会计制度设计作业6.doc
会计制度设计电大作业doc终结

09秋会计本刘凤丽一、请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。
答:XY宾馆在货币资金管理中的可取之处有以下几方面:(1)、建立了相应的内部控制制度。
《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布,自2009年7月1日起实施。
企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然,其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
内部控制的核心是有效地控制风险,而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度,加强资金管理,对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制,防止资金体外循环,造成企业失血是财务内部控制制度的重中之重。
不相容职务的分离在资金内控方面是一条有效途径,其核心思想是“内部牵制”,它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系,并受其监督和制约。
XY宾馆在资金的内部控制管理上也进行了一些制度设计上的尝试,例如:①、制单、复核、印鉴与支票分别保管、收付款、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工;②、各部门收集该部门原始凭证人员与前台收银员工作相分离,当日工作结束时一天的营业额能及时入账;③、利用会计软件不同岗位人员不同操作权限的授权,更有利于货币资金各不相容岗位间的分工与合作,提高资金管理效率;④、《企业内部控制基本规范》第三十条规定要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
XY宾馆在大额资金的报销审批程序上也设定了要由总经理签字的权限限制,做到了重大资金支出重点控制,提高了资金使用的安全性。
这些具体的规定基本体现了《企业内部控制基本规范》的要求,避免了某些职务如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和弊端行为的可能。
会计制度设计作业

1、直接对总裁负责; 2、组织公司的经济核算,组织编制和审核会计、统计报表,及时组织编制财务预算和决算; 3、审查各项开支、合理掌握成本与费用标准; 4、审查各部各店开支计划,并报总经理审批; 5、做好公司资金的计划平衡,管理各项资金的运用,保证日常营运的正常进行; 6、每月组织实施一次各部各店资产清查; 7、督促各部各店执行各项财务规章制度; 8、开展职员业务培训,使各岗能熟练掌握财务的各项知识; 9、负责对本部职员的考勤与考核的核查确认; 10、规范公司财务制度与相关流程; 11、执行总裁交办的其它事务;
沃尔玛各分店独立经营,但工资奖金的计算和发放由集团总部财务部全权负责。财务部根据各地区分店的经营业绩综合评价,按一定标准在基数基础上上下浮动,计算得出并通过牡丹卡发放。同时,对具体数额也加强复核,防止差销和舞弊的发生。
01
各部门必须及时向人事部汇报人员增减情况,有关人员应不定期将考勤记录与工资单汇总进行审核,防止吃空额(人已离职,但仍发工资)。
进货及应付款会计 存货及成本会计 负责物资采购,库存商品及材料成本差异的明细核算;参与库存商品的盘点,分析库存的储备情况;编制应付账款的明细账。 负责存货的清点管理工作,拟定产品成本核算方法,根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证;正确归集、分配生产费用,计算产品成本,编制产品成本计算单;编制有关产品成本、费用的会计报表,进行成本、费用的分析和考核。
02
工资的管理
Байду номын сангаас清洁
06
价签/条码
05
上架商品的管理
04
存货盘点管理
03
存货堆放和日常管理
02
存货进出管理
01
存货管理
存货进出管理
西安交通大学18年9月课程考试《会计制度设计》作业考核试题

(单选题)1: A:银行借款 B :发行股票 C :发行债券D :商业信用 正确答案:(单选题)2: A:短期投资 B:货币资金 C:应付账款D:累计折旧 正确答案:(单选题)3: 方法。
A:资产类 B:负债类 C:所有者权益类 D:成本类 正确答案:(单选题)4:不属于破产企业会计制度设计的原则的是() A:合法性原则 B:公平公正性原则 C:针对性原则 D:前瞻性原则 正确答案:(单选题)5:对于材料的数量和金额()。
A:必须采用永续盘存制 B:必须采用实地盘存制C:有条件的尽可能采用永续盘存制 D:有条件的必须采用永续盘存制 正确答案:(单选题)6:企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时,销售与收款业务的不相容岗位是指( A:销售货款的确认、回收与办理发货岗位 B :销售货款的确认、回收与合同审批岗位 C:销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位 D:销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位 正确答案:(单选题)7:企业自行设计的关于固定资产业务的原始凭证不包括( A:固定资产交接证 B:固定资产折旧计算分配表 C:固定资产报废单D:固定资产购置时的处置发票 正确答案:(单选题)8:日记总帐一般适用于( A:大型企业 B:中型企业 C:小型企业 D:大中型企业 正确答案:(单选题)9:资产负债表的设计原理是() A:资产-所有者权益=负债 B:资产=负债+所有者权益 C:资产-负债=所有者权益间接筹资的基本方式是( 下列资产负债表项目中,需根据总账账户余额计算填列的项目是( 月度结转是指把经营帐户的数字,每月一次结转至其他有关帐户,对()帐户一般都采用这种D :资产=负债+所有者权益+ (收入-费用) 正确答案: (单选题)10:按照原始凭证的基本要素,对于一些对内的自制原始凭证,设计时有些内容可以适当省略,这 些内容一般是() A:填制(接受)凭证的单位名称B:小写金额合计 C:大写金额合计 D:制单人签章 正确答案: (单选题)11: A:进账单 B:送款单 C:存款单 D:收款单 正确答案: (单选题)12: A:财会部门的 B:仓库部门的 C:计划部门的 D:业务部门的 正确答案:(单选题)13: A:金额类 B:存货类C:成本、费用类D:固定资产专用明细账正确答案: (单选题)14:从会计工作的内容来看,企业会计准则和企业会计制度属于 () A:会计核算制度 B:会计分析制度 C:会计监督制度 D:会计人员制度 正确答案: (单选题)15:根据《会计法》的规定,会计部经理的任职条件是 () A:具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师 B:具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师 C:具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 D:具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师 正确答案: (单选题)16:工业企业采用计划成本核算时 ,应设置的会计科目必须有()A: B: C: D: 企业向银行送存现金、支票、银行本票、 组织存货明细核算的口径通常不包括 “会计库存” “保管库存” “计划库存”“可调库存” 三栏式明细分类账通常适用于登记( “原材料” “材料采购”“材料成本差异”、“材料采购”“原材料”、“材料采购”和“材料成本差异” 银行汇票时 ,应当填写并送存银行的凭证是 ()正确答案: (单选题)17:会计制度设计的科学性原则是指 () A:真实性和合规性原则 B:针对性和适应性原则 C:系统性和合理性原则 D:效益性和控制性原则 正确答案: (单选题)18:清算开始时,清算组将原企业有关会计科目的余额进行转帐后,应当编制并报送() A:清算资产负债表B :清算损益表 C:债务清偿表D :清算现金流量表 正确答案:(单选题)19:根据《会计法》和《总会计师条例》的规定 ,总会计师的任职条件是()A:具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 B:具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师C:具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师D:具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师 正确答案: (单选题)20: A:大型企业 B:中型企业 C:小型企业D:大中型企业 正确答案: (单选题)21: A: 一式一联 B: 一式二联 C: 一式三联D: 一式四联 正确答案: (单选题)22: A:资产负债表 B:利润表 C:现金流量表D:资产负债表和利润表 正确答案:(单选题)23:下列选项中,属于销售与收款业务的不相容岗位的是 ()A:销售业务经办与坏账核销的岗位 B :销售业务经办与账款催收的签订岗位 C:销售业务经办与账款可收回性分析的岗位D:销售业务经办与发票开具、管理的岗位 正确答案: (单选题)24:下列会计报表中属于月报的有( A:资产负债表 B:利润表 C:现金流量表D:资产负债表和利润表 正确答案:(单选题)25:下列关于长期股权投资核算方法的表述中 ,正确的是()A:投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响,采用成本法 B:投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,采用权益法C:投资企业对被投资单位具有重大影响,须采用权益法D:投资企业的投资额占被投资单位有表决权资本总额的比例低于 正确答案: (单选题)26:根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定,“研发支出”属于 () A:资产类会计科目 B:共同类会计科目 C:成本类会计科目D:损益类会计科目 正确答案:(单选题)27:负责应收账款的人员,不能同时负责库存现金收入账的登记工作,这种安排属于()日记总帐一般适用于()。
12秋学期《会计制度设计》在线作业及答案

