银行会计主管操作风险与防控大纲(2天)
银行会计主管内控操作手册[2020年最新]
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ⅩⅩⅩⅩ银行会计主管内控操作手册第一章会计主管内控职责与权限（目录）一、工作职责（一）代表委派行正确组织受派机构会计核算工作，落实各项会计规章制度，做好营业机构会计内部控制建设，防范会计操作风险。
（二）合理确定劳动组合，正确划分柜员业务范围和权限，落实柜员岗位责任制。
（三）做好会计监控系统预警信息的核实,组织核查各类会计业务差错、事故和违规行为，分析原因，提出处理意见，督促改进工作。
（四）积极配合会计监管员及其他有权检查部门的检查辅导，并对存在的问题进行整改。
（五）履行其他会计管理工作。
二、工作权限（一）有权在授权范围内，对会计核算事项进行审批。
（二）有权对柜员违反ⅩⅩ银行各项会计规章制度的行为进行制止和纠正，并按规定提出处理、处罚意见。
（三）有权参与制定派驻机构柜员绩效考核办法中涉及内控管理的考核内容。
（四）有权对不能落实内部控制要求的人员配置提出意见；对柜员的岗位轮换提出轮换意见；对派驻机构的会计内控建设提出合理意见。
（五）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并向有关部门报告。
第二章基础控制（目录）第一节ABIS行部类型的选择（目录）ABIS行部类型决定了动态授权管理中授权额度的大小，目前我行的行部类型设置是在行政级别的基础上充分考虑业务量和业务种类等因素设定的。
选择行部类型就是在最大程度上解决不同行部类型风险控制与操作效率两者之间的矛盾。
一、行部类型划分现行的行部类型划分共20类，分别以字母a-t表示，具体见《ⅩⅩⅩⅩ银行动态授权金额控制标准一览表》（附表一）。
储蓄所分为4类：一类储蓄所（a）、二类储蓄所（b）、三类储蓄所（c）、四类储蓄所（d）。
分理处分为4类：一类分理处（e）、二类分理处（f）、三类分理处（g）、四类分理处（h）。
营业部分为4类：一类营业部（i）、二类营业部（j）、三类营业部（k）、四类营业部（l）。
财务核算机构分为2类：一类财务核算机构（m）、二类财务核算机构（n）。
《银行会计主管柜面风险与法律风险》
会计主管柜面风险与法律风险管控课程大纲第一讲：柜面操作风险概述一、由A银行挂失纠纷案的惨败，反观柜面操作与法律风险的成因及危害二、风险的内核与特点1.风险的本质是不确定性，风险不等于损失2.银行风险有五大特点三、银行风险的种类四、操作风险与法律风险的概念和特征五、道德风险是银行面临最为严重的风险之案例分析：2016年B银行柜员冥币换真币案案例分析：C银行支行长挪用柜员尾箱现金案案例分析：D银行9500万存款丢失案案例分析：2016年E银行3000万理财产品飞单案案例分析：F银行柜面挪用客户资金案等第二讲：柜面业务操作与法律风险防范一、储蓄业务风险控制1.个人储蓄业务：1）储蓄法律性质与原则2）个人结算账户开立的规程与要求3）残缺币及特殊兑换业务风险提示4）假币(本、外币)收缴操作规范及风险提示5）挂失业务6）存单差错与纠纷2.对公存款业务1）对公账户开户要求与用途划分2）对公存款业务操作规程3）对公业务涉及代办业务风险提示案例分析：G银行员工侵吞客户资金案案例分析：I银行火烧币纠纷案案例分析：J银行假币收缴违规被罚案案例分析：K银行老旧存单投诉案案例分析：L银行存单纠纷案案例分析：M银行中介代办操作违规案等第三讲：柜面身份核查能力提升一、身份核查是银行规避众多风险的关键环节虚假开户、冒名挂失、冒名支取、反洗钱等二、二代身份证及临时身份证核查要领讲解，5秒快速鉴别法三、世界护照核查“证、签、章”三要素齐全四、柜面人像识别技巧与能力提升1.柜面人像识别常见问题汇集2.人像识别观察原则与客户引导3.柜面人像识别“黄金五步法”案例分析：N支行密码重置纠纷案案例分析：O银行开设的个人账户涉嫌电信诈骗，银行败诉案案例分析：外国人假护照开户涉嫌诈骗案，Q银行受罚案案例分析：20个以上，冒充他人试图欺骗银行办理业务案件等第四讲：票据支付结算业务及风险防范一、票据业务审查要点二、支票业务操作规程案例分析：R银行现金支票纠纷案三、汇票业务操作规程案例分析：S银行票据权力申请败诉案四、恶意公示催告五、瑕疵票据操作注意事项六、票据抗辩与除权判决案例分析：T支行某柜员违规操作引发承兑行拒绝承兑案例分析：U银行与某农业银行票据纠纷案，二中级人民法院判决冲突分析等第五讲：执行与协助执行业务的法律风险与规避一、查、冻、扣业务操作规范二、查、冻、扣相关的有权部门与权力效力三、协助错误与执行异议处理案例分析：Q银行扣款失败，银行柜员垫付案案例分析：R支行延期扣款，风险示警案案例分析：自称武警纪检工作人员，来S银行要求查询个人储蓄业务案例等第六讲：公证继承业务风险识别与规避一、公证继承业务概述二、公证继承业务风险提示案例分析：S银行公证存款支取业务纠纷案案例分析：T银行公证重置密码业务远程授权被拒案例分析：U银行公证存款挂失支取业务风险示警案等第七讲：异议处理——管理者的必修课一、正确理解“异议”这件小事二、异议处理对于一位管理者意味着什么三、异议处理办法：四、步骤：1.认同2.赞美3.转移4.反问;五、要点：1.同理心2.多微笑3.少斗气；六、原则：决不和异议对抗；七、当已明确客户为问题客户时，应对处理技巧八、员工心态管理从心出发案例分析：V银行柜员心态不良成功开解分析案例分析：W银行客户投诉大闹大堂，会计主管成功化解分析案例分析：思考：X银行问题客户情绪失控，会计主管应当如何应急处理总结与归纳。
