自学考试《国家税收》历年真题和答案

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高等教育自学考试真题《国家税收》及答案

高等教育自学考试真题《国家税收》及答案

7月高等教育自学考试国家税收试题(课程代码 00061)一、单项选择题(本大题共15小题,每小题1分,共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.一个税种区别于另一税种的主要标志是A.纳税人 B. 征税对象 C.税目 D. 税率2.所得税属于A.流转税 B. 财产税 C.直接税 D. 间接税3.具有税收中性特点的税种是A.增值税 B. 消费税 C.营业税 D. 关税4.增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5.对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A.出口免税并退税 B. 出口免税不退税C.出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6.我国金银首饰消费税的征收环节是A.生产环节 B. 委托加工环节 C.进口环节 D. 零售环节7.营业税适用5%~20%幅度税率的行业是A.金融保险业 B.服务业 C.娱乐业 D.交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A.自主关税 B.协定关税 C.财政关税 D.保护关税9.我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A.注册地标准 B.实际管理机构地标准C.总机构所在地标准 D.注册地标准和实际管理机构地标准相结合10.企业发生的公益性捐赠支出,准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2%B.12%C.14%D.15%11.个人所得税中实行加成征收的所得项目是A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得12.下列实行从量定额征收的税种是A.土地增值税 B.车船税 C.城市维护建设税 D.房产税13.下列适用超率累进税率的税种是A.个人所得税 B.土地增值税 C.房产税 D.契税14.纳税人所在地为市区的,城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的,税务机关可以处以罚款的额度范围是A.不缴或少缴税款的50%以上 B.不缴或少缴税款的50%以下C. 不缴或少缴税款的50%以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50%以上5倍以下二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.

00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.

37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元,税收总额为600亿元,求该市的整体税收负担,并判断该类税收负担属于何种类型。

六、论述题(本大题共2小题,每小题l0分,共20分)请在答题卡上作答。

38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。

39.房地产税是当前社会各界热议的话题,关于对其改革的声音不断涌现。

但是,房产税是恢复性的税种,早在1950年我国就开征了城市房产税。

那么,究竟什么是房产税?对其改革,2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码:00061)未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×(1-20%)=64000(元)=64000×30%=19200(元)30000>19200 所以税前只能按19200元扣)演唱会收入应纳个人所得税=(64000-19200)×30%-2000=11440(元))陈某工薪所得应纳个人所得税:(8500-3500)×20%-555=445(元))陈某稿酬应纳个人所得税:30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805(元)年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。

年度其他有关情况如下:发生的公益性捐赠支出26万元;2.5万元;支付违反交通法规罚款0.4万元。

答:(1)评估价格=800×60%=480(万元)(2)允许扣除的税金32.5万元(3)扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)(4)增值额=700-512.5=187.5(万元)(5)增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)(6)应纳税额=187.5×30%-512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)40.试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。

2024年下半年自学考试00233税法部分真题含解析

2024年下半年自学考试00233税法部分真题含解析

2024年下半年自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、退休工人技师老蔡取得的四项收入中,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()(A)退休金3300元(B)从事技术咨询,获得咨询费2000元(C)转让小发明专利获得转让费100000元(D)在某职业技术学校举办专题讲座,获得报酬1000元2、属于从量税的是()(A)增值税(B)土地增值税(C)耕地占用税(D)企业所得税3、采用从量定额征收消费税的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)粮食白酒(D)薯类白酒4、在甲城市注册的某房地产公司,在乙城市建房,在丙城市设立销售处,其土地增值税的纳税地点为()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市税务机关协商确定纳税地5、B6、我国车辆购置税的开征时间是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年7、世界上首创增值税的国家是()(A)英国(B)美国(C)法国(D)德国8、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是()(A)免税(B)税收饶让(C)全额税收抵免(D)限额税收抵免9、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日10、不属于税法法定解释的是()(A)立法解释(B)司法解释(C)行政解释(D)合宪性解释11、我国报复性关税实施的决定权在()(A)商务部(B)海关总署(C)财政部(D)国务院关税税则委员会12、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是()(A)公司法(B)企业所得税法(C)个人所得税法(D)个人独资企业法13、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

