土地增值税清算税款鉴证报告
自行清算土地增值税申报鉴证报告
![自行清算土地增值税申报鉴证报告](https://img.taocdn.com/s3/m/034b401fa8114431b90dd848.png)
自行清算土地增值税申报鉴证报告××鉴字[××]××号(委托单位):我们接受委托,对贵公司××项目自行清算土地增值税申报事项进行审核。
及时提供会计资料和与该项目相关的资料,并保证其真实性和完整性是贵公司的责任,我们的责任是对贵公司××项目土地增值税清算所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。
在审核过程中,我们恪守独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、江苏省地方税务局[2004]241号《江苏省土地增值税清算管理办法》、财政部、国家税务总局财税[2006]21号《关于土地增值税若干问题的通知》等有关规定,按照《土地增值税纳税清算鉴证业务规范》的要求,实施了包括审查会计记录、抽查支持土地增值税金额的证据等我们认为必要的审核程序。
经审核,我们认为:贵公司××项目已具备土地增值税清算条件,截至200×年×月×日转让房地产收入总额××元。
扣除项目金额合计××元,其中取得土地使用权支付金额××元,房地产开发成本××元,房地产开发费用××元,与转让房地产有关的税金××元,财政部规定的其他扣除项目××元。
该转让项目的增值额××元,增值率×%,适用税率×%,应缴土地增值税额××元,已预缴××元,应补(退)的土地增值税为××元。
本鉴证报告仅供贵公司自行土地增值税清算向主管税务机关申报时使用,不作其它用途。
非法律、法规规定,鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。
附件:1、鉴证报告说明2、土地增值税纳税清算审核表3、税务机关要求附列的其它资料4、税务师事务所执业资格证书复印件××税务师事务所(盖章)中国注册税务师:(盖章)地址:××报告日期:××年××月××日附件1:鉴证报告说明一、委托单位基本情况公司成立时间、投资方、注册资金、注册地、法定代表人、项目概况(名称、坐落地点、批准手续、开发面积、竣工验收面积、开工完工时间等)二、主要会计政策三、审核情况(一)××项目总建筑面积××㎡,已出售××㎡,已出售的开发产品占总建筑面积××﹪。
土地增值税清算税款鉴证报告(参考文本)(适用于无法表明意见的鉴证报告)
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土地增值税清算税款鉴证报告(参考文本)(适用于无法表明意见的鉴证报告)编号:________ 公司:________我们接受委托,于______年____月__日至______年____月__日,对贵单位(项目)土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。
贵单位的责任,对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是,按照国家法律法规及有关规定,对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性,在进行职业判断和必要的审核程序的基础上,出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定,按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求,实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下:一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况(主要披露以下内容)(一)简要评述与土地增值税清算税款有关的内部控制及其有效性。
(二)简要评述与土地增值税清算税款有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
(三)简要陈述对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证意见经对贵公司____(项目)土地增值税清算税款申报进行审核,因审核范围受到限制,我们认为,下列事项对确认土地增值税税额可能产生的影响非常重大和广泛,以至于无法对____(项目)土地增值税清算税款申报发表意见。
(一)××事项的审核情况。
(详细说明该审核事项对确认土地增值税额可能产生的非常重大而广泛的影响,并阐述对该事项无法表明意见的理据。
下同。
)(二)××事项的审核情况。
(三)××事项的审核情况。
清算项目的具体情况详见附件。
本鉴证报告仅供贵公司报送的主管税务机关受理土地增值税清算审批之用,不得作为其他用途。
非法律、行政法规规定,鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。
土地增值税清算鉴证报告
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土地增值税清算鉴证报告
鉴证报告编号:XXXXX
报告日期:XX年XX月XX日
一、报告目的
本鉴证报告旨在对土地增值税清算情况进行鉴证,确保土地增值税的清算数据真实、准确、完整、合法,为相关单位提供决策依据。
二、鉴证范围
本鉴证报告鉴证范围为企业XX年度土地增值税的清算情况。
三、鉴证方法和程序
1. 了解企业的土地增值税缴纳情况以及相关文件资料的真实性和合法性。
2. 对企业土地增值税的核算方法、计算公式、计算依据、计算过程、核算结果等情况进行审查和核实。
3. 对和土地增值税有关的会计账簿、凭证、报表等财务资料进行审查和核对。
4. 对土地增值税的计算数据和相关资料的完整性、准确性、真实性进行核实。
5. 对其他与土地增值税清算相关的情况进行了解和核实。
四、鉴证结果和意见
1. 企业土地增值税核算方法和相关计算公式、计算依据、计算过程、核算结果等符合国家税收法规和财务会计制度。
2. 企业土地增值税会计账簿、凭证、报表等财务资料真实、准确、完整、合法。
3. 企业所缴纳土地增值税的数据的准确性、完整性、真实性得到了详尽的证明。
4. 根据我们的审查和鉴证,我们认为企业XX年度土地增值税清算情况真实、准确、完整、合法。
五、鉴证人员
鉴证人员:XXX
