企业内控管理概述(ppt 54页)
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《内部控制概述》课件
合。
信息与沟通还需要确保组织能够 及时获取外部信息，以便更好地
应对市场变化和风险挑战。
监控
监控是对内部控制的执行情况进行检查、评价和监督的过程，旨在发现 问题并及时纠正。
监控可以通过内部审计、外部审计、管理层的日常监督等多种方式进行 。
监控结果应及时反馈给相关部门和人员，以便采取相应的改进措施，不 断完善内部控制体系。
风险评估是内部控制的重要环节 ，是对组织面临的内外部风险进
行识别、分析和评价的过程。
风险评估可以帮助组织确定可能 对其产生不利影响的因素，并采 取相应的措施进行防范和控制。
风险评估需要定期进行，以确保 与组织战略目标的一致性和及时
性。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果而采取 的一系列措施和程序，旨在预防和纠 正错误和不法行为。
02
内部控制的日常维护和更新也需 要持续的资源投入，以确保其有 效性和适应性。
内部控制的局限性
内部控制无法完全消除人为错误和舞 弊行为，因为员工可能违反规定或故 意绕过控制措施。
内部控制可能无法应对未知的风险和 威胁，因为这些风险可能超出企业的 预料和控制范围。
内部控制的应对策略
企业应定期评估内部控制的有效性，并 针对发现的问题及时进行整改和完善。
一家慈善机构通过内部审计和外 部监管，确保捐赠资金用于合法 和符合组织宗旨的用途。
一家行业协会通过规范会员行为 和加强内部管理，提升了组织的 公信力和凝聚力。
政府机构内部控制案例
详细描述
一地方政府部门通过加强预算管 理和内部审计，有效控制了行政 成本并提高了财政资金的使用效 益。
一家税务机构通过建立风险评估 和监控机制，确保税收征管的公 正性和准确性。
信息与沟通还需要确保组织能够 及时获取外部信息，以便更好地
应对市场变化和风险挑战。
监控
监控是对内部控制的执行情况进行检查、评价和监督的过程，旨在发现 问题并及时纠正。
监控可以通过内部审计、外部审计、管理层的日常监督等多种方式进行 。
监控结果应及时反馈给相关部门和人员，以便采取相应的改进措施，不 断完善内部控制体系。
风险评估是内部控制的重要环节 ，是对组织面临的内外部风险进
行识别、分析和评价的过程。
风险评估可以帮助组织确定可能 对其产生不利影响的因素，并采 取相应的措施进行防范和控制。
风险评估需要定期进行，以确保 与组织战略目标的一致性和及时
性。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果而采取 的一系列措施和程序，旨在预防和纠 正错误和不法行为。
02
内部控制的日常维护和更新也需 要持续的资源投入，以确保其有 效性和适应性。
内部控制的局限性
内部控制无法完全消除人为错误和舞 弊行为，因为员工可能违反规定或故 意绕过控制措施。
内部控制可能无法应对未知的风险和 威胁，因为这些风险可能超出企业的 预料和控制范围。
内部控制的应对策略
企业应定期评估内部控制的有效性，并 针对发现的问题及时进行整改和完善。
一家慈善机构通过内部审计和外 部监管，确保捐赠资金用于合法 和符合组织宗旨的用途。
一家行业协会通过规范会员行为 和加强内部管理，提升了组织的 公信力和凝聚力。
政府机构内部控制案例
详细描述
一地方政府部门通过加强预算管 理和内部审计，有效控制了行政 成本并提高了财政资金的使用效 益。
一家税务机构通过建立风险评估 和监控机制，确保税收征管的公 正性和准确性。
内部控制概述(PPT 115页)
1、含义
与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、 处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有 者权益履行经营管理责任的程序和记录。交易可能通过人 工或自动化程序生成。记录包括识别和收集与交易、事项 有关的信息。处理包括编辑、核对、计量、估价、汇总和 调节活动，可能由人工或自动化程序来执行。报告是指用 电子或书面形式编制财务报告和其他信息，供被审单位用 于衡量和考核财务及其他方面的业绩。
注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序 B.检查性控制通常用于正常业务流程的所有交易，以及
时发现并纠正错报 C.无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会
计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施 实质性测试程序 D.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试, 以将重大错报风险降低至可接受水平
多选
在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( ) A.公司治理层相对于管理层的独立性 B.公司管理层的理念和经营风格 C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督 E.公司的业绩评价体系
单选
下列不属于控制活动的是（ ） A.授权 B.实物控制 C.对控制的监督 D.职责分离
单选
在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是 （） A.内部控制的人工成分 B.内部控制的自动化成分 C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识 D.会计信息系统
以及针对这些风险所采取的措施 3）信息系统与沟通：程序和记录 4）控制活动：授权、业绩评价、信息处理、实物控
制、职责分离 5）对控制的监督：及时评价控制的设计和运行，以
及根据情况的变化采取必要的纠正措施。
内控5要素及相互关系：
内控的重要基础——控制环境 内控的重要环节——被审单位的风险评估过程 内控的重要条件——信息系统与沟通 内控的重要手段——控制活动 内控的重要保证——对控制的监督
与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、 处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有 者权益履行经营管理责任的程序和记录。交易可能通过人 工或自动化程序生成。记录包括识别和收集与交易、事项 有关的信息。处理包括编辑、核对、计量、估价、汇总和 调节活动，可能由人工或自动化程序来执行。报告是指用 电子或书面形式编制财务报告和其他信息，供被审单位用 于衡量和考核财务及其他方面的业绩。
注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序 B.检查性控制通常用于正常业务流程的所有交易，以及
时发现并纠正错报 C.无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会
