第7章风险评估课后作业资料
课程资料：审计(2014) 第七章 风险评估 单元测试(下载版)
第七章风险评估（单元测试）一、单项选择题1.下列有关审计风险准则的说法中，不正确的是（）。
A.审计风险准则要求注册会计师在评估重大错报风险前都要实施风险评估程序B.审计风险准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩C.审计风险准则要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录D.审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序2.A注册会计师正在对甲公司2013年的财务报表实施风险评估，在执行询问程序时，下列询问的对象和事项不合适的是（）。
A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况B.向甲公司财务经理询问最近的财务状况、经营成果和现金流量状况C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量状况D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼3.以下关于了解被审计单位及其环境的选项中，不属于被审计单位法律环境与监管环境的是（）。
A.国家对某一行业的企业的特殊监管要求B.是否存在新出台的法律法规C.行业的关键指标和统计数据D.财政政策变化对被审计单位经营活动的影响4.下列不属于项目组内部讨论的目标的是（）。
A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会B.使项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性C.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面D.讨论识别被审计单位面临的经营风险5.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（）。
A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B.了解被审计单位组织结构应该考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化6.下列不属于注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，关注的内容的是（）。
审计(2016) 第07章 风险评估 课后作业汇总
审计(2016) 第七章风险评估课后作业一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。
A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况4.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。
A.项目组成员是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性5.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（）。
A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的性质D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素6.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（）。
A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化7.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（）。
第七章 风险评估-了解被审计单位及其环境
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第七章 风险评估知识点：了解被审计单位及其环境● 详细描述：一、总体要求 注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； （2）被审计单位的性质； （3）被审计单位对会计政策的选择和运用； （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价； （6）被审计单位的内部控制。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）行业状况 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。
注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括: （1）所处行业的市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争； （2）生产经营的季节性和周期性； （3）与被审计单位产品相关的生产技术； （4）能源供应与成本； （5）行业的关键指标和统计数据。
【举例1】DF电子历年主营业务收入和主营业务利润率如下：DF电子的主营业务收入中，电力自动化系统销售是其主要来源，DF电子低价接单在业界几乎是众所周知。
根据《2001年中国电力年鉴》，1998年以来我国农网电力系统自动化改造的投资有50亿元左右；农村电网自动化改造领域发展的企业已多达200多家。
【举例2】（2012年）乙公司委托第三方加工生产A产品。
自2011年1月起，新增丁公司为委托加工方。
乙公司支付给丁公司的单位产品委托加工费较其他加工方高20%。
管理层解释，由于丁公司加工的产品质量较高，因此委托丁公司加工A产品并向其支付较高的委托加工费。
注册会计师发现，2011年A产品的退货大部分由丁公司加工。
（二）法律环境及监管环境 注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括： （1）会计原则和行业特定惯例； （2）受管制行业的法规框架； （3）对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规，包括直接的监管活动； （4）税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）； （5）目前对被审计单位开展经营活动产生影响的政府政策，如货币政策（包括外汇管制）、财政政策、财政刺激措施（如政府援助项目）、关税或贸易限制政策等； （6）影响行业和被审计单位经营活动的环保要求。
第七章 风险评估-项目组内部的讨论
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第七章 风险评估知识点：项目组内部的讨论● 详细描述：（一）讨论的目标 项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
项目组内部讨论的主要领域包括：分享了解的信息、分享审计思路和方法（交换意见）、指明方向。
（二）讨论的内容 项目组应当讨论： 1.被审计单位面临的经营风险； 2.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式； 3.由于舞弊导致重大错报的可能性。
讨论的内容和范围受项目组成员的职位、经验和所需要的信息的影响。
（三）参与讨论的人员 1.项目组的关键成员 2.信息技术或其他特殊技能的专家 3.重要区域项目组的关键成员应该参加讨论 （四）讨论的时间和方式 项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。
例题：1.注册会计师组织项目组讨论的主要目的有（）。
A.强调遵守职业道德的必要性B.按照时间预算完成审计工作C.分享对被审计单位及其环境了解所形成的见解D.考虑被审计单位由于舞弊导致重大错报的可能性正确答案：B,C,D解析：项目组内部的讨论发生在审计业务执行过程中，主要是希望通过讨论为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会，所以选项BCD是正确的。
2.注册会计师提出的下列目标中，不能通过加强项目组内部讨论实现的是（）。
A.提供项目组成员之间交流信息和分享见解的机会B.使项目组成员更好地了解在各自分工负责的领域中由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性C.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面D.提供项目组成员与被审计单位治理层进行有效沟通的平台正确答案：D解析：项目组内部讨论不能提供与被审计单位治理层沟通的平台。
3.注册会计师组织项目组成员进行讨论的下列内容中，以分享审计思路和方法为目标的是（）。
A.管理层可能如何编报和隐瞒虚假财务报告B.已了解的影响被审计单位的外部和内部舞弊因素C.强调在审计过程中保持职业怀疑态度的重要性D.列示表明可能存在舞弊可能性的迹象正确答案：A解析：管理层可能如何编报和隐瞒虚假财务报告的讨论内容是为了分享审计思路和方法。
第7章风险评估课后作业汇总讲课稿
第七章风险评估一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。
A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况4.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。