12秋学期《会计制度设计》在线作业及答案下列选项中,必须设置总会计师岗位的是(C )。
A. 小型会计师事务所B. 大型外商独资酒店C. 中型国有炼钢企业D. 大型民营房地产企业满分:2 分2. 企业生产车间(部门)发生的固定资产修理费用,不符合固定资产确认条件的,应计入(C)。
A. 在建工程B. 生产成本C. 制造费用D. 管理费用满分:2 分3. 在会计科目表设计中,不需要解决的问题是( B)A. 会计科目分类排列的设计B. 会计报表项目名称的设计C. 会计科目使用说明的设计D. 会计科目编号的设计满分:2 分4. 往来结算类科目设置明细账应按(B)A. 种类和品名B. 单位名称或个人C. 对象D. 业务种类和项目满分:2 分5. 会计科目的使用说明应包括( C)。
A. 会计科目的排列方法B. 会计科目的编号方法C. 会计科目的核算方法D. 会计科目的应用举例满分:2 分6. 汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计,主要适用的会计核算形式是( C)A. 记账凭证核算形式B. 科目汇总表核算形式C. 汇总记账凭证核算形式D. 多栏式日记账核算形式满分:2 分7. 企业的材料采购、储存和发放都由同一工作人员负责。
这种安排违背了内部控制中(B)的要求。
A. 授权控制B. 职务分工控制C. 人员素质控制D. 书面文件控制满分:2 分8. 为了加强会计与出纳的相互制约作用,出纳人员不适合从事(D )工作。
A. 审核收付款原始凭证B. 编制收付款记帐凭证C. 办理收付款业务D. 编制银行存款余额调节表满分:2 分9. 设计原始凭证的格式时应考虑的问题是(B )。
A. 所选择的账务处理程序B. 凭证的联数C. 与货币资金收付的关系D. 所采用的记账方法满分:2 分10. 在总会计师领导下的分散核算模式中,承担成本业务核算任务的部门通常是(B )A. 总厂会计部B. 分厂或车间C. 总厂财务部D. 总厂审计部满分:2 分11. 实施责任会计的首要问题是(D)A. 建立业务手续制度B. 建立内部结算制度C. 建立内部转移价格制度D. 设置责任中心满分:2 分12. 企业会计循环的设计属于(A )。
会计制度设计作品作业(3篇)

第1篇一、摘要随着我国经济的快速发展,企业规模不断扩大,市场竞争日益激烈,会计制度作为企业内部控制的重要组成部分,对于保障企业财务信息的真实、准确、完整,提高企业经营管理水平具有重要意义。
本篇作业以某企业为例,从会计制度设计的原则、内容、实施等方面进行详细阐述,旨在为企业提供一套科学、规范的会计制度设计方案。
二、引言会计制度是企业内部控制的核心内容,它关系到企业财务信息的真实性和准确性,以及企业经营管理水平的提升。
本文以某企业为研究对象,通过对企业实际情况的分析,设计了一套符合企业发展的会计制度,以期为我国企业会计制度设计提供参考。
三、会计制度设计原则1. 合法性原则:会计制度设计必须遵循国家相关法律法规,确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
2. 完整性原则:会计制度设计应全面覆盖企业的各项经济业务,确保会计信息的全面性。
3. 可操作性原则:会计制度设计应便于实际操作,提高会计工作效率。
4. 经济性原则:会计制度设计应充分考虑企业的经济效益,降低会计成本。
5. 发展性原则:会计制度设计应具有一定的前瞻性,适应企业未来发展的需要。
四、会计制度设计内容1. 会计科目设置根据企业实际情况,设置会计科目,包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
2. 会计核算方法确定会计核算方法,如权责发生制、收付实现制等。
3. 会计凭证和账簿管理制定会计凭证和账簿管理制度,确保会计凭证的真实、合法、完整,账簿的准确、及时、完整。
4. 会计报表编制制定会计报表编制制度,确保会计报表的真实、准确、完整。
5. 内部控制制度建立内部控制制度,包括预算管理、资金管理、采购管理、销售管理、存货管理等方面,确保企业各项经济业务的合规、合法。
6. 会计档案管理制定会计档案管理制度,确保会计档案的完整、安全、可追溯。
五、会计制度实施1. 组织培训对企业财务人员进行会计制度培训,提高其对会计制度的认识和理解。
2. 制定实施计划根据企业实际情况,制定会计制度实施计划,明确实施时间、责任人、具体措施等。
会计制度设计作业

