高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计信息系统与沟通
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研究开发、成果转化和产业化等方面具有较强的自主创新能力，高度重视知识产权保护，具有成果转化和商业化运作能力，市场竞争力强并具有一定规模的企业。
高新技术企业认定是国家对企业高新技术属性的认可，可享受很多税收、资金支持等政策优惠。
在高新技术企业认定中，审计是一项至关重要的工作，利用要素成本法对企业的核心技术、自主创新能力以及知识产权等进行认证和证明，是实现高新技术企业认定的重要手段。
本文着重讨论高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略。
二、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计工作底稿主要由以下几个部分组成。
1.近三年的公司财务报表、纳税申报及关键会计科目台账审计师需要了解该企业近三年的财务状况，并对其纳税申报进行核对。
此外，审计师还需要了解该企业涉及到的关键会计科目台账。
2.企业专利相关信息企业专利申请情况、专利类别、专利授权情况、专利密度以及核心技术与创新点等内容需要予以关注和梳理，以备后续利用要素成本法的认证中使用。
3.企业科研投入与创新能力相关信息该企业的研发人员情况（包括学历、职称、技术水平等）、科研经费投入情况、科技成果、研究报告等需要进行收集和整理，并按照要素成本法的规定，对企业的创新能力进行认证和证明。
4.产品生产成本及原材料的详细情况审计师需要对企业的产品生产成本及相关原材料的成本进行详细核对，以确定其开发成本是否符合要素成本法的要求。
三、高新技术企业认定专项审计总体审计策略高新技术企业认定专项审计总体审计策略包括以下三个方面。
1.风险评估审计师需要对该企业的财务状况、税务问题、核心技术和知识产权保护等情况进行风险评估，以确定审计范围和关注点，制定审计计划。
2.要素成本法规定认证利用要素成本法是高新技术企业认定中的一项重要手段，审计师需要按照要素成本法的规定，对企业的研发投入、知识产权、人员力量等进行认证，以便对企业高新技术属性的认证。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之编制说明
高新技术企业认定专项审计工作底稿之编制说明一、概述：高新技术企业认定专项审计工作底稿是高新技术认定审计工作的基本依据，是审计工作的核心和基础，包括了审计工作的主要内容和步骤，用于规范和标准化审计工作的实施。
二、编制主体：高新技术企业认定专项审计工作底稿的编制主体为审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构。
三、编制程序：（一）准备工作：首先要对高新技术企业的申请材料进行初步的了解和分析，明确企业的基本情况，审计方案的制定应该根据高新技术企业的具体情况，制定详细的审计工作计划，明确审计的范围和目标；（二）内部控制评价：审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构要进行企业内部控制的评价，主要包括对企业的财务报表、财务制度、会计核算方法、内部控制流程及相关制度、业务流程等方面进行评估，并出具内部控制评价报告。
如果企业的财务制度、财务报表编制及内部控制制度存在缺陷，审计师应提出意见和建议，企业应及时予以改进完善；（三）审计程序：对高新技术企业的核心技术、产品、专利、研发投入、人员结构、管理制度等进行详细的调查和审核，从材料是否真实、准确、具有合法性出发，要对企业各项数据进行深入分析，排除虚报冒领等可能存在的问题，出具审计报告；（四）出具审计报告：审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构出具审计报告，作为企业申请高新技术认定的依据提交给管理机构。
该报告除包含内部控制评价报告之外，还要反映审计过程中发现的问题及相应的事实依据，给出合理的解释和建议，认真、客观、负责地完成高新技术企业认定审计工作。
四、编制要求：（一）条理清晰：高新技术企业认定专项审计工作底稿必须条理清晰，内容必须全面、准确、详实，审计过程中，对事实要有充分、确凿的证据和依据。