计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施 实质性测试程序 D.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试, 以将重大错报风险降低至可接受水平
多选
在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( ) A.公司治理层相对于管理层的独立性 B.公司管理层的理念和经营风格 C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督 E.公司的业绩评价体系
单选
下列不属于控制活动的是（ ） A.授权 B.实物控制 C.对控制的监督 D.职责分离
单选
在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是 （） A.内部控制的人工成分 B.内部控制的自动化成分 C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识 D.会计信息系统
以及针对这些风险所采取的措施 3）信息系统与沟通：程序和记录 4）控制活动：授权、业绩评价、信息处理、实物控
制、职责分离 5）对控制的监督：及时评价控制的设计和运行，以
及根据情况的变化采取必要的纠正措施。
内控5要素及相互关系：
内控的重要基础——控制环境 内控的重要环节——被审单位的风险评估过程 内控的重要条件——信息系统与沟通 内控的重要手段——控制活动 内控的重要保证——对控制的监督
《内部控制》ppt课件完整版
监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规 范化和有效性。
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方法， 识别内部控制存在的缺陷，并进行分类和评估。
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告， 报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原因等。
参考和借鉴。
05
法律法规遵循与合 规性管理
国家相关法律法规解读
《公司法》
明确公司治理结构、股东权益保护等内部控制基本要 求。
《证券法》
规范上市公司信息披露、内幕交易等行为，强化内部 控制。
《会计法》
确保企业财务报告真实性、完整性，加强内部会计监 督。
行业监管政策要求及影响分析
金融行业
强化风险管理、合规经营，防范金融风险。
THANKS
感谢您的观看
控制活动 控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政 策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。
内部控制体系构成
信息与沟通
信息与沟通存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、 从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经 常性评价。
整改措施
针对识别出的内部控制缺陷，制定具体的整改 措施，明确整改责任人和整改时限，并进行跟 踪和督导。
持续改进策略及实践案例分享
持续改进策略
建立内部控制持续改进机制，通过定期评估、 内部审计、外部审计等多种方式，不断发现 和改进内部控制存在的问题，提高内部控制 的效率和效果。
实践案例分享
分享企业在内部控制持续改进方面的成功案 例和经验做法，如完善内部控制制度、优化 业务流程、加强信息化建设等，为企业提供
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规 范化和有效性。
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方法， 识别内部控制存在的缺陷，并进行分类和评估。
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告， 报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原因等。
参考和借鉴。
05
法律法规遵循与合 规性管理
国家相关法律法规解读
《公司法》
明确公司治理结构、股东权益保护等内部控制基本要 求。
《证券法》
规范上市公司信息披露、内幕交易等行为，强化内部 控制。
《会计法》
确保企业财务报告真实性、完整性，加强内部会计监 督。
行业监管政策要求及影响分析
金融行业
强化风险管理、合规经营，防范金融风险。
THANKS
感谢您的观看
控制活动 控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政 策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。
内部控制体系构成
信息与沟通
信息与沟通存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、 从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经 常性评价。
整改措施
针对识别出的内部控制缺陷，制定具体的整改 措施，明确整改责任人和整改时限，并进行跟 踪和督导。
持续改进策略及实践案例分享
持续改进策略
建立内部控制持续改进机制，通过定期评估、 内部审计、外部审计等多种方式，不断发现 和改进内部控制存在的问题，提高内部控制 的效率和效果。
实践案例分享
分享企业在内部控制持续改进方面的成功案 例和经验做法，如完善内部控制制度、优化 业务流程、加强信息化建设等，为企业提供
企业内部控制制度PPT课件讲义
特点
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
第1章 内控总论 《企业内部控制 》PPT课件
（四）内部控制的整体框架阶段—20世纪90年代以后
1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的几 个机构组成COSO委员会，发布的《内部控制的整体 框架》由五部分组成：控制环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通、监督
2004年提出《企业风险管理》框架，强调风险管理
中国国有资产管理委员会2006年发布《中央企业全面 风险管理指引》，指导企业开展风险管理和内部控制
➢ Section 806 – No public company or any officer, employee, contractor, or agent of such company may discharge, demote, suspend, threaten, harass, or in any other manner discriminate against any whistleblowers.
