税收的概念与本质

【课题】第一章税收概述第一节税收的概念第二节税收的本质与特征

一、税收的本质

【教材版本】

何珍芳，吴利群.中等职业教育国家规划教材税收基础.北京：高等教育出版社，2005 何珍芳.中等职业教育国家规划教材配套教学用书税收基础会计习题集.北京：高等教育出版社，2002

【教学目标】

知识目标：1. 掌握税收的定义

2. 理解税收的本质

能力目标：1.在理解和掌握税收的概念及本质后，能明确政府为什么征税和

纳税人为什么纳税。

2.联系目前税收实际，根据掌握的基本知识，能解释有关税收的

经济现象。

情感、态度、价值观目标：通过对税收概念、本质及税收与国家、经

济、财政、法律之间的关系的理解，认识到依法纳税的必要

性，增强社会责任感和主人翁意识。

【教学重点、难点】

教学重点：税收的定义、税收的本质。

教学难点：税收的定义、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系。

【教学媒体及教学方法】

制作PPT和使用配套教学光盘第一章第一、二节。

讲授法、分组讨论法、阅读法。

【课时安排】

2课时（90分钟）。

【教学过程】

导入（10分钟）

本门课程的启始课，介绍如何学习好税收，该课程本学期教学安排。

新授课（70分钟）

第一章：税收概述第一节税收的概念（板书）

提问：同学们是否交纳过某种税？

生：利息税、自行车税等。

师：纳税后国家是否还偿还该笔税款？同学回答：“不”。列宁曾给税收下过

定义“国家不付任何报酬而向居民取得收入。”那么什么是税收？作为公民我

们为什么应该纳税？

一、税收的定义：（板书）

税收定义是：税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律标

准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（板书）

[讲解]

（1）征税的主体是什么？国家

（2）国家为什么征税？实现其职能，征税的根本目的是无偿取得财政收入。

（3）什么是财政？财政是经济领域的主干课程，平时所说的财经是财政与经济的简称。

通俗说财政是是处理花钱和来钱的钱袋子，国家既要花钱，又要来钱，科技、教

育、文化、卫生、社会保障、环境保护等是国家必须用资金发展，国家需要钱，

但国家本身没有钱，通过税收来收取。这是财政研究的内容。税收取之于民，用

之于民。我们纳税是支援国家建设。纳税是公民应尽的义务。

（4）实现税收凭借的权力是什么？政治权利。公民必须依法纳税，否则会受到法律制裁。

[分组讨论]

世界上有没有不征税的国家？为什么？（同学讨论）

二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系：（板书）

1.税收与国家的相互关系（板书）

[讲解]

（1）国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件。

（2）税收是国家赖以生存的物质基础。

举例：为限制进口的汽车，提高关税。让其售价偏高大家不买。为控制房地产，提高税收。为加快农业发展，农业免税。

问题：经济的发展与税收之间有什么影响？

2.税收与经济的相互关系（板书）

[讲解]

（1）经济决定税收。

（2）税收调节、影响经济。

3.税收与财政的关系

2002年至2005年税收收入占财政收入比重90％以上。

结论：税收是国家财政的主要支柱。

4.税收与法律的关系

税法是税收的法律表现，税收则是税法所确定的具体内容。

第二节税收的本质与特征

一、税收的本质（板书）

本质是事物所固有的、普遍的、相对稳定的内部联系，决定事物的性质。

[请同学们阅读教材第4页第一个内容税收的本质并在笔记中归纳]

课堂练习

1.2004年全国税收收入完成25718亿元，比上年增长25.7%，增收5256亿元，总收入和增收额双双实现历史性突破，是近年来增长最快、增收最多的一年。我国税收收入得以较快增长的根本原因在于

A．税收种类的不断增加 B．税率水平的不断提高

C．国家分配政策的调整完善D．经济发展水平的不断提高

2.2005年1—4月，全国农业税、牧业税累计入库

3.05亿元，比去年同期减收10.36亿元，减收幅度达77.3％。据预测，今年全国农业税收入将由2004年的232亿元减少到15亿元左右，减幅达93％。同时意味着我国农民的农业税负担将在2005年减少200亿元以上。据此回答23—24题：

上述材料体现税收的作用是

A.调节经济的重要作用

B.组织财政收入的基本形式

C.增加农民收入

D.实现经济监督的重要手段

3.“公民要有纳税人意识，自觉履行纳税义务”这句话的含义是：

①争做纳税人，自觉履行纳税义务②作为纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁的体现③关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为④认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平

A．①②③ B．②③④ C．②③ D．①④

小结（10分钟）

学生小结为主，教师补充。

布置作业

练习册相关内容。

课后分析

【板书设计】