会计制度设计作业会计制度是企业内部规范财务管理活动和编制财务报告的一系列规则和程序的总称。
合理的会计制度设计能够为企业提供有效的财务信息,帮助企业管理层进行决策和经营控制。
本文将从会计制度的目标、原则、核算制度和报告制度四个方面来展开,设计适合企业实际情况的会计制度。
首先,会计制度设计的目标是确保企业的财务报告真实、可靠、准确并及时反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
其次,要遵循一致性原则,确保会计制度在企业不同时间段和不同部门之间的一致性,以便进行财务比较和分析。
此外,还要遵循经济实质原则,强调经济事物的实质重于其形式,防止虚假交易或利用会计政策来误导投资者。
在核算制度的设计方面,应根据企业的特点和经营活动,制定科目的分类和编码规则。
科目分类可以按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用等进行划分,通过编码规则来统一科目命名和编制会计账簿。
此外,还需要对企业的核算方法和制度进行规范,如应收款项确认、存货计价、固定资产折旧等。
报告制度是会计制度的重要组成部分,应包括财务报表和财务分析报告。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表,这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
财务分析报告可以通过比率分析、趋势分析、财务健康评估等方法对财务报表进行分析,帮助企业管理层了解企业的经营状况和风险。
最后,会计制度设计还需要考虑企业内部控制的要求。
内部控制是为了保护企业利益、确保财务信息的可靠性和准确性而建立的一系列制度和程序。
包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等方面。
在会计制度设计中,应明确岗位职责,设立审计制度,加强内部审计等措施,确保会计制度的执行和有效性。
综上所述,会计制度设计是为了提供真实、可靠、准确的财务信息,帮助企业进行经营管理和决策。
合理的会计制度设计需要根据企业的特点和经营活动来制定科目分类、编码规则,并规范核算方法和制度。
同时,还需要制定相应的报告制度和内部控制制度,确保财务报告的准确性和企业内部控制的有效性。
电大会计制度设计作业

电大会计制度设计作业一、引言随着经济的快速发展和全球化的趋势,会计制度在企业管理中扮演着重要的角色。
会计制度的设计对企业的财务报告准确性、透明度和可比性具有重要影响。
因此,本文将就电大会计制度设计作业展开论述,包括会计制度的定义、目标和重要性,以及制度设计的步骤和注意事项。
二、会计制度的定义会计制度是指一个组织内部的规定和程序,以确保财务信息的准确记录、报告和解释。
它是会计工作的基础,为企业制定了一套标准化的财务报告和管理流程。
会计制度包括了会计政策、会计核算、财务报告等各方面的规定。
三、会计制度的目标1. 提供准确和可靠的财务报告。
会计制度的首要目标是提供准确和可靠的财务报告,满足内外部用户的需求。
准确的财务报告可以帮助企业决策者做出明智的决策,并增强投资者和其他相关方对企业的信心。
2. 保证公司财务数据的透明度。
透明度是会计制度的另一个重要目标。
通过规范的会计制度,企业能够确保财务数据的透明度,使相关方能够全面了解企业的财务状况。
3. 提高财务报告的可比性。
会计制度的设计还旨在提高财务报告的可比性,使不同企业之间的财务数据具有可比性。
这有助于投资者对不同企业进行比较和评估,从而做出更明智的投资决策。
四、会计制度设计的步骤1. 分析企业的需求和背景。
在设计会计制度之前,需要对企业的需求和背景进行全面的分析。
这包括企业的规模、业务范围、组织架构等方面的了解,以便根据企业的特点和需求来设计最适合的会计制度。
2. 制定会计政策和程序。
会计政策和程序是会计制度的核心内容,它们规定了如何记录、分类和报告财务信息。
在制定会计政策和程序时,需要考虑到国家法律法规、财务报告准则以及企业自身的特点和需求。
3. 建立内部控制制度。
内部控制是保证财务报告准确性和可靠性的重要手段。
在会计制度设计中,需要建立一套完善的内部控制制度,包括制定审计程序、审核财务报告、防止欺诈等方面的措施。
4. 培训和沟通。
在会计制度设计完成后,需要进行培训和沟通工作,确保企业内部的各个部门和员工能够理解和遵守制度的要求。
会计学本科《会计制度设计》网核形考任务1—5答案之任务

会计制度设计第一次形考作业选择第一章与其次章的学问点〔包含四个学问点、四次任务〕,其完成任务见以下文档!第一章:会计制度设计概论学问点一:会计设计的含义与内容任务一:1.会计制度设计的要点有哪些2.怎样理解会计制度设计的内部掌握的导向性1.会计制度设计的要点有哪些会计制度设计的任务包括的要点是:1、明确会计机构和会计人员的责任;2、设计科学的会计指标体系;3、设计科学的会计核算制度;4、设计系统、严密的监控体系。
2.怎样理解会计制度设计的内部掌握的导向性会计制度设计的目标打算了内部会计制度必需以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此,企业在会计制度设计中应贯穿内部掌握的“制约掌握”功能,使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系,一项经济业务不能完全由一人决断或完成。
〔一〕贯穿“制约掌握”之本1.分工要合理。
把一项经济业务的全部过程分成假设干局部或环节,由不同部门或人员完成,不得由一人自始至终的包揽,实现恰当的权利分割。
2.岗位间要牵制。
内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分别、相互制约;企业内部不同职责岗位的相互分别、相互制约;重大经济事项的决策和执行相互分别、相互制约。
会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分别,保证账钱分管、账物分管,会计人员不能既管账又管物,会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格准时。
从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账,整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。
实现下道会计程序对上一道会计程序进展有效的检查监视。
同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。
4.建立完善的经济责任制。
经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任,附之相应的奖惩考核制度,责、权、利对等、统一。
5.留意本钱效益关系。
对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息,设计内掌握度时要严格细致、系统。
但要权衡用于制定和执行掌握制度的付出与其产生的效益关系。
会计制度设计作业