汤红《会计操作风险内部控制(两天版)》
会计操作风险内部控制课程收益：1.全面树立员工的风险防控意识，有效防范会计操作风险与合规风险。
2.了解操作风险的成因及防范对策，提高有效识别风险、防范风险以及科学管理风险的能力。
3.掌握会计结算业务的主要风险表现与防控措施。
4.通过大量的案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生。
5.提高员工的工作责任心。
6.培养良好的工作习惯增强防范风险的能力。
课程时间：2天，6小时/天授课对象：会计主管、柜员以及其他相关人员授课方式：专题讲授+视频分享+案例分析+问题讨论课程大纲：第一讲：无规矩不成方圆一、为什么风险管理是银行的安身立命之本二、为什么人人要合规三、为什么合规要从“我”做起四、如何理解合规创造价值第二讲：会计操作风险管理分析一、从一起案件分析了解银行风险成因二、银行风险种类三、银行风险呈现的特点1.客观性2.隐蔽性3.扩散性4.加速性5.可控性四、操作风险概述五、操作风险的特征六、如何理解操作风险、内部控制与案件防控之间的关系案例分析：--海南发展银行关闭事件第三讲：柜面业务及风险防范一、个人储蓄业务1.主要风险点2.防范措施案例分析：某某支行员工挪用资金案二、对公存款业务1.主要风险点2.风险表现3.防范措施案例分析：W支行员工李某挪用客户资金案三、挂失业务1.主要风险点2.防范措施四、修改客户信息1.主要风险表现2.防范措施案例分析：-A信用社员工挪用资金案五、对账业务1.内部账户核对的主要风险点与防范措施2.外部对账的主要风险点与防范措施案例分析：--H信用社陈某侵占资金案六、抹账与冲账业务1.主要风险表现2.防范措施案例分析：A市C银行柜员挪用客户资金案七、现金长短款业务1.长短款的原因2.长短款的账务处理3.长短款的处理原则第四讲：票据支付结算业务及风险控制一、支票业务的操作规程二、汇票业务的操作规程三、本票业务的操作规程四、本票、支票、汇票业务的相同点与不同点五、瑕疵票据的风险控制措施六、假票据的风险控制措施第五讲：重要空白凭证及尾箱的风险控制措施一、重要空白凭证1.凭证领用与保管的风险点与防范措施2.凭证使用的风险点与防范措施3.凭证销毁的风险点与防范措施案例分析：B农信社邵某侵占资金案二、尾箱1.限额管理的风险点与防范措施2.尾箱核对的风险点与防范措施3.保管与入库的风险点与防范措施案例分析：K信用社员工刘某挪用资金案第六讲：职业操守是防范会计操作风险的核心一、职业道德素养是合规文化的内在要求二、职业道德内涵1.爱岗敬业，忠于职守2.守法合规，依法办事3.勤勉尽职，专业胜任4.廉洁奉公，不谋私利5.保守秘密、诚实守信6.公平竞争，抵制违规三、银行员工职业道德风险的主要表现形式1.服务变质2.隐瞒歪曲，弄虚作假3.泄漏银行商业秘密和客户信息4.钻制度的空子违规操作5.违法犯罪四、职业道德与员工自身的发展1.谋生的手段2.事业成功的保证3.反映人格的一面镜子五、案例分析：算一算违法违规所付出的高额成本1.经济账2.亲情账3.自由账4.面子账5.职业账。
银行会计工作的风险点及预防措施
银行会计工作的风险点及预防措施作者：霍光明来源：《环球市场信息导报》2014年第09期在当前商业银行管理工作中，银行会计作为一项最基础性的工作，其在银行的发展过程中发挥着非常重要的意义。
银行会计工作贯穿于银行业务处理的整个过程当中，在当前新形势下，我国金融体制改革的不断深入进行，也使银行会计的工作发生了较大的变化，其所面临的风险点也日趋多样化和复杂化，在这种情况下，则需要处理好银行工作的风险，确保银行能够健康、稳定的发展。
文中对银行会计工作的风险点进行了分析，并进一步对银行会计工作风险点的预防措施进行了具体的阐述。
随着经济全球化步伐的加快，给我国银行业带来了较大的机遇和严竣的挑战，银行所面临的风险也在不断增大。
会计工作作为银行的最基础性工作，其风险也呈多样化的方向发展，所以在当前银行风险管理工作中，加强对银行会计工作风险的防范已成一个十分重要的内容之一。
