内部控制制度流程审计操作规范1.doc
企业内部控制规范体系.doc
企业内部控制规范体系基本知识问答2008年5月22日，财政部会同证监委、审计署、银监会、保监会等五部委（以下简称五部委）联合发布了《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）。
2010年4月15日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号）。
这是我国全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平和风险防范能力的重大举措。
一、什么是内部控制？内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
二、内部控制的原则有哪些？一是全面性原则，要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项；二是重要性原则，要求内部控制应当重点关注重要业务事项和高风险领域，切实防范重大风险；三是制衡性原则，要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；四是适应性原则，要求内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整；五是成本效益原则，要求内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、内部控制的目标是什么？（一）合理保证企业经营管理合法合规（二）资产安全（三）财务报告及相关信息真实完整（四）提高经营效率和效果（五）促进企业实现发展战略四、内部控制包括哪些要素？（一）内部环境内部环境是企业建立与实施内部控制的基础。
一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，这是企业实施内部控制的重要基础，表面企业实施内部控制，应先从治理结构等入手，现代企业如果没有良好的治理结构，内部控制就会形同虚设。
（二）风险评估风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险、合理确定风险应对策略的过程，这是企业实施内部控制的重要环节。
（三）控制活动控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，这是企业实施内部控制的重要手段。
企业内部控制规范.doc
企业内部控制规范河南九洲联合会计师事务所二〇一〇年五月企业内部控制规范目录一、五部委联合下发发布企业内部控制配套指引 1二、财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知（财会[2008]7号） 4 三、财政部证监会审计署银监会保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知（财会[2010]11号） 5四、企业内部控制基本规范 1五、企业内部控制应用指引13六、企业内部控制评价指引75七、企业内部控制审计指引五部委联合发布企业内部控制配套指引4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
财政部副部长王军、证监会纪委书记李小雪、审计署副审计长董大胜、国资委副主任邵宁、保监会主席助理袁力、银监会银行监管一部巡视员郝爱群出席会议并就贯彻实施企业内部控制规范体系提出要求。
来自世界银行、国际会计准则理事会、国际会计师联合会、香港会计师公会、澳门特区财政局的代表参加会议并发言。
发布会由财政部会计司司长刘玉廷主持。
财政部副部长王军指出，企业内部控制配套指引的制定发布，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。
深入贯彻实施企业内部控制规范，必将有利于进一步夯实宏观经济形势回升向好的微观基础，有利于推动我国企业经济发展方式转变，有利于促进企业全方位参与国际经济竞争，有利于维护经济金融稳定和社会公众合法权益。
2024版行政事业单位内部控制规范
2024版行政事业单位内部控制规范合同目录第一章：总则1.1 目的和依据1.2 适用范围1.3 基本原则第二章：组织架构2.1 组织结构设计2.2 职责分工2.3 管理层职责第三章：风险评估与管理3.1 风险识别3.2 风险评估3.3 风险应对策略第四章：内部控制活动4.1 审批流程控制4.2 业务流程控制4.3 信息系统控制第五章：信息与沟通5.1 信息收集与处理5.2 内部沟通机制5.3 外部信息披露第六章：内部监督6.1 监督机制6.2 内部审计6.3 监督结果的应用第七章：内部控制的实施与评价7.1 实施计划7.2 内部控制评价7.3 评价结果的反馈与改进第八章：内部控制的持续改进8.1 持续改进机制8.2 改进措施的制定与执行8.3 改进效果的评估第九章：违规责任与处理9.1 违规行为的界定9.2 违规责任9.3 违规处理程序第十章：附则10.1 合同的解释权10.2 合同的修改与补充10.3 其他事项第十一章：签字栏11.1 签字人员11.2 签字时间11.3 签字地点以上为2024版行政事业单位内部控制规范的目录。