(5)桌椅等资产单价较低,但数量较多,一般是开业前购入,可设置长期待摊费用科目
(6)音响设备等固定资产需计提折旧,应设置累计折旧科目
二、广西柳工机械股份有限公司是以生产销售装载机为主的大型机械指导企业,是广西第一家上市公司。自1997年开始,广西柳工开始采用以内部转移价格为中心、标准成本与作业成本相结合的模式,按照产品设计、工艺路线以及分厂各年的责任,制定直接材料、直接人工和指导费用等的标准成本,并以独立的作业中心为单位加以核算。在划分作业中心标准的同时满足下列五项条件:不同的责任主体;不同的加工手段;不同的加工对象;不同的加工工艺和加工工艺可以间断。
12.公司已在银行开立账户。
要求为ABC公司设计会计科目并对会计科目使用作出说明。
答:(1)向银行贷款,应设置长期应付款、财务费用科目。
(2)该公司属于商品零售企业,有资金往来,应设置固定资产、货币资金科目,商场可以赊购赊销应设置应收账款科目
(3)销售商品为主营业务,应设置主营业务收入和主营业务成本科目,快餐服务为附营业务,应设置其他业务收入和其他业务成本科目
(3)期末根据费用的原始凭证填制材料、工资等分配表。
(6)编制制造费用分配表
(7)根据产品成本明细账和有关原始凭证资料,编制产品成本计算表。
2.东方实业有限公司是一家生产型企业,新的财务经理上任后,决定放弃使用实际成本会计制度而采用的标准成本会计制度。
(1)请你分析一下财务经理为什么会这么做?
(2)代他设计一套标准成本会计制度的实施步骤。
答:(1)标准成本法适用于产品品种较少的大批量生产企业,而对于单件、批量小和试制性生产的企业比较少用。标准成本法可以简化存货核算的工作量,对于存货品种变动不大的企业尤为适用。
会计制度设计作业参考答案

《会计制度设计》作业参考答案第1章会计制度设计综述作业一:什么是会计规范体系?它包括哪些内容?答:会计规范是指用来指导和约束会计实践工作和会计人员行为的各种会计法律、会计行政法规、会计规章制度和会计职业道德。
由此按照一定的逻辑关系所组成的整体则为会计规范体系。
由会计法律制度和会计职业道德两部分组成。
会计法律制度包括会计法律、会计行政法规和会计规章制度等。
作业二:简述统一会计制度与单位内部会计制度的主要区别。
答:作业三:会计制度设计的内容包括哪些?答:由企业会计活动内容的繁简和企业内部管理要求的程度决定。
包括:(1)会计工作基本条件方面的制度:会计科目及其使用说明;总分类科目及明细科目的名称、类别、编号、核算内容及使用方法。
会计凭证格式、联次、用途、传递程序、填制要求及保管方法;、会计账簿的种类、格式及各账簿之间勾稽关系的规定;会计报表的设计;(2)会计组织方面的制度。
包括:关于账务处理程序的规定;关于核算工作组织形式的规定;关于会计机构内部组织及人员分工的规定;关于会计档案管理和会计工作交接的规定。
(3)会计管理方面的制度。
包括:内部控制制度;内部结算制度(责任会计制度);成本核算和成本管理制度;会计电算化制度;其他有关的制度。
作业四:会计制度设计的程序有哪些?其主要内容是什么?答:会计制度设计的程序包括:准备阶段、编写阶段和试运行与调整阶段。
准备阶段的主要内容:(1)确定会计制度的设计类型及具体内容;(2)进行调查研究并搜集有关资料;(3)拟定工作提纲,提出设计的基本方案和总体规划,编制工作日程表。
编写阶段的主要内容:会计科目设计、会计凭证与会计账表等的设计。
试运行与调整阶段主要进行上述设计的实施实验与调整。
作业五:会计制度设计有几种类型和方式,各适用于何种情况?答:会计制度设计的类型包括:全面性会计制度设计、局部性会计制度设计、修订性会计第2章会计工作组织制度的设计作业一:会计机构与财务机构分设与合设各有哪些优缺点?作业二:单位设置会计机构有哪些规定?答:会计法第三十六条规定:各单位应根据会计业务的需要设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
《会计制度设计》形成性考核册作业答案