鉴证日期:XX年XX月XX日
附:其他相关证明材料。
土地增值税清算税款鉴证报告(完整版)
![土地增值税清算税款鉴证报告(完整版)](https://img.taocdn.com/s3/m/090d7981312b3169a551a4bf.png)
土地增值税清算税款鉴证报STANDARD CONTRACT SAMPLE(合同范本)甲方:_______________________乙方:_______________________签订日期:__________________________编号:YB-HT-003888其他类型合同土地增值税清算税款鉴证报告(完整说明:以下合同书内容主要作用是:经过平等协商达成一致意思后订立的协议,规定了相互之间的必须履行的义务和应当享有的权利,可用于电子存档或打印使用(使用时请看清是否适合您使用)编号:_________公司:_________我们接受委托,于■年月日至•年月日,对贵单位(项目)土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。
贵单位的责任,对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责 C 我们的责任是,按照国家法律法规及有关规定,对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性,在进行职业判断和必要的审核程序的基础上,出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定,按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求,实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下:一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况(主要披露以下内容)(一)简要评述与土地增值税清算税款有关的内部控制及其有效性。
其他类型合同(二)简要评述与土地增值税清算税款有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
(三)简要陈述对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证结论经对贵公司(项目)土地增值税清算税款申报进行审核,我们确认:1.收入总额: _____ 元;2.扣除项目金额:元;3.增值额:■元;4.增值率(增值额与扣除金额之比):%5.适用税率:%6.应缴土地增值税税额:元;7.已缴土地增值税税额:元;8.应补(退)缴土地增值税税额:・元。
自行清算土地增值税申报鉴证报告
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自行清算土地增值税申报鉴证报告一、报告目的及背景本报告旨在对土地增值税申报鉴证进行清算,确保申报的准确性和合规性。
土地增值税是指在土地使用权转让中,按照土地增值额计算并征收的一种税种。
土地增值税申报鉴证是税务部门对纳税人申报的土地增值税进行核实和审核的重要环节。
作为纳税人,我们有责任确保申报的准确性,并配合税务部门完成鉴证工作。
二、报告内容1. 清算范围本报告的清算范围包括土地增值税申报的各项内容,包括土地使用权转让合同、土地增值额计算、税务部门要求的相关资料等。
2. 清算过程(1)收集资料首先,我们收集了与土地增值税申报相关的各类资料,包括转让合同、土地评估报告、企业年度财务报表等。
同时,我们对这些资料进行了归档整理,以备后续工作使用。
(2)核实数据在清算过程中,我们仔细核实了各项数据的准确性和合规性。
例如,对土地增值额计算中使用的评估值和相关费用等进行了核对,并确保其与合同和相关法律法规的要求相符。
(3)整理报表根据核实的数据,我们编制了土地增值税申报鉴证报表,并在报表中清晰地展示了各项数据和计算结果。
同时,我们对报表的格式和内容进行了审查,确保其符合税务部门的要求,并尽可能提高报表的可读性和可理解性。
(4)内部审核在报表编制完成后,我们进行了内部审核,以确保报表的准确性和合规性。
在审核过程中,我们特别关注了各项数据和计算方法的逻辑关系,以及是否遵循了相关的法律法规。
同时,我们还与相关部门进行了交流和沟通,以获取必要的解释和指导。
(5)提交申报最后,我们将编制完成的土地增值税申报鉴证报表提交给税务部门,以完成土地增值税的申报工作。
同时,我们保留了相关的资料和备查凭证,以备税务部门的核查和审计。
三、报告意义本报告的编制和提交,旨在保证土地增值税申报的准确性和合规性,避免因申报错误而引发的税务风险。
同时,对于我们自身而言,通过清算土地增值税申报鉴证,我们可以更好地了解和掌握自身的财务状况和税务风险,从而采取相应的经营策略和风险管理措施。
房地产土地增值税清算一定要鉴证报告广西
![房地产土地增值税清算一定要鉴证报告广西](https://img.taocdn.com/s3/m/c19c51a84bfe04a1b0717fd5360cba1aa9118c44.png)
房地产土地增值税清算一定要鉴证报告广西
摘要:
一、房地产土地增值税清算概述
二、土地增值税清算鉴证报告的作用
三、广西房地产土地增值税清算的具体情况
四、结论
正文:
一、房地产土地增值税清算概述
房地产土地增值税清算是指在房地产交易中,对土地增值部分征收的一种税收。
根据相关法规,房地产企业在进行土地增值税清算时,必须出具税务师事务所出具的《土地增值税清算鉴证报告》。
二、土地增值税清算鉴证报告的作用
《土地增值税清算鉴证报告》是对房地产企业土地增值税清算的鉴证,对于确保税收的合法性、公正性和透明度具有重要意义。
报告能够证明房地产企业的土地增值税清算是否符合相关法规,同时也能对税收违法行为进行有效监管。
三、广西房地产土地增值税清算的具体情况
广西作为我国的一部分,在房地产土地增值税清算方面也遵循相关法规。
广西房地产企业在进行土地增值税清算时,同样需要出具《土地增值税清算鉴证报告》。
根据相关报道,广西近年来在房地产土地增值税清算方面取得了显著成果,有效保障了税收的合法性和公平性。
四、结论
房地产土地增值税清算是一个涉及税收的重要环节,《土地增值税清算鉴证报告》在确保税收合法性和公正性方面发挥着重要作用。
土地增值税清算报告