14、股息所得的个人所得税应纳税所得额是()(A)每次收入额(B)每月收入额(C)每季收入额(D)每年收入额15、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的()(A)自然属性(B)社会属性(C)合意性(D)规则性16、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是()(A)在中国境内有住所,但目前未居住(B)在中国境内有住所,但连续十年未居住(C)在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天(D)在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得17、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于()(A)立法解释(B)司法解释(C)学理解释(D)行政解释18、一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()(A)纳税人住所地(B)纳税人机构所在地(C)纳税人经营业务所在地(D)主管税务机关指定地19、属于价外税的税种是()(A)消费税(B)增值税(C)印花税(D)耕地占用税20、税收的关键特征是()(A)公益性(B)无偿性(C)固定性(D)强制性21、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,其划分的标准是()(A)境内工作时间(B)是否是中国公民(C)取得收入的来源地(D)境内有无住所和境内居住时间22、关于消费税的类型,说法正确的是()(A)消费税是流转税、价内税、间接税(B)消费税是流转税、价外税、直接税(C)消费税是行为税、价内税、间接税(D)消费税是行为税、价外税、直接税23、采用从量定额征收消费税的商品是()(A)粮食白酒(B)薯类白酒(C)啤酒(D)果酒24、D25、关税的课征范围()(A)以国境为界(B)以关境为界(C)以边境为界(D)以海岸线为界26、某公司进口一批铁矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳()(A)资源税(B)增值税(C)消费税(D)城市维护建设税27、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()(A)个体工商户条例(B)个人独资企业法(C)个人所得税法(D)企业所得税法28、在税法构成要素中属于税法核心要素的是()(A)税率(B)税目(C)征税客体(D)纳税环节29、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

自考中国税制试题及答案

自考中国税制试题及答案

自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 增值税的基本税率是()。

A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为()。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中,工资、薪金所得的税率是()。

A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是()。

A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种()。

A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题(每题3分,共15分)6. 以下哪些属于我国直接税()。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括()。

A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税()。

A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括()。

A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策()。

A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题(每题5分,共10分)11. 简述我国税收征管法的基本原则。

12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。

#### 四、案例分析题(每题15分,共30分)13. 某公司2023年实现销售收入1000万元,成本800万元,利润200万元,计算该公司应缴纳的企业所得税额。

14. 假设某员工2023年1月工资为15000元,五险一金扣除2000元,专项附加扣除1500元,计算该员工应缴纳的个人所得税额。

#### 五、论述题(25分)15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。

答案:1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括:合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。

2024年秋季自学考试00233税法部分真题含解析

2024年秋季自学考试00233税法部分真题含解析

2024年秋季自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、纳税人未按规定期限交纳税款的,税务机关除了责令限期交纳税款外,还应按日加收滞纳金。

滞纳金的标准为滞纳税款的()(A)万分之一(B)万分之五(C)千分之二(D)千分之五2、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

3、世界上首创增值税的国家是()(A)英国(B)美国(C)法国(D)德国4、税收的关键特征是()(A)公益性(B)无偿性(C)固定性(D)强制性5、我国车辆购置税的开征时间是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年6、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

7、一般情况下,企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除,但标准是不超过年度利润总额的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%8、D9、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是()(A)全国人民代表大会(B)国务院(C)全国人民代表大会常委会(D)国家税务总局10、根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。