合同编号______第一章：总则1.1 目的和依据本规范旨在加强行政事业单位内部管理，提高运营效率和风险防控能力，确保国有资产安全和使用效益。
1.2 适用范围本规范适用于所有行政事业单位的内部控制体系建设和运行。
1.3 基本原则内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。
第二章：组织架构2.1 组织结构设计明确组织结构，确保职责清晰、权责对等。
2.2 职责分工各部门、岗位的职责应明确划分，避免职责重叠或缺失。
2.3 管理层职责管理层应对内部控制的建立、实施和监督负最终责任。
第三章：风险评估与管理3.1 风险识别识别和分析单位运营中可能面临的各种风险。
3.2 风险评估对识别的风险进行系统评估，确定风险等级。
3.3 风险应对策略制定相应的风险应对措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
内部控制审计的流程与方法
内部控制审计的流程与方法在企业的日常运营中，内部控制是确保企业目标实现、资源合理利用以及风险得到有效管理的重要手段。
内部控制审计是对企业内部控制系统的评估和验证过程，它的目的是为了发现和解决内部控制系统中存在的问题和不足，从而提高企业的管理效能和规范运营。
本文将介绍内部控制审计的流程与方法。
一、内部控制审计的流程（一）确定审计目标和范围在进行内部控制审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标一般是根据企业的具体情况和需求确定的，例如，是否要对整个企业的内部控制系统进行审计，还是只对某个部门或业务流程进行审计。
确定审计范围可以帮助审计人员更加有针对性地进行工作，确保审计结果的准确性和实用性。
（二）制定审计计划制定审计计划是内部控制审计的重要环节。
在制定计划时，应该考虑到审计的时间安排、审计的方法与技术、所需人力资源等方面的因素。
审计计划应该合理、可行，并且需要与相关部门进行充分的沟通和协调，以确保计划的有效执行。
（三）执行审计程序执行审计程序是内部控制审计的核心环节。
审计人员需要根据审计计划，采取相应的审计方法和技术，进行数据的收集和整理，同时还需要与相关人员进行访谈和观察，以了解企业的内部控制制度是否完善、是否符合相关法规和规定。
在执行过程中，审计人员应该保持独立、客观的原则，并做好相应的记录和证据的保存。
（四）整理审计结果在执行审计程序后，需要将审计所得的数据进行整理和分析，并形成审计报告。
审计报告应该包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等内容，同时需要给出相应的证据和依据，以保证审计结果的真实性和可靠性。
审计报告还应该简明扼要，便于相关人员的阅读和理解。
（五）跟踪审计结果内部控制审计并不仅仅是一个临时性的工作，而是一个持续的过程。
为了确保内部控制系统的有效性和持续改进，审计人员还需要跟踪审计结果，并向企业的管理层提供相应的建议和改进措施。
同时，审计人员还需要定期进行随机抽查和复核，以确保企业的内部控制系统的稳定性和可靠性。
制定内部控制操作规程(3篇)
第1篇一、总则为加强我单位内部控制管理，确保各项业务活动规范、高效、安全，提高风险防范能力，特制定本内部控制操作规程。
二、适用范围本规程适用于我单位所有部门、岗位及员工，涉及所有业务活动。
三、内部控制原则1. 全面性原则：内部控制应覆盖所有业务领域、所有部门和岗位，实现全面覆盖。
2. 重要性原则：内部控制应重点关注关键业务领域、关键岗位和关键环节。
3. 分级管理原则：内部控制应根据业务风险等级和重要性，实行分级管理。
4. 制度先行原则：内部控制应先行制定相关制度，明确职责分工和操作流程。
5. 动态调整原则：内部控制应根据业务发展和外部环境变化，及时调整和完善。
四、内部控制制度体系1. 组织架构：明确各部门、岗位的职责和权限，确保业务流程顺畅。
2. 风险评估：定期开展风险评估，识别、分析、评估业务风险，制定风险应对措施。
3. 内部控制制度：制定各类业务操作规程、内部控制手册、岗位责任制等，明确业务流程、操作规范、风险防控措施。
4. 监督检查：建立健全监督检查机制，定期开展自查和审计，确保内部控制制度有效执行。
五、内部控制操作流程1. 业务流程设计：各部门根据业务特点，制定业务操作规程，明确业务流程、操作规范和风险防控措施。
2. 职责分工：明确各部门、岗位的职责和权限，确保业务流程顺畅。
3. 风险识别与评估：各部门定期开展风险评估，识别、分析、评估业务风险，制定风险应对措施。
4. 内部控制制度执行：各部门、岗位应严格按照内部控制制度执行业务，确保业务活动合规、高效、安全。
5. 监督检查：监督检查部门定期开展自查和审计，对内部控制制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。