![土地增值税清算报告](https://img.taocdn.com/s3/m/ad5b0208640e52ea551810a6f524ccbff121ca63.png)
土地增值税清算鉴证报告规范要求一、鉴证报告正文样本土地增值税清算鉴证报告**鉴字[**]**号***(委托单位):我们接受委托,于****年**月**日至****年**月**日对(被鉴证单位)**项目土地增值税进行鉴证审核。
(被鉴证单位)的责任是对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性和完整性负责。
我们的责任是对该项目土地增值税清算所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。
在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等有关政策规定,按照《土地增值税清算鉴证业务准则》和《江苏省土地增值税鉴证业务规程》的要求,实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。
经审核,我们认为:(被鉴证单位)**项目已具备土地增值税清算条件,截至****年**月**日该项目的收入总额、扣除项目金额、土地增值税税额分别为:1.收入总额:****元;2.扣除项目金额:**** 元;3.增值额:**** 元;4.增值率(增值额与扣除金额之比):****%;5.适用税率:****%;6.应缴土地增值税税额:**** 元;7.已缴土地增值税税额:**** 元;8.应补缴土地增值税税额:**** 元。
本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关报送土地增值税清算审批之用,不得作为其他用途。
非法律、行政法规规定,鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。
*********税务师事务所 (盖章)税务师事务所所长(签名或盖章)中国注册税务师:(盖章)地址:报告日期:*****年**月**日附件:1、土地增值税清算鉴证报告说明;2、土地增值税纳税申报鉴证主表及其明细项目审核表。
具体包括:(1)土地增值税清算税款鉴证主表;(2)与收入相关的面积审核调整明细表(附表一);(3)转让土地使用权、房地产销售收入审核调整明细表(附表二);(4)扣除项目及成本结转审核汇总表(附表三);(5)转让土地使用权、销售房地产有关税费审核调整明细表(附表四);(6)土地增值税缴纳情况审核汇总表(附表五);3、税务师事务所执业资格证书复印件。
土地增值税清算税款鉴证报告22页word文档
![土地增值税清算税款鉴证报告22页word文档](https://img.taocdn.com/s3/m/575a671bcc22bcd127ff0c40.png)
附件一土地增值税清算鉴证报告单位签章:年月日土地增值税清算鉴证报告(200 )土增鉴字号公司:我们接受委托,于××年××月××日至××年××月××日,对贵单位(项目)土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。
贵单位的责任,对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是,按照国家法律法规及有关规定,对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性,在进行职业判断和必要的审核程序的基础上,出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定,按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求,实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下:一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况(主要披露以下内容)(一)简要评述与土地增值税清算税款有关的内部控制及其有效性。
(二)简要评述与土地增值税清算税款有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
(三)简要陈述对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证结论经对贵公司(项目)土地增值税清算税款申报进行审核,我们确认:1.收入总额:元;2.扣除项目金额:元;3.增值额:元;4.增值率(增值额与扣除金额之比): %;5.适用税率: %;6.应缴土地增值税税额:元;7.已缴土地增值税税额:元;8.应补(退)缴土地增值税税额:元。
清算事项的具体情况详见附件。
本鉴证报告仅供贵公司报送的主管税务机关受理土地增值税清算审核之用,不得作为其他用途。
非法律、行政法规规定,鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。
税务师事务所所长(签名或盖章):中国注册税务师(签名或盖章):地址:税务师事务所(盖章)年月日附件:1.税务师事务所和注册税务师执业证书、北京市注册税务师协会备案证明复印件。
《土地增值税清算鉴证报告》
![《土地增值税清算鉴证报告》](https://img.taocdn.com/s3/m/49d98157cc22bcd127ff0c0e.png)
附件一土地增值税清算鉴证报告单位签章:年月日ﻬ土地增值税鉴证报告(200 )土增鉴字号单位:我们接受委托,对贵单位转让“ "项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证。
我们查证的依据是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《实施细则》及相关政策规定,并参照《中国注册会计师独立审计准则》对贵单位所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序,同时还包括查阅、核对施工图纸及相关资料、查看现场。
贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是出具客观公正的鉴证报告。
