第2章习题货币资金(答案完整版)
中级财务会计(第二版)练习题参考答案完整版
各章课后训练练习题参考答案第一章总论（无）第二章货币资金试根据下列经济业务编制有关会计分录:（1）开出现金支票提取现金5 000元以备零用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）收到开户行转来委托收款结算凭证,支付上月水费及电费共计84 562元。
借：管理费用——水电费 84 562贷：银行存款 84 562（3）用信用卡支付招待客户用餐费1 480元。
借：管理费用——业务招待费 1 480贷：其他货币资金——信用卡 1 480（4）职工章晓明出差预借差旅费4 000元,开出现金支票一张,出差后批准报销费用5 500 元。
借:其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000贷：银行存款 4 000借：管理费用——差旅费 5 500贷：其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000库存现金 1 500（5）销售产品一批,价款145 600元,增值税23 296元,购货方用一张金额为200 000元的银行汇票结算。
借：银行存款 168 896 贷：主营业务收入 145 600应交税费——应交增值税（销项税额） 23 296（6）委托银行开出银行本票45 000元,从某公司采购材料。
当日,收到材料并验收入库,增值税专用发票上列明材料价款39 000元,增值税税率为16%。
余款用现金结清。
借：其他货币资金——银行本票 45 000贷：银行存款 45 000借：原材料 39 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 240贷：其他货币资金——银行本票 45 000库存现金 240 （7）汇款85 000元到外地设立采购专户。
采购结束,收到供货单位开具的增值税专用发票上列明价款64 200元,增值税税率为16%,所购商品已验收入库,采购专户同时结清。
借：其他货币资金——外埠存款 85 000贷：银行存款 85 000借：库存商品 64 200应交税费——应交增值税（进项税额） 10 272银行存款 10 528贷：其他货币资金——外埠存款 85 000(8)向某证券公司划款350 000元,委托其代购某公司即将发行的股票。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
第二章-货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）oA.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B.期末汁提带息应收票据利息C・外币应收账款发生汇兑损失D.无法査明原因的现金短缺2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是（）oA.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I：作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印苹3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是（）。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是（）»A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7•企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）oA.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时C.发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是（）。
・A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是（）cA•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金10•下列款项中.可以采用托收承付方式结算的有（）。
A•商品交易的货款B.提供劳务的款项C・代销商品的款项D.赊销商品的款项11 •企业将款项汇往外地开立采购专用煤户时.应借记的会讣科目是（）。
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2xx货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（D ）。
2021初级会计实务第二章节习题
A.冲减财务费用
B.计入其他应付款
C.冲减管理费用
D.计入营业外收入
【多项选择题】
1、下列各项中，属于企业可用现金支付的款项有（ ）。
A．职工工资
B．国家颁发给个人的体育比赛奖金
C．向个人收购农副产品
D．销售人员携带的差旅费 500 元
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。本月发生经济业务事项下：
利”科目的同时应借记的会计科目是（ ）。 A．银行存款 B．其他货币资金 C．银行汇票存款 D．库存现金 5、随同商品出售不单独计价包装物的成本计入（ A．其他业务成本 B．财务费用
）。
C．销售费用 D．主营业务成本 6、某企业职工出差预借差旅费 4 500 元，出差使用 3 500 元，归来报销时，剩余款项以现 金归还。不考虑其他因素，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。 A.企业出借差旅费时： 借：应付职工薪酬 4 500
贷：库存现金 4 500 B.企业出借差旅费时： 借：其他应收款 4 500
贷：库存现金 4 500 C.报销时： 借：管理费用 3 500
库存现金 1 000 贷：应付职工薪酬 4 500 D.报销时： 借：管理费用 3 500 库存现金 1 000 贷：其他应付款 4 500 7、A 企业通过对应收款项的风险进行分析，决定按应收款项余额的一定比例计提坏账准备。 “坏账准备”科目的年初贷方余额为 4 000 元，“应收账款”和“其他应收款”科目的年初 借方余额分别为 30 000 元和 10 000 元。当年，不能收回的应收账款 2 000 元确认为坏账损 失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末借方余额分别为 60 000 元和 10 000 元，假 定该企业年末确定的坏账提取比例为 10％。该企业年末应提取的坏账准备为（ ）元。 A.1 000 B.3 000 C.5 000 D.7 000 8、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 11 月 1 日，销售商品一批，并于当日收到面值为 5 0 000 元、期限为 3 个月的银行承兑汇票一张。12 月 10 日，甲公司将该票据背书转让给 A
财务会计第二章-货币资金习题
⏹学习指导本章主要针对货币资金进行阐述。
