中外银行负债结构的差异及其特点

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国内外银行资产负债结构对比

国内外银行资产负债结构对比：现状、特点与发展趋势一、引言随着经济全球化的加速推进，银行业作为金融体系的核心组成部分，在国内外市场上面临着日益激烈的竞争。

在这种背景下，了解国内外银行资产负债结构的现状、特点及其发展趋势，对于政策制定、学术研究以及银行业实践都具有重要意义。

本文将通过对比分析国内外银行的资产负债结构，揭示其中的异同与成因，并探讨未来可能的发展趋势。

二、国内外银行资产负债结构现状1. 国内银行资产负债结构现状近年来，我国银行业发展迅速，资产规模持续扩大。

从资产端来看，国内银行的资产主要集中在贷款、证券投资等领域。

其中，贷款业务占据重要地位，尤其是对公贷款。

从负债端来看，存款是国内银行最主要的资金来源，其中定期存款占比较大。

此外，同业拆借、发行债券等也是重要的负债来源。

2. 国外银行资产负债结构现状与国内银行相比，国外银行的资产负债结构呈现出一定的差异。

在资产端，国外银行更加注重多元化投资，包括贷款、证券投资、交易性金融资产等多个领域。

其中，消费金融、信用卡业务等零售业务占比较高。

在负债端，国外银行的资金来源也更加多元化，包括存款、同业拆借、发行债券、吸收股东权益等。

三、国内外银行资产负债结构特点与成因分析1. 国内外银行资产负债结构特点通过对比分析，可以发现国内外银行资产负债结构存在以下特点：国内银行资产端以对公贷款为主，负债端以定期存款为主；国外银行资产端更加多元化，负债端资金来源也更加丰富。

此外，国内外银行在资本充足率、流动性风险管理等方面也存在一定差异。

2. 成因分析国内外银行资产负债结构差异的成因主要包括以下几个方面：一是经济发展阶段和金融体制的差异，导致国内外银行业务发展重点不同；二是监管政策和市场环境的不同，影响了银行业的经营策略和业务模式；三是国内外银行在风险管理、创新能力等方面的差异，也导致了资产负债结构的差异。

四、国内外银行资产负债结构发展趋势1. 国内银行资产负债结构发展趋势随着国内金融市场的不断开放和监管政策的调整，国内银行资产负债结构将呈现出以下发展趋势：一是资产端将更加多元化，零售业务、绿色金融等领域有望获得更大发展；二是负债端资金来源将更加丰富，同业业务、金融市场融资等比重将逐渐提高。

浅谈负债的中西方异同

一
三、中西方负债的研究比较
通过以上分别对中西方企业负债的深入思考，我们可以大
致的总结出双方关于负债问题的共同之处。负债经营是指企业
、
负债在中国企业会计中的思考
企业负债经营就是企业通过举债方式借入资金，扩大经营以自有资金为基础，为了维持企业的正常营运、扩大经营规模等，
内容都是相互连接相互贯通的。负债作为会计理论体系的重要行，并突破旧有概念框架的约束，以满足监管和市场的要求。内容，其在中西方会计中的发展也是相互融合相互区别的。本篇文章将以一个会计工作者的角度来全面阐述这些异同。
规模，以期得到更多利润的一种经营方式。负债经营在市场经产生财务需求，出现现金流量不足，通过银行借款，商业信用
济条件下是不可避免的，企业要发展，经济要增长就得有投入。企业的负债经营有以下几个特征：企业负债经营以资产保值，
一
和发行债券等形式吸收资金，并运用这笔资金从事生产经营活
动，使企业资产不断得ｔｌｉ＊ｂ偿、增值和更新的一种现代企业筹增值为目的；负债经营是企业利用外来资金来实现自身效益的资的经营方式。负债资金的利息可降低企业税收。但是由于收种经营方式；负债经营的前提是所有权与经营权的分离｝负取的负债资金的利息发生在税前，在会计处理中，负债资金的债经营的收益与风险并存。在一般情况下，负债成本必须低于利息费用会计入财务费用，这样增加了企业的成本费用，在一投资项目的预期回报额，否则，任何优惠的筹资条件和投资项定程度上有利于企业税收负担的降低。负债经营有助于企业在目都是不可取的。因此，最大限度地提高企业经济效益是企业通货膨胀中获益。经济通货膨胀会导致货币贬值、物价上涨，负债经营的总原则，合适的负债成本是负债经营的前提条件。而企业需偿还的负债资金仍然以账面价值为标准而不考虑通货但是，在中国的大多数企业中，负债经营都存在巨大问题：企膨胀因素，这样，企业实际偿还资金的真实价值低于通货膨胀业过低的负债率，使企业失去经济繁荣时期获取额外利润的机前其所借入资金的真实价值，因此，企业从通货膨胀中获得了会。然而高负债的举债经营是企业体制薄弱的表现，也并非理货币贬值的好处。然而，负债经营也可能增加企业的财务风险。想状态。中国的大多数企业由于利息负担过重，经济稍有不景企业在生产经营活动的高峰时，由于效益好，较易支付债务利息。气，就会使企业利润急剧下降。而且，就负债本身来说，也是但企业生产经营处于低谷时，债务利息会减少企业的利润。若