该加计扣除的标准是()(A)按照企业职工基本工资100%计算(B)按照企业职工平均工资100%计算(C)按照支付给残疾职工工资的100%计算(D)按照支付给残疾职工工资的150%计算11、属于价外税的税种是()(A)印花税(B)契税(C)增值税(D)耕地占用税12、属于中央政府固定收入来源的税种是()(A)关税(B)企业所得税(C)个人所得税(D)证券交易印花税13、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是()(A)卷烟(B)雪茄烟(C)烟丝(D)烟叶14、我国车船税的征税依据是()(A)全国人大制定的法律(B)全国人大常委会制定的法律(C)国务院制定的行政法规(D)国家税务总局发布的规章15、根据现行规定,可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是()(A)取得经济类学士以上学位人员(B)取得法学类硕士以上学位人员(C)取得非经济类、法学类博士学位人员(D)取得执业会计师资格人员16、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的,其增值税的纳税地点应当为()(A)纳税人居住地(B)纳税人机构所在地(C)纳税人承包合同签订地(D)纳税人建筑劳务发生地17、属于增值税征税范围的是()(A)某大学生出售自己使用过的平板电脑(B)某农民销售自产农产品(C)某研究所进口用于科学试验的仪器(D)某电力公司销售电力18、C19、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

自学考试《国家税收》历年真题

自学考试《国家税收》历年真题

《国家税收》(课程代码00061)第一大题:单项选择题1、考虑到我国经济开展不平衡,契税采纳幅度税率,税率为【B】• A.1%~3%• B.3%~5%• C.3~5元• D.10~20元2、税收是完成社会经济建设的【B】• A.政治保证• B.物质根底• C.政治根底• D.民主保证3、可反映全社会税收负担率的指标是【C】• A.企业税收负担率• B.个人税收负担率• C.税收占国民收入的比例• D.征税费用占税收收入的比例4、1959年我田税收改革的内容是【C】• A.开征集市交易税• B.统一农业税• C.实行“税利台一〞的试点• D.调整工商所得税5、税基最小的增值税类型是【C】• A.生产型• B.收入型• C.消费型• D.流转型6、以下经营活动中,应征营业税的营业额有【D】• A.融资租赁业务中的租赁费• B.贷款业务中贷款利息减去借款利息• C.建筑业总承包人将工程转包时,收取的总承包额• D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额7、我国企业所得税征收方法是【D】• A.按月计征,按月预缴• B.按季计征,按月预缴• C.按年计征,按月或按季预缴• D.按年计征.按月或按季预缴,年终汇算清缴8、以下关于印花税的各项中,采纳定额税率的是【B】• A.借款合约• B.许可证照• C.租赁合约• D.加工承揽合约9、耕地占用税的征收机关是C• A.国家税务机关• B.地方税务机关• C.财政机关• D.土地治理机关10、世界上最早实行增值税的国家是【D】• A.美国• B.英国• C.德国• D.法国11、对税种分类时,将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【B】• A.征税对象• B.税负能否转嫁• C.税收收入的归属权• D.计税依据12、税法上规定的纳税人是指B• A.最终负担税收的单位和个人• B.直接负有纳税义务的单位和个人• C.代扣代缴税款的单位和个人• D.受托代征的单位和个人13、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的,课税数量为A• A.销售数量• B.开采数量• C.生产数量• D.实际数量14、增值税发票的印制由D• A.省一级的地税局• B.省一级的国税局• C.各级政府• D.统一由国家税务总局托付中国人民银行印钞总公司15、在公平财富分配方面,最有效的税率形式是【A】• A.累进税• B.累退税• C.比例税• D.定额税16、行为税的特点是具有特定的目的性。