（二）严格把关：高新技术企业认定专项审计工作底稿要认真、细致、严格地把关，确保工作的准确性和规范性，要严格按照高新技术认定有关规定开展审计工作，确保获得有力的证据和资料。
高新企业专项费用审计报告
高新企业专项费用审计报告1. 引言本报告对某高新技术企业的专项费用进行了审计，并按照国际审计准则和相关法律法规的要求进行了全面、独立的审计工作。
本审计旨在评估该企业在高新技术研发和创新方面的投入情况，以及费用使用的合规性和有效性。
2. 审计背景高新技术企业作为创新驱动的重要力量，其研发投入和费用使用对于企业的可持续发展至关重要。
本次审计的对象公司是一家在人工智能领域具有领先技术和市场地位的高新技术企业，该企业连续多年保持了较高水平的研发投入。
3. 审计目标本次审计的目标主要包括：- 评估该企业的研发投入情况，并核实相关费用的真实性和准确性；- 检查该企业的费用使用是否符合相关法律法规和财务会计准则的要求；- 评估该企业的研发费用使用效果，并提出合理的改进建议。
4. 审计方法本次审计采用了以下审计程序：- 对企业的财务报表、会计凭证、相关合同和协议进行了审查；- 同时，采取了现场勘查、数据抽样、询问函等一系列审计程序，确保审计的全面性和准确性；- 在审计过程中，与企业的相关部门进行了沟通，获取了必要的信息和资料。
5. 审计结果5.1 研发投入情况根据审计结果，该企业的研发投入符合相关法律法规和财务会计准则的要求。
企业在过去三年内保持了较高的研发投入，占营业总收入的比例在15%以上，达到了行业的标准并体现了企业的创新信念。
5.2 费用真实性和准确性通过审计程序的实施，我们对该企业的费用支出进行了抽样核实，并与相关凭证和合同进行了对比，确认了费用的真实性和准确性。
企业的费用核算系统完善，相关凭证齐全，符合相关法律法规和财务会计准则的要求。
5.3 费用使用合规性审计发现该企业在费用使用方面存在一些问题。
主要包括：- 部分费用支出未按照相关法律法规和财务会计准则的要求进行合规审核和备案；- 虽然企业在研发投入上保持了较高的水平，但在创新项目选择上存在一定的风险和盲目性。
5.4 费用使用有效性企业在研发费用的使用上表现出了较好的效果。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计项目组讨论纪要
索引号：1260 财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
参加人员：
一、项目组就申报明细表存在重大错报的可能性进行的讨论以及得出的重要结论：
例如： 1.被审计单位的总体情况和报告要求 2.对于连续审计业务，总结上年审计工作情况以识别重要问题 3.被审计单位及其环境的重大变化 4.被审计单位面临的经营风险、申报明细表容易发生的错报的领域以及发生的错报的方式，特别是由于舞弊或错误导致 重大错报的可能性 5.潜在的申报明细表重大错报，项目组成员各自实施的审计程序的结果可能如何影响审计的其他方面，包括对确定进一 步审计程序的性质、时间安排和范围的影响 ……
二、项目组就由于舞弊导致申报明细表发生重大错报的可能性进行的讨论
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计控制环境
1. 被 审 计 单 位 是 否 有 书 面 的 行 为 规 范 并 向 所 有 员 工 传 达？
2.被审计单位的企业文化是否强调诚信和道德价值观念 的重要性？
3. 管 理 层 是 否 身 体 力 行 ， 高 级 管 理 人 员 是 否 起 表 率 作 用？
4.对违反有关政策和行为规范的情况，管理层是否采取 适当的惩罚措施？
4.管理层在选择会计政策和作出会计估计时是倾向于激 进还是保守？
5.管理层对于信息管理人员以及财会人员是否给予了适 当关注？ 6.对于重大的内部控制和会计事项，管理层是否征询注 册会计师意见，或者经常在这些方面与注册会计师存在 不同意见？ 五、了解组织结构和职权与责任的分配
1.在被审计单位内部是否有明确的职责划分，是否将业 务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行等关 键责任进行适当的人员分配和职责分离。 2.数据的所有权划分是否合理？
二、了解管理层对胜任能力的重视