中美银行负债结构的异同点

中国银行负债结构得到进一步优化
2009年中国银行境内外存贷款增速显著增加。中行人民币资产的占比达到了72.44%，比上年末提高了7.2% ，人民币贷款占集团资产平均余额的比重为39.7%，比上一年提高5%，地级以上公司贷款占比94.08%，比上年末提高2.7%，活期存款占比47.48%，比上年末提高2.8%，这表明中行在主要的资产负债结构方面进一步调整和优化。
中国银行主要负债项目变动情况分析
主要负债项目变动情况分析
短期借款变动原因
调整负债增加企业结构和财资金弹性务风险
应付账款及应付票据变动原因
流动资金需要
节约利息支出
销售规模充分利用供货方商企业资的变动无成本资金业信用政金的充策的变动裕程度
应交税费和应付股利主要分析
影响长期借款变动的因素摩根源自通负债结构主要还是存款、同业拆借、从央行借款、债券等
中外银行负债结构的差异及其特点
对外负债结构在发达国家和发展中国家之间表现出了明显的结构性差异，对外负债结构受到传统的经济、文化和政策、制度特征的影响。 1、中国的宏观经济发展状况，决定了银行对外负债结构对外负债规模偏小（西方国家商业银行负债结构主要还是存款、同业拆借、从央行借款、债券等） 2、中国国内金融制度的欠完善（西方国家的体制完善） 3、以国有中介占主导，以及金融体系中银行占垄断地位（西方国家主要是私营为主） 4、资本市场尚未发育成熟的制度特征（西方发达国家比中国更早开始有资本市场，使得它们拥有坚实的基础）
基本概述 • 摩根大通集团为仅次于美国银行的美国第二大金融服务机构，业务遍及50多个国家，包括投资银行，金融交易处理，投资管理，商业金融服务，个人银行等

中英央行资产负债表差异比较研究

中英央行资产负债表差异比较研究作者：昌丽颖来源：《经营者》2016年第19期摘要中国人民银行和英格兰银行作为两国的中央银行，由于受货币政策、会计政策等因素影响，资产负债结构及变动存在较大差异。

本文以中英两国中央银行资产负债表作为切入点，全面、深入地研究中英两国央行资产负债表的差异，为积极改善我国央行资产负债表及其结构提供建议。

关键词中央银行资产负债表差异比较一、中英央行资产负债表差异比较（一）资产负债表类型不同1.人民银行披露职能性资产负债表。

中国人民银行仅对外披露一种资产负债表，即每月末发布的货币当局资产负债表，属于职能性资产负债表，即根据央行传统职能（货币发行者、银行的银行和政府的银行）编制的资产负债表，其特点是如实记录央行履职而进行的各项活动或操作。

2.英格兰银行披露职能性和分析性资产负债表。

自2014年10月起，英格兰银行对中期资产负债表的披露进行了调整，减少了资产负债周报的披露项目，增加了资产负债季报。

目前，该行对外披露三种资产负债表：一是每周三发布的资产负债周报；二是每季度发布的资产负债季报；三是每年6月末发布的资产负债年报。

周报和季报在披露项目上基本相同，属于职能性资产负债表；年报属于分析性资产负债表，即根据资产来源和负债货币性程度对资产和负债进行重分类而编制出的资产负债表，其特点是包含货币政策分析所必需的流动性总量指标。

（二）资产负债表规模变动不同英格兰银行资产先后在2008～2009年、2011～2012年经历了两次大规模增长，增减曲线呈现了两次倒U型，显示了该行资产负债的跳跃式增长，主要原因是为应对金融危机和欧债危机实施量化宽松政策而导致资产负债规模的大幅扩张。

人民银行资产在2007～2008年达到20%以上的增长率，之后逐渐回落，年增长率基本维持在30%以下，资产负债变动较为平稳。

可见，在危机之初中英央行资产负债规模都呈现出较高的增长速度，尤其是英格兰银行近乎达到了超常增长的态势，但是危机爆发后，人民银行资产负债规模变化相对平稳，而英格兰银行资产负债规模波动较大（见图1）。

分析中西方商业银行的异同点,结合分析

分析中西方商业银行的异同点，结合分析一、内部控制环境差异分析：1、产权制度差异：从国外发达的市场经济国家看，商业银行采用的是现代银行法人产权制度，其主要表现为股份公司的形式，这种产权制度的主要特点可以概括为：（1）实现了产权结构的多元化、银行资本的社会化。