A.项目组成员是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性5.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（）。
A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的性质D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素6.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（）。
A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化7.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（）。
审计学第七章风险评估与应对题库
审计学第七章风险评估与应对题库1、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
以下可能不构成项目组讨论成员的是（）。
（）［单选题］*A、该审计项目的本地区项目经理B、该审计项目的跨地区项目组的关键成员C、审计项目组的所有助理人员（正确答案）D、审计过程中所聘的专业技术人员2、下列属于预防性控制是（）。
（）［单选题］*A、每月末给债务单位寄发对账单B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号（正确答案）C、复核毛利率的合理性D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务3、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。
（）［单选题］*A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B、环保法规C、资本充足率D、市场和竞争以及技术进步的情况（正确答案）4、在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
（）［单选题］*A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案（正确答案）B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试5、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监管环境，为此，应当了解下列内容（）。
（）［单选题］*A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、适用的会计准则、制度和行业特定惯例（正确答案）C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究与开发支出6、在编制审计计划时，应当了解L公司的内部控制。
了解重要内部控制时，不应实施的程序是（）。
（）［单选题］*A、询问L公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B、检查内部控制生成的文件和记录C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D、重新执行L公司的重要内部控制（正确答案）7、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
审计学课后习题详细答案完整版-第七章 风险应对
第七章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)【答案】 (4)【答案】 (5)【答案】 (6)一、思考题1.【解答】（1）向项目组强调保持职业怀疑的必要性；（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素；（5）对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。
2.【解答】（1）风险的重要性。
风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。
风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。
（2）重大错报发生的可能性。
重大错报发生的可能性越大，同样越需要注册会计师精心设计进一步审计程序。
（3）涉及的各类交易、账户余额和披露的特征不同的交易、账户余额和披露，产生的认定层次的重大错报风险也会存在差异，适用的审计程序也有差别，需要注册会计师区别对待，并设计有针对性的进一步审计程序予以应对。
（4）被审计单位采用的特定控制的性质。
不同性质的控制（尤其是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响。
（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。
如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。
3.【解答】进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。
其中，进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报；进一步审计程序的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。
4.【解答】（1）在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率。
控制执行的频率越高，控制测试的范围越大。
（2）在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。
拟信赖控制运行有效性的时间长度不同，在该时间长度内发生的控制活动次数也不同。
审计学(第07章风险评估与风险应对)
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（6）了解与审计相关的控制活动的要求
①在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独 或连同其他控制话动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交 易、账户余额和披露存在的重大错报。
②注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领 域的控制活动。
（P173） （三）风险评估程序的性质（P173） : 1.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； 2.分析程序； 3.观察和检查 4.穿行测试（walk-though test，P174)：追踪交易在财务 报告信息系统中的处理过程。
风险评估程序的时间、范围？
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1.询问管理层和被审计单位内部其他相关人员
（3）信息处理
注册会计师应当了解与信息处理有关的控制活动，包 括信息技术的一般控制和应用控制。
信息技术一般控制是指与多个应用系统有关的政策和 程序，有助于保证信息系统持续恰当地运行，支持应用控 制作用的有效发挥。
信息技术应用控制是指主要在业务流程层面运行的人 工或自动化程序，与用于生成、记录、处理、报告交易或 其他财务数据的程序相关。
询问管理层和财务负责人（P173）：
(1)管理层所关注的主要问题（管理层/主要是经营环境）。如新的 竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及 经营目标或战略的变化等。
(2)被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构、内 部控制的变化等（管理层/主要是经营环境）。
(3)被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量（财务负责人 /主要是财务环境）。
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审计(2014)测评班(第7章)(下载版)
第七章风险评估一、单项选择题1.针对审计风险准则的规定，以下说法中不正确的是（）。
A.注册会计师必须要了解被审计单位及其环境B.注册会计师应当在风险评估的基础上，识别和评估财务报表的重大错报风险C.在被审计单位前期重大错报较多的情况下，注册会计师可以直接将财务报表的风险确定为高水平D.针对重大的各类交易、账户余额和披露必须实施实质性程序2.注册会计师在了解被审计单位及其环境的过程中，其中对（）的了解既有外部因素也有内部因素。
A.被审计单位的性质B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位对会计政策的选择和运用【相关链接】在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有（）。
[2013年]A.信用评级机构报告B.证券研究机构的分析报告C.经营统计数据D.员工业绩考核与激励性报酬政策3.注册会计师接受委托对W公司2013年度财务报表进行审计。
通过实施风险评估程序了解到，W公司主营小家电，平均毛利率15%。
2013年末主要竞争对手推出降价促销活动后，为了巩固市场份额，W公司于2014年元旦开始下调了主要产品建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5%-20%不等。
针对该情况，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险是（）。