特别是在当前金融改革不断加大的情况下，科学技术有效的推动了产品的创新，这也是导致当前银行会计工作风险点增加的重要原因，所以当前银行业面临的重要问题即是需要加强对风险点的管理，强化对风险点的预防，从而有效的推动银行业的快速发展。
一、银行会计工作的风险点管理风险。
在当前一些基层银行，在管理工作中，在出于对利益的追求和隐瞒经营问题的情况下，会计部门利用虚假的会计凭证，编造虚假的会计报表，存在着严重的会计失真情况，从而导致管理风险的发生。
同时很大一部分银行管理人员，由于其风险意识较差，管理水平有限，这就导致用人及监察方面都存在着许多不完善的地方，对于存在的问题不能及时发现和处理，从而导致一些重大隐患的存在。
另外在部分银行中，对会计人员没有明确的分工，职责不清，再加之内控制度不完善，没有建立完善的责任追究制度，出现问题没办法追究责任，互相推诿。
这些问题的存在，都导致管理风险的增加。
操作风险。
操作风险在一部分基层网点中体现较为明显，这主要是由于操作员在工作中缺乏责任心和警惕性，在对账务进行处理时存在着较大的随意性，缺乏对关键环节的的控制，再加之在业务操作时不上心，不能严格执行岗位相分离和授权审批制度，从而导致操作风险增加。
银行会计操作中的风险控制
银行会计操作中的风险控制银行作为金融机构的代表，在金融市场上的角色十分关键，其稳健健康的经营模式不仅能够保障金融市场平稳运行，也能避免风险事件的发生。
在银行的经营管理中，会计操作作为核心环节，其风险控制具有至关重要的意义。
作为银行的财务管理者，需要清晰地认识到会计操作中存在的风险，并采取相应的风险控制措施。
具体而言，银行会计操作中需要注意以下几点：第一，审核会计账务的准确性。
银行会计操作涉及到大量的账务记录，与此同时，银行还要遵守不同的会计准则和法律法规，这就要求银行财务管理人员在审核账务时一定要准确无误。
为此，银行应该建立多重审核机制，加强内部审计，确保会计科目的准确性。
第二，控制操作流程中的风险。
银行会计操作涉及到多个岗位的协同合作，如果操作流程中出现疏漏或错误，都有可能对银行的财务运营产生巨大的负面影响。
因此，银行要对会计操作的各个环节进行详细的规范和管控，在操作流程中设置岗位监控与责任审核机制，做到及时发现和防范问题。
第三，提高会计职员的专业素质。
银行会计操作职员是银行风险控制的重要力量。
因此，银行应加强会计职员的培训，提高他们的专业素养和风险意识。
对于一些重要的会计操作，应该建立相应的审批制度，提高职员的责任感和执行力。
第四，加强内部风控建设。
银行内部风控是保障会计操作安全的重要环节。
银行应该建立健全的内部风控机制和风险管理体系，加强内部控制和审计，及时研究和应对市场上出现的新情况、新情况，以降低风险。
综上所述，银行应该在会计操作中高度重视风险控制工作，加强内部管理和培训，必须建立规范科学的会计操作流程，加强内部风险控制和审核机制，降低操作风险，维护银行的经营安全和稳定。
银行会计风险的防范与控制
有章 不循 等 违 规现 象 依 然存 在 ， 多的 经济 案 件 也都 牵 涉 到会 计 丁 前 控 制 ， 要 包括 银 行风 险 预警 指 标 体 系 的制 定及 对 这些 指 标 的分 很 主 析 反 馈 。有 效 的风 险 指 标体 系主 要 包括 资 产 收 益率 、利 率风 险 率 、 ３ 会计 人 员 风险 。 行 会计 工 作 是 专业 性 较 强 同时风 险 性 又 大 贷款 收 息 率 、 良贷 款率 、 本备 付 率 、充足 率 、流动 成 本 比率 等 ， ． 银 不 资 的会 计工 作 ，面对 大 量 的现 金 资 产 、结 算 票据 ，以及 密押 、有 价单 分 别从 市 场风 险 、资产 状 况 、资 本 情 况 、流 动性 状 况 等方 面反 映 银 证 、其他 凭 证 、印章 等 ，由于经 办 人 员的职 业 素质 和 其他 的一 些影 行面 临 的 风险 状 况 。 中控 制 ， 要指 动 态监 控 银 行经 营 的稳 健性 。 事 主 响 ，经 常会 发 生工 作 疏漏 ，给银 行 造 成财 产 损 失 ，有 的甚 至给 银 行 银 行管 理 部 门应 具 备相 应 的风 险 防 范意 识 ， 规定 考 核 指标 和做 到 银 造 成 信誉 损 失 等诸 多 问题 ，这也 就 是 通 常所 说 的会 计 人 员风 险 行利 润 与 稳健 经 营并 重 ， 将风 险 指 标作 为 主 要的 责 任指 标之 一 来 要 ４ 会计 技 术风 险 。在 会 计 工作 中 ， 计 人 员往 往 会用 到 会计 估 落实 到 各个 责 任 部 门 。 核 部 门可 根 据 各种 指 标 、 据 问 的相 互 对 ． 会 考 数 计 、会 计确 认 以及 会 计 指标 计 算 等会 计分 析 技 术 ，如 果这 些 技 术应 应关 系 ， 据 指 标值 与 警 戒值 的 对 比情 况 及 时 向有关 部 门 发 出反 馈 根 用 不够 恰 当 ，则会 导 致 银行 经 营 管理 中出现 的 信 息不 真 实 ， 策不 信息 ， 决 敦促 、 督 各 有关 部 门 以便 及时 采 取修 正 措 施 。 后控 制 ， 监 事 指 合理 ，甚至 决 策失 误 以 及经 营 效 率不 高 等情 况 ， 对银 行 会 计工 作 通 过 完 善 各种 现 场 、非现 场 的财 务 检 查制 度 ， 银 行稳 健 经营 等 情 会 对 造 成 的风 险 。 况进 行全 面 的 复 核检 查 。 ３ 会计 人 员风 险防 范 。 为科 学认 为 ， 求 决定 动机 ， ． 行 需 动机 指导