自学考试《国家税收》历年真题

自学考试《国家税收》历年真题

国家税收卷子课程代码:本卷子总分值100分,测试时间150分钟考生答题考前须知:1.本卷全部卷子必须在答题卡上作答。

答在卷子和草稿纸上的无效。

2.第一局部为选择题。

必须对应卷子上的题号使用2B铅笔将“答题卡〞的相应代码涂黑。

3.第二局部为非选择题。

必须注明大、小题号,使用0.5毫M黑色字迹笔作答。

4.合理安排答题空间,超出答题地域无效。

第一局部选择题一、单项选择题(本大题共25小题,每题1分,共25分>在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡〞的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.税收的本质是国家凭借政治权力完成的【 B 】A.一般分配关系 B. 特别分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系2.罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A.固定性 B.连续性 C.无偿性 D.惩处性3.以下税收要素中,直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A.纳税人 B.税源 C.税目 D.税率4.对于价格稳定,质量规格统一的产品,应尽量采纳的税率形式是【 D 】A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率5.以下选项中,属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A.公平、效率、法治 B.公平、实在、便利、节约C.公平、简便、节约 D.普遍、公平、有效6.设计税收制度的核心问题是【 C 】A.确定税收立法思想 B.明确主体税种C.制定科学的税收原则 D.制定合理的税率7.以下选项中,在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】A.课税商品的供求弹性 B.课税商品的本钱形态C. 课税商品的垄断程度 D.课税对象的性质8.我国1994年税制改革中,流转税制的核心税种是【 D 】A土地增值税 B.营业税 C.消费税 D.增值税9.国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游,共收取全程旅游费230万元,其中支付给新西兰当地某旅游社接团费用60万元,支付给澳大利亚当地某旅游社接团费用120万元,营业税税率为5%。

全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题

全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题

全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题全国2021年4月高等教育自学考试国家税收一.单项选择题1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征,其核心是(D)A.强制性B.固定性 C确定性 D无偿性 2.采用从量计征的税种,其税率形式是(B)A.比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率 3.对于税源集中、收入较大的税种,可划分为(B) A.地方税 B中央税 C目的税 D中央地方共享税4.下列选项中,属于威廉・配第提出的税收标准是(C) A 公平、简便、法治 B平等、确实、便利、节约 C 公平、简便、节约 D普遍、公平、有效5.直接影响投资报酬率的税种是(B)A 增值税 B所得税 C消费税 D 销售税 6.税收负担的真正承担者是(B)A 纳税人 B负税人 C扣缴义务人 D税务代理人7.纳税人受到税收冲击后,通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失,这种税负转嫁的方式称为(C) A 前转 B后转 C消转 D税收资本化8.新中国成立后,加强税收工作最迫切的一项任务是(A) A 统一全国税政,建立新税制 B简化税制,实行合理负担 C 减并税种,调低税率 D统一全国农业税制9.某娱乐中心营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,其某月的营业成本为10万元,同行业的成本利润率为25%,并且最近时期无同类应税劳务可比照。

若该娱乐中心适用的营业税税率为20%,则其应纳营业税税额为(D) A 0.21万元 B 0.5万元 C 2.5万元 D 3.125万元10.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,不属于消费税征税范围的是(B) A 汽车轮胎 B 网球及球具 C 烟丝 D 实木地板 11.某企业为增值税小规模纳税人,适用的征收率为3%,2021年9月销售服装取得含增值税销售额为6000元并开具了普通发票,该企业当月应纳增值税为(A) A 174.76万元 B 180万元 C185.57万元 D194.76万元 12.下列项目免征营业税的是(D)A 歌舞厅的门票收入B 公园的门票收入 C电视台的广告收入 D图书馆的门票收入13.增值税的课税对象是(C)A 所得额 B收益额 C增值额 D 交易额14.某公司为增值税一般纳税人,2021年1月5日购入一台生产设备,增值税专用发票上的价款为280000元,增值税税率为17%,取得了增值税抵扣凭证,并且通过税务机关的认证。