六、内部控制制度修订与完善1. 定期修订：根据业务发展和外部环境变化，定期修订内部控制制度，确保其有效性。
2. 动态调整：对内部控制制度执行过程中发现的问题，及时调整和完善。
3. 持续改进：鼓励各部门、岗位积极提出改进建议，推动内部控制制度持续改进。
财政部会计司解读公司内部控制审计指引.doc
财政部会计司解读企业内部控制审计指引1 规范内控审计行为促进内控有效实施——财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》实施企业内部控制注册会计师审计,是促进企业尤其是上市公司扎实贯彻《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的重要制度安排,是注册会计师行业开拓执业领域、进一步做大做强新的增长点。
为了规范注册会计师内部控制审计业务,明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，财政部制定了《企业内部控制审计指引》(以下简称审计指引)。
财政部等五部委制定的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》是注册会计师衡量企业内部控制是否有效的基础标准。
注册会计师在执行内部控制审计时,除遵守审计指引外,还应当遵守中国注册会计师相关执业准则。
审计指引共7章35条，并附有4份不同意见类型的内部控制审计报告，阐明了什么是内部控制审计、如何执行内部控制审计工作等问题。
本文对审计指引的几个重点问题进行解读。
一、内部控制审计概述(一）实施内部控制审计的必要性内部控制作为企业的一项重要管理活动,主要试图解决三方面的基本问题,即财务报告及相关信息的可靠性、资产的安全完整以及对法律法规的遵循；与此同时，促进提高经营的效率效果，并促进实现企业的发展战略。
安然、世通等一系列公司财务报表舞弊事件发生后，人们认识到健全有效的内部控制对预防此类事件的发生至关重要。
各国政府监管机构、企业界和会计职业界对内部控制的重视程度也进一步提升,从注重财务报告本身可靠性转向注重对保证财务报告可靠性机制的建设，也就是通过过程的有效保证结果的有效。
资本市场上的投资者甚至社会公众要求企业披露其与内部控制相关的信息，并要求经过注册会计师审计以增强信息的可靠性。
但是,在财务报表审计中，只有在以下两种情况下才强制要求对内部控制进行测试:在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的（即在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师拟信赖控制运行的有效性)；或者仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
XX企业财务报告内部控制业务流程1.doc
XX公司财务报告内部控制业务流程1XX公司财务报告内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
2 经营目标2.1 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。
3 财务目标3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。
4 合规目标4.1 保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求。
4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求。
二、风险评估1 战略风险1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
2 经营风险2.1 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要。
3 财务风险3.1 报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不及时。
3.2 操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真。
4 合规风险4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 布置、落实编制工作1.1 财务总监每年12月中旬根据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告按照有关要求进行。
1.1.1 明确财务报告编制工作的要求。
1.1.2 布置财务报告编制工作，明确各职能部门的职责以及相互间的配合、责任人、具体联系人等。
1.1.3 讨论财务核算方面的相关会计政策和信息披露等监管政策方面的变化及其对财务报告的影响。
1.1.4 与会计师事务所讨论确定年度财务决算报告审计的时间安排等。
