个人汽车贷款相关资料(ppt 30页)

3.贷款期限：所购车辆为 自用车，最长贷款期限不 超过5年；所购车辆为商用 车，贷款期限不超过3年； 4.贷款利率：按照商业银 行的贷款利率规定执行； 5.担保方式：申请个人汽 车贷款，借款人须提供一 定的担保措施，包括纯车 辆抵押、车辆抵押+担保机 构、车辆抵押+自然人担保 和车辆抵押+履约保证保险；
定，提前向银行提出申请，由
银行审批后到指定会计柜台进 行还款。
贷款结清后，借款 人应持本人有效身 份证件和银行出具 的贷款结清凭证领 回由银行收押的法 律凭证和有关证明 文件，并持贷款结 清凭证到原抵押登 记部门办理抵押登 记注销手续。
中国建设银行汽车消费贷款会计核 算手续(试行)
一、会计科目 增设“492单位消费贷款”和“494个人消费贷款”两个
三、发放贷款的核算
(一)贷款户的开立 信贷部门按规定办理完贷款手续后，对向法人发放的贷款 应将一份贷款合同副本送会计部门，向自然人发放的贷款 应填制一式两份“开立贷款账户通知书”，一份留存，另 一份送会计部门，同时将“担保物、偿债物收妥通知书” 或抵押(质)物清单送会计部门。会计部门收到贷款合同副 本或“开立贷款账户通知书”后，据以为借款人办理开户 手续，将贷款额度、期限、利率、户名、账号等登记在贷 款账簿账首，并向借款人提供贷款账号。借款合同应专夹 保管，“开立贷款账户通知书”作贷款凭证的附件。 汽车消费贷款的抵押(质)物按《中国建设银行担保物、偿 债物及会计核算手续》规定进行登记、保管和处置。 以所购汽车作抵押的，应将汽车保险单、购车发票等权属 证明送会计部门。会计部门收到后，应认真审查提交的凭 证是否齐全，与合同是否相符，审查无误后，根据合同注 明的“抵押(质)物”金额，填制表外科目收入凭证，登记 “担保物”表外科目账。
六、借款人提前归还贷款的会计处 理
借款人提前归还贷款分为提前归还贷款本 金和提前归还全部贷款本息。提前归还贷 款本金是指借款人提前归还一期以上的贷 款本金；提前归还贷款本息指借款人提前 归还全部贷款本息，如借款人归还金额不 足全部贷款本息的，按提前归还贷款本金 进行处理。
七、利息核算
汽车消费贷款利息按照实际使用天数计算，按季批量结息， 结息日为每季末月份的20日。结息日(或次日)借款人应 主动到贷款经办行办理偿还贷款利息的手续，借款人是自 然人的可比照个人住房贷款的委托扣款的方式，委托贷款 经办行从借款人的信用卡或储蓄账户中扣划，借款人为法 人的可由贷款经办行在其存款户中扣划。 结息日次日营业终了前，借款人未按规定偿还贷款利息， 贷款经办行会计部门应通过“应收利息”(或催收贷款利 息)科目进行处理，待借款人前来偿还贷款时，应本着 “先还息、后还本”的原则先收取贷款利息(含复利)，再 收取本金，不足偿还的贷款本金视为逾期贷款。逾期贷款 超过1年的，利息在“催收贷款利息”科目核算。 借款人贷款最后一期还款到期时，采取单户结息的方式结 清该户贷款利息。 应收利息、催收贷款利息的复利按季结息。
（收入）：催收贷款利息
实际收回时： 借：吸收存款——××户 贷：利息收入——中长期贷款利息收入
（付出）：催收贷款利息
二）贷款按期收回的核算 借款人偿还贷款本息有现金还款和委托扣款两种
方式。 A.借款人以现金方式还款时: 借：库存现金
贷：贷款——个人汽车贷款××借款人户 利息收入——贷款利息收入户
B.借款人以委托方式扣款时，借款人应向贷款行提 供还款活期账户。 借：吸收存款——××存款户 贷：贷款——个人汽车贷款××借款人户
定义：
个人汽车贷款是指中国的 商业银行向个人发放的用 于购买汽车的人民币贷款。
基本规定：