在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。
本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。
本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。
⏹练习题一、名词解释1．货币资金2．内部控制制度3．未达账项4．银行汇票5．商业汇票6．银行本票7．支票二、判断题1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
( )2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
( )3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。
( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。
( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。
( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。
( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。
( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。
( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500 贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
财务会计学课后答案(全)
第2章货币资金和应收款项2.（1）借：其他货币资金-外埠存款400000贷：银行存款400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款15000贷：银行存款15000（3）借：原材料300000应交税费51000贷：其他货币资金-外埠存款351000（4）借：原材料10000应交税费1700贷：其他货币资金-银行汇票存款11700（5）借：银行存款49000贷：其他货币资金-外埠存款49000（6）借：银行存款3300贷：其他货币资金-银行汇票存款33003.总价法5月3日借：应收账款66690贷：主营业务收入57000应交税费96905月18日借：银行存款66023.1财务费用666.9贷：应收账款666905月19日120X100X0.95=1140011400X0.17=1938 （11400+1938）Xl%=133.38借：主营业务收入11400应交税费1938贷：银行存款13204.62财务费用133.38净价法57000X（1+17%）=6669066690X2%=1333.85月3日借：应收账款65356.2贷：主营业务收入55666.2应交税费96905月18日借：银行存款66023.1贷：应收账款65356.2财务费用666.95月19日借：主营业务收入11133.24应交税费1938财务费用133.38贷：银行存款13204.624.2009年借：资产减值损失10000贷：坏账准备100002010年借：坏账准备4000贷：应收账款4000借：资产减值损失8000贷：坏账准备80002011借：坏账准备20000贷：应收账款20000借：应收账款3000贷：坏账准备3000借：资产减值损失12000贷：坏账准备12000—-Vr.第三章1.(1)借：在途物资-甲10300应交税费1700贷：银行存款12000(2)借：原材料-甲10300贷：在途物资-甲10300(3)乙货款30000丙货款20000运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600X(l-7%)+900=31458丙的成本=20000+400X(l-7%)+600=20972借：在途物资-乙31458-丙20972应交税费8570贷：银行存款61000(4)借：原材料-乙31458-丙20972贷：在途物资-乙31458-丙209725 ) 借：在途物资-甲20000应交税费3400贷：银行存款23406 ) 借：原材料-乙9000贷：在途物资90007)借：原材料-丁30000贷：应付账款300002.(1)借：在途物资30930应交税费5170贷：银行存款36100(2)借：库存商品57000贷：在途物资30930商品进销差价26070(3)借：银行存款60000贷：主营业务收入60000借：主营业务收入60000贷：库存商品60000(4)60000/(1+17%)=5128251282X17%=8717.95借：主营业务收入8717.95贷：应交税费8717.95(5)商品进销差价率=(9700+26070)/(43000+570000X100%=35.77%已销商品进销差价=60000X35.77%=21462借：商品进销差价21462贷：主营业务成本214623.(1)甲材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。
中级财务会计教材课后习题答案(全部)
教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款——张某 1 000贷：银行存款 1 000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款 1 000（2）①开立临时采购户时借：其他货币资金——外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金——外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800贷：其他货币资金——外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证时借：其他货币资金——信用卡 3 000贷：银行存款 3 000②收到购物发票账单时借：管理费用 2 520贷：其他货币资金——信用卡 2 520（4）拨出备用金时借：备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）总务部门报销时借：管理费用900贷：库存现金900（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50 贷：库存现金50 ②经批准计入损益时借：管理费用50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 （2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用234贷：应收账款11 700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11 700贷：应收账款11 7002.（1）收到票据时借：应收票据93 600贷：主营业务收入80 000应交税费—应交增值税（销项税额）13 600 （2）年终计提票据利息借：应收票据1 560贷: 财务费用1 560（3）到期收回货款借：银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用 3 120 3.