2 重大事项上报核准2.1 计划财务部应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估计变更以及重大会计差错的更正等会计调整事项，经财务总监审核批准。
2.2 计划财务部应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的清查盘亏损失等，经财务总监审核批准，总经理、董事长签字后报税务部门核准、备案。
大学内部控制审计实施办法1.doc
大学内部控制审计实施办法1 兰州大学内部控制审计实施办法（校审计字〔2011〕15号）第一章总则第一条为规范学校内部控制审计工作，提高审计工作水平和质量，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制，是指学校及所属单位为实现学校发展目标，保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用，保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施，而制定的一系列控制方法、保证措施和业务程序。
第三条本办法所称内部控制审计，是指审计处对学校及所属单位内部控制体系的健全性、适当性和有效性所进行的测试和评价活动。
第四条内部控制审计的目标（一）遵守国家有关法律法规和学校内部规章制度；（二）信息的真实、可靠；（三）资产和记录的安全、完整；（四）经济有效地使用资源；（五）提高管理的效率、效果。
第五条内部控制审计的原则（一）内部控制审查与业务活动、财务活动审查相结合；（二）内部控制审查与风险管理审查相结合；（三）内部控制审查与促进推动内部控制自我评估相结合。
第六条学校及所属单位有责任建立健全内部控制制度，保证内部控制的有效执行，预防和减少人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及成本限制等因素对内部控制执行的影响。
第二章审计内容第七条被审计单位各项业务的内部控制体系主要由控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等要素组成，内部控制审计主要围绕以上要素实施。
第八条控制环境审计的主要内容（一）单位业务活动的复杂程度；（二）管理层的权责分配、决策程序和议事规则；（三）管理行为守则的健全性和有效性；（四）管理层对逾越既定控制程序的态度；（五）工作人员对管理层管理理念和工作作风的理解和认同；（六）工作人员的职业道德、知识和技能；（七）组织结构和职责划分的合理性；（八）重要岗位人员的责权相称程度和胜任能力；（九）工作人员的培训制度；（十）工作人员业绩考核与激励机制。
行政事业单位内部控制流程梳理、评价与审计操作实务1.doc
行政事业单位内部控制流程梳理、评价与审
计操作实务1
“行政事业单位内部控制流程梳理、评价与审计操作实务高级研修班”报名表
年月日
遇到失意伤心事，多想有一个懂你的人来指点迷津，因他懂你，会以我心，换你心，站在你的位置上思虑，为你排优解难。
一个人，来这世间，必须懂得一些人情事理，才能不断成长。
就像躬耕于陇亩的农人，必须懂得土地与种子的情怀，才能有所收获。
一个女子，一生所求，莫过于找到一个懂她的人，执手白头，相伴终老。
即使芦花暖鞋，菊花枕头，也觉温暖；即使粗食布衣，陋室简静，也觉舒适，一句“懂你”,叫人无怨无悔，愿以自己的一生来交付。
懂得是彼此的欣赏，是灵魂的轻唤，是惺惺相惜，是爱，是暖，是彼此的融化；是走一段很远的路，蓦然回首却发现，我依然在你的视线里；是回眸相视一笑的无言；是一条偏僻幽静的小路，不显山，不露水，路边长满你喜爱的花草，静默无语却馨香盈怀，而路的尽头，便是通达你心灵的小屋……
瑟瑟严冬，窗外雪飘，絮絮自语说了这多，你可懂我了吗？
若你知晓，无需说话，只报一声心灵的轻叹，那，便是我的花开春暖。
你相不相信，人生有一种念想，不求奢华不求结果，不求你在我身边，只愿有一种陪伴暖在心灵，那，便是懂得。
有人懂得是一种幸福，懂得别人是一种襟怀，互为懂得是一种境界。
懂得，真好！。
内部控制 中国宝安集团股份有限公司内部控制制度(DOC 29页) 精品
1中国宝安集团股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为加强中国宝安集团股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制是指公司董事局、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效益及效率；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三条公司董事局对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
第二章基本要求第四条公司的内部控制应充分考虑以下要素：（一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。