第一次作业第1题: 如何理解内部控制制度与会计制度设计的关系。
答:内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间, 在处理经济业务过程中相互联系, 相互制约的一种管理制度。
内部控制制度要体现合理分工原则(例如一项现金销售业务, 不能由一人既开票又收款还兼发货, 应由不同人员分别完成, 不得一人包揽)内部牵制原则(会计工作中的内部牵制原则就是帐务与事务分离原则, 会计人员和财产物资的经管人员要独立开来, 会计不能既管帐又管物, 会计不得兼任出纳等)审核检查原则(如收款人对开票人开出的销货发票的检查, 财务机构内部的制证, 必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款等)经济责任原则(通过经济责任制对经管人员实施制约, 增强办事责任心, 强化企业管理)成本效益原则(重视控制成本费用与产生经济效益之间的比较, 规范管理, 防止损失, 提高工作效益)。
企业的内部控制制度是一个内部控制系统, 一般有以下几部分内部控制制度构成。
①组织机构控制制度②不相容职务分离制度③授权批准控制制度④信息质量控制制度⑤预算控制制度⑥实物安全控制制度⑦文件记录控制制度⑧业绩报告控制制度⑨内部审计制度内部控制制度和会计制度设计具有密切的关系。
会计制度设计的各个环节都必须包括内部控制的内容, 内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称, 又是有效执行会计制度的有效的保护性措施。
例如: 作为内部控制的销售环节的控制就会涉及到会计制度的方方面面, 会计收款、存货的核算的制度的规定, 应该在内部控制制度的有效监督下进行。
又如: 负债业务内部控制和核算方法设计形成企业的负债会计制度, 企业按照负债会计制度提供负债信息。
通过负债业务内部控制和核算方法设计, 制定负债核算制度和控制方法, 从而为准确地揭示企业某一特定日期的负债规模和结构情况, 为正确评价企业的偿债风险提供制度保证。
第2题: 试说明会计科目和账户之间的关系。
答: 会计科目是对会计对象的具体内容进行分类而形成的项目, 是填制会计凭证、设置账户和编制会计报表的基础。
会计制度设计作业

新会计准则08号资产减值新会计准则09号职工薪酬新会计准则10号企业年金基金新会计准则11号股份支付新会计准则12号债务重组新会计准则13号或有事项新会计准则14号收入新会计准则15建造合同新会计准则16号政府补助新会计准则17号借款费用新会计准则18号所得税新会计准则19号外币折算新会计准则20号企业合并新会计准则21号租赁新会计准则22号金融工具确认和计量新会计准则23号金融资产转移新会计准则24号套期保值新会计准则25号原保险合同新会计准则26号再保险合同新会计准则27号石油天然气开采新会计准则28号会计政策、会计估计变更和差错更正新会计准则29号资产负债表日后事项新会计准则30号财务报表列报新会计准则31号现金流量表新会计准则32号中期财务报告新会计准则33号合并财务报表新会计准则34号每股收益新会计准则35号分部报告新会计准则36号关联方披露新会计准则37号金融工具列报新会计准则38号首次执行企业会计准则举例1:企业会计准则第33 号——合并财务报表第一章总则第一条为了规范合并财务报表的编制和列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。
第二条合并财务报表,是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
母公司,是指有一个或一个以上子公司的企业(或主体,下同)。
子公司,是指被母公司控制的企业。
第三条合并财务报表至少应当包括下列组成部分:(一)合并资产负债表;(二)合并利润表;(三)合并现金流量表;(四)合并所有者权益(或股东权益,下同)变动表;(五)附注。
第四条母公司应当编制合并财务报表。
第五条外币财务报表折算,适用《企业会计准则第19 号——外币折算》和《企业会计准则第31 号——现金流量表》。
举例2:其中:新会计准则01号存货第一章总则第一条为了规范存货的确认、计量和相关信息的披露,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。
第二条下列各项适用其他相关会计准则:(一)消耗性生物资产,适用《企业会计准则第5 号——生物资产》。
《会计制度设计》综合练习