经审核,贵单位“”项目:取得转让房地产收入为元;其中:1、货币收入元;2、实物收入元;3、其他收入元;扣除项目总金额为元;其中:1、取得土地使用权所支付的金额为元;2、土地征用及拆迁补偿费为元;3、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为元;4、公共配套设施费的成本为元;5、开发土地和新建房及配套设施的费用为元;6、与转让房地产有关的税金为元;7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为元;土地增值额为元;增值额与扣除项目金额之比%;应缴土地增值税税额为元;免缴土地增值税税额为元;已缴土地增值税税额为元;项目竣工清算应补(退)土地增值税税额为元.特此报告附件:1、《土地增值税纳税鉴证表》2、《土地增值税缴款情况汇总表》3、《房地产转让收入鉴证表》4、《扣除项目汇总表》5、《取得土地使用权所支付的金额鉴证表》6、《土地征用及拆迁补偿费鉴证表》7、《前期工程费鉴证表》8、《建筑安装工程费鉴证表》9、《基础设施费鉴证表》10、《开发间接费用鉴证表》11、《公共配套设施费鉴证表》12、《利息支出鉴证表》13、《与转让房地产有关的税金鉴证表》中介机构负责人:中国注册税务(会计)师:中介机构名称:中国注册税务(会计)师:地址:联系电话:年月日土地增值税纳税鉴证说明我们接受委托,对贵单位转让“ "项目,应缴纳的土地增值税进行了审计,现将审计情况说明如下:一、整体基本情况:项目简介(1)、项目座落地(2)、总建筑面积(3)、批准总销售面积(4)、总自用面积(5)、总配套设施面积(6)、本次清算建筑面积(7)、项目分类用途情况(8),项目装饰装修情况(9)允许分摊的配套设施面积(10)、竣工验收情况(11)、符合普通标准住宅面积情况(12)、立项批复文件(13)、税务机关要求提供的其他有关情况等(14)二、转让房地产取得收入说明:(货币收入、实物收入、其他收入)三、扣除项目有关情况说明:依据土地增值税政策规定,对成本所涉及的项目加以详细说明。
土地增值税清算鉴证报告
![土地增值税清算鉴证报告](https://img.taocdn.com/s3/m/b627187ea216147917112880.png)
附件一土地增值税清算鉴证报告单位签章:年月日土地增值税鉴证报告(200 )土增鉴字号单位:我们接受委托,对贵单位转让“”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证。
我们查证的依据是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《实施细则》及相关政策规定,并参照《中国注册会计师独立审计准则》对贵单位所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序,同时还包括查阅、核对施工图纸及相关资料、查看现场。
贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是出具客观公正的鉴证报告。
经审核,贵单位“”项目:取得转让房地产收入为元;其中:1、货币收入元;2、实物收入元;3、其他收入元;扣除项目总金额为元;其中:1、取得土地使用权所支付的金额为元;2、土地征用及拆迁补偿费为元;3、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为元;4、公共配套设施费的成本为元;5、开发土地和新建房及配套设施的费用为元;6、与转让房地产有关的税金为元;7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为元;土地增值额为元;增值额与扣除项目金额之比 %;应缴土地增值税税额为元;免缴土地增值税税额为元;已缴土地增值税税额为元;项目竣工清算应补(退)土地增值税税额为元。
特此报告附件:1、《土地增值税纳税鉴证表》2、《土地增值税缴款情况汇总表》3、《房地产转让收入鉴证表》4、《扣除项目汇总表》5、《取得土地使用权所支付的金额鉴证表》6、《土地征用及拆迁补偿费鉴证表》7、《前期工程费鉴证表》8、《建筑安装工程费鉴证表》9、《基础设施费鉴证表》10、《开发间接费用鉴证表》11、《公共配套设施费鉴证表》12、《利息支出鉴证表》13、《与转让房地产有关的税金鉴证表》中介机构负责人:中国注册税务(会计)师:中介机构名称:中国注册税务(会计)师:地址:联系电话:年月日土地增值税纳税鉴证说明我们接受委托,对贵单位转让“”项目,应缴纳的土地增值税进行了审计,现将审计情况说明如下:一、整体基本情况:项目简介(1)、项目座落地(2)、总建筑面积(3)、批准总销售面积(4)、总自用面积(5)、总配套设施面积(6)、本次清算建筑面积(7)、项目分类用途情况(8),项目装饰装修情况(9)允许分摊的配套设施面积(10)、竣工验收情况(11)、符合普通标准住宅面积情况(12)、立项批复文件(13)、税务机关要求提供的其他有关情况等(14)二、转让房地产取得收入说明:(货币收入、实物收入、其他收入)三、扣除项目有关情况说明:依据土地增值税政策规定,对成本所涉及的项目加以详细说明。
自行清算土地增值税申报鉴证报告
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自行清算土地增值税申报鉴证报告一、背景介绍土地增值税是中国税务制度中的一种重要税种,旨在对土地出让的增值部分征收税款。
根据国家税收法规定,土地增值税的纳税义务人为土地使用权转让方,即土地出让方。
对于土地出让方而言,清算土地增值税并申报鉴证是非常重要的工作,涉及到税务合规与风险管理等方面的问题。
本文将从清算土地增值税的基本概念、计算方法以及申报报告的编制提供一些基本指导。
二、土地增值税的基本概念土地增值税是指对土地使用权转让过程中土地增值部分所征收的一种税费。
它是根据土地出让合同中规定的土地出让价格与土地取得成本之差来计算的。
对于从事房地产开发等涉及土地流转的企业而言,征收土地增值税是按照法定税率计算并上缴给税务部门的。
三、土地增值税的计算方法清算土地增值税的第一步是确定土地的取得成本和出让价格。
土地取得成本通常包括土地出让金,还包括后续的土地开发和整理费用、基础设施建设费用等相关成本。
土地出让价格是指土地转让方与购买方在土地出让合同中约定的交易金额。
土地增值税=土地增值额×法定税率土地增值额=土地出让价格-土地取得成本根据上述计算公式,我们可以根据合同中的具体数据,计算出土地增值税的数额。
四、申报鉴证报告的编制清算土地增值税后,税务部门通常要求纳税人提交申报鉴证报告。