2020年04月广东省自考00061国家税收试题及答案

2020年04月广东省自考00061国家税收试题及答案

广东省2020年4月高等教育自学考试国家税收试卷课程代码:00061一、单项选择题:本大题共15小题,每小题2分,共30分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1、税收的主体是(C)A、企业事业单位B、社会成员C、国家D、股份制公司2、一个税种区别于另一税种的主要标志是(B)A、征税人B、征税对象C、税率D、纳税人3、税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是收入效应,另一个是(A)A、替代效应B、经济效应C、宏观效应D、社会效应4、税负转嫁的基本前提是(D)A、供给弹性B、需求弹性C、市场受限D、商品价格自由浮动5、允许将用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款在购置当期全部一次扣除的增值税类型是(B)A、生产型B、消费型C、节约型D、收入型6、某企业为小规模纳税人,该企业于2017年10月实现含税销售收入8000元,如果征收率为3%,则该企业当月应纳增值税额为(A)A、233元B、240元C、320元D、332.8元7、使用从量定额的方法计征消费税的消费品是(A)A、啤酒B、珠宝玉石C、卷烟D、鞭炮8、消费税最终负担人是(B)A、供应商B、消费者C、卖家D、中间商9、关税的计税依据是(D)A、货物采购地的批发价B、货物的成本价加上利润C、货物销售地的零售价格D、完税价格10、下列应征企业所得税的纳税人是(D)A、个人独资企业B、合伙企业C、个体工商户D、国有企业11、仅就其来源于中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税的是(B)A、公民B、非居民纳税义务人C、扣缴义务人D、居民12、土地使用税采用的税率形式是(D)教材中找不到答案A、超额累计税率B、比例税率C、固定税率D、幅度定额税率13、下列不属于耕地的是(C)A、菜地B、园地C、学校D、花圃14、对记载资金的营业账簿,印花税的计税依据是(D)A、实收资本和盈余公积金合计金额B、盈余公积和资本公积合计金额C、资本公积和未分配利润合计金额D、实收资本和资本公积合计金额15、滞纳金是税务机关对欠税者征收的罚金,计算从滞纳日起,按日加收所欠税款的(B)A、千分之一B、千分之二C、千分之三D、千分之六二、多项选择题:本大题共10小题,每小题2分,共20分。

中国税制自考试题及答案

中国税制自考试题及答案

中国税制自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 个人所得税的起征点是多少?A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B2. 增值税的一般税率是多少?A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案:C3. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税?A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:D6. 增值税的征收对象是什么?A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案:D7. 企业所得税的征收对象是什么?A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案:A8. 个人所得税的征收对象是什么?A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案:A9. 以下哪种税属于流转税?B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:A10. 以下哪种税属于财产税?A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 下列哪些税种属于直接税?A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:BCD2. 以下哪些税种属于流转税?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:AB3. 以下哪些税种属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税?A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案:ABCD5. 以下哪些税种属于中央税?A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:AB三、判断题(每题1分,共10分)1. 个人所得税的起征点是5000元。

(对)2. 增值税的一般税率是13%。

2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析

2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析

2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、关于税收的表述中,正确的是A、税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠B、税收法定原则要求以法律为依据,依法治税C、税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的D、税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的正确答案:B答案解析:税收的法治原则,就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应以法律为依据,依法治税。

单选 :2、下列项目中,属于免征增值税的是A、农业生产者销售自产的农产品B、百货公司进口残疾人专用轮椅C、企业销售自己使用过的电冰箱D、企业接受境外企业赞助的设备正确答案:A答案解析:“农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。

单选 :3、甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料,已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元,A电器的生产成本为40万元,B材料的生产成本为35万元,则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为A、35万元B、40万元C、50万元D、100万元正确答案:C答案解析:销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用单选 :4、增值税纳税人发生视同销售行为时,如果不涉及消费税,组成计税价格计算公式正确的是A、组成计税价格=成本x(1—成本利润率)B、组成计税价格=成本x(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本x(1+成本利润率)÷(1—增值税税率)D、组成计税价格=成本x(1—成本利润率)÷(1+增值税税率)正确答案:B答案解析:视同销售货物或视同提供服务行为的销售额的确定。

第一,按纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。

二,按其他纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。

第三,按组成计税价格确定。

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)单选 :5、关于增值税纳税地点表述正确的是A、固定业户进口货物,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物,一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外地销售货物,必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款正确答案:D答案解析:固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中,体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案:B答案解析:税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对象的具体化。