A.营业收入可能虚构入账B.存货可能没有计提或没有准确计提存货跌价准备C.营业成本可能没有完整入账D.应收账款可能需要计提坏账准备4.注册会计师接受委托对甲公司2013年度财务报表进行审计。
通过实施风险评估程序了解到，为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争，甲公司于2013年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权，并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。
甲公司竞争对手乙公司于2013年8月份推出升级产品，市场销售良好，同时乙公司宣布一年内将推出更新一代的换代产品。
针对该情况，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险是（）。
【VIP专享】第七章风险评估课后练习答案
第七章风险评估课后练习答案一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】本题考查的是风险评估程序。
选项A，不得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平；选项C，针对小型被审计单位，注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险，而不是直接将其风险评估为最高水平；选项D，了解被审计单位内控是注册会计师必须执行的程序。
2、【正确答案】 A【答案解析】根据审计准则，项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论，而不是每个项目组成员每次均应参与讨论，选项A不正确。
3、【正确答案】 A【答案解析】控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，选项A不正确。
4、【正确答案】 B【答案解析】注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
5、【正确答案】 C【答案解析】选项C不是内部控制的目标。
6、【正确答案】 C【答案解析】注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。
7、【正确答案】 A【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
二、多项选择题1、【正确答案】 ABCD【答案解析】除上述四项外，准则还规定了其他两个方面：被审计单位的性质和被审计单位业绩的衡量和评价。
2、【正确答案】 ABD【答案解析】选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。
3、【正确答案】 ABCD【答案解析】选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D，对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素，所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。
第七章风险评估课后练习答案
第七章风险评估课后练习答案一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】本题考查的是风险评估程序。
选项A，不得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平；选项C，针对小型被审计单位，注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险，而不是直接将其风险评估为最高水平；选项D，了解被审计单位内控是注册会计师必须执行的程序。
2、【正确答案】A【答案解析】根据审计准则，项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论，而不是每个项目组成员每次均应参与讨论，选项A 不正确。
3、【正确答案】A【答案解析】控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，选项A不正确。
4、【正确答案】B【答案解析】注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
5、【正确答案】C【答案解析】选项C不是内部控制的目标。
6、【正确答案】C【答案解析】注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。
7、【正确答案】A【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
二、多项选择题1、【正确答案】ABCD【答案解析】除上述四项外，准则还规定了其他两个方面：被审计单位的性质和被审计单位业绩的衡量和评价。
2、【正确答案】ABD【答案解析】选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。
3、【正确答案】ABCD【答案解析】选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D，对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素，所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。
风险评估-课后作业实用资料
风险评估-课后作业实用资料(可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）第七章风险评估（课后作业）一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。
A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度【答案】A【解析】了解被审计单位及其环境是必要程序，能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础。
2.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对【答案】B【解析】分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。
注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。
3.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况【答案】C【解析】管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施，应当询问内部审计人员4.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。
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第七章风险评估一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。
A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况4.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。
A.项目组成员是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性5.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（）。
A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的性质D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素6.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（）。
A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化7.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（）。
A.信用评级机构的报告B.同期财务业绩比较分析C.预算、预测、差异分析D.子公司的重要融资安排8.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。
A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境9.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。
A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关D.应当了解所有与财务报告相关的控制10.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。
A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B.内部控制是否能够防止或发现并纠正重大错报C.内部控制是否明确区分控制要素D.内部控制是否没有因串通而失效11.A注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表，下列情形中，最有可能导致A 注册会计师不能执行财务报表审计的是（）。