通过发行股票，可以筹集到数量极其庞大的资本，补充银行资本不足的状况，解决了银行发展对资本金的需求，提高了银行抗风险的能力。

（2）它有效地分解了经济上的所有权（财产终极所有权）和法人所有权（法人财产权），从而使得出资人同企业资产的实际营运相分离。

商业银行获得了独立的法人财产权形式和资格，能够自主地支配、使用、处理其实际财产和从事金融交易活动。

（3）出资人或股东的责任有限。

当银行亏损或破产时，出资人或股东只承担以出资额为限的有限清偿责任，以其投资对商业银行负责，实现了利益共享、风险共担的经济关系，对股东利益的保护、银行组织的稳定与发展都有积极的意义。

传统国有银行在产权上的特征是：（1）占有权、收益权、转让权均高度集中于国家。

（2）银行财产的非法人性。

银行不具有独立的支配法人财产的资格，从某种程序上讲，不能真正成为“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的微观主体。

政府对银行行使行长的任免权、资源的配置权、经营的监督权。

（3）经营责任的无限性。

国家惟一拥有银行的剩余索取权，同时，国家也承担银行经营的无限责任，风险全部由国家承担。

（4）产权的不可转让性。

产权边界事先被国家界定，其他产权主体不能通过市场合约依法进入，从而表明银行产权的不可转让性。

2、公司治理结构的差异：产权制度造成的“所有者缺位”使得我国商业银行治理结构与国外现代商业银行公司治理结构有明显的区别，具体表现在：（1）政府与行长之间的委托代理契约仍然是行政性的，国有商业银行仍然在政府的行政性约束之下，并不能保证其独立产权主体的法律地位和独立的经济利益，是一种非经济性的委托代理关系。

（2）在激励机制方面，主要实行的是官本位的激励机制，通过行政级别的升迁来实现激励，干部的任免、奖惩以政治觉悟、思想品德、任期政绩为主要内容，从而造成银行高级管理层注重短期政绩，实际工作中短期行为明显。

中美央行资产负债表对比

中美央行资产负债表分析及对比在次贷危机向全球金融危机演变的过程中，在危机不断加深、变广的过程中，各国政府都在想尽办法通过各种政策措施来缓解或消除危机的影响。

中央银行，作为负责金融体系稳定的货币政策当局，在危机中自然是首当其冲，展开了大规模的救市活动。

作为美国货币政策当局的美联储首当其冲没在常规货币政策—降息效果不明显的情况下，采取超常规的“定量宽松”的货币政策，即通过创新金融工具，以及向具有系统重要性的实体企业提供融资等方式向市场注入大量流动性，用于救助陷入困境的金融机构，以期提振市场信心，刺激经济增长。

“定量宽松”货币政策的实施客观上对金融市场和实体经济产生了积极影响，有效防止了市场崩溃和经济急速衰退。

与此同时，由于金融市场的相对封闭，中国受危机影响相对有限，中国政府亦高度警惕，推出了4万亿刺激计划，中国人民银行也做出了降息等政策反应。

两国货币政策的差异对金融市场产生了不同影响，彰显了不同的管理理念和价值取向，对各自央行资产负债表的影响也存在较大不同。

资产负债表项目构成不同，从资产项目来看，中美两国央行总资产大体可以分为：国内信贷、国外资产和其他资产，但具体构成却并不完全相同。

首先来看中国人民银行的总资产构成，其国外资产包括外汇、货币性黄金和其他国外资产；国内信贷包括对政府（基本上是中央政府）、其他存款性公司、其他金融性和非金融性公司的债权。

再来看美联储的情况。

对其总资产作类似的分类，国外资产来自于其资产负债表中的其他资产和黄金账户；国内信贷包含的项目较多，包括证券、回购协议、对各种机构的贷款以及几家公司的债权；其他资产包括硬币、银行房产等余项。

从负债项目来看，中美两国央行总负债大致包括：国内债券、国外债券、其他负债和自有资金。

主要不同体现在国内负债项目上，人民银行资产负债表中国内负债包括储备货币、发行货币、金融性公司存款、准备金存款、发行债券、政府存款，美联储资产负债表中的国内负债包括：流通中现金、存款机构的准备金、商业银行库存现金、支票存款与现金、联邦政府负债。

中美两国资产负债表的分析

中美两国货币当局资产负债表分析09JR1 ALLICE前言：下图为整理后的中美两国货币当局2010年9月的资产负债表，对比发现，中美两国资产负债项目的划分设置还是有很大区别的，我就下图所列项目中几个对总值影响比较大的作以分析。