1.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业 务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发 生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理？
2.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有 关方面的需要？
3.财会人员是否具备理解和层的参与程度
4.是否设定适当的程序，对分散在各地区和海外的经营 人员建立和沟通人力资源政策与程序？ 初步风险评估结果：
3.是否已针对授权交易建立适当的政策和程序？
4.是否有对大量分散的经营实体实施必要的监控？
5.管理制度是否健全？
六、了解人力资源政策与实务
1.被审计单位是否在招聘、培训、考核、晋升、薪酬、 调动和辞退员工方面是否都有适当的政策和程序(特别 是在会计、财务和信息系统方面)？ 2.是否有书面的员工岗位职责手册，或者在没有书面文 件的情况下，对于工作职责和期望是否作了适当的沟通 和交流？ 3. 人 力 资 源 政 策 与 程 序 是 否 清 晰 ， 并 且 定 期 发 布 和 更 新？
高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表
高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表一、企业基本情况企业名称：企业法定代表人：注册地址：联系电话：二、项目基本情况序号产品名称技术领域是否获得专利产品产品研发时间上市时间首年销售收入（万元）三、高新技术产品收入审定1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息是否真实、准确、完整，是否有证明文件支持。
2. 对于首年销售收入的特殊情况说明，如产品有明显的季节性销售规律、市场机会等原因导致销售收入较高或较低的情况，需进行说明并提供相关材料。
3. 针对企业主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，需进行说明并提供证明文件。
若高新技术产品销售收入占主营业务收入的比例较低，需说明该比例的变化对企业的影响。
4. 需对企业高新技术产品的真实性进行审计，确定该高新技术产品是否符合高新技术产品的相关标准和要求，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行分析，判断该产品是否具有高新技术的特点。
5. 对于销售收入计提税金是否合规是否应纳税的问题进行核实。
四、审计结论根据上述审计过程、方法及结果，我们认为：1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息真实、准确、完整，有证明文件支持。
2. 针对首年销售收入的特殊情况说明、主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，企业已提供合理说明和证明，说明合理。
3. 针对高新技术产品的真实性问题，企业已提供证明文件，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行了分析，该产品具有高新技术的特点。
4. 销售收入计提税金合规，应纳税款已缴纳，符合相关法规和制度。
综上，企业高新技术产品收入的审定情况符合相关规定要求。
高新技术企业认定审计工作底稿模版
高新技术企业认定审计工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。
二、审计报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：接交人：工作底稿目录专项审计报告xxX字[200×]××号ABC股份有限公司：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之信息系统与沟通
高新技术企业认定专项审计工作底稿之信息系统与沟通一、信息系统信息系统是指利用计算机和通信技术为组织和个人提供信息和服务的系统。
高新技术企业的信息系统是企业经营管理和技术创新的重要保障，具有重要的战略价值和经济效益。
下面从企业信息系统建设的几个方面进行具体分析。
1.信息系统规划信息系统规划是指为实现战略目标，设计信息系统需要达到的业务目标和技术目标，包括硬件、软件、网络等方面的规划。