（二）目标设定：公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层层分解和落实。
（三）事项识别：公司管理层对影响公司目标实现的内外事件进行识别，分清风险和机会。
（四）风险评估：公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析，考虑其可能性和影响程度，以便公司制定必要的对策。
2（五）风险对策：公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力，采取规避、降低、分担或接受的风险应对方式，制定相应的风险控制措施。
（六）控制活动：公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和程序，主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。
（七）信息与沟通：指识别、采集来自于公司内部和外部的相关信息，并及时向相关人员有效传递。
（八）检查监督：指对公司内部控制的效果进行监督、评价的过程，它通过持续性监督活动、专项监督评价或者两者的结合进行。
第五条公司应完善公司治理结构，确保董事局、监事会和股东大会等机构合法运作和科学决策，建立有效的激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业精神和内部控制文化，创造全体职工充分了解并履行职责的环境。
内部审计管理制度
内部审计管理制度内部审计管理制度随着社会一步步向前发展，制度的使用频率呈上升趋势，制度具有合理性和合法性分配功能。
那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编为大家整理的内部审计管理制度，欢迎阅读与收藏。
内部审计管理制度1第1章总则第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。
第2条本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。
第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。
改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。
第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
第2章建设项目开工审计第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。
第6条建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。
第7条审计内容：1、审查项目投资程序执行情况（1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（2）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。
（3）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。
（4）项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。
建设工程内部审计管理办法（5）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。
（6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。
内部控制审计评价实施办法1.doc
内部控制审计评价实施办法1 内部控制审计评价实施办法第一章总则第一条：为了加强XXXX公司（以下简称公司）的内部控制，促使公司内部各项管理制度化、程序化、规范化，保证公司的经营活动高效有序进行，保护国有资产的安全与完整，确保实现公司的经营目标，依据《公司审计制度》第四条的规定，制定本办法。
第二条：本办法所称内部控制，是指公司内部为实现经营目标，保护资产完整，保证对国家法律法规的遵循，提高经济运行的效率及效果，而采取的各种措施和程序。
第三条：公司依据审计署关于《内部审计工作的规定》，对内部控制实行审计监督。
公司直属各部门、各单位管理职能的健全性、合规性、有效性及控股子公司内部控制的有效性，依照公司《审计制度》接受审计监督。
公司审计机构（以下简称审计机构）依照公司各项管理制度和各部门、各单位的工作职责对内部控制实施情况进行审计监督。
第四条：审计机构依据相关制度在职权范围内对公司各部门、各单位及控股子公司的内部控制实施情况作出审计评价。
第二章内部控制审计评价的内容第五条：审计机构对货币资金内部控制实施情况审计评价的内容有：（一）、出纳和会计的职责是否严格分离，库存现金是否严格遵守金融部门规定的限额。