1.贷款对象：年龄在十八周 岁（含）至六十周岁（含）， 具有完全民事行为能力的自 然人； 2.贷款额度：所购车辆为自 用车的，贷款金额不超过所 购汽车价格的80%；所购车 辆为商用车的，贷款金额不 超过所购汽车价格的70%， 其中，商用载货车贷款金额 不得超过所购汽车价格的 60%；
利息收入——贷款利息收入户
三）贷款逾期的核算
A.对应收未收利息，做挂账处理。 借：应收利息 贷：利息收入——贷款利息收入户
B.借款人未偿还贷款本息额达到按月工还款额的六倍时， 银行将尚未归还的全部贷款余额转为逾期贷款。 借：贷款——逾期贷款 贷：贷款——个人住房贷款××借款人户
A.计提损失准备金的处理 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备—××准备
4.按期还款。借款人按借款合 同约定的还款计划、还款方式 偿还贷款本息；
5.贷款结清。贷款结清包括正 常结清和提前结清两种.（1） 正常结清：在贷款到期日（一
次性还本付息类）或贷款最后 一期（分期偿还类）结清贷款. （2）提前结清：在贷款到期 日前，借款人如提前部分或全
部结清贷款，须按借款合同约
2.逐笔结息 逐笔结息是指银行按规定的贷款期限在收回
贷款的同时逐笔计收利息，称为“利随本清” 计算法。 贷款利息的计算采用以下公式： 贷款利息=贷款本金×时间×利率
借：吸收存款——××户 贷：贷款——××户 利息收入——短期贷款利息收入
（二）中长期贷款利息的核算 中长期贷款按季结息，规定每季末月20日为结息日。
（一）短期贷款利息的核算 1.定期结息 定期结算是指银行在规定的结算期结计利息， 一般为按季结息或按月结息，即每季末月20日或 每月20月为结算日。 借：吸收存款——××户 贷：利息收入——短期贷款利息收入 在结息日不能按期支付利息的，对其应收利息 要按合同规定利率计收复利。 借：应收利息——××应收短期贷款利息户 贷：利息收入——逾期贷款利息收入
五、逾期贷款的核算
每期还款日的最后一天借款人不能按合同 规定还款的部分，即为逾期贷款。 发生逾期贷款时，计算机对逾期部分的贷 款作逾期记录标志，在账簿上不作逾期记 载。当贷款全部到期后，借款人仍有未归 还的贷款，应将全部未归还的贷款余额结 转到“逾期贷款”栏内，结转手续比照 《中国建设银行个人住房贷款会计核算办 法(试行)》办理。
借：吸收存款——××户 贷：应收利息——××应收中长期贷款利息
户
贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，发生 的应收未收利息都不再计入当期损益，而在表外核算， 实际际回时再计入损益。银行表外科目是指不列入银 行资产负债表平衡关系的会计科目，用以反映未涉及 银行资金的实际增减变化，而银行又必须承担一定经 济责任的重要会计事项。
一级会计科目，分别核算我行向法人和自然人发放的各种 消费性贷款。发放贷款时记借方，借款人归还贷款时记贷 方，余额在借方。在“492单位消费贷款”会计科目下， 设“短期个人汽车消费贷款”、“中长期个人汽车消费贷 款”二级科目，贷款期限在1年以下(含1年)的在短期贷 款二级科目内核算，贷款期限在1年以上在中长期贷款二 级科目内核算，按借款人设户。 “492单位消费贷款”和“494个人消费贷款”会计科目 分别排列在试算平衡表第3页第9行和第10行，贷款期1 年(含1年)以上的归属资产负债表中的“中长期贷款”项 目，贷款期1年以内的归属于“短期贷款”项目，逾期贷 款归属于“逾期贷款”项目。 “单位汽车消费贷款”和“个人汽车消费贷款”的应收利 息、催收贷款利息也按借款人设户核算。
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B.核销贷款损失的处理 借：贷款损失准备—××准备 贷：贷款—××单位逾期贷款户