审核人员应当核查企业是否针对自身实际情况进行了信息系统规划，规划是否符合企业的战略发展方向和技术发展趋势。
此外，还应当关注企业对信息系统规划的执行情况，如是否按照计划进行实施和运营。
2.信息系统安全信息系统安全是指保护信息系统中敏感信息和业务活动不受恶意攻击和非法利用的能力。
企业应当建立健全的信息系统安全管理体系，包括风险评估、安全策略和措施、安全监测和预警等。
审计人员应当核查企业的信息系统安全管理是否合规，如是否制定了合适的安全策略和措施，是否落实了权限管理、访问控制、数据备份和恢复等关键控制措施。
3.信息系统集成信息系统集成是指将多个独立的信息系统进行整合，以便实现跨系统的数据共享和业务协同。
企业信息系统的集成能力决定了其业务流程自动化和效率提升的水平。
审核人员应当核查企业的信息系统集成实现情况，如集成技术选用、数据接口开发、集成测试、运行支持等，以及与企业业务的契合度和效果评估。
二、沟通沟通是指双方或多方之间传递信息、交换意见以取得理解和协调的过程。
企业沟通能力的好坏对于管理效能和企业形象的塑造至关重要。
下面从对内沟通和对外沟通两个方面对高新技术企业的沟通进行分析。
1.对内沟通对内沟通是指企业内部的沟通方式和渠道。
企业管理者应当制定内部沟通规范，保证信息的有序传递和及时反馈。
审核人员应当核查企业的内部沟通机制是否完备，如各级管理层之间、部门之间、职工之间的沟通和协调方式是否科学合理、信息传递是否畅通。
2.对外沟通对外沟通是指企业与外部利益相关者进行信息交流的过程。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对一、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计是指对企业所申报的高新技术企业资质进行审计，并评估企业是否符合高新技术企业认定标准的审计程序。
以下是高新技术企业认定专项审计的工作底稿：1. 审计目的和范围（1）审计目的：评估企业是否符合高新技术企业认定标准，发现申报过程中存在的问题，提供改进建议，保障审计的有效性和精准性。
（2）审计范围：审计企业的组织架构、企业的研发投入、自主知识产权、专业人才、成果转化等方面的情况。
2. 审计程序（1）审计准备阶段①收集有关企业的资料：经营范围、注册资本、股权结构、企业组织架构、研发投入、工作人员情况等。
②了解企业内部控制情况：包括企业组织管理、人力资源管理、财务管理等。
③了解企业研发规划和实施情况：包括研发投入、研究规划和组织、研发项目的管理和进展等。
④了解企业专业人才和自主知识产权情况：包括专业人员数量和素质、知识产权证书等。
（2）审计实施阶段①核查企业信息：核查企业在工商、税务、海关等相关部门的登记信息，了解企业经营状态及信用记录。
②分析企业研发投入与开展研发的真实性：审核企业的财务报表，对研发费用的准确性、合规性、可靠性及其他相关因素进行分析。
③核实企业研发人员情况：对企业绩效考核、离职情况、外部招聘情况等进行调查；对企业管理制度及执行情况进行分析。
④确定研发项目和成果：查阅企业年报、专利申请书、审核项目立项书和成果证书等，核实研发项目和成果的真实性。
（3）审计报告阶段①梳理审计发现的问题：对审计发现问题进行逐一盘点，分类汇总并给出问题的具体描述。
②整理审计意见：根据问题的严重性和影响，给出合理的修改方案和改进建议。
③编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业是否符合高新技术企业认定标准做出评价。
二、专项审计舞弊风险评估与应对舞弊（Fraud）是指企业管理者或员工故意制造的虚假收入或减轻费用账目，从而欺骗投资者和上级管理层，取得非法的利益。
高新技术企业认定审计工作底稿业务类工作底稿
高新技术企业认定审计工作底稿业务类工作底稿高新技术企业认定审计工作底稿一、概述高新技术企业认定审计工作是一项为企业客户提供具有权威性的第三方认证服务，通过对企业技术、管理、人员、业务等多个方面的综合评估，为企业申请高新技术企业认定提供有效的技术支撑和业务咨询，同时保证审计过程公正、透明、合规，为政府部门提供参考依据，推动我国创新型国家建设和自主创新能力的提升。
本文对高新技术企业认定审计工作的底稿作出详细说明。
二、审计工作程序1. 客户需求确认与客户进行初步沟通，了解客户基本情况、审计要求和时间节点，确定服务范围和审计内容，制定审计计划及时间表。