对于不足或有误之处，恳请老师指正。

2010.09中国货币当局资产负债表（Balance Sh报表项目Items国外资产 Foreign Assets外汇 Foreign Exchange货币黄金 Monetary Gold其他国外资产 Other Foreign Assets对政府债权 Claims on Government其中：中央政府 Of which: Central Government对其他存款性公司债权 Claims on Other Depository Corporations对其他金融性公司债权 Claims on Other Financial Corporations对非金融性公司债权 Claims on Non-financial Corporations其他资产 Other Assets总资产 Total Assets储备货币 Reserve Money货币发行 Currency Issue金融性公司存款 Deposits of Financial Corporations其他存款性公司 Other Depository Corporations其他金融性公司 Other Financial Corporations不计入储备货币的金融性公司存款Deposits of financial corporations excluded fr 发行债券 Bond Issue国外负债 Foreign Liabilities政府存款 Deposits of Government自有资金 Own Capital其他负债 Other Liabilities总负债 Total LiabilitiesAssets ，and the Capital of the Fe ItemTotal assetsSelected assetsSecurities held outrightU.S. Treasury Securities （美国财物部证券）Federal agency debt securitiesMortgage-backed securities（住房抵押贷款证券）Memo: Overmight securities lendingMemo: Net commitments to purchase mortgage-backed securitiesLending to depository institutionsCentral bank liquidity swapsLending through other credit facilitiesNet portfolio holdings of commercial paper Funding LLCTerm Asset-Backed Securities Loan FacilityNet portfolio holdings of TALF LLCSupport for specific institutionsCredit extended to American International Group ,Inc , netNet portfolio holdings of Maiden Lane LLCNet portfolio holdings of Maiden Lane II LLCNet portfolio holdings of Maiden Lane III LLCPreferred interests in AIA Aurora LLC and ALICO holdings LLCTotal liabilitiesSelected liabilitiesFederal reserve notes in circulation （联邦储备纸币流通）Term deposits held by depository institutionsother deposits held by depository institutions （其他存款的存款机构）U.S.Treasury ,general accountU.S.Treasury ,supplementary financing accountOther depositsTotal capital(*less than $500 million )资料取自：2010年中国货币当局资产负债表（Balance Sheet of Monetary Authority）百度文库美联储政府网站/monetarypolicy/bst.htm总资产方面由上图可以看到， 2010年9月中国货币当局资产总额248 683.87亿元人民币，而美国为23 020亿美元，据资料统计2011年9月中美汇率平均约为6.7，因此，美国货币当局所列的总资产折合人民币： 23 020*6.7=154 234亿元,相较之下，少于中国9万多亿人民币。

中外商业银行收入结构比较研究

中外商业银行收入结构比拟研究中外商业银行收入结构比拟研究中外商业银行收入结构比拟研究商业银行业务收入差异西方商业银行的传统资产负债业务的占比逐年降低，非贷款业务那么呈快速上升趋势，仅以中间业务为例，根据国际清算银行1999年发表的《国际金融市场开展报告》，1983—1996年美国银行业中间业务额从9012亿美元猛增到101，880亿美元，增长11．3倍，年平均增长80．71％。

相应地反映在业务收入上，西方商业银行非利息收入在总收入中占有举足轻重的地位，一般来说占总收入的比重达40％—50％左右，有的高达70％。

从表2中可以看出，德意志银行的收入结构中佣金及手续费收入、其他营业收入和净利息收入在营业收入中的占比大致为4：3：3的比例，且佣金及手续费收入占比呈逐年上升趋势，xx年为107亿欧元，占其营业收入的36．3％，xx年为40．81％，xx年达至1j43．88％。

xx—xx年上海汇丰银行佣金及手续费收入占营业收入的比重呈明显的上升势头，xx年为19．89％，xx年为21．38％，到xx年那么到达22．22％。

表2上海汇丰银行和德意志银行收入结构情况商业银行净利息收入佣金及手续费收入其他营业收入营业收入佣金及手续费收入占比(％)上海xx年392．74114．6468．87576．2519．89汇丰银行xx年396．45124．762．01583．1621．38(亿港元)xx年387．38136．3889．89613．6522．22xx年86．2107．27101．94295．4136．31德意志银行(亿欧元)xx年71．86108．3485．27265．4740．81xx年58．4793．3260．89212．6843．88注：以上数据上海汇丰银行和德意志银行xx年、xx年、xx年年报。

从我国四家国有商业银行的收入结构看，贷款利息收入占总收入的70％左右，其他收入占总收入的25％左右，中间业务收入那么占5％左右，可见贷款业务的利息收入在国有商业银行收入结构中具有举足轻重的地位，其奉献度远远高于西方商业银行。

中美中央银行资产负债表的比较_黄隽-2013年5月-经济纵横

欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟欟中美中央银行资产负债表的比较黄隽，张羽(中国人民大学经济学院，北京100872)(吉林省征地事务中心，吉林长春130061)收稿日期：2013－02－25作者简介：黄隽，女，中国人民大学经济学院教授、博士生导师。