现金日记帐是否序时登记，现金是否按规定的范围内使用；（二）、是否设有“小金库”有无白条抵库现象，会计主管是否定期审核现金日级帐；（三）、银行帐户的开设是否符合有关规定，银行存款日记帐是否按银行帐户分别设置；（四）、银行存款日记帐是否逐笔序时登记，是否定期编制银行存款余额调节表；（五）、是否制定了货币资金管理办法，重大开支项目是否建立“双签”制；（六）、银行帐户是否存在对外出租、出借的情况。
第六条：审计机构对存货内部控制实施情况审计评价的内容有：（一）、物资处、工具处、生产部等物资主管部门是否制定了完整的物资管理办法；（二）、仓储部门在收到原材料、工具、外购外协件时，是否对其数量进行验点，并同收货报告单进行核对；（三）、生产单位在领用原材料、工具、外购外协件时，物资、生产部门是否严格按定额发放，对超定额发放或领用有无追责制；（四）、物资主管部门是否存在库存物资超储积压、损坏、变质、长期滞呆等情况，对待报废的物资是否及时申请报废处理；（五）、生产单位对未消耗的原材料、工具、外购外协件等物资，是否按机台结存管理，是否月按编报原材料结存表，原材料成本核算是否真实准确，；（六）、物资主管部门对库存物资是否定期进行盘点，帐与帐、帐与实物是否相符。
企业集团内部控制审计监督检查制度
企业集团内部控制审计监督检查制度第一章总则第一条为规范公司内部控制监督检查行为，保障内部控制监督检查工作的有效实施，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计准则》等法律法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制监督检查，是指公司及各分、子公司实施内部控制体系建立健全和执行情况的监督检查活动。
第三条内部控制监督检查分为日常监督检查和专项监督检查。
（一）日常监督检查是指对公司及各分、子公司建立与实施内部控制[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]的情况进行常规、持续的监督检查。
（二）专项监督检查是指公司及各分、子公司发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
第四条本办法适用于公司及各分、子公司。
第二章内部控制监督检查的内容第五条内部控制监督检查应当对被检查单位的内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和内部监督等情况进行检查。
第六条内部环境情况检查包括但不限于以下内容：（一）公司治理结构和议事规则建立、职责权限明确及制衡机制有效性情况。
（二）内部控制建设、实施、运行和监督方面的职责分工情况。
（三）内部机构设置、职责权限分工和内部管理手册编制与实施情况。
（四）人力资源制度制定和实施情况。
（五）财务制度制定和实施情况。
（六）企业文化建设和员工行为守则建设情况。
（七）法制教育开展情况，重大法律纠纷案件备案制度建立与执行情况。
第七条风险管理情况检查包括但不限于以下内容：（一）风险管理组织体系建设情况。
（二）风险管理初始信息收集机制。
（三）风险预警、风险辨识、风险描述、成因分析、风险控制和风险评估以及风险数据库建设情况。
（四）风险管理策略和应对措施制定与落实情况。
（五）风险管理信息沟通渠道建设情况。
（六）定期对风险管理工作进行自查和检验情况。
第八条控制活动情况检查包括但不限于以下内容：（一）各项管理活动的规章制度体系建设及运行情况。
内部控制管理制度1完整篇.doc
内部控制管理制度1内部控制管理制度内部控制管理制度第一章总则第一条为加强公司内部控制，促进公司规范运作，防范和化解各类风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《上市规则》）、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《内控指引》）以及《济南轻骑摩托车股份有限公司章程》等规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条公司加强宣传引导和教育培训，通过多种途径广泛宣传企业内部控制，引导全体员工掌握企业内部控制的本质要求，促进全体员工加强职业道德修养、提高专业胜任能力，自觉遵守公司内部控制的各项规定。
第三条内部控制是指本公司为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。
第四条董事会对内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章管理机构及职责第五条董事会下设审计委员会，为公司内部控制制度的日常检查监督领导机构。
第六条公司设置审计办公室，负责公司内部控制制度的检查监督日常工作。
审计办公室在审计委员会授权下对内部控制的执行情况进行检查和评价。
第三章内部控制的内容第七条公司内部控制主要包括环境控制、业务控制等内容。
第一节环境控制第八条环境控制包括授权管理和人力资源管理。
第九条公司建立合理的组织架构，确保各项工作责权到位，有序进行。