2. 资料准备准备客户申报材料、公司章程、财务报表、技术报告、研发成果等相关资料。
3. 实地调研进行客户的实地调研，了解企业生产经营情况、组织架构、企业文化、技术研发情况、人员结构等方面的情况，并对其系统、技术设备等进行检测，调查企业所申报的高新技术企业认定条件是否符合实际情况。
4. 资料分析将所调查和收集的资料进行整理，并进行数据分析和处理，逐一核实高新技术企业认定条件的满足情况，形成初步认定意见。
5. 现场审核对初步认定意见进行现场审核，核实企业所申请的认定条件，检查企业内部控制制度、财务报表、技术报告等是否存在问题，并进行风险评估。
6. 报告编制根据现场核查情况，结合客户提供的资料，形成审计报告，说明所得出的结论和建议，并针对发现的问题提出具体解决方案。
7. 问题整改对存在问题的客户发出整改通知，要求其对问题进行整改；并对整改问题进行监督，确保问题得到及时解决。
三、底稿内容1. 审计综述在审计综述中将阐述审计目的、审计地点、时间，以及审核范围、方法。
2. 企业概况在企业概况中，要详细介绍企业的发展历程、组织架构、人员构成、收入、利润等基本情况。
3. 高新技术企业认定条件满足情况对客户申报的高新技术企业认定条件逐一进行核实和分析，列出符合条件的证明材料，并说明负责人意见和所运用的审计程序。
高新技术企业认定专项审计报告
高新技术企业认定专项审计报告高新技术企业是指在国家高新技术产业发展政策支持下，以科技创新为核心，以高新技术产品、技术和服务为主要产业，具有较高的技术含量和创新能力，具备较快发展潜力的企业。
企业申请认定高新技术企业后，需进行专项审计，并提交专项审计报告。
专项审计报告一般包括以下内容：1.企业的基本情况介绍，包括企业的注册资本、组织架构、经营范围和发展历程等。
2.对企业财务会计数据进行审计，包括财务报表、税务报表等。
审计人员将对企业的财务数据进行抽样检查，并核实企业的资产负债状况、利润状况和现金流量等，以确保企业的财务数据真实、准确。
3.对企业研发项目投入进行审计，包括对研发费用、人员配置、设备投入等方面进行检查。
审计人员将对企业的研发项目进行核实，确保企业的研发投入符合国家相关政策的要求，并与企业申报的高新技术项目相匹配。
4.对企业的科技成果转化进行审计，包括对技术合同、专利和技术转让等方面进行检查。
审计人员将对企业的科技成果进行核实，包括其原始性、先进性和实用性等，确保企业的科技成果符合高新技术企业的认定标准。
5.对企业创新人才队伍和技术创新能力进行评估。
审计人员将对企业的人才队伍、研发团队和创新能力进行评估，以确保企业具备技术创新的能力和潜力。
根据以上审计内容，审计人员将综合评估企业的技术创新能力、研发投入和成果转化情况，形成专项审计报告。
该报告将作为企业申请高新技术企业认定的重要依据，被相关部门用于评估企业是否符合高新技术企业认定的条件。
总结来说，高新技术企业认定专项审计报告是对企业的财务会计数据、研发投入和科技成果转化等进行审计和评估的重要文件。
它不仅对企业申请高新技术企业认定具有重要意义，也为企业提供了一个自我评估和改进的机会，促进了企业的科技创新和发展。
高新技术企业认定 关于专项审计报告的说明与解释
近一个会计年 度高新技术产 品 服务 收入 专项审计
1、审计报告内容
Special lecture notes
§经具有资质的中介机构鉴证的企业
近三个会计年度的财务报表 含资 产负债表、利润及利润分配表、现 金流量表,实际年限不足三年的按 实际经营年限
如果企业没有前三年 的年度审计报告
2、审计报告的目的
Special lecture notes
§认定机构组织专家对企业的申请材
料进行评审。
§申请材料包括： §1. 高新技术企业认定申请书；
2. 企业营业执照副本、税务登记证 复印件 ；
2、审计报告的目的
Special lecture notes
§3. 知识产权证书 独占许可合同 、
生产批文,新产品或新技术证明 查 新 材料、产品质量检验报告、省 级以上科技计划立项证明,以及其 他相关证明材料；
Special lecture notes
二 研究开发费用的审计
二 研究开发费用的审计
Special lecture notes
内部研究开发投入额
委托外部研究开发投入额
人直
折 旧 费
设
设无其
境 内 的
员接 人投
用 与 长 期
计
备 调
形 资
他
试产费
工入
费 用 摊
费