《会计制度设计》综合练习一、单项选择题1.从纵向上看,我国的企业会计法规体系包括()A.会计法律、会计规章和会计行政法规三个层次B.会计法律、会计行政法规和会计规章三个层次C.会计行政法规、会计法律和会计规章三个层次D.会计法律、会计规章和企业会计制度三个层次2.企业内部会计制度设计包括的内容有()A.内部控制制度设计 B.组织人事制度设计C.业务流程设计 D.质量控制制度设计3.按照《企业会计制度》的规定,资产负债表采用的格式是( )A.账户式、备抵式和直接式的结合 B.账户式和备抵式的结合C.账户式和直接式的结合 D.报告式、备抵式与直接式的结合4.计算机会计与手工会计最直观、最明显的差异是()A.工作职能不同B.工作目标不同C.数据处理方式不同D.会计人员的分工不同5.计算机会计信息系统制度设计的合法性原则主要是指()A. 符合会计核算软件基本功能规范B. 符合会计法的规定C. 符合计算机系统的运行特点D. 符合会计电算化管理办法6.备份和恢复功能是()的基本功能A.保证系统正常运行B.防止病毒侵害C.防止软件破坏D.保证数据安全7.投资者和管理当局都非常关心和重视货币资金管理的最主要的原因在于货币资金的()。
A. 宏观管理要求严格B. 与业务联系的广泛性C. 流动性强D. 不定期清查盘点8.在货币资金支出的控制程序中,“付款凭证”正确的流向应为()A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门9.库存现金的盘点制度不包括()A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”10.若企业的银行存款收付业务较少,则企业与银行对账的频率至少是()。
A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次11.在存货采购业务中,可以兼任会计工作的人员是()A. 审核付款人员B. 存货的使用人员C. 付款的审批人员D. 存货的保管人员12.下列说法正确的是()A. 货物的交接方式只有提货制和送货制两种B. 货款结算的主要方式中不包括汇兑C. 同城进货业务手续和凭证流转程序与货物的交接方式和货款的结算方式无关D. 异地进货业务手续和凭证流转程序与货物的交接方式和货款的结算方式密切相关13.下列不属于进货业务所涉及的凭证的是()A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单14.在送货制下,填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( )A. 供货单位B. 收货企业业务部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门15.投资对象的可变现性和目的不同,投资分为()A.长期股权投资与长期债权投资 B.债权性证券投资与权益性证券投资C.短期投资与长期投资 D.股权投资、债权投资与其他投资16.短期投资按投资性质可划分为债权性证券投资、混合性证券投资和()A.长期股权投资 B.权益性证券投资 C.国债投资 D.房地产投资17.为保证会计账簿对有价证券的安全进行有效监控,应实行()A.投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离B.投资业务操作人员与会计人员相分离C.有价证券的保管人员与会计记账人员相分离D.投资股利、利息经办人员与会计核算人员相分离18.投资业务操作人员与会计人员相分离可以保证()A.审批人员客观地分析投资的可行性、合理性B.业务运行和会计记录的相互核对、控制关系C.会计账簿对有价证券的安全进行有效监控D.股利、利息所获现金全款取得入账19.在存货采购业务中,可以兼任会计工作的人员是()A. 付款的审批人员B. 存货的保管人员C. 存货的采购人员D. 存货的使用人员二、多项选择题(多选、少选、错选均不得分)1.内部控制制度的主要内容包括()A. 文件记录控制制度B. 组织机构控制制度C. 授权批准控制制度D. 实物安全控制制度E.业绩报告控制制度2.按照所反映的经济内容设计会计科目时应包括的类别有()A. 损益类B. 所有者权益类C. 资产类D. 利润类 E.负债类3.计算机引入会计工作后,以下叙述正确的是()A. 计算机会计是手工会计的继承和发展B. 计算机会计与手工会计职能和作用完全不相同C. 计算机引入会计工作并没有改变会计的基本职能D. 计算机引入会计工作彻底改变了会计工作的流程E. 计算机引入会计工作部分的改变了会计工作的流程4.计算机会计制度设计的基本依据是()A.财政部有关会计法令、法规、制度B.会计法C.财务软件的要求D.审计总署有关法令、法规、制度E.计算机系统的工作特点5.应用软件安全控制主要包括()A.计算机硬件管理制度B.软件开发设计过程控制C.数据的备份和恢复D.会计软件的安全保密控制E.修改会计软件的控制6.货币资金的特点主要有()A. 与其他业务的广泛联系性B. 严格的宏观管理C. 确认计量的复杂性D. 流动性强E. 提供未来经济利益的不确定性7.出纳人员能够同时负责的工作有()A. 货币资金的收付B. 货币资金收付的批准C. 会计档案的保管D. 编制记账凭证E. 现金日记帐的登记8.货币资金的内容有()A. 现金B. 银行存款C. 外埠存款D. 银行汇票E. 股票投资9.备用金管理制度设计的内容有()A. 设置批准制度B. 定额管理制度C. 日常管理责任制度D. 清查盘点制度E. 审查入账制度10.科学的应收账款信用政策应包括()A信用期间 B信用标准 C现金折扣政策D 对账制度E 收账监督制度11.应收账款的控制方法中评估顾客信用品质的几个方面包括()A品质 B能力 C资本 D抵押 E条件12.存货采购业务一般具有的特点是()A. 与生产和销售计划联系密切B. 直接导致货币资金的支出C. 直接导致对外负债的增加D. 业务发生频繁,工作量大,运行环节多E. 容易产生管理漏洞13.针对存货采购业务的特点,其内部控制制度设计的目标应保证()A. 存货的采购与生产、销售的要求保持一致B. 保证货款支付或负债增加的真实性与合理性C. 合理揭示企业应享有的购货折扣与折让D. 防止违法乱纪、侵吞企业资产等不法行为的发生E. 准确提供存货的会计信息14.采购业务内部控制制度的内容包括()A. 职务分离制度B. 存货采购的请购单控制制度C. 订货控制制度D. 货物验收控制制度E. 收款与对账控制制度15.企业进货业务的环节主要有()A. 询价、报价B. 签订采购合同后订货C. 企业信誉调查D. 开具发票E. 接收货物并付款16.短期投资包括()A.长期股权投资 B.长期债权投资 C.债权性证券投资D.权益性证券投资 E.混合性证券投资17.投资业务的特点主要有()A.能带来未来经济利益B.与其他资产为企业带来的经济利益在形式上相同C.有些投资是通过证券交易获取收益的D.投资易成为舞弊的目标E.可直接或间接地增加流入企业的现金或现金等价物18.投资业务会计制度设计的目标是()A.实现有效的职务分离制度 B.防范投资决策风险C.保护投资资产的安全 D.真实提供投资的财务信息E.正确计算投资收益19.投资业务内部控制要点的设计主要有()A.职务分离制度 B.投资核算控制制度C.投资计划编制制度 D.投资计划审批制度E.财务分析制度三、简答题1.设计会计报表时应当遵循的原则有哪些?2.内部报表的特点是什么?3.规范子公司的会计基础工作包括哪些内容?4.在设计会计凭证时,必须满足哪些要求?5.设计会计账簿时,必须满足哪些要求?6.会计科目的使用说明主要包括哪些内容?7.无论采用哪种账务处理程序均应满足的要求是什么?8. 会计制度设计的原则中判断软件合法性的要点是什么?9. 计算机系统操作管理制度设计的要点是什么?10.由货币资金业务的特点所决定,其会计制度设计的目标是什么?11.货币资金业务内部控制方法的设计都包括哪些方面?12.货币资金业务的授权批准制度包含哪些设计要点?13.差旅费借款控制制度的设计主要包括哪些内容?14.设计采购凭证及其流转程序的原则是什么?15.销货业务业务的特点有哪些?其会计制度设计的目标是什么?16.在货款分管销货收款方式下,零售销货业务的一般凭证流转程序怎样运行?17.投资业务的特点是什么?其会计制度设计的目标包括哪些方面?18. 投资业务内部控制制度的设计主要有哪些方面?四、综合设计题1.试设计工业企业材料差异分析表。
【9A文】会计制度设计作业

