成本计划编制程序

工程项目成本计划编制的基本程序及参考依据一、工程项目成本管理的意义工程项目成本管理是企业管理的基础工作，它包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本考核等内容。

以施工过程中直接耗费为原则，对项目从开工到竣工所发生的各项收支进行全面系统的管理，以实现项目施工成本最优化目的的过程。

施工项目管理是一项系统工程，项目成本又是项目管理的中心工作，这项工作要求项目班子全员共同参与。

而成本计划工作就是作好成本管理的基础工作，是先算后干，边干边算，干完再算工作的具体体现；是把粗放管理、经验管理向规范化、流程化的模式发展的指导方向。

二、工程项目成本计划编制的基本程序根据项目成本管理的基本程序和集团公司现行运作体系的要求，工程项目成本计划编制应遵循以下程序：（一）主体责任:项目经理是承担编制成本支出计划的主体责任。

项目部建立成本控制台帐，明确成本计划实施责任人。

（二）编制主要内容1、人工费2、材料费3、机械使用费4、间接费用和其它费用（三）编制原则根据工程特点和合同条款的约定，项目部应首先对预算造价进行二次分解，把预算书中实耗成本和费用摘开，如：综合基价含人工费、材料费、机械费、综合费用，这些均为现场实际发生的实耗成本，各项规费和税金作为费用发生。

项目部按照集团公司承包办法，确定出该项目预算额、收入额，在研究优化方案的基础上，确定出分部分项工程成本计划开支数额，并全过程实施动态控制。

三、编制成本计划的参考依据：一．人工费（一）编制内容1、现场所有生产工人在整个工程施工过程中直接为工程施工所发生的各种计件、计时、杂工工资及各种补贴。

2、项目辅助生产人员（如搅拌机手、塔吊机手、卷扬机手、电工、过磅员等）的工资及各种补贴。

3、项目部管理服务人员（含警卫）工资及各种补贴。

4、与集团公司签订劳动合同的员工工资，在施工期间内的工伤假、病假工资及婚丧产假工资。

5、分包工程中所含的工资费用。

（二）遵循原则1、量价分离，所结工资工程量按照核准后的预算量分项单列，单价原则上按照分公司文件规定的指导价，无指导价的执行实际现行市场计件工资单价。

3、清包工计件单价执行合同单价，准确计算结算工程量。

4、杂工应按人工费增加3％～6％计算，具体如下：5、单位工程估工按结构类型分清包工与非清包工进行控制。

（1）砖混结构清包工的工程估工工资控制在当月计件工资的4%以内，非清包工的工程控制在6%以内。

（2）框剪结构清包工的控制在当月计件工资3%以内，非清包工的工程控制在6%以内。

6、临建用工包括在估工工资内。

（三）项目部责任人：项目经理和负责结算工资的技术人员为第一责任人。

二、材料费（一）编制内容：1．工程材料：指所有构成工程实体的各种材料，通常分为主要工程材料和其它工程材料。

（1）主要工程材料包括水泥、机砖、砌块、砂、石子、钢筋、铁件（型钢）、面砖、墙砖、地板砖、花岗岩、大理石等。

（2）其它工程材料包括防冻剂、减水剂、抗渗剂、早强剂、粉煤灰、石灰、岩砂晶、扎丝、焊剂、焊条、氧气、乙炔、砼垫片、沥青和SBS（伸缩缝用）、成型筋连接帽保护帽、铁皮、钢板网等。

2、钢、木、砼构件和油漆，桩基支护降（防）水，塑钢、铝合金和网架等分包项目施工费。

3、周转材料费包括：（1）钢管、扣件、钢模、U型卡的租费和丢失、损坏赔偿费。

（2）方木、大模、架板、安全网和铅丝、园钉、模板油、展板、胶带等购置摊销费。

4、用于临建设施的材料、构件、包括用于搭建施工现场办公、生活、生产用房和砂、石子场硬化以及临时管线电缆等设施的各种材料、构件费。

6、各种物资运费。

（二）遵循原则1、主要材料按照预算量增减损耗率对材料量编制计划水泥、钢筋控制量分别＝预算量×95～97％（钢筋可以按现场规格数量×101％）；机砖控制量＝预算量×1.07％石子控制量＝预算量×101％；砂控制量＝预算量×1.07～1.10％；面砖、墙砖、地板砖、大理石、花岗岩控制量分别＝预算量×98～99％；加气砼砌块控制量＝预算量×80～85％。