《银行会计主管柜面风险与法律风险管控》
会计主管柜面风险与法律风险管控意识强化+案例研讨+技能提升1对1培训及咨询、百度文库官方认证机构、提供不仅仅是一门课程，而是分析问题，解决问题的方法！管理思维提升之旅！（备注：具体案例，会根据客户行业和要求做调整）知识改变命运、为明天事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司蓝草咨询的目标：为用户提升工作业绩优异而努力，为用户明天事业腾飞以蓄能！蓝草咨询的老师：都有多年实战经验，拒绝传统的说教，以案例分析，讲故事为核心，化繁为简，互动体验场景，把学员当成真诚的朋友！蓝草咨询的课程：以满足初级、中级、中高级的学员的个性化培训为出发点，通过学习达成不仅当前岗位知识与技能，同时为晋升岗位所需知识与技能做准备。
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会计岗位风险点及防控措施
会计岗位风险点及防控措施嘿，咱今儿就来聊聊会计岗位那些事儿！你可别小瞧了这会计岗位，这里头啊，风险点还真不少呢！比如说吧，数据核算不准确，那可就麻烦啦！这就好像盖房子根基没打牢，后面的事儿不都得乱套嘛！万一算错了一笔账，那可能引发一系列的问题，就像多米诺骨牌一样，一个倒了全得倒。
还有啊，对财务政策法规不熟悉，那不就跟盲人摸象似的，瞎碰瞎撞，能不出错嘛！那怎么防控这些风险点呢？首先得认真仔细呀，每一个数字都得当成宝贝似的对待，不能有一丝马虎。
就像工匠雕琢艺术品一样，得精心打磨。
然后呢，要不断学习，财务政策法规那可是经常变的，你不跟上潮流，那不是等着被淘汰嘛！这就跟逆水行舟不进则退一个道理。
再说说对资金的管理吧，要是不小心让资金出了漏洞，那可不得了！这就好比家里的水管漏了水，不赶紧修好，那不得把家都淹了呀！所以对每一笔资金的流向都得清楚明白，不能有任何模糊的地方。
还有税务问题呢，可别小瞧了这个！要是没处理好税务，那可不是闹着玩的。
这就像走钢丝，得小心翼翼地保持平衡，稍有不慎就可能掉下去。
得时刻关注税务政策的变化，该交的税一分不能少，不该交的也别多交，不然不就亏大了嘛！会计岗位还得注意和各个部门的沟通协调呢！要是和其他部门闹别扭，工作还怎么开展呀！这就像一部机器，各个零件得配合好才能正常运转呀！总之，会计岗位可不是那么好干的哟！但只要咱用心，把该注意的都注意到了，该防控的都防控好了，那也能把工作干得漂漂亮亮的！咱可不能因为有风险就退缩了呀，得勇敢地面对，积极地想办法解决，对吧？咱要把这些风险点都当成是挑战，一个个地攻克它们，让自己成为一个真正厉害的会计！难道不是吗？所以啊，加油吧，各位会计小伙伴们！让我们一起在会计岗位上发光发热，为公司的发展贡献自己的力量！。
会计风险和风险控制
会计风险与风险控制提纲一、商业银行会计操作风险识别与控制1.会计风险概念涉及的环节1）人员因素引起的操作风险2）流程因素引起的操作风险3) 系统因素引起的操作风险4）外部事件引起的操作风险操作风险与信用风险和市场风险相比有以下特点：1）具体性2）内生性。
3）风险与收益的对应关系不同。
4）模糊性5）多样性。
操作风险的8个特征1）操作风险具有很强的不可预测性2）操作风险事件高频低风险，低频高风险3）在各种类型操作风险中，人的因素引起的操作风险占了大多数4）从业务条线看，操作风险主要集中在公司和个人金融5）从发展趋势看，操作风险的单笔损失逐年上升，发生频率逐年上升，操作风险的涉案人员的职务逐渐上升6）操作风险涉及的部门广泛，几乎囊括银行所有部门7）涉及高科技的操作风险数量增加8）操作风险集中于基层分支机构操作风险的管理操作风险管理就是研究操作风险发生的规律和管理风险的技术，进而达到控制风险、降低损失、增加盈利的目的。
风险管理的主要职能：风险发生之前，运用一定技术手段识别潜在风险；风险发生之时，采用一定控制措施降低风险带来损失；风险发生之后，采取一定补救措施消化最终损失。
2.操作风险管理主要的职责商业银行董事会职责商业银行高级管理层职责商业银行管理部门职责风险管理部门各业务管理部门商业银行内审部门职责3.操作风险管理的方法控制的方法监测的方法检查的方法反馈的方法4.风险管理的手段1）风险识别。
2）风险计量。
3）风险评估。
