成本计划编制程序

工程项目成本计划编制

的基本程序及参考依据

一、工程项目成本管理的意义

工程项目成本管理是企业管理的基础工作，它包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本考核等内容。以施工过程中直接耗费为原则，对项目从开工到竣工所发生的各项收支进行全面系统的管理，以实现项目施工成本最优化目的的过程。施工项目管理是一项系统工程，项目成本又是项目管理的中心工作，这项工作要求项目班子全员共同参与。而成本计划工作就是作好成本管理的基础工作，是先算后干，边干边算，干完再算工作的具体体现；是把粗放管理、经验管理向规范化、流程化的模式发展的指导方向。

二、工程项目成本计划编制的基本程序

根据项目成本管理的基本程序和集团公司现行运作体系的要求，工程项目成本计划编制应遵循以下程序：

（一）主体责任:

项目经理是承担编制成本支出计划的主体责任。项目部建立成本控制台帐，明确成本计划实施责任人。

（二）编制主要内容

1、人工费

2、材料费

3、机械使用费

4、间接费用和其它费用

（三）编制原则

根据工程特点和合同条款的约定，项目部应首先对预算造价进行二次分解，把预算书中实耗成本和费用摘开，如：综合基价含人工费、材料费、机械费、综合费用，这些均为现场实际发生的实耗成本，各项规费和税金作为费用发生。

项目部按照集团公司承包办法，确定出该项目预算额、收入额，在研究优化方案的基础上，确定出分部分项工程成本计划开支数额，并全过程实施动态控制。

三、编制成本计划的参考依据：

一．人工费

（一）编制内容

1、现场所有生产工人在整个工程施工过程中直接为工程

施工所发生的各种计件、计时、杂工工资及各种补贴。

2、项目辅助生产人员（如搅拌机手、塔吊机手、卷扬机

手、电工、过磅员等）的工资及各种补贴。

3、项目部管理服务人员（含警卫）工资及各种补贴。

4、与集团公司签订劳动合同的员工工资，在施工期间内的

工伤假、病假工资及婚丧产假工资。

5、分包工程中所含的工资费用。

（二）遵循原则

1、量价分离，所结工资工程量按照核准后的预算量分项单

列，单价原则上按照分公司文件规定的指导价，无指导价的执行实际现行市场计件工资单价。

3、清包工计件单价执行合同单价，准确计算结算工程量。

4、杂工应按人工费增加3％～6％计算，具体如下：

5、单位工程估工按结构类型分清包工与非清包工进行控制。（1）砖混结构清包工的工程估工工资控制在当月计件工资的4%以内，非清包工的工程控制在6%以内。（2）框剪结构清包工的控制在当月计件工资3%以内，非清包工的工程控制在6%以内。

6、临建用工包括在估工工资内。

（三）项目部责任人：

项目经理和负责结算工资的技术人员为第一责任人。

二、材料费

（一）编制内容：

1．工程材料：指所有构成工程实体的各种材料，通常

分为主要工程材料和其它工程材料。

（1）主要工程材料包括水泥、机砖、砌块、砂、石

子、钢筋、铁件（型钢）、面砖、墙砖、地板

砖、花岗岩、大理石等。

（2）其它工程材料包括防冻剂、减水剂、抗渗剂、早强剂、粉煤灰、石灰、岩砂晶、扎丝、焊剂、

焊条、氧气、乙炔、砼垫片、沥青和SBS（伸

缩缝用）、成型筋连接帽保护帽、铁皮、钢板

网等。

2、钢、木、砼构件和油漆，桩基支护降（防）水，塑

钢、铝合金和网架等分包项目施工费。

3、周转材料费包括：

（1）钢管、扣件、钢模、U型卡的租费和丢失、损坏赔偿费。

（2）方木、大模、架板、安全网和铅丝、园钉、模板油、展板、胶带等购置摊销费。

4、用于临建设施的材料、构件、包括用于搭建施工现场办公、生活、生产用房和砂、石子场硬化以及临时管线电缆等设施的各种材料、构件费。

6、各种物资运费。

（二）遵循原则

1、主要材料按照预算量增减损耗率对材料量编制计划

水泥、钢筋控制量分别＝预算量×95～97％（钢筋可

以按现场规格数量×101％）；

机砖控制量＝预算量×1.07％

石子控制量＝预算量×101％；

砂控制量＝预算量×1.07～1.10％；

面砖、墙砖、地板砖、大理石、花岗岩控制量分别

＝预算量×98～99％；

加气砼砌块控制量＝预算量×80～85％。

2、对其它工程材料以控制总金额为主，按预算中该材料的总金额减去5~(-10)％的节约额控制其消耗金额。

3、材料单价按预算材料单价减系数计划。用预算价减去采保费2％和虚方率（砂24％、石子5％）。

（依据：以上数据是近两年工程测算结果）

4、周转材料应同时考虑租赁费用和摊销费用以及远途工程所发生的运杂费。分两类控制：

（1）钢管、扣件、钢模和U型卡计划租费和丢失、损坏赔偿费：

钢管＝实际搭设的建筑面积0.08t/m2×计划施工天数。

扣件=钢管重量150~170个/t×计划施工天数。

钢模加U型卡＝实际支设面积×0.22元/m2×计划施工天数。（2）方木、大模及铅丝、圆钉、模板油和胶带的购置摊销费：

方木的摊销费＝方木原价×4％×周转次数。

（依据：方木按周转10次，回收率60％考虑）

大模的摊销费＝大模原价×8％×周转次数。

（依据：好大模按周转10次，回收率20％考虑）

铅丝、圆钉、模板油和胶带（含小型机具）计划购置费＝支拆模面积×0.5元/m2以商品化限额领料形式控制。

4、钢、木、砼构件和油漆，桩基、支护降（防）水，塑钢、合金、网架等分包项目，依据合同要求,以控制工程量为主，按照实际验收工程量，单价按合同价（包括人工费、材料费和机械费）。

5、临建设施费控制额＝综合基价×1.33％。

（依据：土建定额测算数据）

7、各种物资运费执行预算价或发布价的已包含在材料单

价中,远途工程运费按实际发生另计。

（三）项目部责任人：

项目经理和材料主管为第一责任人。

三、机械费用

（一）编制内容：

1、打桩、土方挖运、吊装等机械作业的分包费用或租赁费

用。

2、塔吊、人货电梯、活动搅拌站及砼输送泵等大型机械设

备的租赁费用、进出场费

3、龙门架、搅拌机、卷扬机、打夯机、钢筋加工等中小型

设备的购置或摊销、租赁费用