研究方向:货币银行学;张羽(1970－)，男，吉林双辽人，吉林省征地事务中心高级工程师。

研究方向:土地规划。

摘要：中央银行资产负债表的管理是各国政府利用货币政策进行宏观调控的重要手段。

次贷危机以来，中美两国中央银行采用了一系列货币政策工具积极应对。

美联储创新了非常规的操作工具，货币政策的指向性更为准确;中国人民银行则以灵活运用常规的货币政策组合工具为主。

通过对比中美两国中央银行的资产负债表，分析货币政策的基本路径特点，对我们有一定启示。

关键词：次贷危机;中央银行;资产负债表;货币政策中图分类号：F830.1文献标识码：A文章编号：1007－7685(2013)05－0081－05近年来，许多国家在遭遇金融危机时，政府无一例外地都采取各种措施对危机进行干预。

其中，中央银行资产负债表的管理成为各国抵御危机的重要手段。

如，美国美联储运用一些非常规工具来应对。

这些措施绝对不只是在规模上简单两倍或三倍地扩张，而是在资产负债表结构上大胆地进行调整。

中国人民银行则采取了宽松的货币政策刺激经济，辅助灵活的政策工具适时调控。

虽然中美两国国情不同，但从中美两国资产负债表的变动来比较两国货币政策的差异，能更细致地观察两国中央银行货币政策操作的基本路径和特点。

一、中美中央银行资产负债表的变化中央银行资产主要分为贷款和投资两大类。

其中，贷款又可分为对政府的贷款和对金融机构的贷款（主要是商业银行），投资可分为对政府的投资和对外国官方机构的投资。

中央银行的主要负债项目有中央银行发行的通货（纸币和硬币）、存款（商业银行等金融机构、政府等）和借入资金（中央银行发行的债券，例如央行票据等）。

英、美和德、日银行治理结构特征比较

英、美和德、日银行治理结构特征比较第三节英、美和德、日银行治理结构特征比较在发达国家，公司治理结构主要有英、美和德、日两大类型。

这两种类型之下的股东结构、股东会、董事会及经理层的设置、组成和功能是各有不同的，处于这两种不同企业治理模式体系之中的银行治理结构也自然会表现出各自的差异。

在现代经济社会里，谈论公司治理很关键的一点就是要明确须在什么样的条件下对企业实行控制，是主要依托企业内部的组织行为，还是更多地通过外部市场来对企业加以影响约束，这是具有较大不同的企业管治架构。

依此为标凖，在世界上可以找到两种不同类型的企业治理结构模式，一种是由资本市场起主导作用(也称“用脚投票”的外部控制)的美英模式和由组织行为为主导(也称“用手投票”的内部控制)的德日模式。

美英模式是在实行普通法系国家所采用的一种公司治理结构形式，企业资金以股本和直接融资为主，企业负债率相对较低，即使是银行也不会十分强调存贷结构，因其可在庞大的资本市场组织资金;企业股权结构高度分散，机构投资者占主体，持股人更关心企业股票的涨落，对公司重大问题的参与方式主要通过买卖股票来体现;对企业经营者主要采取股票期权制的激励方式。

如1998年美国前100大企业高层经理人员的薪酬中有53.3%来自期权计划。

德日模式是在实行大陆法系的国家中所采用的治理结构模式，企业股权相对集中、稳定，德国企业多是由大银行持股，日本企业则是企业间环形交叉持股，主体银行虽不直接参股，但对企业有实际的控制权。

与英美的企业相比，德日的企业比较注重社会效益和自身经营效益的统一，德国的《宪法》就明确规定，“所有权的使用必须有利于公众利益”。

从企业的管制结构上看，为符合法律要求，德国的企业设监事会(supervisory board)和管理委员会(management board)，前者由股东代表、雇员代表和独立董事组成，是公司的控制主体，后者由前者任命聘用，负责公司的日常事务，其各委员具有同等的权力，企业决策采取一致通过原则。

各国央行资产负债表的项目结构比较

各国央行资产负债表的项目结构比较目前，各国中央银行资产负债表的格式和主要项目虽然基本一致，但各项目的比重结构却不相同，反映了各中央银行资产负债业务重点和特点的差异。

下面给出中国、美国、欧洲、日本中央银行的资产负债表，通过对各中央银行资产负债表的结构比较，可以更好地了解各个中央银行资产负债业务活动的异同点。

表1：2003年和2004年中国人民银行资产负债表（单位：亿元人民币）表2：2003年12月31日美国联邦储备银行资产负债表（单位：百万美元）资料来源：美联储网站。