（1）第一年末借: 资产减值损失5 000 贷：坏账准备5 000 （2）第二年末借：资产减值损失7 500 贷：坏账准备7 500 （3）第三年末借：坏账准备 1 500贷：资产减值损失1 500 （3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷: 应收账款18 00010月收回已核销的坏账时借：应收账款5 000贷：坏账准备5 000 借：银行存款5 000贷：应收账款5 000年末计提坏账准备时借：资产减值损失12 000贷：坏账准备12 000第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=20 200 （元）借：原材料-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借：材料采购-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990×18=2380元，超支差异借：原材料——甲材料17 820（=990×18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 2002.（1）先进先出法①6月7日发出A材料的成本=200×60+200×66=25 200（元）②6月18日发出A材料的成本=300×66+500×70=54 800（元）③6月29日发出A材料的成本=100×70+200×68=20 600（元）期末结存A材料成本=300×68=20 400（元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本=（12 000+109 000）÷（200+1600）≈67.22（元/公斤）期末结存A材料的成本=300×67.22=20166（元）本月发出A材料的成本=（12 000+109 000）-20166=100834（元）（3）移动加权平均法①6月5日购进后移动平均单位成本=（12000+33000）÷（200+500）=64.29（元/公斤）6月7日结存A材料成本=300×64.29=19287（元）6月7日发出A材料成本=（12000+33000）-19287=25713（元）②6月16日购进后移动平均单位成本=（19287+42000）÷（300+600）=68.10（元/公斤）6月18日结存A材料成本=100×68.10=6810（元）6月18日发出A材料成本=（19287+42000）-6810=54477（元）③6月27日购进后移动平均单位成本=（6810+34000）÷（100+500）=68.02（元/公斤）6月29日结存A材料成本=300×68.02=20406（元）6月29日发出A材料成本=（6810+34000）-20406=20404（元）期末结存A材料成本=300×68.02=20406（元）3. A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40×(11-0.5)=420(万元)，成本=40×10=400（万元），这部分存货不需计提跌价准备。
(完整版)财务会计第二章-货币资金习题-答案
练习题答案一、名词解释1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。
4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
二、判断题1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．×11. ×12．×三、单项选择题1．D 2．C 3．D四、多项选择题1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ACD五、简答题1．库存现金日常收支管理的内容主要有：(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
第二章 货币资金习题
第二章货币资金习题第二章货币资金习题第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）a.库存现金b.银行存款c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是（）a.现金b.银行存款c.其他应收款d.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。
在基本建设银行存款余额调节表时应当（）a.在“银行对账单余额”项下，加：3000元b.在“银行对账单余额”项下，减：3000元c.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元d.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开户的账户中，可以办理到账业务以派发工资的就是（）a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）a.暂时将账户借予其他企业采用b.核发没资金确保的远期支票c.支票必须由选定人员核发d.根据业务需要开设多个基本存款账户e.根据企业银行存款账户资金多少，同意与否缴付销售方货款3、可以引致企业银行存款日记账余额大于银行存款的就是（）a.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项b.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项c.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项d.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项e.企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不合乎银行支付纪律的就是（）a.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票b.在不能影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借予他人采用c.根据自身业务须要，企业可以开户多个基本存款账户d.支票必须由选定人员核发，其他人员一律不许核发e.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）a.待处理财产损溢b.管理费用c.其他应收款d.营业外收入e.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）a.银行汇票存款b.信用证保证金存款c.库存现金d.在途货币资金e.存出投资款7、其他货币资金包括（）a.银行存款b.外埠存款c.备用金d.存出投资款e.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。
财务会计学课后答案 全