该报告是对土地增值税申报的一个重要附件,主要包括以下内容:1. 申报鉴证报告基本信息:包括纳税人名称、纳税人识别号、税务机关、报告期等基本信息。
2. 申报鉴证报告编制依据:说明编制申报鉴证报告的法规、政策或准则。
3. 清算土地增值税的计算过程:列明土地出让合同中的具体数据,并按照计算公式进行计算,最后得出土地增值税的数额。
4. 相关附件:包括土地出让合同、土地取得成本明细表等相关文件的复印件。
在编制申报鉴证报告时,需要确保数据准确无误,并遵守税务部门的规定和要求。
同时,我们还需要注意保护商业秘密,不在报告中泄露敏感信息。
五、申报鉴证报告的注意事项1. 数据准确性:在编制申报鉴证报告时,要确保土地出让合同中相关数据的准确性,合理合法的税务计算是保证报告质量的基础。
房地产土地增值税清算鉴证报告
![房地产土地增值税清算鉴证报告](https://img.taocdn.com/s3/m/34dfc640f342336c1eb91a37f111f18582d00c7b.png)
附件一土地增值税清算鉴证报告单位签章:年月日土地增值税鉴证报告200 土增鉴字号单位:我们接受委托,对贵单位转让“”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证;我们查证的依据是中华人民共和国土地增值税暂行条例、实施细则及相关政策规定,并参照中国注册会计师独立审计准则对贵单位所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序,同时还包括查阅、核对施工图纸及相关资料、查看现场;贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责;我们的责任是出具客观公正的鉴证报告;经审核,贵单位“”项目:取得转让房地产收入为元;其中:1、货币收入元;2、实物收入元;3、其他收入元;扣除项目总金额为元;其中:1、取得土地使用权所支付的金额为元;2、土地征用及拆迁补偿费为元;3、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为元;4、公共配套设施费的成本为元;5、开发土地和新建房及配套设施的费用为元;6、与转让房地产有关的税金为元;7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为元;增值额为元;增值额与扣除项目金额之比 %;应缴土地增值税税额为元;免缴土地增值税税额为元;已缴土地增值税税额为元;项目竣工清算应补退土地增值税税额为元;特此报告附件:1、土地增值税纳税鉴证表2、土地增值税缴款情况汇总表3、房地产转让收入鉴证表4、扣除项目汇总表5、取得土地使用权所支付的金额鉴证表6、土地征用及拆迁补偿费鉴证表7、前期工程费鉴证表8、建筑安装工程费鉴证表9、基础设施费鉴证表10、开发间接费用鉴证表11、公共配套设施费鉴证表12、利息支出鉴证表13、与转让房地产有关的税金鉴证表中介机构负责人:中国注册税务会计师:中介机构名称:中国注册税务会计师:地址:联系电话:年月日土地增值税纳税鉴证说明我们接受委托,对贵单位转让“”项目,应缴纳的土地增值税进行了审计,现将审计情况说明如下:一、整体基本情况:项目简介1、项目座落地2、总建筑面积3、批准总销售面积4、总自用面积5、总配套设施面积6、本次清算建筑面积7、项目分类用途情况8,项目装饰装修情况9允许分摊的配套设施面积10、竣工验收情况11、符合普通标准住宅面积情况12、立项批复文件13、税务机关要求提供的其他有关情况等14二、转让房地产取得收入说明:货币收入、实物收入、其他收入三、扣除项目有关情况说明:依据土地增值税政策规定,对成本所涉及的项目加以详细说明;四、纳税情况详细计算过程:五、其他审核事项说明:中国注册税务会计师:中国注册税务会计师:年月日附件1土地增值税纳税鉴证表项目起止日期:年月日至年月日金额单位:元中介机构:公章单位:公章机构负责人:财务负责人:中国注册税务会计师:签章年月日助理人员:年月日附件2土地增值税缴款情况汇总表金额单位:元中介机构:公章单位:公章机构负责人:财务负责人:中国注册税务会计师:签章年月日助理人员:年月日附件3房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期:年月日至年月日金额单位:元中介机构:公章单位:公章机构负责人:财务负责人:中国注册税务会计师:签章年月日助理人员:年月日附件4扣除项目汇总表金额单位:元中介机构:公章单位:公章机构负责人:财务负责人:中国注册税务会计师:签章年月日助理人员:年月日附件5取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位:元附件6土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位:元附件7前期工程费鉴证表金额单位:元附件8建筑安装工程费鉴证表金额单位:元附件9基础设施费鉴证表金额单位:元附件10开发间接费用鉴证表金额单位:元附件11公共配套设施费鉴证表金额单位:元附件12利息支出鉴证表金额单位:元附件13与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位:元。
土地增值税鉴证报告
![土地增值税鉴证报告](https://img.taocdn.com/s3/m/deab4ae8195f312b3169a5f3.png)
土地增值税清算税款审核报告报告文号:房地产有限公司:我们接受委托,对贵公司“”(项目)土地增值税清算进行鉴证审核。
贵公司的责任是,对所提供的与土地增值税清算相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是,按照国家法律法规及有关规定,对贵公司提供的与土地增值税清算有关的资料的真实性和准确性,在进行职业判断和必要的审核程序的基础上,按照土地增值税的清算要求,鉴证清算结果并出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)等有关政策规定,按照《土地增值税清算鉴证业务准则》(国税发〔2007〕132号)的要求,实施了包括详查会计记录等必要的土地增值税鉴证审核程序,现将审核结果报告如下:一、土地增值税清算税款纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)贵公司与土地增值税清算有关的内部控制制度已建立健全并得到了有效执行。