明确股东大会、董事会、监事会、经理层、各部门和子公司的具体职责范围：（一）股东大会是公司最高权力机构；（二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理；（三）总经理和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对公司经营进行管理；（四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总经理和其他高级管理人员、公司运营进行监督管理；（五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。
公司对子公司实施计划目标管理和监控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。
内控制度审计(三篇)
内控制度审计第一部分：审计目的和范围引言：本审计报告旨在对企业的内控制度进行全面审计，评估其合规性和有效性，确保企业在运营过程中能够达到其设定的目标，并具备适当的风险管理和监督机制。
本次审计的范围包括企业的内部控制制度、流程、政策以及应用实施情况。
审计目的：1. 评估企业内控制度的设计、实施和运行情况；2. 发现内控制度存在的缺陷和弱点，并提出改进建议；3. 评估企业内控环境的稳定性和健康性；4. 确认企业内控制度的合规性和有效性。
审计范围：1. 内部控制制度设计和实施情况的审计；2. 内部控制流程和政策的审计；3. 内部控制实施的有效性和合规性的审计。
第二部分：审计方法和过程审计方法：1. 文件审查：审查企业的内控制度文件和相关文件，包括制度文件、流程文件、政策文件等；2. 问卷调查：通过问卷调查的方式了解企业员工对内控制度的理解和应用情况；3. 现场检查：检查企业内部控制流程的实际运行情况；4. 交叉审计：与企业内部审计团队进行交叉审计，获取他们的审计意见和建议。
审计过程：1. 确定审计目标和范围；2. 收集和审查相关文件；3. 进行问卷调查；4. 实地调研和现场检查；5. 分析和总结审计结果；6. 撰写审计报告。
第三部分：审计结果和发现1. 内控制度设计和实施情况：a. 内控制度的设计逻辑清晰，符合企业的运营需求；b. 内控制度的实施情况良好，员工普遍能够遵守制度要求；c. 部分制度存在设计缺陷，需要进行修订和完善；d. 部分员工对内控制度理解不够深入，需要加强培训和教育。
2. 内部控制流程和政策审计：a. 内部控制流程完整、规范，能够有效管理关键业务流程；b. 政策文件健全，但有部分政策在实施中存在问题，需要加强监督和执行；c. 部分控制流程和政策存在冗余和重复，需要优化和简化。
3. 内部控制实施的有效性和合规性：a. 内部控制实施的有效性较高，能够较好地防范和控制风险；b. 内控措施的合规性得到较为有效的保证；c. 部分控制措施存在滞后和落实不力的问题，需要加强监督和落实。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部控制制度流程审计操作规范1
一、目的
内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：
（一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；
（二）信息的真实、可靠；
（三）资产的安全、完整；
（四）经济有效地使用资源；
（五）提高经营效率和效果。
（五）对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。
（六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。
1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3
1、对实物资产进行盘点。
2
3、用“检查证据法”，。
4
5
部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。
三、工作标准
（一）内部控制的审查与评价
1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。
其审查重点为以下内容：
a经营活动的复杂程度；
b管理权限的集中程度；
c管理行为守则的健全性和有效性；
d管理层对逾越既定控制程序的态度；
e
f法人治理结构的健全性和有效性；
g
h
i
j
k员工业绩考核与激励机制。
2、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。
其审查重点为以下内容：
a可能引发风险的内外因素；
b风险发生的可能性和预计带来的后果；c对抗风险的能力；
d风险管理的具体方法及效果。
3
a控制活动建立的适当性；
b控制活动对风险的识别和规避；
c控制活动对组织目标实现的作用；
d
4
a
b
c信息传递渠道的便捷与畅通；
d管理信息系统的安全可靠性。
内分泌特殊检查诊疗规范1 内分泌特殊检查诊疗规范