税目体现了征税的广度,反映了各税种具体的征税对象。

单选 :2、根据增值税法律制度,下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案:D答案解析:属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。

单选 :3、下列行为中,应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案:B答案解析:单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税。

(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务,应当视同提供服务,征收增值税。

单选 :4、某商场为增值税一般纳税人,2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批,取得不含税收入300万元,约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案:C答案解析:其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的,其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案:B答案解析:纳税人进口货物,为报关进口的当天。

高等教育自学考试《国家税收》真题及答案

高等教育自学考试《国家税收》真题及答案

1月高等教育自学考试国家税收试题(课程代码 00061)一、单项选择题(本大题共15小题,每小题1分,共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.税收产生的经济条件是A.国家的产生 B. 国家公共权力 C.私有制的存在 D. 剩余产品2.税收制度的核心是A.税法 B. 纳税人 C.课税对象 D. 税率3. 最先完整、系统地提出税收原则的是A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.阿道夫·瓦格纳 D.马斯格雷夫4.我国现行增值税属于A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.综合型5.在我国现行消费税的征收范围中,下列适用复合计征的消费品是A.卷烟 B.啤酒 C.贵重首饰 D.化妆品6.适用3%的税率计征营业税的是A.金融保险业 B.服务业 C.娱乐业 D.建筑业7.对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税,叫A.进口税 B.出口税 C.进出口税 D.过境税8.在企业所得税中,下列属于不征税的收入是A.销售货物收入 B.劳务收入 C.财政拨款 D.国债利息收入9.我国现行个人所得税的征收模式是A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.复合征收制10.车船税的税率采用A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.复合税率11. 通过城市维护建设税征收的税款,专门用于A.资源保护 B.教育 C.支援农业开发 D.城市维护建设12.未纳人房产税征收范围的房产是A.城镇房屋 B.县城房屋 C.工矿区房屋 D.农村房屋13.从事生产经营的企事业单位,自领取营业执照之日起,向税务机关申报办理税务登记的有效时间是A.15日内 B.30日内 C.50日内 D. 60日内14.对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫A.全查法 B.抽查法 C.顺查法 D.逆查法15.税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得,设定的最高罚款额是A.不超过1000元 B.不超过3000元C.不超过10000元 D.不超过30000元二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

国家税收自考试题及答案

国家税收自考试题及答案

国家税收自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 国家税收的主要来源是()A. 企业利润B. 个人收入C. 商品和服务的流转D. 政府财产的出售2. 增值税的基本税率为()A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%3. 以下哪项不属于直接税()A. 个人所得税B. 企业所得税C. 车辆购置税D. 关税4. 我国税收征收管理法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取的措施不包括()A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 公开批评5. 以下哪个税种不属于流转税()A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 房产税6. 企业所得税的税率为()A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%7. 个人所得税中,工资、薪金所得的税率采用()A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率8. 我国税收征收管理法规定,纳税人有特殊困难,不能按期缴纳税款的,可以申请()A. 延期缴纳B. 减税C. 免税D. 退税9. 以下哪项不是税收的特征()A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性10. 我国税收征收管理法规定,税务机关在追缴税款时,可以对纳税人的()A. 银行存款进行查询B. 个人隐私进行调查C. 财产进行公开拍卖D. 家庭成员进行询问二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 以下属于我国主要税种的有()A. 增值税B. 营业税C. 企业所得税D. 个人所得税12. 根据我国税法,以下哪些行为需要缴纳增值税()A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 提供非学历教育服务13. 以下哪些属于税收优惠政策()A. 免税B. 减税C. 退税D. 零税率14. 我国税收征收管理法规定,纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税()A. 遭受严重自然灾害B. 经营亏损C. 国家扶持的高新技术企业D. 纳税信用等级评定为A级15. 以下哪些属于个人所得税的征税对象()A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 偶然所得三、判断题(每题1分,共5分)16. 增值税是对商品生产和流通过程中增值额征收的一种税。