(二)贵公司提供了项目有关的财务报表、总分类账、明细账和记账凭证(包括与之相关的原始凭证)以及其他与贵公司土地增值税清算有关的资料。
(三)审计工作涉及实施审计程序,以获取有关土地增值税清算的金额和披露的审计证据。
二、鉴证结论经对贵公司(项目)土地增值税清算税款申报进行审核,我们确认:1.收入总额:0.00元;2.扣除项目金额:0.00元;3.增值额:0.00元;4.增值率(增值额与扣除金额之比):0%;5.适用税率:0%;6.应缴土地增值税税额:0.00元;7.已缴土地增值税税额:0.00元;8.应补缴土地增值税税额:0.00元。
清算事项的具体情况详见附件。
本鉴证报告仅供贵公司进行土地增值税清算申报及报送主管税务机关受理土地增值税清算审核参考之用,不得作为其他用途。
非法律、行政法规规定,审核报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。
[建筑]土地增值税清算项目鉴证报告参考文本
![[建筑]土地增值税清算项目鉴证报告参考文本](https://img.taocdn.com/s3/m/22c79a2c763231126edb1128.png)
土地增值税清算项目鉴证报告(参考文本)
编号:
————————公司:
我们接受委托,于--年--月--日至--年--月--日,对贵单位----(项目)土地增值税进行清算鉴证工作。
贵单位的责任,对所提供的与土地增值税清算相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性。
我们的责任是,按照国家法律法规及其有关规定,出具真实、合法的鉴证报告。
在清算的过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》和相关政策规定进行。
一、企业及开发项目基本情况
二、清算结果
经对贵公司(项目)土地增值税进行清算,我们确认,该公司应补(退)的土地增值税额元。
其中:
1.应缴土地增值税元。
2.已缴土地增值税元。
3.补(退)缴土地增值税元。
具体清算事项的情况详见附件。
三、其他需要说明问题
税务师事务所(签字和盖章)中国注册税务师(签字和盖章)
年月日
附件:
土地增值税清算项目鉴证明细表
税款所属时间: 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 纳税人识别码
金额单位:人民币元
面积单位:平方米
下附:税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
自行清算土地增值税申报鉴证报告
![自行清算土地增值税申报鉴证报告](https://img.taocdn.com/s3/m/5ce08da685868762caaedd3383c4bb4cf7ecb799.png)
自行清算土地增值税申报鉴证报告自行清算土地增值税申报鉴证报告__鉴字[__]__号〔委托单位〕:我们接受委托,对贵公司__项目自行清算土地增值税申报事项进行审核。
及时提供会计资料和与该项目相关的资料,并保证其真实性和完整性是贵公司的责任,我们的责任是对贵公司__项目土地增值税清算所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。
在审核过程中,我们恪守独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、江苏省地方税务局[2004]241号《江苏省土地增值税清算管理办法》、财政部、国家税务总局财税[2006]21号《关于土地增值税若干问题的通知》等有关规定,按照《土地增值税纳税清算鉴证业务规范》的要求,实施了包括审查会计记录、抽查支持土地增值税金额的证据等我们认为必要的审核程序。
经审核,我们认为:贵公司__项目已具备土地增值税清算条件,截至200_年_月_日转让房地产收入总额__元。
扣除项目金额合计__元,其中取得土地使用权支付金额__元,房地产开发成本__元,房地产开发费用__元,与转让房地产有关的税金__元,财政部规定的其他扣除项目__元。
该转让项目的增值额__元,增值率_%,适用税率_%,应缴土地增值税额__元,已预缴__元,应补〔退〕的土地增值税为__元。
本鉴证报告仅供贵公司自行土地增值税清算向主管税务机关申报时使用,不作其它用途。
非法律、法规规定,鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。
1、鉴证报告说明2、土地增值税纳税清算审核表3、税务机关要求附列的其它资料4、税务师事务所执业资格证书复印件__税务师事务所〔盖章〕中国注册税务师:〔盖章〕地址:__报告日期:__年__月__日附件1:鉴证报告说明一、委托单位基本情况公司成立时间、投资方、注册资金、注册地、法定代表人、项目概况〔名称、坐落地点、批准手续、开发面积、竣工验收面积、开工完工时间等〕二、主要会计政策三、审核情况〔一〕__项目总建筑面积__㎡,已出售__㎡,已出售的开发产品占总建筑面积__﹪。
土地增值税清算鉴证报告(范本)
![土地增值税清算鉴证报告(范本)](https://img.taocdn.com/s3/m/ef2a7a0952ea551810a6873e.png)
土地增值税清算鉴证报告(范本)业务约定书备案号:事务所鉴证报告号:__________:我们接受委托,于××年×月×日至××年×月×日,对贵单位_____项目的土地增值税清算申报事项进行鉴证,并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,及时提供与土地增值税清算申报事项有关的会计资料和纳税资料,并保证其真实、准确、完整和合法,确保贵单位填报的土地增值税清算申报表及其附表符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求,并如实纳税申报。
我们的责任是,本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和有关政策、规定,按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《土地增值税清算鉴证业务准则》等行业规范要求,对贵单位__________项目土地增值税清算申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证,并发表鉴证意见。