➢ Section 1107 - Whoever knowingly, with the intent to retaliate, takes any action harmful to any person, including interference with the lawful employment or livelihood of any person, for providing to a law enforcement officer any truthful information relating to the commission or possible commission of any federal offense, shall be fined under this title, imprisoned not more than 10 years, or both.
企业内部控制培训精完整版PPT课件
通过内部控制，企业可以合理保证资产的安全和完整，防 止资产流失和浪费。
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
企业内部控制概述ppt(147张)
五、风险管理阶段
5
企业内部控制学（第二版）
一、内部牵制(Internal ChБайду номын сангаасck)阶段(20世纪 30年代以前)
• 人类社会经济发展史中，早已存在着内部控制的 基本思想和初级形式——内部牵制。
• 远在公元前3600年的美索不达米亚文化的记载中， 就可找到内部牵制的踪迹。在当时极为粗糙的财 务管理活动中，记录员要核对付款清单，并在付 款清单上打上“点、勾、圈”等核对符号，表明 检查账目的工作已经完成。这表示简单的内部牵 制措施已经出现在原始的会计实践中。
• 当时的内部牵制活动仅是由于经济发展、管理需 要产生的自觉不自觉的活动。人们从未对内部牵 制本身的重要性和必要性加以认识，提出某些见 解，仅是凭经验进行着最粗糙最简单的内部牵制 活动。
企业内部控制概述(ppt147页)
• 到了13世纪末，会计上出现了复式簿记之后，内 部牵制的发展有了新的进步。在当时，作为会计 控制的复式簿记是以单纯的记账人与保管人相分 离的职责分工为基础的。
• 15世纪末，借贷复式记账法在意大利出现。自此， 开始对管理钱财物的不同岗位进行分离，并利用 其勾稽关系进行交互核对以达到互相牵制的目的。
企业内部控制概述(ppt147页)
企业内部控制概述(ppt147页)
• 20世纪初期，西方资本主义经济得到了较大发展， 股份有限公司的规模不断扩大，内部分工越来越 细，生产资料所有者和经营者相互分离。为了保 护资产，保证会计纪录的正确性，提高管理水平 以在激烈的竞争中获胜，一些企业逐步摸索出一 些组织、调节、制约和检查企业生产活动的办法， 即按照人们的主观设想建立内部牵制制度，以防 范和揭露错误。这里所指的所谓的内部牵制是指 企业内部明确各方面的权限、职责，便于在经济 活动中相互联系、相互制约、自动检验错误、防 止舞弊的一种控制机制。基于该内部牵制定义建 立起来的会计工作制度，就叫做内部牵制制度。 至此，内部牵制开始走向成熟。
5
企业内部控制学（第二版）
一、内部牵制(Internal ChБайду номын сангаасck)阶段(20世纪 30年代以前)
• 人类社会经济发展史中，早已存在着内部控制的 基本思想和初级形式——内部牵制。
• 远在公元前3600年的美索不达米亚文化的记载中， 就可找到内部牵制的踪迹。在当时极为粗糙的财 务管理活动中，记录员要核对付款清单，并在付 款清单上打上“点、勾、圈”等核对符号，表明 检查账目的工作已经完成。这表示简单的内部牵 制措施已经出现在原始的会计实践中。
• 当时的内部牵制活动仅是由于经济发展、管理需 要产生的自觉不自觉的活动。人们从未对内部牵 制本身的重要性和必要性加以认识，提出某些见 解，仅是凭经验进行着最粗糙最简单的内部牵制 活动。
企业内部控制概述(ppt147页)
• 到了13世纪末，会计上出现了复式簿记之后，内 部牵制的发展有了新的进步。在当时，作为会计 控制的复式簿记是以单纯的记账人与保管人相分 离的职责分工为基础的。
• 15世纪末，借贷复式记账法在意大利出现。自此， 开始对管理钱财物的不同岗位进行分离，并利用 其勾稽关系进行交互核对以达到互相牵制的目的。
企业内部控制概述(ppt147页)
企业内部控制概述(ppt147页)
• 20世纪初期，西方资本主义经济得到了较大发展， 股份有限公司的规模不断扩大，内部分工越来越 细，生产资料所有者和经营者相互分离。为了保 护资产，保证会计纪录的正确性，提高管理水平 以在激烈的竞争中获胜，一些企业逐步摸索出一 些组织、调节、制约和检查企业生产活动的办法， 即按照人们的主观设想建立内部牵制制度，以防 范和揭露错误。这里所指的所谓的内部牵制是指 企业内部明确各方面的权限、职责，便于在经济 活动中相互联系、相互制约、自动检验错误、防 止舞弊的一种控制机制。基于该内部牵制定义建 立起来的会计工作制度，就叫做内部牵制制度。 至此，内部牵制开始走向成熟。