全国自学考试国家税收考试卷

全国自学考试国家税收考试卷

2009年4月全国自学考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。

请将其代码填写在题后的括号。

错选、多选或未选均无分。

1.在国家财政收入中占有举足轻重地位,同时是国家按照法律规定的标准,强制、无偿、固定取得财政收入的形式是【】A.国债 B.货币财政发行 C.罚没收入 D.税收2.一种税区别于另一种税的主要标志是【】A.征税对象 B.税率 C.纳税环节 D.税目3.某大学教授2008年1月因其编著的教材出版,获得稿酬5600元,该纳税人本次应纳个人所得税为【】A.268.8元 B.627.2元 C.896元 D.960元4.根据增值税暂行条例的规定,自1998年7月1日起,商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为【】A.4% B.5% C.7% D.8%5.一般来讲,从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看,供给弹性越小,越不容易【】A.前转 B.后转 C.混转 D.消转6.目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税,与增值税互相协调配套的流转税有营业税和【】A.城市维护建设税 B.消费税 C.企业所得税 D.资源税7.某企业销售一批产品,取得产品销售收入4914万元(含税价),同时向购货方收取优质品费23.4万元(含税价)。

该企业的销项税额为【】A.714万元 B.715万元 C.717. 40万元 D.717. 97万元8.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间为【】A.移送使用的当天 B.委托方提货的当天 C.收汔销售款的当天 D.报关进口的当天9.根据企业所得税暂行条例的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是【】A.购置建造固定资产的支出 B.各项税收的滞纳金、罚款C.生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元,房屋出租收入200万元,视同销售收入200万元,当年发生业务招待费10万元,则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为【】A.0.72万元 B.6万元 C.10万元 D.12万元11.某企业2008年利润总额为2500万元,营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元,红十字事业的捐赠20万元。

(新)高等教育自学考试真题《国家税收》试题及答案

(新)高等教育自学考试真题《国家税收》试题及答案

1月高等教育自学考试国家税收试题(课程代码 00061)一、单项选择题 (本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.税收实质上是一种A.特殊分配关系 B.一般分配关系C.成本收益关系 D.行政支配关系2.税收与货币财政的发行最大的区别在于是否具有A. 物资保证B.法制性 C.固定性 D.无偿性3.下列税种中属于以数量(重量、面积、件数)为计税依据的是A.增值税 B.关税 C.营业税 D.资源税4.由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响,这指的是税收的A.替代效应 B.经济效应 C.微观作用 D.乘数效应5.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例,这体现的是税收的A. 持续性 B.无偿性 C.强制性 D.固定性6.现代西方国家设计税收制度的最基本的准则是A.效率原则 B.公平原则 C.稳定原则 D.便利原则7.提高税收征管效率的根本途径是A.提高税收征管的现代化程度 B.改进税收征收管理形式C.健全征管成本制度 D.精简税收征收机构8.西方经济学家中最早对税负转嫁问题进行研究的是A.托马斯·曼 B.亚当·斯密 C.马克思 D.马歇尔9.为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是A.抵销关税 B.反倾销关税 C.报复关税 D.反贴补关税10.下列表述中城于税收宏观作用机制范畴的是A.税收对纳税人劳动投入的影响 B.税收的内在稳定性作用C.税收对投资行为的影响 D.税收对消费总量的影响11.定义国民经济某个部门或某个税种税收负担的是A.整体税负 B.宏观税负 C.中观税负 D.微观税负12.我国税收法治原则的前提是A.有法可依 B.从严征收管理C.使用现代化手段 D.税收法制教育13.我国税收分类的标准中最基本的一种是A.按征税对象分类 B.按计税依据分类C.按税收收入的归属权分类 D.按税负是否转嫁分类14.源泉课征法的优点不包括A.控制税源 B.防止偷漏和拖欠C.手续简便 D.体现合理负担原则15.按照我国现行税收管理体制,城于财政部管理权限的是A.税收政策的制定或改变 B.税法的颁布和实施C.税种的开征或停征 D.制定实施细则和解释税法16.税负转嫁的制约因素中起决定性作用的是A.被课税商品的供给与需求弹性 B.课税对象的性质C.课税商品的市场垄断程度 D.商品成本的形态17.企业所得税实行的是A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.超额累进税率18.下列选项中适用万分之五印花税税率的是A.加工承揽合同 B.财产租赁合同 C.购销合同 D.借款合同19.契税是属于A.资源税制 B.行为税制 C.财产税制 D.流转税制20.税务代理活动的前提是A. 自愿原则 B.依法代理原则 C.客观公正原则 D.有偿服务原则二、多项选择题(本大题共5小越,协小题2分,共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案