20KK-20KK学年第二学期《会计制度设计》期末测试题课题名称:江西美容饮品有限公司会计制度设计班级名称:20KK级注会四班参与人员:组长:王鹤鹏(04号)第一题:吴晓洁(23号)张璐瑶(24号)第二题:刘佳芸(20号)王鹤鹏(04号)姚诗晨(25号)第三题:祝菲(27号)第四题:李璇(21号)王鹤鹏(04号)第五题:王婷(26号)王鹤鹏(04号)第六题:江玲(28号)孙智鑫(8号)指导老师:谭玉林二0一三年六月二十四日20KK-20KK学年第二学期《会计制度设计》期末测试题一、背景资料(一)基本情况江西美容饮品有限公司坐落于南昌市高新技术产业开发区,公司于20KK年成立,成为国内饮料行业后起之秀。
其主导产品美容牌杏仁露是获国家专利产品,深受广大消费者喜爱。
公司注册资本1000万元,工商注册号1300001088891。
建立了符合ISO9001:20KK标准的质量管理体系,“美容”商标被认定为中国驰名商标,美容牌杏仁露也获得中国名牌产品的荣誉称号。
(二)公司组织框架图(三)公司的员工构成情况截至20KK年12月31日,该公司职工总数共334人,其中:生产人员206人,销售人员55人,财务人员10人,技术人员28人,行政人员35人。
在财务人员中,王二、周陆、谭华三人具有硕士以上学位,其中谭华今年32岁,具有6年工作经验,具备中级会计师职称,其业务能力强,深谋远虑,懂得授权和分工。
周陆20KK年7月毕业于某重点财经大学,今年30岁,在校通过注册会计师考试,具备近3年会计师事务所审计助理工作经验,其精明能干,业务能力强,团队协作能力强。
王二是20KK年7月毕业的硕士生。
另外,其他财务人员中,张三今年32岁,本科学历,具有10年工作经验,高级会计师职称,会处理人际关系,业务能力较强,并且与总经理是亲戚关系;李四是今年新招女大学生,20KK 年7月毕业于某高职财经院校会计专业,性格温和,做事认真细致,业务能力较强,且是本地人;其他财务人员都是最近两年招聘的财务人员,都是大专学历,对本公司业务都比较熟悉。
会计制度设计任务作业

一、论述题1、新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂,厂部位于江苏昆山,主要生产中高档家具,为了企业产品销售市场拓展,在上海设立了销售点。
新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。
假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计,请阐述你的设计思路和设计内容。
答:设计依据及企业结构分析本设计是根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》等有关会计法律、法规的规定,在不违反规定的前提下,结合本公司的实际情况,制定适合于本公司的具体会计核算办法。
此会计制度适用于公司各部门,公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
下图为根据企业的生产经营特点及其规模大小设置本公司组织结构图二、作品题1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。
要求:先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等,然后设计合适的账务处理流程,并说明理由。
(不少于2000字)答:我在常熟市鑫欣毛纺织厂工作。
公司生产及销售毛纺及化纤等等。
随着企业日益发展壮大,企业对管理模式进行了适时的调整,通过启动管理流程再造工作,明确了公司各级管理机构和管理职能,并将管理目标逐级分解到位,通过严格的管理制度及措施予以实现,使各项管理工作流程化、规范化、系统化,促进企业管理工作的全面提升。
公司财务部主要组织结构如下:见附图1财务部主要组织结构(一)现金的管理1、现金的使用范围根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
企业收支的各种款项必须按照规定办理,在规定的范围内使用现金,允许的范围有:①职工工资、津贴,个人劳务报酬;②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;④出差人员必须随身携带的差旅费;⑤结算起点(1000 元)以下的零星支出;⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。
2、现金的结算管理①办理现金收入业务,要根据经济业务的内容向对方(单位或个人)开具合法收据,并将现金及时存入银行,不准以任何名义、形式设立小金库,不得随意坐支。
会计制度设计.pdf