A.甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.甲公司管理层凌驾于内部控制之上D.A注册会计师对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑12.与信息技术相比，下列不属于人工控制缺点的是（）。
A.可能更容易被规避、忽视或凌驾B.可能不具有一贯性C.可能更容易产生简单错误或失误D.信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限13.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
A.建立和维护内部控制是公司管理层的职责B.未经授权改变系统或程序C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是管理层应当履行的经管责任14.以下有关控制环境的说法中，错误的是（）。
A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑C.有效的控制环境不能为注册会计师相信以前年度所测试的控制将继续有效运行提供基础D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响15.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。
下列活动中属于持续监督活动的是（）。
A.审计委员会定期了解财务数据B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况C.注册会计师对年度财务报表进行审计D.内部审计人员对控制实施风险评估16.被审计单位对控制的监督对内部控制的（）方面影响最大。
A.控制是否存在B.设计的合理性C.控制是否执行D.执行的一贯性17.下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（）。
A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工C.管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预18.下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（）。
A.被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业B.被审计单位存在重大关联方交易C.被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备D.被审计单位融资能力受到限制19.注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（）。
A.在更新采购档案之前必须先有收货报告B.开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单C.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试D.季度末复核应收账款贷方余额并查找原因20.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。
A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D.被审计单位所处行业陷入严重衰退21.下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（）。
A.风险是否涉及重大的关联方交易B.风险是否属于舞弊风险C.交易的复杂程度D.控制对相关风险的抵消效果22.关于特别风险，注册会计师的做法不恰当的是（）。
A.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通B.注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试23.下列各项中，属于预防性控制的是（）。
A.将预算与实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核B.计算机系统自动生成收货报告，并更新采购档案C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表D.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性24.下列有关信息技术的说法中，错误的是（）。
A.自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险B.信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力C.信息技术有利于促进对信息的深入分析，进行复杂的运算D.信息技术可以降低控制被规避的风险25.下列有关风险评估程序的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每个方面时都需要实施风险评估程序B.在了解内部控制时通常不用分析程序C.对新的审计业务，注册会计师应当在业务承接阶段对被审计单位及其环境有一个初步的了解，以确定是否承接业务D.对连续审计业务，应在每年的续约过程中对上年审计作出总体评价，并更新对被审计单位的了解和风险评估结果，以确定是否续约二、多项选择题1.注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有（）。
A.项目负责人B.关键审计人员C.聘请的特定领域专家D.项目质量控制复核人员2.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有（）。
A.所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争B.与产品相关的生产技术C.总体经济情况D.融资的可获得性3.下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，不恰当的有（）。
A.所有的经营风险都会导致重大错报风险B.不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程均可能导致经营风险C.注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险D.不同的企业面临的经营风险相同4.在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（）。
A.存在大量、重复发生的交易B.存在大额、异常的交易C.存在难以定义、预测的错误D.存在事先确定并一贯运用的业务规则5.下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有（）。
A.信息技术出现故障B.人员素质不适应岗位要求C.出现未预计到的业务D.控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避6.下列有关控制环境的说法中，正确的有（）。
A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报B.控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估C.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度D.控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围7.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素不包括（）。
A.信息处理B.内部控制的自动化成分C.董事会是否独立于管理层D.会计信息系统8.下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（）。
A.授权B.业绩评价C.风险评估D.职责分离9.注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）。
（2010）A.确认对业务流程的了解B.识别可能发生错报的环节C.评价控制设计的有效性D.确定控制是否得到执行10.下列对穿行测试的理解中，正确的有（）。
A.穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据B.如果不打算信赖控制，注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性C.注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均记录于审计工作底稿中D.注册会计师在执行穿行测试时，应当在每一个要执行处理程序或控制的环节上，询问被审计单位的员工11.下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（）。
A.管理层舞弊B.出纳舞弊C.赊销金额超过授权D.未实施恰当的职责分离12.A注册会计师在审计甲公司2015年财务报表，在识别和评估重大错报风险时，A 注册会计师可能实施的审计程序有（）。
A.评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关B.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性C.考虑识别的错报风险是否重大D.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系13.在识别出被审计单位的特别风险后，采取的下列应对措施中，正确的有（）。