内分泌特色的功能试验，需要多次抽血，多数需要用药物激发，存在药物反应及过敏反应，受检患儿有潜在危险。
为尽可能减少检查给患儿带来的风险，我们制订了医师行内分泌特殊功能试验的准入及必要的安全防范措施：
【准入标准】内分泌专科工作3年以上的医师。
【风险防范措施】小年龄患儿对多次采血及对药物不易耐受，已过敏。
为尽可能的防范风险，要求5岁以下患者住院做内分泌功能检查。
一．促性腺激素释放激(LHRH)刺激试验
【试验原理】促性腺激素释放激素(LHRH)为下丘脑分泌的激素，主要刺激垂体的LH、FSH分泌。
通过本试验可了解垂体促性腺激素细胞的储备功能。
【剂型】
戈那瑞林：100ug/支
曲普瑞林：100ug/支
【用量】
戈那瑞林：2-2.5ug/kg，最大剂量≤100 ug；加NS10ml稀释曲普瑞林：100 ug/平方米，最大剂量≤100 ug；加NS10ml 稀释
【操作方法】
可不禁食，早晨8时取静脉血测FSH、LH为基础值(0管)，静脉缓慢推药(15分钟推完)后30分钟、60分钟准时采血测定FSH、LH。
注意事项及标本要求：
1．严格按上述时间抽血。
如抽血不顺利，抽血时间不可顺延。
2．标本要求：0管干燥管或促凝管2ml，如需查性激素全套，抽血3ml；30分钟、60分钟干燥管或促凝管2ml。
3．副作用：偶有过敏反应
二．生长激素激发试验(胰岛素+左旋多巴激发试验或胰岛素+可乐宁试验)
【试验原理】
该试验主要是通过胰岛素诱导低血糖而刺激GH分泌。
低血糖症状一般出现在静脉注射胰岛素15-30分钟后，低血糖降至最低水平后约20分钟有GH分泌的峰值出现。
左旋多巴、可乐宁可刺激下丘脑GHRH释放，以促进GH的应答反应。
【药物用量】
1、正规胰岛素：剂量按0.05-0.1u/Kg，对疑有ACTH缺乏或有低血糖发作史者，剂量降至0.03-0.05u/kg。
加NS稀释(注射胰岛素浓度为1u/ml)。
2、左旋多巴：10mg/kg，最大剂量500mg；或者可乐宁5ug/kg 体重计算，最大剂量为250ug。
【操作方法】选择大血管留置静脉导管，抽0管血查电脑血糖、空腹静脉血糖和生长激素，然后静脉缓慢推药(>1分钟)，同时口服左旋多巴，然后于推药完毕后15分钟时查电脑血糖，如果电脑血糖下降至基础值的50%或2.6mmol/L为试验有效，此时方可抽血查生长激素和静脉血糖，再于30分钟查电脑血糖，并抽静脉血查生长激素和血糖；于45分钟、60分钟、90分钟时抽血查生长激素。
如果血糖不能下降至试验目标值时，应根据医嘱追加胰岛素剂量，监测电脑血糖，再以血糖降至目标值时的时间为前面所述的15分钟，按上述要求继续抽血完成检查(30分钟、45分钟、60分钟分别抽血后试验结束，90分钟不需抽血) 【注意事项】(特别提醒：操作前询问家长是否已签署抽血同意书。
)
1.患儿应禁食8小时(婴儿至少应禁食2-4小时)，但不必禁水。
2.试验前家长需准备好饼干、面包、牛奶等食物，护士须准备50%葡萄糖于注射器内，抽血过程中要严密观察患儿的反应，一旦出现低血糖症状(面色苍白、出汗、脉速、嗜睡等)，遵医嘱让患儿进食或即刻以1ml/Kg体重静脉注射50%葡萄糖，同时勿忘按时采集血标本。
试验完毕后口服葡萄糖0.5-1g/Kg体重或即刻进食。
三．生长激素葡萄糖抑制试验
【试验目的】
评估身材高大或生长迅速的儿童是否患有垂体性巨人症。
后者GH分泌持续性升高，且不能被摄入的葡萄糖所抑制。
但正常高度青少年中该试验可出现假阳性。
【患儿准备】
1.试验前，平衡饮食至少3天。
2.试验前午夜开始禁食，但可饮水。
3.试验开始前1小时静脉留置针头。
4.记录受试者体重，计算葡萄糖用量。
【方法】
1.口服葡萄糖剂量1.75g/kg,最大量75g。
每克加水3-4ml，在5-10分钟内服完。
2.于0、30、60、90、120、150、180分钟分别取血，测GH。
3.试验中需对受试者进行监护并检测血糖。
【注意事项】
1.迟发低血糖常发生在伴有高胰岛素血症的儿童中，必需检测血糖，每30分钟1次，持续5小时以上。
2.在午餐后，确定患者无低血糖危险后在拔除静脉留置针头。
四．血ACTH/皮质醇昼夜节律测定：
【方法】
抽血：分别于早上8点空腹，下午4点，午夜12点抽血，
干燥管或促凝管2ml。
标本分离及保存：全血至于离心机内4000转离心5分钟后吸取上清液至干燥管内(红头管)，冰箱冷藏保存。
五．地塞米松抑制试验
【目的】
根据下丘脑-垂体-肾上腺轴反馈抑制的原理设计，检查下丘脑-垂体-肾上腺轴是否能被外源性糖皮质激素所抑制。
主要用于诊断皮质醇增多症，同时对鉴别其病因是增生还是肿瘤有一定价值。
(一)过夜地塞米松抑制试验：
【意义】
用于筛查，常与皮质醇昼夜节律测定联合进行。
【患儿准备】
1.患儿不能应用类固醇药物。
2.无感染和心理疾患。
【方法】
(1).于实验日0am抽血测定皮质醇和ACTH，如怀疑分泌雄
激素的肾上腺肿瘤时应加测硫酸脱氢表雄酮(DHEAS)、雄烯二酮和睾酮。
(2).取血后(0am)服地塞米松0.3mg/m2。
(二).小剂量地塞米松抑制试验：
【意义】。