企业内部控制管理概要
审计的重点也围绕这七个方面展开，审 查企业是否严格执行不相容职务分离制度， 检查每一方面的工作质量与实际效果，从中 发现可能的错误与弊端。
2020/6/12
舞弊1
防控
审计
建立地区统一的招标中心，在纪检监
方看察各假似部 类在招门 招执招标监 标行标或督 程上审实围下序述计制则标规时定故：定要并意假。查严让招明格每“标执个意是行购中招进标人标项中”目心是的否严格 中标的舞规弊定行招为标单。位围代标表是资一格家投标 人装招扮标成信由多息招家标参中心与在投指标定的媒舞体弊提行前公为开。发布
沟通，促进内绩部效控考制评有控效制运 行。
2020/6/12
决策者风险偏好类型测试图
？ 0
0.5
1
当成功的概率有多大时，你愿作风险投资
若成功可获 1000万元
风投
100万元
11存0行=1000x X=110/1000=0.11(中间型)
2020/6/12
若失败本 利全无
存入银行本息 110万元
赌场的内部监控体系(电影 《赌场风云》话外音) 天 天 上 上 的 的 人 (摄人像头)
写出自评报告上交
十、内部控制的检查和表扬评先价进
批评后进
由谁来检查？
提出改进建议
怎样检查？
评价什么？
企业内审机构
对了检解查并结描果述的内处部理控制；文字社调会查中表介机流构程图
内部控制的健全性、有效性
符合性有测无试内部控制的设计缺陷和运行缺陷？
2020/6/12
十一、内部控制的局限性
❖ 成本效益原则的限制 ❖ 超常规业务的限制 ❖ 人为错误的限制 ❖ 共谋串通舞弊的限制 ❖ 负责人滥用职权的限制 ❖ 时过境迁制度失效的限制
2020/6/12
舞弊1
防控
审计
建立地区统一的招标中心，在纪检监
方看察各假似部 类在招门 招执招标监 标行标或督 程上审实围下序述计制则标规时定故：定要并意假。查严让招明格每“标执个意是行购中招进标人标项中”目心是的否严格 中标的舞规弊定行招为标单。位围代标表是资一格家投标 人装招扮标成信由多息招家标参中心与在投指标定的媒舞体弊提行前公为开。发布
沟通，促进内绩部效控考制评有控效制运 行。
2020/6/12
决策者风险偏好类型测试图
？ 0
0.5
1
当成功的概率有多大时，你愿作风险投资
若成功可获 1000万元
风投
100万元
11存0行=1000x X=110/1000=0.11(中间型)
2020/6/12
若失败本 利全无
存入银行本息 110万元
赌场的内部监控体系(电影 《赌场风云》话外音) 天 天 上 上 的 的 人 (摄人像头)
写出自评报告上交
十、内部控制的检查和表扬评先价进
批评后进
由谁来检查？
提出改进建议
怎样检查？
评价什么？
企业内审机构
对了检解查并结描果述的内处部理控制；文字社调会查中表介机流构程图
内部控制的健全性、有效性
符合性有测无试内部控制的设计缺陷和运行缺陷？
2020/6/12
十一、内部控制的局限性
❖ 成本效益原则的限制 ❖ 超常规业务的限制 ❖ 人为错误的限制 ❖ 共谋串通舞弊的限制 ❖ 负责人滥用职权的限制 ❖ 时过境迁制度失效的限制
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企业内控管理
七、融资循环
1、公积与盈余作业 2、股本作业 3、股务作业 4、背书保证作业 5、短期借款作业 6、中、长期借款作业 7、现金作业 8、票据作业 9、零用金作业 10、财务报表查核作业
企业内控管理
七、融资循环
11、会计帐务处理作业 12、一般费用报支作业 13、营业外收支作业 14、福利金收支管理作业 15、税捐及规费作业 16、原始凭证及记账凭证作业 17、业主权益作业 18、印鉴及支票使用情形作业
企业内控管理
人力资源总处
教育训练处/培训二部 2005年11月10日
企业内控管理
课程目标
※ 了解企业内部基本作业流程 ※ 了解企业各种管理循环及管控点
企业内控管理
课程大纲
一、销售应收循环 二、采购应付循环 三、生产管理循环 四、资产管理循环 五、薪工管理循环 六、投资管理循环 七、融资管理循环 八、电脑化管理循环
企业内控管理
13、包装工序
企业内控管理
四、资产管理循环
1、固定资产取得及折让作业 2、固定资产修理及维护查核作 3、固定资产报废出售作业 4、固定资产抵押出租或出借作业 5、闲置固定资产作业 6、工程作业 7、投保作业 8、易耗品管理作业 9、低值品管理作业
五、薪工循环
1、任用作业 2、工作时间作业 3、请假作业 4、教育训练作业 5、绩效考核作业 6、奖惩作业 7、晋升作业
企业内控管理
内控制度与其它优秀管理模式兼容性说明
ISO9001：2000 ISO14000 OHSAS18000 HACCP SA80000 ISO/IEC17025 HRM 统计技术（QC七大手法、6Sigma)