第2章货币资金和应收款项1.银行存款余额调节表2.（1）借：其他货币资金-外埠存款 400000贷：银行存款 400000 （2）借：其他货币资金-银行汇票存款 15000 贷：银行存款 15000 （3）借：原材料 300000应交税费 51000贷：其他货币资金-外埠存款 351000 （4）借：原材料 10000应交税费 1700贷：其他货币资金-银行汇票存款 11700 （5）借：银行存款 49000贷：其他货币资金-外埠存款 49000 （6）借：银行存款 3300贷：其他货币资金-银行汇票存款 33003.总价法5月3日借：应收账款 66690贷：主营业务收入 57000应交税费 96905月18日借：银行存款财务费用贷：应收账款 666905月19日 120×100×=11400 11400×=1938 （11400+1938）×1%=借：主营业务收入 11400应交税费 1938贷：银行存款财务费用净价法 57000×（1+17%）=6669066690×2%=5月3日借：应收账款贷：主营业务收入应交税费 96905月18日借：银行存款贷：应收账款财务费用5月19日借：主营业务收入应交税费 1938财务费用贷：银行存款4.2009年借：资产减值损失 10000贷：坏账准备 10000 2010年借：坏账准备 4000贷：应收账款 4000借：资产减值损失 8000贷：坏账准备 8000 2011 借：坏账准备 20000贷：应收账款 20000借：应收账款 3000贷：坏账准备 3000借：资产减值损失 12000贷：坏账准备 12000 第三章1.（1）借：在途物资-甲 10300应交税费 1700贷：银行存款 12000（2）借：原材料-甲 10300贷：在途物资-甲 10300（3）乙货款30000丙货款20000运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=乙的成本=30000+600×（1-7%）+900=31458丙的成本=20000+400×（1-7%）+600=20972借：在途物资-乙 31458-丙 20972应交税费 8570贷：银行存款 61000（4）借：原材料-乙 31458-丙 20972贷：在途物资-乙 31458-丙 20972（5）借：在途物资-甲 20000应交税费 3400贷：银行存款 23400（6）借：原材料-乙 9000贷：在途物资 9000（7）借：原材料-丁 30000贷：应付账款 300002.（1）借：在途物资 30930应交税费 5170贷：银行存款 36100（2）借：库存商品 57000贷：在途物资 30930商品进销差价 26070（3）借：银行存款 60000贷：主营业务收入 60000借：主营业务收入 60000贷：库存商品 60000（4）60000/(1+17%)=5128251282×17%=借：主营业务收入贷：应交税费（5）商品进销差价率=（9700+26070）/(43000+570000×100%=% 已销商品进销差价=60000×%=21462借：商品进销差价 21462贷：主营业务成本 214623.（1）甲材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目2．银行汇票是由(C )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为(C )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
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第2xx 货币资金
、单项选择题
1. 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。
书P19原文
A. 3天
B. 5天
C. 3〜5天
D. 15 天
解析:
根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜 5 天日常零星开支所需现金确定.
2. 远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。
书P19原文，远离银行或
者交通不便的企业，银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额
A. 5 天
B. 15 天
C最少15天
D.最多15天
3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。
书P19倒数第二段原文
A. 其他应收款
B. 其他应付款
C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢
D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析:
当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.
4•银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。
书P20原文
A. 1 个月
B. 1 个月内
C. 2个月
D. 2个月内
解析:
根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.
5•商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。
书P21原文
A. 6个月
B. 不超过6个月
C. 180 天
D. 不超过180天解析:
根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月
6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记
的会计科目是（C）。
书P19倒数第一段原文
A. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢
B. 待处理财产损溢
C. 其他应收款——应收现金短缺款
D. 应收账款
解析:
有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方, 而不是应收账款.
7•现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文
A. 现金管理制度
B. 现金控制制度
C. 企业管理制度
D. 内部控制制度
解析:
现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.
8•银行本票的适用范围是（D）。
P21第三段原文
A. 非同一票据交换区域各种款项结算
B. 指定地区各种款项的结算
C. 同一票据交换区域商品交易的结算
D. 同一票据交换区域的各种款项结算
解析:
根据规定,银行本票可以进行同一票据交换区域的各种款项结算
9. 企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金正确的做法是（B）。
书P19原文
A. 存入保险柜
B. 存入银行
C. 上缴银行
D. 妥善保管
答案:
B
解析:
根据国家有关规定,企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行.