C.已冲销贷款损失又收回 借：贷款—××单位逾期贷款户
贷：贷款损失准备金-××准备 借：吸收存款-活期存款
贷：贷款—××单位逾期贷款户
八、对账
年度终了前，经办汽车消费贷款的会计部 门应逐户打印对账单，加盖业务公章后交 借款人核对。借款人如发现账务不符，应 在对账单上列明不符款项，退贷款经办行 会计部门，贷款经办行会计部门应查明原 因，按规定进行处理。
借：个人消费贷款——短(中长期)期个人汽车消费贷款 ——××借款人户 贷：××存款——××经销商户
四、借款人归还贷款本金会计核算
汽车消费贷款按借款合同约定分期还款，借款人 应当按月或按季等额归还本金。
1.归还单位汽车消费贷款时，借款人填制“贷款 还款凭证”一式四联，经办行会计部门采取扣划 方式的，应填制特种转账凭证(两借一贷)。会计 分录： 借：××存款——××单位户 贷：单位消费贷款——短(中长期)期单位汽车消 费贷款——××单位户 2.个人汽车消费贷款偿还贷款本金的会计核算比 照《中国建设银行个人住房贷款会计核算办法(试 行)》处理。
(二)发放贷款 1.单位汽车消费贷款。借款人应填制“贷款转存凭证”， 会计部门按规定审查无误后办理转账。会计分录：
借：单位消费贷款——短(中长期)期单位汽车消费贷款 ——××单位户 贷：××存款——××单位户
转存经销商账户时，根据借款人出具的转账支票及进账单
办理转账。会计分录：
借：××存款——××单位户 贷：××存款——××经销商户 2.个人汽车消费贷款。借款人支用贷款时，应填制一式五 联“个人( )贷款支付凭证”，会计部门按规定审查无误 后办理转账。会计分录：
利率实行一年一定，即每满一年后，再按当时的贷款 利率确定下一年利率。
借：吸收存款——××户 贷：利息收入——中长期贷款利息收入
不足支付的部分列入应收利息账户，并按规定按季 计收复利。会计分录为：
借：应收利息——××应收中长期贷款利息户 贷：利息收入——逾期贷款利息收入
如果在贷款利息逾期90天内收回挂账利息，则其会 计分录为：
6.还款方式：贷款期限在
一年以内的，可以采取按月 还息任意还本法、等额本息 还款法、等额本金还款法、 一次性还本付息还款法等方 式；贷款期限在一年以上的， 可采取等额本息、等额本金 还款法。具体还款方式由经 办行与借款人协商并在借款 合同中约定；
需要提供的申请材料：
（1）《个人贷款申请书》； （2）个人有效身份证件。包 括居民身份证、户口簿、军官 证、护照、港澳台湾同胞往来 通行证等。借款人已婚的要提 供配偶的身份证明； （3）户籍证明或长期居住证 明； （4）个人收入证明，必要时 须提供家庭收入或财产证明；
二、会计凭证、账簿
(一)会计凭证 “单位汽车消费贷款”统一使用现行制度规定的 “贷款转存凭证”、“贷款还款凭证”。 “个人汽车消费贷款”的会计凭证按《中国建设 银行个人住房贷款会计核算办法(试行)》规定使 用。 (二)账簿 采用《中国建设银行个人住房贷款会计核算办法 (试行)》规定的“个人××贷款明细账”格式。 对单位发放的汽车消费贷款，将账首“个人”字 样改为“单位”。
（5）由汽车经销商出具的购车意向证明；
（6）购车首期付款证明；
（7）以所购车辆抵押以外的方式进行担保
的，需提供担保的有关材料；
（8）如借款所购车辆为商用车，还需提供
所购车辆可合法用于运营
的证
明，如车辆挂靠运
输车
队的挂靠协议、
租赁协议等。
办理流程：
1.客户申请。客户向银行提出申 请，书面填写申请表，同时提交 相关资料； 2.签订合同。银行对借款人提交 的申请资料调查、审批通过后， 双方签订借款合同、担保合同， 视情况办理相关公证、抵押登记 手续等； 3.发放贷款。经银行审批同意发 放的贷款，办妥所有手续后，银 行按合同约定以转账方式直接划 入汽车经销商的账户；