企业内控管理 Q&A
企业内控管理
射射 大家！
企业内控制度
系统方法 系统：相互关联或相互作的一组要素。
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一、销售应收循环
1、销售预测作业 2、销售计划作业 3、售价作业 4、接受订单作业 5、发货作业 6、客诉处理作业 7、销货折让及退回作业 8、销货收入与应收帐款作业 9、销货成本与毛利作业
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二、采购应付循环
1、采购预算作业 2、请购作业 3、采购作业 4、验收作业 5、不履行合约或罚款作业 6、仓储管理作业 7、付款作业
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人体八大生理系统
运动系统 血液循环系统 呼吸系统 消化系统 内分泌系统 泌尿系统 神经系统 生殖系统
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瞧—— 我这一家子
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8、资遣作业 9、留职停薪作业 10、调职作业 11、退体抚恤作业 12、薪资年发作业 13、代扣款处理作业 14、福利管理作业 15、辞工作业
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六、投资循环
1、投资评估查核作业 2、买卖查核作业 3、保管、异动查核作业 4、盘点抵押查核作业 5、申报、公告查核作业 6、会计处理查核作业
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八、电脑化管理循环
ERP
ERP（Enterprise Resoure Planing)企业资源 计划系统，是指建在信息技术基础上，以系统 化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策 运行手段的管理平台。
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八、电脑化管理循环
EIP
EIP（Emterprise Information Portal)企业信息 门户，是指在internet的环境下，把各种应用系 统、数据资历源和互联网资源统一集中到企业信 息门户之下，根据每个用户使用特点和角色的不 同，形成个性化的应用界面，并通过对事件和消 息的处理、传输把用户有机联系在一起。
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5、蒸练
6、成型企业内控管理7、FBD干燥—收胚8、休胚
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9、二干
休胚
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烧上入口
烧上出口
10、烧上工序：
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11、付油
12、喷糖
11、付油工序：将膨发好的素饼进行各种口味的调试，为让饼干具有油脂得味，
我司为饼干付上24℃棕榈油。
12、喷糖工序：此工序为雪饼类产品设计的工序，采用白砂糖+明胶水调配之糖 霜喷在饼干表，使饼干表附有类似奶油状立体感强的雪白霜点，给雪饼即增添了
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三、生产管理循环
1、生产计划作业 2、生产排程作业 3、制程管理 4、品质管制 5、托外加工作业 6、设备管理 7、安全卫生作业 8、呆廢料作业 9、生产成本作业 10、生产绩效
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一、膨化食品（米果系列）
2、大米过金属检测器
1、大米进行选石除杂
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4、制粉
3、浸米/水切
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企业内控制度
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盈亏在此之间
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过程方法 过程：一组将输入转化为输出相互关联或相互 作用的活动。 注1：一个过程的输入通常是其他过程的输出。 注2：组织为了增值通常对过程进行策划并使其 在受控下运行。