4）风险控制5）风险监测与报告。
二、基层网点会计结算面临的风险类别1.会计系统风险2.会计管理风险3.会计操作风险4.会计人员道德风险三、基层网点会计结算风险的表现形式1.会计结算领域风险事件分类1）操作失误2）主观违规3）违法行为2.会计结算业务中突出的风险环节1）外部账户2）内部账户3）验资询征4）印鉴防伪5）凭证管理(1)作废凭证保管。
(2)销毁监督。
2．风险表现6）印章管理1．主要风险点7）大额支付8）票据交换9）汇兑业务10）挂失业务11）电子渠道3.会计结算业务之操作环节（案例）案例一网点机构被盗抢案案例二出纳柜员短款后发生挪用案案例三信用社冯某盗窃联行资金案案例四信用社陈某侵占资金案四、基层网点会计结算风险的成因1.职业道德、风险意识、责任心的缺失2.会计管理人员履职不到位3.会计检查辅导人员检查辅导不到位4.业务操作流程有待进一步完善五、基层网点会计结算风险防范措施1.强化基层网点会计管理（1）提高风险意识，树立责任文化（2）强化履职能力，确保合规操作（3）加强培训辅导，提高专业技能（4）丰富检查方式，巩固检查结果2. 严格柜台日常业务处理（1）账户源头把关（2）审慎资金汇划3.会计结算风险防范措施（1）票据凭证是会计结算的载体，必须认真审核办理（1）汇划托收是会计结算的渠道，必须仔细准确处理（1）合规操作是会计结算的保障，必须有效准确合规操作是银行所有业务能得以正常经营的基础，在此基础上才有银行的“长治久安”。
商业银行会计操作风险及防范措施
商业银行会计操作风险及防范措施一、商业银行会计操作风险的概念和特点1. 商业银行会计操作风险的定义在商业银行的日常运营中，由于复杂的业务操作和庞大的资金流动，会计操作风险是无法避免的。
会计操作风险是指商业银行在会计核算和信息披露过程中，由于系统性、技术性、管理性等原因而导致的错误和失误所带来的潜在风险，可能会对银行的稳健经营和财务健康造成不良影响。
2. 商业银行会计操作风险的特点商业银行会计操作风险的特点主要包括：不确定性、潜在性、多样性和连锁性。
不确定性是指会计操作风险存在一定的随机性和偶然性，难以事先准确预测；潜在性是指会计操作风险存在于商业银行的日常经营活动中，需要通过有效的管理和控制手段加以防范；多样性是指会计操作风险的表现形式多种多样，可能出现的问题和错误具有一定的多样性；连锁性是指一次小的会计操作错误可能引发更大范围的连锁反应，对商业银行产生不利影响。
二、商业银行会计操作风险的防范措施1. 完善内部控制制度商业银行应建立完善的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范业务操作流程，加强会计核算和信息披露的内部监督机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司政策，有效防范会计操作风险。
2. 强化风险管理意识商业银行应加强员工的风险管理意识培养和教育培训，使员工充分认识到会计操作风险的存在和危害性，提高对业务风险的识别和把控能力，及时发现潜在风险隐患，做到防患于未然。
3. 引入技术手段和系统支持商业银行可以引入先进的会计核算系统、风险管理软件和数据分析工具，提高会计信息披露的准确性和及时性，降低会计操作风险的发生概率，有效保障银行的财务安全。
4. 加强外部监管和审计商业银行应积极配合金融监管部门的监督检查和外部审计机构的审计工作，接受外部专业机构对会计操作风险的评估和审计，及时发现和解决存在的问题，提高会计操作的合规性和透明度。
三、个人观点和总结在竞争日益激烈的商业银行行业，会计操作风险是一个不可忽视的问题。
银行会计风险与防范措施解析【精品发布】
银行会计风险与防范措施解析【精品发布】银行财务会计工作是有着诸多风险的, 将银行财务会计的风险进行有效的防范, 这样银行就会在激烈的竞争中占据优势。
随着我国金融的改革深化, 银行面临的风险将会变得多种多样, 尤其是这几年关于金融系统的案子时有发生, 导致这些案件产生的原因大多数是因为财务会计监督方面的问题, 所以为了银行今后的发展, 加强对银行财务会计风险的防范是目前银行面临的重要问题。
主要对银行财务会计的风险进行分析, 同时也提出了关于防范风险的措施, 希望能够对银行的发展提供一些参考。
重要词：银行财务会计；风险；防范一、银行财务会计风险和防范的意义银行财务会计风险：银行在管理中, 财务会计的计算错误或提供的信息不够准确导致管理层决策失误。
对银行财务会计风险进行防范可以有效保障财务会计信息的质量, 规范财务会计工作, 增强财务会计人员的责任感。
因为银行在经营中的风险关系到银行的各种业务, 而财务会计的工作便是对这些业务的处理, 所以银行财务会计风险和银行的管理有着密切的联系。
二、银行财务会计风险产生的原因1.制度的执行力不够。
首先, 对重要环节约束力不够, 不能及时有效地排除隐患与风险, 人员岗位没有准确定位, 缺乏监督力。