单选题1.()主要是指会计信息系统中的会计报表、账簿、凭证所反映的经济事项要与事实切实相符,并且要求各种会计资料之间的相关记录也应该相互衔接、相符一致。
A.统一性B.适用性C.正确性D.有效性答案:C2.()科目用于核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本或计划成本。
A.库存商品B.发出商品C.周转材料D.委托加工物资答案:B3.期间费用不包括()。
A.制造费用B.销售费用C.财务费用D.管理费用答案:A4.综合分析岗位的职责不包括()。
A.综合分析财务状况和经营成果B.编制财务情况说明书和专题分析报告C.进行财务预测,提供经营决策参考资料D.审查各项财务收支答案:D5.()属于对内财务报告。
A.成本费用报表B.资产负债表C.利润表D.现金流量表答案:A6.()是指同时具有下列特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度。
A.无形资产B.库存商品C.周转材料D.固定资产答案:D7.()属于原始凭证。
A.收款凭证B.付款凭证C.限额领料单D.转账凭证答案:C8.存货的“四号定位法”不包括()。
A.仓库号B.料架号C.层号D.品种号答案:D多选题1.会计制度设计的任务从宏观角度看,包括()。
A.制定符合国际惯例又适合我国需要的会计准则体系B.设计好示范性行业会计制度C.设置会计机构,规定机构内部各岗位的职责和权限D.拟定本单位会计控制制度答案:A,B2.会计制度设计的目标包括()。
A.为投资人等利益关系人提供决策有用的高质量的会计信息B.为经营管理者提供加强经营管理和内部控制的会计信息C.设置会计机构,规定机构内部各岗位的职责和权限D.设计好示范性行业会计制度答案:A,B3.企业会计制度特点()。
A.反映出企业资金运动的循环周转规律B.反映出企业自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的经济行为C.适用权责发生制作为会计处理基础D.能满足企业核算成本和计算盈亏的需要答案:A,B,C,D4.()是银行存款控制系统中的关键控制点。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
一、企业概况XY宾馆位于上海市宝山区。
主要设施有客房80套,达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。
企业共有职工156人,主要设置了以下组织机构:1、总经理办公室:负责企业总体管理和决策。
2、销售部:负责对外联系宾馆服务业务。
3、招商部:负责同承包部门联系,收取租金和设施费。
4、客房部:管理宾馆客房业务。
5、娱乐部:负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。
6、财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。
7、后勤保安部:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。
8、工程部:负责企业的建设及维修业务。
二、原有的部分会计制度1、财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2、会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额。
各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部,由会计入账。
3、内部控制情况:(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。
(2)资金的大额报销要由总经理签字。
(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。
[要求]1、请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。
2、结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况,设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。
答:一、XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度,例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工,在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。
但该制度也有不完善的方面,例如:企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。
二、我根据单位具体状况,我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下:(一) 现金管理制度1、现金储备和保管。
(1)根据规定,除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外,其他各部门未经财务部同意,均不得自设小金库。
(2)库存现金限额须经银行核定,不得超储。
公司规定限额为3000元库存现金,均由财务部出纳管理。
(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额,发现超储,及时存人银行,以保安全。
(4)金的保管要有相应的保管措施,保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。
(5)保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管,并随时转动密码器。
(6)出纳员工作变动时,应更换保险柜密码。
保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
(7)现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等,如需存放在保险柜内,应办理保管交接手续。
(8)出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。
2、现金使用范围。
(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。
根据国家政策规定,1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。
(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束;1、职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。
2、出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。
3、招待协作单位费用等。
(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行,不得坐支,抵扣库存现金限额。
3、现金报销程序。
(1)预约备用金。
1、每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额,报银行人员,由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章,然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员,由出纳员提取现金。
2、提取备用金,应提前一天开出现金支票送银行预约。
(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。
1、报销职工医药费,退休职工医药费,应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对,数据正确方可报销,如金额不对,应重新工会打印正确的金额,予以报销。
2、报销家属医药费应由职工携带劳保卡,病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。
3、托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。
(3)全公司各项费用的报销程序。
1、各部门应填写各项费用报销单,并加盖部门负责人章,然后经财务部各相应的人员审核盖章后,方可报销。
其中报销金额在500元以下(含500元)单据,由现金审核人员审核并盖章。
报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。
2、各部门、实体司报销金额在2000元以上时,应提前两天向现金出纳岗预约,否则不予报销。
(4)差旅费报销程序。
各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单,并加盖部门负责人章后,报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后,现金出纳付款。
(5)采购生产请款单的报销程序。
零星采购材料,金额一般控制在1 000元以内,并填写生产请款单加盖部门负责人章,然后由现金审核岗位人员审核并盖章后,方可报销。
(6)借款单借款程序。
各部门、实体填写借款单,并加盖部门负责人章,然后由财务部经理审核并盖章后,方可借款。
4、结算纪律。
(1)出纳员办理现金付出业务,必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据,未经审核凭证有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。
对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付,对于发票涂改现象也一律不予受理。
(2)不准以白条抵留库存现金,代收、代付货款必须按规定入帐,不得宿留帐外。
(3)发现伪造凭证的数字,虚报冒领款项,应及时报告监督部处理。
(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备,凭证齐全,会计处理,帐户登记”,要求准确及时,日清月结,库存现金帐实相符。
(5)现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。
(6)出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
(7)支付现金后,出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并及时处理有关账务。
(8)每天收入的现金,应及时足额送存银行,不得坐支。
(9)任何部门和个人,都不得以任何理由公款私借,个人因公借款,按《职工借款管理制度》规定办理。
(10)出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部领导指定专人代办有关业务,不得私自委托(11)非现金出纳代收现金时,要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续,“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
(12)严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
(13)因业务需要,在企业外部收取大量现金的,应及时向公司财务部和公司负责人汇报,并妥善处置,任何人不得随意带回。
否则,发生损失由责任人赔偿。
(14)因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的,由使用部门向财务部提出申请,经财务负责人及总经理同意后,准予支付现金。
(15)财务部长应定期监盘库存现金,确保账账相符,账实相符。
发现溢余或短缺,及时查明原因,按规定程序报批处理。
由于出纳员自身责任造成的现金短缺,出纳员负全额赔偿责任,造成重大损失的,应依法追究责任人的法律责任。
(二)银行存款管理制度(1)银行存款的管理:1、执行国家对银行存款的各项管理办法,随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额,搞好货币资金的调度,保证企业生产经营的需要。
2、在银行开立的帐户,只供本企业业务经营范围的资金收付,不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
(2)银行存款的结算纪律1、严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律,既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。
当日填列的结算凭证,当日有效(支票除外),隔日作废。
2、企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付,不准签发空头的支付凭证,不准签发远期的支付凭证。
不准签发空白支票。
(3)银行存款的核算1、遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。
2、认真审核收付款的结算凭证,特别对原始凭证的审核,要按照结算纪律执行。
发票有涂改现象一律不予受理。
对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。
经过审核后的各项银行结算凭证,应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证,并登记入帐。
3、各种银行存款的收付款凭证,必须如实填明款项来源和用途,不得巧立名目,弄虚作假,套取现金,套购物资,严禁用帐户搞非法活动。
4、及时、正确地登记“银行存款日记帐”,重视对帐工作,发现不符,及时与银行联系,尽快查对清楚。
月末,编制银行存款余调节额表,调节表上的未达帐,此月处理完毕,银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。
5、银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备,凭证齐全,会计处理,帐户登记”,做到准确及时,日清月结。
(三)、适合于该企业的账务处理流程图适合于该企业的账务处理程序是记账凭证账务处理程序,其具体内容为:1、根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表;2、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证;3、根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账,4、根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账;5、根据记账凭证逐笔登记总分类账;6、月末,将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账户的余额与有关部分类账户的余额相核对;7、月末,根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。
账务处理流程图如下:货币资金支出业务的控制程序图为:(3)现金限额。
3、现金报销程序。
(1)预约备用金。
1、每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额,报银行人员,由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章,然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员,由出纳员提取现金。
2、提取备用金,应提前一天开出现金支票送银行预约。
(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。
1、报销职工医药费,退休职工医药费,应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对,数据正确方可报销,如金额不对,应重新工会打印正确的金额,予以报销。
2、报销家属医药费应由职工携带劳保卡,病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。
3、托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。
(3)全公司各项费用的报销程序。
1、各部门应填写各项费用报销单,并加盖部门负责人章,然后经财务部各相应的人员审核盖章后,方可报销。
其中报销金额在500元以下(含500元)单据,由现金审核人员审核并盖章。
报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。