第2章习题货币资金(答案完整版)

第2xx 货币资金

、单项选择题

1. 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。书P19原文

A. 3天

B. 5天

C. 3〜5天

D. 15 天

解析:

根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜 5 天日常零星开支所需现金确定.

2. 远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。

一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。书P19原文，远离银行或

者交通不便的企业，银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额

A. 5 天

B. 15 天

C最少15天

D.最多15天

3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。书P19倒数第二段原文

A. 其他应收款

B. 其他应付款

C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢

D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析:

当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.

4•银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。书P20原文

A. 1 个月

B. 1 个月内

C. 2个月

D. 2个月内

解析:

根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.

5•商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。书P21原文

A. 6个月

B. 不超过6个月

C. 180 天

D. 不超过180天解析:

根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月

6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记

的会计科目是（C）。书P19倒数第一段原文

A. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢

B. 待处理财产损溢

C. 其他应收款——应收现金短缺款

D. 应收账款

解析:

有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方, 而不是应收账款.

7•现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文

A. 现金管理制度

B. 现金控制制度

C. 企业管理制度

D. 内部控制制度

解析:

现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.

8•银行本票的适用范围是（D）。P21第三段原文

A. 非同一票据交换区域各种款项结算

B. 指定地区各种款项的结算

C. 同一票据交换区域商品交易的结算

D. 同一票据交换区域的各种款项结算

解析:

根据规定,银行本票可以进行同一票据交换区域的各种款项结算

9. 企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金正确的做法是（B）。书P19原文

A. 存入保险柜

B. 存入银行

C. 上缴银行

D. 妥善保管

答案:

B

解析:

根据国家有关规定,企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行.

二、多项选择题

1•货币资金根据存放地点及其用途的不同分为（ABC。书P17定义

A. 现金

B. 银行存款

C. 其他货币资金

D. 现金等价物

E. 现金流量

解析: 货币资金根据存放地点及其用途的不同分为现金、银行存款、其它货币资

金。

2. 企业现金的管理和控制要先从内部着手并建立相应的内部控制制度，下列

项目属于企业内部控制制度主要内容的有(BCDE。书P18原文

A. 钱账分管

B. 严格职责分工

C. 实行交易分开

D. 实施内部稽核

E. xx定期轮岗制度

解析:

为了加强对现金的管理，应遵守如下原则：

严格职责分工、实行交易分开、实施内部稽核、实施定期轮岗制度

3. 根据国家现金管理制度和结算制度的规定允许企业使用现金结算的项目有(ABCE。书P18原文

A. 支付个人劳动报酬

B. 颁发给个人的各种奖金

C. 向个人收购农副产品

D. 向企业收购农副产品企业与企业间的业务活动必须通过银行转账

E. 向个人收购废旧物资

解析:

根据规定，企业不能使用现金向企业收购农副产品，但可以向个人收购时使用

现金。

4. "银行定额本票的面值可以是（ABCD。书P21原文

A. 1 000元

B. 5 000元

C. 10 000元

D. 50 000元

E. 100 000元

5•单位信用卡一律不得用于（BCE。书P23第三段原文

A. 10万元以下的商品交易

B. 10万元以上的商品交易

C. 劳务供应款项结算

D. 存入现金

E. 支取现金

解析:

区分单位卡与个人卡。单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得支取现金。

6.企业办理现金收支业务时应当遵守的规定有（ACE。书P19原文

A. 现金收入应于当日送存开户银行

B. 现金收入当日送存银行有困难的应于第二天送存应由开户行确定送存时间，不一定为第二天

C. 不得从本企业现金收入中直接支付现金