在鉴证过程中,我们考虑了与土地增值税清算相关的鉴证材料的证据资格和证明能力,对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信,我们获取的鉴证证据是充分的、适当的,为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下:经对贵单位_____项目土地增值税清算申报事项进行鉴证,我们认为,本报告后附的《土地增值税清算申报表》及其附表已经按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报,在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位______项目土地增值税清算申报情况。
部分数据摘录如下:1.收入总额:元;2.扣除项目金额:元;3.增值额:元;其中普通住宅增值额:元;其他项目增值额:元。
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附件一土地增值税清算鉴证报告单位签章:年月日土地增值税清算鉴证报告(200 )土增鉴字号公司:我们接受委托,于××年××月××日至××年××月××日,对贵单位(项目)土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。
贵单位的责任,对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是,按照国家法律法规及有关规定,对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性,在进行职业判断和必要的审核程序的基础上,出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定,按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求,实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下:一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况(主要披露以下内容)(一)简要评述与土地增值税清算税款有关的内部控制及其有效性。
(二)简要评述与土地增值税清算税款有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
(三)简要陈述对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证结论经对贵公司(项目)土地增值税清算税款申报进行审核,我们确认:1.收入总额:元;2.扣除项目金额:元;3.增值额:元;4.增值率(增值额与扣除金额之比): %;5.适用税率: %;6.应缴土地增值税税额:元;7.已缴土地增值税税额:元;8.应补(退)缴土地增值税税额:元。
清算事项的具体情况详见附件。
本鉴证报告仅供贵公司报送的主管税务机关受理土地增值税清算审核之用,不得作为其他用途。
非法律、行政法规规定,鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。
税务师事务所所长(签名或盖章):中国注册税务师(签名或盖章):地址:税务师事务所(盖章)年月日附件:1.税务师事务所和注册税务师执业证书、北京市注册税务师协会备案证明复印件。
2.涉税鉴证业务约定书。
3.企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明(格式附后)。
4.土地增值税纳税鉴证有关附表。
具体包括:(1)《土地增值税清算税款鉴证主表》(2)《土地增值税清算税款鉴证明细表一:普通住宅》(3)《土地增值税清算税款鉴证明细表二:其他商品房》(4)《房地产转让收入鉴证表》(5)《清算中面积审核调整明细表》(6)《扣除项目汇总表》(7)《取得土地使用权所支付的金额鉴证表》(8)《土地征用及拆迁补偿费鉴证表》(9)《前期工程费鉴证表》(10)《建筑安装工程费鉴证表》(11)《基础设施费鉴证表》(12)《开发间接费用鉴证表》(13)《公共配套设施费鉴证表》(14)《利息支出鉴证表》(15)《与转让房地产有关的税金鉴证表》(16)《土地增值税缴款情况汇总表》5.土地增值税清算税款申报审核事项有关证明材料(复印件)。
企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明一、基本情况(一)企业基本情况1.企业名称:2.成立日期:3.税务计算机代码:4.税务登记证号:5.地址:6.法人代表:7.注册资本:8.企业类型:9.经营范围:10.股东及股权比例情况:11.其他:(二)项目基本情况1.项目名称及地址。
2.项目概况。
列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况、项目建筑结构情况、项目装饰装修情况。
3.项目建设规模。
列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套设施面积、总可售面积、总留用面积,并分别说明普通住宅、其他商品房、其他开发项目的建设规模。
4.普通住宅的判定情况:(1)项目规划容积率:(2)该项目属于级土地,清算时该级别土地上商品房平均交易价格元,普通住宅销售价格上限元。
(3)单栋号楼户均建筑面积及售价①号楼,共有套住房,总建筑面积平方米,户均建筑面积平方米,总售价元,平均单价元。
②号楼,共有套住房,总建筑面积平方米,户均建筑面积平方米,总售价元,平均单价元。
③号楼,共有套住房,总建筑面积平方米,户均建筑面积平方米,总售价元,平均单价元。
④号楼,共有套住房,总建筑面积平方米,户均建筑面积平方米,总售价元,平均单价元。
………5.项目销售情况。
列明取得预售许可证情况,实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积,已售面积占可售面积比例,已售面积占总建筑面积比例等,并分别按普通住宅、其他商品房、其他开发项目予以说明。
6.项目设计情况。
说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供,以及项目设计的其他情况。