银行主要注重经营却忽视了管理, 某些部门主要关注业务与客户, 忽略对风险的控制和对员工的内部管理, 一心只想完成目标任务, 盲目对业务指标进行追求, 选择效率作为首位而忽视内控。
要知道风险时时刻刻存在。
其次, 没有规范的对账管理, 不能有效建立对账系统, 使其只是存在于表面形式, 没有严格的业务操作习惯, 路查屡现。
财务会计人员水平跟不上发展的需求, 精通各种业务的人少之又少, 没有较强的责任心, 缺乏责任心和负责任的意识, 没有规范的操作习惯, 没有完善的轮岗制度等等, 都会使风险隐患有机可乘。
2.财务会计岗位约束力不够。
财务会计岗位的约束力不够, 缺乏牵制, 使得某些财务会计人员做出违反规定的行为, 甚至有的人会贪污银行的资金, 对银行造成损失；没有授权批准程序, 财务会计人员在执行制度时, 不能严格按要求执行, 造成违规行为, 难以实现控制作用, 进而造成安全隐患；系统出现问题, 不能控制某些财务会计业务, 所以产生风险。
商业银行会计操作风险及防范措施
商业银行会计操作风险及防范措施商业银行会计操作风险及防范措施作为一个商业银行，会计操作是一项非常重要的活动，涉及到对银行资金的处理、账务记录和财务报告等方面。
然而，会计操作本身也存在着风险，因此商业银行需要采取一系列措施来预防和减少这些风险。
让我们来了解一下什么是会计操作风险。
会计操作风险指的是由于内部和外部因素而导致的错误或不当的会计处理，可能会导致账务记录的准确性、完整性和合规性等方面出现问题。
会计操作风险的广度包括但不限于以下几个方面：1. 人为因素：人为因素是会计操作风险的重要来源。
会计人员的疏忽、错误或欺诈行为可能造成账务记录的错误。
商业银行需要建立完善的内部控制机制，例如审计、审计委员会和内部监控等，以确保会计操作的准确性和合规性。
2. 系统风险：商业银行通常使用计算机系统来进行会计操作，系统风险是会计操作风险的另一重要来源。
系统或软件故障、数据丢失或被篡改等问题可能导致会计记录的错误。
商业银行需要定期测试和改进其会计系统，确保系统的稳定性和安全性。
3. 外部风险：外部风险是指来自商业银行外部环境的因素，可能对会计操作产生影响。
法律法规、行业规范和金融市场波动等因素可能导致会计操作出现偏差或错误。
商业银行需要密切关注并遵守相关法规，并加强与监管机构的沟通和合作，以减少外部风险对会计操作的影响。
为了防范会计操作风险，商业银行可以采取以下措施：1. 培训与监督：商业银行需要为会计人员提供专业的培训和指导，确保他们具备良好的会计知识和操作技能。
通过定期的监督和审计，发现和纠正潜在的问题，确保会计操作的准确性和合规性。
2. 内部控制：商业银行需要建立和维护有效的内部控制机制，例如审计、审计委员会和内部监控等，以确保会计操作的准确性和合规性。
定期进行内部审计，发现和纠正潜在的问题，以最大程度地减少会计操作风险的发生。
3. 技术防范：商业银行需要投资并应用先进的技术来防范会计操作风险。
使用安全性强的会计系统和软件，采取访问控制、数据加密和身份验证等技术手段，确保会计记录的安全性和准确性。
我国商业银行会计风险与防控
我国商业银行会计风险与防控
商业银行会计风险主要包括以下方面：
1.贷款风险：商业银行的主要业务是贷款，如果放贷不慎，导
致借款人无力偿还或者恶意拖欠，就会导致商业银行的资产损失。
2.信用风险：商业银行在业务往来中，可能会因为对方信用不
好而导致资产损失。
3.市场风险：商业银行的资产中可能包含股票、债券等资产，
这些资产价格可能出现波动，导致商业银行的资产价值下降。
4.操作风险：商业银行的操作环节非常复杂，操作风险包括技
术风险、人员管理等方面。
为了防范以上风险，商业银行可以采取以下措施：
1.对风险进行评估：商业银行应当对自身风险情况进行评估，
制定相应的防范措施。
2.建立风险管理制度：商业银行应当建立健全的风险管理制度，明确责任、制定规程、强化监管等。
3.加强内部风险控制：商业银行应当对内部人员进行培训、管理，确保内部风险得到控制。
4.使用风险工具：商业银行可以使用风险工具，如金融衍生产品、保险等手段，对风险进行有效的管理和控制。
银行会计操作中的风险控制
银行会计操作中的风险控制1. 引言1.1 银行会计操作中的重要性在银行业中，会计操作是至关重要的一环。
银行作为金融机构，其会计操作直接关系到资金的安全性和准确性。
银行的资金量庞大，而且资金的来源和去处多样化，会计操作的准确性对于监管部门、投资者和客户都具有极大的影响。
银行的风险性也很高，如信用风险、市场风险和流动性风险等。
通过准确的会计操作，可以及时发现并控制这些风险，确保银行的稳健经营。
银行会计操作的重要性还体现在其对于经济的稳定性和发展的支持上。
通过合理的会计操作，可以及时了解银行的财务状况，为监管部门和投资者提供可靠的信息，推动金融市场的健康发展。