费
摊 销
用
销
外 部 研 发 投 入 额
委托外部研究开发费用
Special lecture notes
高新技术企业认定 关于专项审计报告的说 明与解释关于
Applicable to lecture training work report
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计企业基本情况表
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计企业基本情况表本篇文章旨在介绍高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计企业基本情况表。
一、高新技术企业认定专项审计工作底稿的内容1. 公司基本情况将公司的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、成立时间、经营范围、联系方式等基本情况列出来。
2. 高新技术企业认定的申请材料将公司提交的申请材料列出来，包括申请书、企业简介、高新技术产品/服务介绍、技术开发、科技成果转化、研究开发机构及人员等。
3. 业务分析将公司的业务分析清晰归纳，包括公司的核心产品、市场地位、销售收入、研发投入、核心技术，市场份额等等。
4. 财务分析将公司最近3年的财务数据进行详细分析，包括营业收入、主营业务利润、净利润、资产负债率、人均研发费用、研发投入占比等。
5. 技术开发及人才队伍将公司的技术开发情况进行深入分析，包括公司的技术开发来源、技术创新能力、研发项目、研发团队的核心人员等。
6. 知识产权状况将公司的知识产权状况进行详细说明，包括专利、软件著作权、商标、版权等。
7. 经营管理状况将公司的经营管理情况进行深入分析，包括公司的管理体系、制度建设、员工培养、财务管理等。
8. 风险和对策将公司的风险和对策进行详细列出来，包括市场风险、技术风险、政策风险等，以及公司应对的措施。
9. 其他相关情况其他与高新技术企业认定相关的情况。
二、高新技术企业认定专项审计企业基本情况表1. 公司信息企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、成立时间、经营范围、联系方式等。
2. 主营产品主营产品的名称、规格、技术特点、用途等。
3. 知识产权状况公司的专利、软件著作权、商标、版权等知识产权状况。
4. 技术开发及人才队伍公司的技术开发、研发项目、团队人员情况等。
5. 财务情况公司的营业收入、净利润、资产负债率等财务情况。
6. 管理体系公司的管理体系、制度建设、人员培养等管理情况。
7. 风险和对策公司的市场风险、技术风险、政策风险等，以及公司制定的对策。
高新技术企业认定审计工作底稿
被审计单位名称：深圳市ABC科技发展有限公司
编号 项目 高新技术企业专项审计工作底稿 初步业务活动程序表 业务承接评价表 审计业务约定书 管理当局声明书 审计计划 总体审计策略 具体审计计划 索引 Z0 Z1-1 Z1-2 Z1-3 Z1-4 Z2 Z2-1 页次 编号 项目 进一步审计程序工作底稿 研究开发费用审计程序表 研究开发费用—项目情况审计工作底 稿 研究开发费用—人员工资审计程序表 A0 A0-1 A1 索引 页次
B1 高新技术产品（服务）收入审计程序表 B1-1 高新技术产品（服务）收入—项目认定工作底稿 B2 技术性收入审计程序表 高新技术产品（服务）收入—高新技 B3 术产品（服务）收入占企业当年总收 比例复核审计程序表 高新技术产品（服务）收入—高新技 术产品（服务）收入占企业当年总收 比例复核审计工作底稿 B3-1 高新技术产品（服务）确认书 专项审计情况调查表 （企业填） XZ TC
研究开发费用—其它费用审计工作底稿 A3-2
研究开发费用—折旧与费用摊销审计程序表 A4 研究开发费用—折旧与费用摊销审计 工作底稿 A4-1 A4-2 研究开发费用—折旧与费用摊销审计工作底稿 A5 研究开发费用—无形资产摊销审计程序表 A5-1 研究开发费用—无形资产摊销审计工作底稿 A6 研究开发费用—设计费、设备调试费审计程序表 研究开发费用—设计费、设备调试费 A6-1 审计工作底稿 研究开发费用—委托外部研究开发审 A7 计程序表 研究开发费用—委托外部研究开发审 A7-1 计工作底稿 A8 研究开发费用审计工作底稿 研究开发费用—研究开发费用总额占 销售收入总额比例复核审计程序表 研究开发费用—研究开发费用总额占 销售收入总额比例复核审计工作底稿 A9 A9-1
