【行业分析】重点行业税收分析
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13
一、总局对税收分析工作的要求
㈠税收分析工作的基本思路 ㈡税收分析工作的指导思想 ㈢税收分析的三个转变
14
㈠税收分析工作的基本思路
这个基本思路是从谢局长到总局主持工作，特别是 03年以后，逐渐地形成的。
在03年南昌的全国计统工作会议上，钱局长的报告 中提出了要开展税收分析工作；
1999：步入快车道，跨越10000亿元大关；
2001：15000亿元
2003：20000亿元
2004：25000亿元 2005：30866亿元
税收形势发生变化，税收收入不段上新台阶， 税收为什么大幅度超GDP增长，正常吗？
2006：37636亿元
9
税收收入持续高速增长：一再调高预期
1993年：现行税制设计者根本没有想到今天； 2001年：
——《税收分析工作制度》
5
税收分析的方法
常用的税收分析方法包括: 对比分析法 因素分析法 数理统计分析法
——《税收分析工作制度》
6
对比分析法
通过各项税收指标之间或者税收与经济指标 之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存 在的问题。
税收数据的对比分析通常包括规模、结构、 增减、进度、关联税种等方面的对比分析；
它是税收管理的重要内容和环节，是促进税 收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的 重要手段。
3
税收分析的作用
——优化税制提供决策依据 ——完善征管提供数据支持 ——纳税评估提供参考基准 ——税务稽查提供重点选案线索 ——税收目标考核提供评价标准
4
税收分析内容
具体包括： 税负分析、 税收弹性分析、 税源分析、 税收关联分析等。
2004年突破20000亿元， “十一五”结束时，30000— 35000亿元； 现在看来： 2003年——20000亿元 2005年——30000亿元（“十一五”开局之前）； 2006年——35000亿元（“十一五”开局之年）； “十一五”结束之时——55000—60000亿元？
10
税收收入持续高速增长
18.3 1572 20461 20.3
25.2 2564 25718 25.7
18.3 2329 30866
20
21.57 3248 37636 21.9
？
？ 2007年上半年全国入库税收
24947亿元
2349 2511 1832 3457 5257 5148 6770
8
税收收入持续高速增长：1994－2006
重点行业税收分析
长沙税务培训中心 易新 副教授
1
主要内容
总局对税收分析工作的要求 微观税收分析的内容、方法和数据处理技术 如何深化重点行业税收分析工作 重点行业税收分析实例
2
税收分析是税源管理 的眼睛
税收分析是运用科学的理论和方法，对一定 时期内税源及税收情况进行分析研究的一项 综合性管理活动。
05年广州召开的计统工作会议上钱局长提出了“一 个重点，四个体系”的计统工作基本思路；
在06年重庆召开的计统工作会议上，钱局长进一步 突出了“一个中心目标”，并提出要开展若干项税 收专题分析，建立纵向和横向wenku.baidu.com联动机制。
15
㈡税收分析工作的指导思想
——坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导， 牢固树立和落实科学发展观；以加强税收分析为重点， 建立健全规范的计统指标体系、严密的数据质量管理体 系、科学的税收分析方法体系、坚强的计统组织保障体 系，全面加强税收分析基础工作；以提高税收征管质量 和效率为主要目标，全面发挥税收分析为组织收入服务、 为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观调控服务的 作用，带动计统工作全面提升，为税收事业发展作出更 大的贡献。
正常与否？→判断标准？ 理想的税负水平究竟是多少？ 以现有税务部门的人员素质和技术水平，如果真正做到把迄今为
止所能看到的漏洞都补上，实际的税负水平会达到怎样的地步？ 现行税制同经济环境的匹配性 ？→还能持续多久？ 问题出在现行税制上：税制要与时俱进 税收收入计划的确定：GDP增幅＋2－3％ 2007年计划数： 41916 亿元， +11.4%，+4280亿元 2007年上半年入库24947亿元，比上年同期增收5615亿元，增
特殊因素主要是一次性、不可比的增减收因素。 ——《税收分析工作制度》
12
数理统计分析法
运用一元或多元统计分析、时间序列分析等 数理统计理论和方法，借助先进统计分析工 具，利用历史数据，建立税收分析预测模型， 对税收与相关影响因素的相关关系进行量化 分析。 ——《税收分析工作制度》
50.5 49.7 49.5 48.78 48.63 48.63
48
下半年收 入 6689 7587 8591 10163 12727
15056 18304
增长% 增收额 全年收入 增长% 增收额
25.3 1352 12661 22.8
13.4 898 15172 19.8
13.2 1004 17004 12.1
长29%， 链接——2007年税收收入计划安排情况的汇报
11
因素分析法
从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、 税源进行分析。
其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效 益以及产品价格等变化情况；
政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影 响；
征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清 理欠税、查补税款等对税收收入的影响；
税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性 两种方法。 ——《税收分析工作制度》
7
2007年税收预测数
近几年上、下半年税收结构及2006年预测情况 单位：亿元
年度 下半年收入比重%
2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2007年
52.8 50
2006：税收收入达到37636亿元，＋21.9%，＋6770亿元， 占GDP比重达到18%
双突破：总收入突破35000亿元；增收额突破6000亿元；
税收收入形势“魔方”：
1993：4000亿元多一点儿；
1994－1997：年均增长1000亿元；
1998：特殊的年份——增长1000亿元；
一、总局对税收分析工作的要求
㈠税收分析工作的基本思路 ㈡税收分析工作的指导思想 ㈢税收分析的三个转变
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㈠税收分析工作的基本思路
这个基本思路是从谢局长到总局主持工作，特别是 03年以后，逐渐地形成的。
在03年南昌的全国计统工作会议上，钱局长的报告 中提出了要开展税收分析工作；
1999：步入快车道，跨越10000亿元大关；