银行会计操作的重要性不容忽视，需要建立有效的风险控制机制来确保其稳健运行。
1.2 银行会计操作中存在的风险银行会计操作中存在的风险是银行运营中不可避免的问题，它直接关系到银行的资产安全和信誉。
银行会计操作中存在着内部操作风险，主要包括人为因素和系统因素两个方面。
人为因素包括员工的不当行为或失误，可能导致对账不准确、财务数据被篡改等问题；系统因素则包括银行内部系统的漏洞或缺陷，可能导致数据丢失或泄露等风险。
银行会计操作还存在外部风险，包括市场风险、信用风险和法律风险等。
市场风险主要是指金融市场价格波动引起的风险，可能导致银行投资亏损；信用风险则是指银行客户无法按时偿还贷款等信用问题，可能导致银行资产损失；法律风险则是指银行在法律合规方面存在漏洞，可能遭受罚款或诉讼风险。
银行会计操作中存在的风险需要通过一系列控制措施来进行有效管理和控制，以确保银行运营的稳定和顺利。
2. 正文2.1 内部控制措施内部控制措施是银行会计操作中非常重要的一环，它主要包括以下几个方面：银行应建立健全的内部控制制度，明确责任分工，明确各部门的职责和权限，确保银行会计操作的准确性和规范性。
银行应制定详细的操作流程和制度，严格执行各项规定，防范各种风险。
银行应加强内部审计，定期对会计操作进行审查和检查，发现问题及时进行整改，确保会计数据的真实可靠。
商业银行会计管理主要风险及防范策略
银行会计管理主要风险及防范措施会计工作是银行的重要基础工作，可以对银行的经营起到反映、核算和监督作用，自始至终贯穿于银行业务处理的全过程，是银行实现稳健经营的重要保证。
银行会计管理如何，不仅直接影响其职能的发挥，而且也直接影响银行的整体效益，甚至会产生银行风险。
近几年国内外金融系统案件的发生，大多与会计人员素质不高、制度执行不严、会计监督乏力等因素有着密切关系。
我所在工作单位是一家外资银行，通过分析该行在会计管理上存在的薄弱环节及可能引致的银行经营风险，提出加强银行会计管理工作的建议。
一、会计管理主要风险类型。
（一）会计人员素质风险。
近年来，随着经济的迅速发展，社会上形形色色的诱惑不断侵蚀着人们的思想。
特别是在会计队伍趋向年轻化的同时，更容易受社会上拜金主义思潮的影响，从而失去道德底线，在会计业务中违规甚至违法。
有的会计人员不仅业务素质差，而且法律意识淡薄，风险防范及自我保护意识缺乏；部分会计人员核算的随意性较大，违规操作、违章行为时有发生。
（二）会计制度风险。
银行会计内部控制制度不严格，人员与岗位不吻合，就易导致银行会计管理风险。
会计管理风险主要表现在：第一，是各项规章制度不健全、不完善，而引发的银行风险；第二，制度不落实而产生的银行风险。
例如，部分会计部门或人员违反会计账务处理的授权分责原则，越权处理会计账务；违反会计账务处理的规范化原则，不严格执行会计操作程序；违反账务处理监督制约原则，对联行“印、押、证”三分管制度坚持不严；违反保密原则，对会计工具和数据管理不严，密押、印章、重要空白凭证随意搁置，有的电脑操作人员向他人泄露操作口令或程序保密指令；违反账务核对原则，重账务核算，轻账务核对等等，这些都极易诱发银行风险的产生。
（三）会计结算风险。
主要是指票据风险，特别是在办理商业汇票和银行汇票过程中，一些不法分子伪造、变造票据进行诈骗活动；新兴结算工具信用卡产生的恶意透支，以及银行“双人经办、双线控制、相互制约”的原则没有得到很好的坚持，至使银行资金和资产险象环生，风险实为不小。
银行也《会计主管柜面风险与法律风险管控》
会计主管柜面风险与法律风险管控意识强化+案例研讨+技能提升课程背景：柜面是银行的基石所在，是银行与客户发生关系的最重要的窗口，同时也是银行风险暴露的集中点，其中操作风险是柜面最主要的风险之一，而柜面操作风险的触发，往往还会引发与客户之间的法律风险，给银行和个人造成不可挽回的多重损失。
而很多大的风险事件往往是由于操作上的一些小违规和小问题而引发的，因此每一位柜面人员都应当对风险有个正确的和清醒的认知：有些事可以为，有些事不可为，坚决制止以信任代替制度，以人情代替规章；用大量他行血淋淋的真实案件，让学员深刻的知道：为什么要这么做，应该如何做；提高对操作风险防范的技能和意识，不能因为一些小违规和小问题给风险触发留下可乘之机，实现柜面业务的“零差错、零缺陷”这一个共同的目标，为此应警钟长鸣，防范于未然，时刻保持一颗对风险的敬畏之心。
课程收益：1．全面提高学员的柜面风险意识与管控能力，提升整体柜面服务与管理水平；2．全面树立学员的正解的风险观，不盲目畏惧，更不能轻视风险的存在；3．让学员拥有实现身份核查这一关键工作所必需掌握的相关能力，如：二代（临时）身份证及世界护照等快速鉴别法，柜面5秒人像识别技巧等；4．通过大量他行血淋淋的真实案例分析，总结经验教训，避免类似风险再次发生；5．提高会计主管对员工心态管理的能力。