表3：2003年12月31日欧洲中央银行资产负债表（单位：百万欧元）资料来源：欧洲中央银行网站http://www.ecb.int。

表4：2003年12月31日日本银行资产负债表（单位：亿日元）资料来源：日本银行网站http://www.boj.or.jp。

综观表1、2、3、4四家中央银行2003年的资产负债表，可以看出中国和外国在主要项目上有较大的差异。

在中国人民银行的资产负债表中，资产结构中最主要的是国外资产，其中外汇储备2003年末为29841.8亿元，占全部资产总额的48.13%；第二位的资产项目是对存款货币银行的债权，目前主要是通过提供信用贷款的方式形成的，2003年底余额为10619.47亿元，占全部资产总额的17.13%；第三位的资产项目是对其他金融机构债权，2003年底余额为7255.95亿元，占全部资产总额的11.7%；第四位的资产项目是对中央政府债权，2003年底为2901.02亿元，占全部中央银行资产总额的4.68%。

在负债结构中，最主要的是对金融机构负债，2003年底余额为22558.04亿元，占全部负债总额的36.38%，其中，对存款货币银行的负债22274.41亿元，与中央银行对存款货币银行债权相抵，净负债11654.94亿元；第二位的负债项目是发行货币，2003年底余额为21240.48亿元，占全部负债的比重为34.26%。

中西方银行财务管理的差异分析

中西方银行财务管理的差异分析商业银行的财务管理是提高银行竞争力的核心内容。

以“利润最大化”和“股东财富最大化”为宗旨，现代商业银行正在不断创新经营理念，加强财务管理特别是全面成本管理，从而提高经济效益。

西方商业银行在长期的发展过程中，建立了比较完善的财务管理体系，有科学的财务管理方法和先进的财务管理手段。

我国的商业银行尤其是股份制商业银行经过十几年的制度改革，经营效益和管理水平都大幅提高，但由于受我国银行传统模式的制约，与西方银行财务管理还存在着相当大的差距。

一、财务管理体系的差异从组织架构上来说，西方商业银行财务管理体制上的一大特点，就是对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。

根据银行规模的不同，各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理，实行业务上的专门领导。

同时，各分支机构的财务主管在本机构内部，对于日常的财务管理，实行双线负责制：即一方面要负责本机构内部所有的财务管理事务，协助本机构负责人开展工作，参与本机构的重要决策；另一方面，也要对上级财务领导人负责，贯彻总部或者地区性总部的有关政策，监督本机构的所有业务活动在可以控制和可行的范围之内。

同时，负有向上级财务领导人报告本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任。

分支机构财务主管一般由上级财务领导人任命和考核，其升迁需部分参考当地机构负责人的意见；实行任期制，由总部在全行范围内统一调动和安排工作；薪酬由上级总部管理，而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定。

而我国银行长期奉行“分级核算”的观念，财务管理权力比较分散，形成了总分行事实上的不同层面的财务主体，分行财务主管对分行行长负责，没有形成全行集中统一的财务管理组织体系。

二、财务管理理念的差异西方商业银行在经营管理中形成了非常明确的成本管理理念。

为实现目标，西方商业银行树立了以风险管理为核心的稳健经营的理念，在做好服务、控制风险中实现收入的最大化。

比较中国和美国的央行负债表

2011102153 罗晓
比较中国和美国的央行负债表，发现一个对央行执行职能的重要问题，或一个你感兴趣的问题。

中国和美国对金融或非金融机构的调控能力比较
从课本63页到65页，展示了中国中央银行的资产负债表以及美国联邦储备银行的资产负债表，中国从2006年到2010年对外汇的掌控不断增加，由2006年的65.61%增加到2010年的79.75%，外汇储备的增加，必然导致央行动用充足资金进行对冲，从而对金融或非金融机构的债权从2006年的22.19%（5.07%+17.07%+0.05%）降到2010年的8.04%(3.66%+4.37%+0.01%),从而导致了央行对我国的金融或非金融机构调控能力的下降。

而美联储所持有的证券一直占资产的最大比重，2006年为89.01%，2008年为22%，2010年为88.95%，一直是最大比重，突出美国对国内的金融机构的调控能力比中国央行的调控能力大很多，所以中国央行应加强对国内金融机构证券的持有，以便实施各种政策，有效调控和监督各种存款机构，非存款金融机构以及非金融机构。

人民银行资产负债表分析及与国外央行的比较

人民银行资产负债表分析及与国外央行的比较人民银行资产负债表资产方主要有外汇资产、其他国外资产、对金融机构债权、对政府债权、对非金融机构债权、其他资产等科目。

其中，外汇资产占比68．09%，对金融机构债权占比12．32%，对政府债权占比9．65%，三个主要科目总计90.06%；其它次要科目总计9．94%。

主要科目中，外汇资产占比最高，政府债权占比最低，金融机构债权占比较高。

人民银行的负债构成。

人民银行资产负债表中的负债，是人民银行资金的“来龙”，包括储备货币、不计入储备货币的金融性公司存款、发行债券、国外负债、政府存款、自有资金和其他负债等七个项目，储备货币项目下包括货币发行、金融性公司存款、非金融性公司存款三个小项。