高新认定专项审计底稿（2014版）之CF-A综合类底稿—高新认定审计
高新技术企业认定申请专项审计档案索引客户名称会计期间CF-A ∣∣综合类工作底稿 CF-B ∣∣进一步审计程序工作底稿Ⅰ∣∣控制与审核 CF-0 ∣∣控制测试Ⅱ∣∣审计完成 CF-1 ∣∣实质性测试工作底稿Ⅲ∣∣初步业务活动Ⅳ∣∣风险评估Ⅴ∣∣特定项目Ⅵ∣∣重大事项[注]若本一览表不够用，应将审计项目组成员名单另纸备忘；标“*”者为项目负责人。
客签 名项 目编制 索引号 CF-A会计期间 复核 页 次 1索引号 适用否 工作底稿索引号适用否工作底稿Ⅰ.控制与审核Ⅳ. 风险评估A 1 ∣ ∣文件流转记录表 D 0 ∣ ∣ 风险评估程序汇总表A2 ∣ ∣ 报告书修订审批表D 1 ∣ ∣ 总体审计策略 A3∣ ∣复核及批准汇总表D2∣ ∣ 了解被审计单位及其环境Ⅱ.审计完成 D3∣ ∣了解被审计单位内部控制B0∣ ∣业务完成阶段审计程序表B1 ∣∣ 专项审计报告(定稿) D 4∣ ∣风险评估结果B2 ∣ ∣ 调整分录(含重分类)汇总表B3∣ ∣ 未更正错报汇总表 Ⅴ. 特定项目B4 ∣ ∣ 评价识别出的错报 E 1 ∣ ∣ 舞弊风险评估与应对B5 ∣ ∣ 专项审计报告(初稿) E 2∣ ∣关联方及关联方交易 B6∣ ∣ 研究开发费用结构明细表B7 ∣ ∣ 高新技术产品(服务)收入汇总表Ⅵ. 重大事项B8 ∣∣ 与治理层的沟通 F 1 ∣∣已审财务报表审阅 B9 ∣ ∣ 专业意见分歧解决表 F2 ∣∣ 考虑内部审计工作 B10∣ ∣重大事项概要汇总表 重大风险事项报告F3∣ ∣利用专家的工作B11∣∣B12∣∣管理层声明书B13∣∣审计总结Ⅶ. 其他Ⅲ. 初步业务活动G1∣∣审计档案整理核对问卷C 0∣∣初步业务活动程序表G2∣∣审计标识C1 C2∣∣∣∣业务承接评价表业务保持评价表∣√∣适用C3∣∣业务约定书∣×∣不适用索引号 A1页次 1 XX会计师事务所(特殊普通合伙)文件流转记录表委托单位被审计单位(部门)文件标题高新技术企业认定专项审计发文部门项目类别文件编号 XX会审[201 ] 号项目受理号项目负责人联系电话文件份数份其中精装份简装份外送份所存份项目风险等级项目组初步评估签名项目控制复核确认签名签名日期签名日期撰稿编号负责经理复核排版质量控制复核校对项目合伙人复核复印签发装订会签加盖公章客签 名项 目编制 索引号 A2 复核 页 次 1一、报告书修订情况说明(以下栏目不敷填列，请另纸后附) 二、若为修订已正式签发的报告书，请填写以下栏目： 1. 原已正式签发的报告书份数 份 2. 现已收回拟修订的报告书份数 份 3. 对未收回的报告书如何处理 三、复核与审批复 核(项目负责经理) 日 期 复 核(项目质量控制) 日 期 审 批(项目合伙人) 日 期 四、本审批表适用范围对已签发但未出具的报告书和已正式出具的报告书进行文字或数据修订时，必须填写此表。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略
索引号：1211 财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
一、总体审计策略内容：
1.确定审计业务的特征，以界定审计范围；
2.明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质；
3.根据职业判断， 考虑用以指导项目组工作方向的重要因素；
5.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。
二、确定审计业务的特征：1.申报明细表编制基础：
2.最近三个年度财务报表审计情况：
三、根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素：(一)重要性水平的确定
3. 高新技术产品（服务）收入明细表整体的重要性水平确定方法及金额：
总体审计策略
被审计单位：项目：编制：编制日期：
4.考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关
(二)修改重要性：
1.修改申报明细表整体重要性
四、考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务