实战型管理教练-黄俭老师简介：滨江双创联盟荣誉理事长；上海蓝草企业管理咨询有限公司首席讲师；多家知名企业特聘高级管理顾问。
黄老师多年在企业管理、公司战略规划、市场营销、品牌建设、员工管理、绩效考核、上市公司等等方面有着丰富的实践经验；深刻理解了东西方管理精髓。
进入培训教育行业，作为资深培训讲师，在企业内训课、公开课、CEO总裁班等百余家企业和大学课堂讲授战略管理、营销管理、品牌管理等领域专业课程，结合自身的企业实践和理论研究，开发的具有知识产权的一系列新营销课程收到企业和广大学员的欢迎和热烈反馈。
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银行会计主管操作风险与防控大纲（2天）
第一部分会计业务的操作风险防范
一、零售业务会计操作风险与风险防控
1.账户管理最新规定
①I、II、III类账户的区别。
②央行【2015】392号文件，【2016】261号、302号文件的解读。
2、储蓄存款业务中实名开户、身份审查的实质审查和形式审查等要求、方法，审查的法律后果等
3、存款账户代理业务的有关规定
①特殊储户（行动不便人员、神志不清、半昏迷等）存取款、挂失业务的代理。
②限制民事行为能力（间歇性精神病）人员存取款、挂失业务的代理。
③成年人作为监护人为其未成年子女办理存取款、挂失的的处理。
④相关法律规定和判例。
4、上门收款风险点；
案例分析：空存空取；空存实取；柜员挪用先进尾箱案例；现金调节和出入库案例；挪用、盗窃银行和客户资金案例；异常交易；利用开销户作案；周末储蓄对公收款等
5、银行卡业务中的法律风险防范
①银行卡开卡过程中的身份识别
②银行卡客户资料的保管
③ .银行卡相关机具的管理
案例分享。
6、电子银行业务的风险防控
电子银行业务申请过程的风险防控。
案例分享。
7、理财业务风险防控
①销售不当法律风险案例与解析
②风险提示法律风险案例与解析
③产品设计法律风险案例与解析
④产品宣传法律风险案例与解析
案例分享。
二、对公业务会计操作风险与风险防控
1、账户开销风险防范
①同业存款账户管理--如何执行《关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178号
②向客户出具“开户风险告知书”，提醒客户阅知开户风险，并由客户加盖单位公章确认。
签订开户协议、约定对账方式、预留单位印鉴。
③录入热线查证联系人及指定结算人信息
④审核客户资料，在资料齐全有效、制度允许的范围内严格按照我行
的操作流程进行开户业务。
坚决杜绝为资料不全、过期、以及存在瑕疵的客户办理业务。
保证账户的合规有效。
电话核实或上门回访
⑤审核内容包括但不限于以下要点：
审核各类开户资料证照是否在有效期限内；
审核营业执照、代码证、税务登记证、机构信用代码证等年检记录是否齐全；对法人（负责人）、指定结算人身份证件进行联网核查并留存核查记录；
各类开户资料单位加盖印章是否齐全，单位法人（负责人）是否在人民币单位结算账户管理协议上签字确认。
⑥必须登录人行账户管理系统，对该单位基本存款信息进行查询、核实，关注该企业是否有久悬等状态账户。
如发现异常，必须进一步落实单位有关情况。
⑦上门核实
各机构必须指派专人（其中一名必须为会计人员）在开户前或开户三日内上门实地回访
案例分析：持假营业执照办理销户进行欺诈
2、现金存取风险
现金坚持一笔一清，对于收入付出的款项严格清点，大额现金收付换人复核，及时核对库存。
3、重要物品风险
①保证重要印章的规范使用、
②保证空白凭证的签发及使用的有序合规，
③保证重要印章、单、证的安全交接。
④按照流程使用和保管重要印章、单、证。
①按照使用范围加盖重要印章，使用重要空白凭证
4、支付结算风险
①帮助虚假验资的法律后果
②.对公账户管理，比如怎样审查客户的资料等中的法律问题
③.预留印鉴、更换等过程中的主要风险点
④.票据冻结、扣划、背书、贴现等操作风险点
5、质押物柜台审核及相关处理要点
①单位定期存单质押贷款（包括以单位定期存单质押的公司贷款及银行承兑汇票）
②《单位定期存单质押贷款管理规定》
6、单位定期存款证实书换发单位定期存单时
A.调出电子底卡，与证实书实物比对，检查打印字体和位置、本行印章等要素，全面辨识质押物的真实性；
B.通过系统核对账户信息真实性，账户状态正常；
C.存款证实书背面是否勾选“换开‘单位定期存单’办理质押选项并加盖了预留印鉴；
D.通过验印系统核验印鉴真实性；
E.换开单位定期存单后，存款证实书按照代保管物品要求保管。
相关案例分析
7、柜面贷款业务的风险防范
①贷款保证金的业务风险
②抵质押物的管理
●抵押物相关资料的保管。
●质押物的管理：存单质押、票据质押。
●质押存单的核押管理。
●票据质押的管理：票据占有和背书。
●抵质押物和重要代保管物的管理必须遵循由会计部门管
理，双人入库，定期盘点，保管人员定期不定期进行轮岗和休假。
8、信贷资料的柜面审查。