高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案

痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题(课程代码00061)一、单项选择题(本大题共15小题,每小题1分,共15分)在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或 多涂均无分。

1.在我国历史上,对土地征收的赋税长期称之为租,租与税互相混用,统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右(含进口)征收消费税的基础上,又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品,英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中,体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起,向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

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自学考试《国家税收》历年真题和答案
自学考试《国家税收》历年真题和答案
一、概述
自学考试《国家税收》是一门重要的学科,它涵盖了国家税收的基本概念、税制要素、税种特点、税收管理等方面的知识。

为了帮助大家更好地掌握这门课程,本文将分享历年自学考试《国家税收》的真题和答案,希望对大家的复习和备考有所帮助。

二、真题和答案
1、(2018年真题)下列选项中,属于国家税收特点的是()。

A. 固定性 B. 效率性 C. 盈利性 D. 公平性答案:A
2、(2019年真题)在税种分类中,以下哪种税属于间接税? A. 营业税 B. 增值税 C. 消费税 D. 关税答案:B
3、(2020年真题)下列税种中,属于地方税的是()。

A. 增值税
B. 营业税
C. 企业所得税
D. 城市维护建设税答案:D
4、(2021年真题)在税收管理体制中,下列哪一项不属于税收管理权限? A. 税收政策的制定权 B. 税种的设置权 C. 税务行政处罚权 D. 税收司法权答案:D
5、(2022年真题)下列企业中,适用小型微利企业所得税优惠政策
的是()。

A. 综合利用资源型企业 B. 高新技术企业 C. 从事国家鼓励行业的企业 D. 年应纳税所得额不超过300万元的企业答案:D 三、总结
通过分析历年自学考试《国家税收》的真题和答案,我们可以发现,该课程涉及的知识点比较广泛,包括税制要素、税种特点、税收管理等。

在复习和备考过程中,我们需要注意这些知识点之间的联系和区别,以便更好地掌握和理解。

同时,我们还需要注重实际案例的分析和应用,以提高自己的实际操作能力和解决实际问题的能力。

四、备考建议
为了更好地备考自学考试《国家税收》这门课程,建议大家做到以下几点:
1、制定合理的复习计划。

在备考过程中,我们需要根据考试大纲和自己的实际情况,制定合理的复习计划。

同时,还需要根据自己的时间和能力合理安排每天的学习任务。

2、多做练习题。

做练习题是检验自己学习效果的有效方法。

在复习过程中,我们需要多做一些历年真题和模拟题,以熟悉考试形式和提升答题技巧。

3、注重知识点的总结和归纳。

在复习过程中,我们需要注重知识点的总结和归纳,以便更好地理解和记忆。

同时,还需要注重知识点之
间的联系和区别,以便更好地掌握和理解。

4、注重实际案例的分析和应用。

在复习过程中,我们需要注重实际案例的分析和应用,以便更好地理解和应用所学的知识点。

同时,还需要注重实践经验的积累,以提高自己的实际操作能力和解决实际问题的能力。

总之,自学考试《国家税收》是一门重要的学科,希望大家能够认真备考,取得优异的成绩。

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