二、主要会计政策和税收政策1.公司执行会计准则或《××会计制度》及有关规定。
2.公司会计核算方法:3.主要内部控制制度:4.土地增值税清算条件:5.开发产品完工的标准:6.成本费用的分配标准:7.开发产品销售收入确认的标准:8.开发产品视同销售确认收入的标准:9.与土地增值税清算项目相关的税收政策:10.其他政策:三、土地增值税的审核情况(一)土地增值税应税收入的审核截至××年××月××日止,贵公司自报本项目土地增值税应税收入元;经审核,确认土地增值税应税收入为元,比自报数调增/调减元,其中:1.销售普通标准住宅平方米,取得销售收入自报应税收入元;经审核,调增/调减收入元,确认收入元。
2.销售其他商品房项目平方米,取得销售收入自报应税收入元;经审核,调增/调减收入元,确认收入元。
3.视同销售房地产平方米,销售收入:(1)按本企业当月销售的同类房地产平均价格元;或(2)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格元;或(3)参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定。
自报应税收入元;经审核,调增/调减收入元,确认应税收入元。
(二)土地增值税扣除项目的审核截至××年××月××日止,贵公司自报本项目土地增值税应税扣除项目总额元;经审核,确认土地增值税扣除项目总额元,比自报数调增/调减元,其中:1.取得土地使用权所支付的金额。
贵公司自报取得本项目的土地使用权支付金额为元;经审核,由于××原因,应调增/调减元,确认允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为元。
2.房地产开发成本。
贵公司本项目自报房地产开发成本元;经审核,由于××原因,应调增/调减元,确认允许扣除的房地产开发成本为元。
其中:(1)贵公司自报土地征用及拆迁补偿元;经审核,由于××原因,应调增/调减元,确认允许扣除的土地征用及拆迁补偿为元。
(2)贵公司自报前期工程费元;经审核,由于××原因,应调增/调减元,确认允许扣除的前期工程费为元。
(3)贵公司自报建筑安装工程费元;经审核,由于××原因,应调增/调减元,确认允许扣除的建筑安装工程费为元。
(4)贵公司自报基础设施费元;经审核,由于××原因,应调增/调减元,确认允许扣除的基础设施费为元。
(5)贵公司自报公共配套设施费元;经审核,由于××原因,应调增/调减元,确认允许扣除的公共配套设施费为元。
(6)贵公司自报开发间接费元;经审核,由于××原因,应调增/调减元,确认允许扣除的开发间接费为元。
(7)四项成本测算的说明:经测算,贵公司类商品房的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费之和高于税务机关核定标准。
其中高层住宅平方米,四项成本元,每平方米元;多层住宅平方米,四项成本元,每平方米元。
经审核,无正当理由,应按税务机关核定标准扣除元。
(或经审核,由于××原因,应据实扣除。
)3.房地产开发费用。
(1)本项目发生的财务费用中,借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的,应据实扣除,扣除金额为元。
其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额元与开发成本元之和的5%扣除元。
因此,贵公司此项目可扣除金额为元。
(2)本项目发生的财务费用中,借款利息支出未能全部提供金融机构票据的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额元与开发成本元之和的10%扣除元。
因此,贵公司此项目可扣除金额为元。
4.与转让房地产有关的税金。
贵公司自报转让房地产有关税金为元;经审核,应调增/调减元,调整后贵公司可扣除的转让房地产有关税金为元。
其中:(1)贵公司自报转让房地产有关营业税税金为元;经审核,应调增/调减元,调整后贵公司可扣除的转让房地产有关营业税税金为元。
(2)贵公司自报转让房地产有关城市维护建设税税金为元;经审核,应调增/调减元,调整后贵公司可扣除的转让房地产有关城市维护建设税税金为元。
(3)贵公司自报转让房地产有关教育费附加费为元;经审核,应调增/调减元,调整后贵公司可扣除的转让房地产有关教育费附加费为元。
5.税收规定的其他扣除项目。
贵公司根据税收有关规定,允许按取得土地使用权所支付金额元与开发成本元之和的20%加计扣除。
因此,贵公司其他扣除项目的金额为元。
(三)增值额及增值率的审核贵公司自报转让房地产土地增值税的增值额为元;经审核,应缴土地增值税的增值额为元。
其中:⑴普通住宅土地增值税的增值额为元,增值率为 %(计算公式)⑵其他商品房土地增值税的增值额为元,增值率为 %(计算公式)(四)应缴土地增值税的审核贵公司自报转让房地产土地增值税税额为元;经审核,应缴土地增值税税额为元,已缴税款为元,免缴税额为元;应补(退)税额为元。
其中:1.普通住宅应缴土地增值税税额为元;已缴税额为元,免缴税额为元,应补(退)税额为元。
2.其他商品房应缴土地增值税税额为元;已缴税额为元,免缴税额为元,应补(退)税额为元。
(五)清算时单位建筑面积成本费用:经测算,该项目清算时单位建筑面积成本费用为元。
(清算时单位建筑面积成本费用=清算时允许扣除项目总金额/清算总面积)四、应当披露的其他事项:附表1土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期:年月日金额单位:元填表说明:1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的,只填写本表,不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除,填入本表第13行,则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行:项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一:普通住宅清算截止日期:年月日金额单位:元、平方米1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数;清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写,所需行次不够的,可自行增加。