相关（如适用）：
1.初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域：
2.内部控制情况：
3.相关重大变化：
五、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质：
1.报告目标
3.沟通的时间安排：
六、确定执行业务所需要资源的性质、时间安排和范围：
1.项目组主要成员的职责分工
（二）对专家工作的利用。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计控制环境
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计控制环境一、引言高新技术企业是指在国家或地方有关部门或委员会的认定下，符合国家或地方高新技术企业认定标准的企业。
高新技术企业是国家的重点扶持对象，但由于其在技术、管理等方面存在一定的特殊性，审计师在进行高新技术企业认定专项审计工作时需要注意控制环境，确保审计工作的准确性、真实性以及完整性。
二、高新技术企业认定专项审计底稿1.企业申请资料对高新技术企业认定申请资料进行审查，包括企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等基本文件，以及科技项目验收证书、专利证书、软件著作权证书、高新技术企业认定申请表等申请材料。
2.科技成果指审核企业的科技成果，包括科技项目、专利、软件著作权、技术标准等方面。
审计师需要对企业的技术成果进行核实，确认其是否达到高新技术企业认定标准。
3.研究开发投入审核企业的研发投入情况，包括研发人员数量、研发经费投入、科技设备投入等。
审计师需要对企业的研发活动进行核实，确认投入是否符合高新技术企业认定标准。
4.人才队伍指审核企业的科技人才队伍建设情况，包括研发人员及相关职能人员的数量和结构等。
审计师需要确认企业是否具备相应的技术人才队伍，达到高新技术企业认定标准。
5.管理制度审核企业的管理制度是否完善，包括质量管理、知识产权管理等方面。
审计师需要核实企业是否具备与高新技术企业认定标准相适应的管理制度，确保企业的运行质量和管理水平。
三、高新技术企业认定专项审计控制环境1.审核工作的独立性审计人员需要保持独立性，审计工作需要独立地进行。
为确保审核结果的真实、客观和准确，审计师应当遵守、执业准则的规定，保持独立性和客观中立性，不受任何利益关系和非职业因素的影响进行审核。
2.审核工作的保密性在进行高新技术企业认定专项审计工作时，需要保持严格的保密性，确保审核工作不泄露给未经授权的第三方。
同时，审计人员还需要严守法律法规的规定，保障涉及到的商业机密不受到泄露、窃取等情况的危害。
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4.向适当级别的管理层报告例外事项的方式
5.管理层与治理层(特别是审计委员会)之间的沟通方式
6.被审计单位与外部(包括监管部门)的沟通方式
三、财务报告编制与披露
1.会计政策的制定和变更以及会计估计的变更是否均经适当 批准
2.重大事项的会计处理是否正确
3.会计科目变更是否经适当审批
不适用
4.会计凭证是否均经适当审核 5.财务数据是否完整准确 7.申报明细表的编写是否符合规定 8.对外披露的信息是否准确 对被审计单位风险评估过程有效性的评价
信息系统与沟通
被审计单位： 项目： 编制： 编制日期：
索引号： 1234
财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
项目内容
是
否
良好
薄弱
一、了解与财务报告相关的信息系统
1.在被审计单位经营过程中，对申报明细表具有重大影响的 各类交易
2.在信息技术和人工系统中，交易生成、记录、处理和报告 的程序
3.与交易生成、记录、处理和报告相关的会计记录、支持性 信息和申报明细表中的特定项目
4.信息系统如何获取除各类交易之外的对申报明细表具有重 大影响的事项和情况的信息
5.被审计单位编制申报明细表的过程
6.对于主要的数据中心，是否建立了重大灾难数据恢复计划
二、了解沟通情况
1.被审计单位内部如何对与申报明细表相关的岗位职责进行 沟通 2.被审计单位内部如何对与申报明细表相关的重大事项进行 沟通 3.组织内部沟通的充分性是否能够使员工有效地履行与申报 明细表相关的职责