2001：15000亿元
2003：20000亿元
2004：25000亿元 2005：30866亿元
税收形势发生变化，税收收入不段上新台阶， 税收为什么大幅度超GDP增长，正常吗？
2006：37636亿元
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税收收入持续高速增长：一再调高预期
1993年：现行税制设计者根本没有想到今天； 2001年：
——《税收分析工作制度》
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税收分析的方法
常用的税收分析方法包括: 对比分析法 因素分析法 数理统计分析法
——《税收分析工作制度》
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对比分析法
通过各项税收指标之间或者税收与经济指标 之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存 在的问题。
税收数据的对比分析通常包括规模、结构、 增减、进度、关联税种等方面的对比分析；
它是税收管理的重要内容和环节，是促进税 收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的 重要手段。
3
税收分析的作用
——优化税制提供决策依据 ——完善征管提供数据支持 ——纳税评估提供参考基准 ——税务稽查提供重点选案线索 ——税收目标考核提供评价标准
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税收分析内容
具体包括： 税负分析、 税收弹性分析、 税源分析、 税收关联分析等。
2004年突破20000亿元， “十一五”结束时，30000— 35000亿元； 现在看来： 2003年——20000亿元 2005年——30000亿元（“十一五”开局之前）； 2006年——35000亿元（“十一五”开局之年）； “十一五”结束之时——55000—60000亿元？
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税收收入持续高速增长
18.3 1572 20461 20.3
25.2 2564 25718 25.7
18.3 2329 30866
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21.57 3248 37636 21.9
？
？ 2007年上半年全国入库税收
24947亿元
2349 2511 1832 3457 5257 5148 6770
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税收收入持续高速增长：1994－2006
重点行业税收分析
长沙税务培训中心 易新 副教授
1
主要内容
总局对税收分析工作的要求 微观税收分析的内容、方法和数据处理技术 如何深化重点行业税收分析工作 重点行业税收分析实例
2
税收分析是税源管理 的眼睛
税收分析是运用科学的理论和方法，对一定 时期内税源及税收情况进行分析研究的一项 综合性管理活动。
05年广州召开的计统工作会议上钱局长提出了“一 个重点，四个体系”的计统工作基本思路；
在06年重庆召开的计统工作会议上，钱局长进一步 突出了“一个中心目标”，并提出要开展若干项税 收专题分析，建立纵向和横向wenku.baidu.com联动机制。
15
㈡税收分析工作的指导思想
——坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导， 牢固树立和落实科学发展观；以加强税收分析为重点， 建立健全规范的计统指标体系、严密的数据质量管理体 系、科学的税收分析方法体系、坚强的计统组织保障体 系，全面加强税收分析基础工作；以提高税收征管质量 和效率为主要目标，全面发挥税收分析为组织收入服务、 为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观调控服务的 作用，带动计统工作全面提升，为税收事业发展作出更 大的贡献。
正常与否？→判断标准？ 理想的税负水平究竟是多少？ 以现有税务部门的人员素质和技术水平，如果真正做到把迄今为
止所能看到的漏洞都补上，实际的税负水平会达到怎样的地步？ 现行税制同经济环境的匹配性 ？→还能持续多久？ 问题出在现行税制上：税制要与时俱进 税收收入计划的确定：GDP增幅＋2－3％ 2007年计划数： 41916 亿元， +11.4%，+4280亿元 2007年上半年入库24947亿元，比上年同期增收5615亿元，增
特殊因素主要是一次性、不可比的增减收因素。 ——《税收分析工作制度》
12
数理统计分析法
运用一元或多元统计分析、时间序列分析等 数理统计理论和方法，借助先进统计分析工 具，利用历史数据，建立税收分析预测模型， 对税收与相关影响因素的相关关系进行量化 分析。 ——《税收分析工作制度》
50.5 49.7 49.5 48.78 48.63 48.63
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下半年收 入 6689 7587 8591 10163 12727
15056 18304
增长% 增收额 全年收入 增长% 增收额
25.3 1352 12661 22.8
13.4 898 15172 19.8
13.2 1004 17004 12.1
长29%， 链接——2007年税收收入计划安排情况的汇报
11
因素分析法
从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、 税源进行分析。
其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效 益以及产品价格等变化情况；
政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影 响；
征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清 理欠税、查补税款等对税收收入的影响；
税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性 两种方法。 ——《税收分析工作制度》
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2007年税收预测数
近几年上、下半年税收结构及2006年预测情况 单位：亿元
年度 下半年收入比重%
2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2007年
52.8 50
2006：税收收入达到37636亿元，＋21.9%，＋6770亿元， 占GDP比重达到18%
双突破：总收入突破35000亿元；增收额突破6000亿元；
税收收入形势“魔方”：
1993：4000亿元多一点儿；
1994－1997：年均增长1000亿元；
1998：特殊的年份——增长1000亿元；