人民银行的资产构成。

资产负债表中的资产则体现了对资金的配置使用，是人民银行资金的“去脉”，资产包括国外资产、对政府债权、对其他存款性公司债权、对其他金融性公司债权、对非金融性公司债权以及其他资产等六项，国外资产主要包括外汇、货币黄金、其他国外资产三项。

负债、资产构成的变化特点。

（1）负债、资产规模迅速扩张。

人民银行资金总量从2001 年末的62401.04 亿元增加到2011 年末的280977.6 亿元，11年年之间增长了350.3%，后5年增长迅速，5年内增长年均增长近120%。

与“来龙”的迅速增长情况相同，“去脉”使人民银行的资产规模11年间扩张迅速。

（2）负债、资产个别构成项目增长幅度大。

在负债构成项目中，储备货币、发行债券增长幅度较大，其中储备货币下的金融性公司存款增幅更是达到了699.7%。

在资产构成项目中，国外资产、对政府债权增长幅度大，其中国外资产在2001—2011 年间，金额从19860.4 亿元增长到237898.06 亿元，增幅为1097.85%，外汇从18850.19亿元增长到232388.73亿元，增幅为1132.82%，对政府债权金额则从2821.33亿元增长到15399.73亿元，增幅为445.8%银行职能变化调控能力下降：从2001年到2011年，外汇资产占比上升迅速，在2001到2011年11年间，外汇从18850.19亿元直线上升到232388.73亿元，占比从30%上升到80.7%，迫使央行动用充足资金进行对冲，从而造成了对金融机构调控能力下降，“对其他存款性公司债权”和“对其他金融性公司债权”的占比大幅下降，从31.8%下降到7.4%。

中外银行负债结构的差异及其特点

中外银行负债结构的差异及其特点姓名：宋飞年级：2008专业：金融保险学号：230 2006 220 3811中外银行负债结构的差异及其特点关于中外银行负债结构的差异及其特点，我们知道经济体的对外负债结构是其长期以来国际收支和宏观经济运行的结果，反过来也会对经济发展和金融稳定产生影响。

对外负债结构在发达国家和发展中国家之间表现出了明显的结构性差异，一国的对外负债结构除受到传统的经济、文化和政策等因素的影响外，在一定程度上也反映出制度特征的影响。

中国的对外负债结构近似于其他发展中国家但同时呈现出更多的对外负债规模偏小，且集中于FDI的特征，这与中国相关的外资政策、经济规模、文化地理等因素有一定相关性，但同时更反映出中国国内制度尤其是金融制度的欠完善造成了以FDI为主导的对外负债结构特征。

由于中国金融制度中存在以国有中介占主导，以及金融体系中银行占垄断地位，资本市场尚未发育成熟的制度特征，使得储蓄向投资转化机制不畅，以银行主导的金融资源向国有企业倾斜，造成民营企业融资困境，资本市场呈现分割状态，地区间资本流动性缺乏，导致了金融制度的基本功能缺失，资金配置效率低下，从而为外资提供了渠道，加剧了FDI的流入。

同时，由于金融市场的欠发达，分散风险能力较低，出于防范金融风险的考虑不得不对股本证券以及债务型资本的流入加以限制，其结果是股本证券和债务型资本的较低占比，从而凸显了FDI在中国对外负债。

在西方国家商业银行负债结构主要还是存款、同业拆借、从央行借款、债券等。

70年代以来，随着商业银行经营策略从资产管理到负债管理，再到混合管理，存款占的比例在逐渐下降，而同业拆借和债券的比例上升不少，但存款还是商行负债中所占比例最大的部分。

我们可以从欧洲银行的资产负债情况来分析欧洲货币市场的主要业务。

欧洲银行是指所有能够经营欧洲货币的国际银行。

我们可以明显的看到典型的欧洲银行资产负债表如下：欧洲银行的资产负债表1、资金来源业务通知存款。

中央银行与商业银行资产负债对比分析

中央银行学论文班级：学号：姓名：指导教师：中央银行与商业银行资产负债对比分析一、中央银行的负债业务中央银行的负债指金融机构、政府、个人和其他部门持有的对中央银行的债权。