2、对其它工程材料以控制总金额为主，按预算中该材料的总金额减去5~(-10)％的节约额控制其消耗金额。

3、材料单价按预算材料单价减系数计划。

用预算价减去采保费2％和虚方率（砂24％、石子5％）。

（依据：以上数据是近两年工程测算结果）4、周转材料应同时考虑租赁费用和摊销费用以及远途工程所发生的运杂费。

分两类控制：（1）钢管、扣件、钢模和U型卡计划租费和丢失、损坏赔偿费：钢管＝实际搭设的建筑面积0.08t/m2×计划施工天数。

扣件=钢管重量150~170个/t×计划施工天数。

钢模加U型卡＝实际支设面积×0.22元/m2×计划施工天数。

（2）方木、大模及铅丝、圆钉、模板油和胶带的购置摊销费：方木的摊销费＝方木原价×4％×周转次数。

（依据：方木按周转10次，回收率60％考虑）大模的摊销费＝大模原价×8％×周转次数。

（依据：好大模按周转10次，回收率20％考虑）铅丝、圆钉、模板油和胶带（含小型机具）计划购置费＝支拆模面积×0.5元/m2以商品化限额领料形式控制。

4、钢、木、砼构件和油漆，桩基、支护降（防）水，塑钢、合金、网架等分包项目，依据合同要求,以控制工程量为主，按照实际验收工程量，单价按合同价（包括人工费、材料费和机械费）。

5、临建设施费控制额＝综合基价×1.33％。

（依据：土建定额测算数据）7、各种物资运费执行预算价或发布价的已包含在材料单价中,远途工程运费按实际发生另计。

（三）项目部责任人：项目经理和材料主管为第一责任人。

三、机械费用（一）编制内容：1、打桩、土方挖运、吊装等机械作业的分包费用或租赁费用。

2、塔吊、人货电梯、活动搅拌站及砼输送泵等大型机械设备的租赁费用、进出场费3、龙门架、搅拌机、卷扬机、打夯机、钢筋加工等中小型设备的购置或摊销、租赁费用4、机械设备维修费用（二）遵循原则塔吊租费＝日租单价×计划租赁天数+搬运费+安拆费。

人货电梯日台班单价、一次安拆费、场外运输费按合同执行。

（3）挖运土方、输送泵、吊装等机械作业费分别以作业量乘以作业单价。

(输送泵另加安拆费、搬运费各5000元)（依据：豫天工字[2005]15号文件规定）（4）中小型机具摊销及维修费：350搅拌机摊销费＝使用台数×18元/天×计划施工天数。

卷扬机摊销费＝使用台数×12元/台班×计划施工天数。

物料提升机摊销费＝使用台数×25元/套天×计划施工天数。

（依据：分公司材设科积累数据）钢筋制作及其它机具摊销费以商品化限额领料方式加以控制。

（三）项目部责任人：项目经理和保管为第一责任人。

四、其它直接费、间接费（一）编制内容：1、工程所用材料、构件检验试验费。

2、水电费。

3、不属于固定资产的生产工具、检测工具的购置费或摊销费、维修费。

4、项目人员差旅费、外出交通费、房租费。

5、施工现场的办公费用等现场经费。

6、配合费。

7、项目占用资金所计利息。

8、业务费。

（二）遵循原则其它直接费、间接费费用控制额＝综合基价×2～2.76％。

（依据：土建定额测算数据）（三）项目部责任人：项目经理为第一责任人。

三、分公司各相关职能科室基本职责。

（一）材设科：（1）审核项目所报材料费、机械费支出计划的合理性、真实性，校对、复核各项材料所定的损耗率、周转次数、台班用量等方面的数据是否合理。

（2）建立材料、机械支出控制台帐，对工程需要的主要材料、构件、机械等分类别、型号、规格、数量、台班，按审定后的计划数量，分单位工程建立支出控制台帐。

（3）每月对各项目审查帐务一次，每到截算部位对材料、机械支出按计划进行考核。

（二）施工科（1）审核项目所报人工费的工程量是否准确，单价是否符合市场行情，杂工是否作合理估算。

（2）建立人工费支出控制台帐，按审定后的计划数量对人工费、分包工程费用建立支出控制台帐。

（3）每月结算工资按照审定的支出计划进行核对，分析节超原因，每到截算部位对支出人工费按计划进行考核。

（三）财务科（1）审核项目所报间接费用的合理性、真实性。

（2）建立间接费支出控制台帐、对项目部每月所报销费用按计划额进行控制。

（3）每到截算部位对支出间接费按计划进行考核。

四、审批程序1、项目经理为首负责工程项目成本支出计划的编制，在工程开工10日内上报分公司。

2、分公司各职能科室和分管领导对成本支出计划进行审核。

3、企管经理综合各部门审核意见，对成本支出计划进行初审。

4、分公司经理最终对成本支出计划审定批准。

5、企管科下达成本支出计划，各职能科室全过程动态控制和考核。

天工集团一分公司。