二、多项选择题
1•货币资金根据存放地点及其用途的不同分为（ABC。
书P17定义
A. 现金
B. 银行存款
C. 其他货币资金
D. 现金等价物
E. 现金流量
解析: 货币资金根据存放地点及其用途的不同分为现金、银行存款、其它货币资
金。
2. 企业现金的管理和控制要先从内部着手并建立相应的内部控制制度，下列
项目属于企业内部控制制度主要内容的有(BCDE。
书P18原文
A. 钱账分管
B. 严格职责分工
C. 实行交易分开
D. 实施内部稽核
E. xx定期轮岗制度
解析:
为了加强对现金的管理，应遵守如下原则：
严格职责分工、实行交易分开、实施内部稽核、实施定期轮岗制度
3. 根据国家现金管理制度和结算制度的规定允许企业使用现金结算的项目有(ABCE。
书P18原文
A. 支付个人劳动报酬
B. 颁发给个人的各种奖金
C. 向个人收购农副产品
D. 向企业收购农副产品企业与企业间的业务活动必须通过银行转账
E. 向个人收购废旧物资
解析:
根据规定，企业不能使用现金向企业收购农副产品，但可以向个人收购时使用
现金。
4. "银行定额本票的面值可以是（ABCD。
书P21原文
A. 1 000元
B. 5 000元
C. 10 000元
D. 50 000元
E. 100 000元
5•单位信用卡一律不得用于（BCE。
书P23第三段原文
A. 10万元以下的商品交易
B. 10万元以上的商品交易
C. 劳务供应款项结算
D. 存入现金
E. 支取现金
解析:
区分单位卡与个人卡。
单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得支取现金。
6.企业办理现金收支业务时应当遵守的规定有（ACE。
书P19原文
A. 现金收入应于当日送存开户银行
B. 现金收入当日送存银行有困难的应于第二天送存应由开户行确定送存时间，不一定为第二天
C. 不得从本企业现金收入中直接支付现金
D. 需要坐支现金是应事先报经上级部门审查批准应当事先报经开户银行审查批准
E. 提取现金时应当写明用途
7•广义现金是指除了（C）外，还包括（D）和其他（E）等书P17倒数第二段原文
A. 现金流入
B. 现金流量
C. 库存现金
D. 银行存款
E. 符合现金定义的票证
8.对于企业库存现金限额说法正确的有（ABC 。
ABC项是书P19原文，当库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额
A. 一经核定不能任意超过
B. 超过限额的现金应及时存入银行
C. 低于限额时可从银行提取现金
D. 超过限额的现金应存入金库
E. 低于限额时可用收入弥补
9•单位信用卡一律不得用于的项目有（ACE。
书P23原文
A . 1 0万元以上的商品交易结算
B. 10万元以下的商品交易结算
C. 10万元以上的劳务供应结算
D. 10万元以下的劳务供应结算
E. 不得支取现金
答案:
ACE
解析:
单位卡不能用于10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。
10. "企业办理现金收支业务时正确的做法是（ABCDE。
书P19第五条原文
A. 不允许用白条顶库
B. 不准谎报用途套取现金
C. 不准用单位收入的现金以个人名义存储
D. 不允许设置xx
E. 不准用银行账户代其他单位存入或支取现金
三、判断题
1. 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。
（对）
2. 商业汇票到期时如果购货企业的存款不足以支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款，由购销双方自行处理。
（错）应是商业承兑汇票
3. 汇兑结算方式适用于同一票据交换区和异地之间各种款项的结算。
（错）汇兑结算方式适用于异地之间各种款项的结算
4. 银行本票由付款企业签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高及支付功能强等特点。
（错）
解析:
银行本票是由银行签发的，而不是由付款企业签发。
5. 设立公司时必须有货币资金的投入，而且必须在投资总额中占有一定的比例。
（对）
6. 狭义现金是指企业的库存现金并存放在企业的办公地点。
（对）
7. 广义现金是指除了库存现金外的银行存款和其他货币资金。
（错）广义现金时指出了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等
8. 企业内部涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮岗制度。
（对）
9. 企业因采购地点不固定或交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经开户银行审核后予以支付现金。
（错）
解析：
应该向开户银行提出申请。
1
0."在银行开立存款账户的法人、个人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的才能使用商业汇票。
（错）
解析：
个人不能使用商业汇票。