中央银行作为发行的银行、银行的银行和国家的银行,流通中的通货、商业银行等金融机构的存款、发行的中央银行债券等都是其负债项目。

因此,中央银行负债业务主要包括存款业务、货币发行业务及其他负债业务。

（一）中央银行的货币发行人民币的发行就是指人民银行通过发行库把发行基金投入业务库,使一部分货币进入流通领域的行。

货币发行按其性质划分,一般分为经济发行和财政发行两种。

《中国人民银行法》规定,人民银行是我国惟一的货币发行机关。

（二）中央银行的存款业务收取存款是中央银行的主要负债业务之一。

中央银行的存款一般可分为商业银行等金融机构的准备金存款、政府存款、非银行金融机构存款、外国存款、特定机构和私人部门存款等。

二、中央银行的资产业务中央银行的性质和职能,只有通过其所从事的具体业务才能得以充分体现。

中央银行的资产是指在一定时点上中央银行所拥有的各种债权。

（一）中央银行的再贴现与再贷款业务再贴现政策是中央银行货币政策工具的“三大法宝”之一,是国家对宏观经济进行调控的重要手段。

中央银行的再贷款对于更好地维持金融体系的安全,抑制通货膨胀,执行货币政策,促进经济发展具有重要作用。

(1)中央银行对商业银行等金融机构提供资金融通和支付保证,是履行“最后贷款人”职能的具体手段(2)中央银行为商业银行等金融机构办理再贴现和再贷款,是其发行基础货币的重要渠道（二）中央银行的公开市场业务公开市场业务是指中央银行在金融市场上买进或卖出有价证券,以改变商业银行等存款货币机构的准备金,进而影响货币供应量和利率,实现货币政策目标的一种货币政策手段。

所谓“公开市场”是指各类有价证券(政府债券、中央银行证券和私人票据)自由议价,其交易量和交易价格都必须公开的市场。

公开市场业务的操作对象和作用从技术上讲,中央银行公开市场业务的操作对象可以是公司债券、普通股票等有价证券,不仅仅局限于政府债券等范围之内。

中外商业银行贷存比变动差异：原因及启示

维普资讯
中外商业银行贷存比变动差异：原因及启示
盛松成
（国人民银行上海总部，中上海２０２）０１１
摘要：近年来我国商业银行存差规模快速扩大、贷存比不断下降引起了社会各方的广泛关注。本文通过考察发
达国家商业银行贷存比的变动情况，细分析了中外商业银行贷存比出现显著差异的原因。本文认为，详中外商业银
美国全部商业银行的贷存比为９．比１９年末下降２１５１％，９５．个百分点，贷存比的下降趋势不明显。
图１美国商业银行贷存比和存差变动情况
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一由于各国金融统计制度的差异，国对贷款与存款的定义有所￣ｌ。因而，各ａ－ｌ本文在使用国外数据时，根据各国金融机构资产负
债表的明细内容和中央银行的注释，各国金融机构（对商业银行）存贷款数据进行了适当调整，在一定程度上保证了贷存比指标的可比性。
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图２日本商业银行贷存比和存差变动情况
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上市银行财务状况的行业特征及中美比较

上市银行财务状况的行业特征及中美比较" 很长时间以来,由于银行业公开上市的制度限制以及商业银行财务信息披露的质量约束,导致对我国商业银行财务状况的行业特征分析主要依赖于各类未经审计的统计资料,其可靠性、可比性和细致程度都大打折扣。

今年3月份,随着招商银行首次公开募集股份,我国沪、深两地上市商业银行的数目达到四家。

上市银行公开披露并经过审计的财务资料,为分析我国银行业财务状况的行业特征提供了良好条件。

本文以四家上市银行公开披露的2001年度财务资料为基础,结合美国花旗银行和美国20家总资产在100亿至250亿美元之间、规模类似于四家上市银行的中小商业银行2001年度的财务数据,采用国际流行的同业分析方法,在比较各家银行经营特点的同时,总结出我国银行业财务状况的某些行业性分析结果。

本文认为,由于目前上市的四家银行,无论从资产规模、经营业绩,还是从占整个股份制银行的数量比重,都足以代表我国银行业比较领先的一股力量。

因此,以这几家银行为代表所得到的一些行业性数据,能够反映我国股份制商业银行的行业性特征,揭示我国银行业中领先者的财务特点,并进而对分析我国银行业的整体状况具有参考意义。

需要指出的是,尽管四家银行都属于上市公司,应该遵循相同的会计准则,但由于我国银行业相关会计制度建设的跟进问题,四家银行的资产负债表项目并不尽相同。

因此,本文在分析时,依据项目的会计属性,作了相应的归并调整,不会实质地影响分析结果。

一、分析方法说明商业银行是经营货币的特殊企业,商业银行财务分析与一般企业的财务分析相比,也有其特殊的一面。

从总体上说来,企业财务分析比较关注企业的资产管理能力、偿债能力和盈利能力。

因此,诸如反映资产管理能力的资产周转率、存货周转率、应收账款周转率,反映偿债能力的流动比率、速动比率、资产负债率、经营性现金流量比率,反映盈利能力的销售利润率、总资产利润率、净资产收益率等指标是企业财务分析关注的重点。