中国网通公司预算项目建议书[1]
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绩效管理
总账管理 应收账款 应付账款
资金管理 资产管理 投资管理 项目核算 成本管理
内部控制 会计稽核 风险管理
财务报表 统计分析
学习改变命运,知 识创造未来
财务管理信息系统
中国网通公司预算项目建议书[1]
目录
1. 项目组织 2. 项目背景 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品
学习改变命运,知 识创造未来
精品资料网（http://www 中.cn国sh网u.通.cn公）司预算项目建议书[1]
项目范围
反馈
管理 管理评估
修正 行动方案
战略规划
全面预算
运作计划
预算
执行
作业成本 管理
绩效 管理报告
部门 激励计划
个人绩效 平衡 评估体系 分数卡
财务报表
1. 根据全面预算体系的要求提出中国网通形成战略及规划计划的建议； 2. 设计并实施预算管理的流程以及预算模型、表格； 3. 提出全面预算管理的绩效考核体系方案； 4. 根据全面预算管理的需要，如有必要对目前的会计核算体系和统计指标体系提出改进建议。 5. 完成ERP业务需求的初步分析
学习改变命运,知 识创造未来
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项目工作方法及交付品
学习改变命运,知 识创造未来
中国网通公司预算项目建议书[1]
项目工作方法及交付品
学习改变命运,知 识创造未来
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项目组织架构
根据我们所建议的项目管理与实施方法，建议由毕马威与中国网通组成联合 项目小组。建议的组织架构如下：
全面预算工作组
中国网通全面预算工作小组 组长兼项目总监
项目总监
•中国网通：工作小组组长 •毕马威管理咨询：许安特
质量总监
•毕马威管理咨询：施能自
项目经理
• 中国网通：待定 • 毕马威：余臻荣
§ 毕马威管理咨询强有力的ERP经验和实施队伍。
§ 毕马威管理咨询承担主要项目责任和风险：绝大部分的交付品都由 毕马威负责
§ 全面的培训和知识转移：共十个培训科目及相应的培训资料
§ 通过每一个阶段结束后向网通领导汇报，大大地确保了项目的方向 和对阶段交付品的审核和监控，降低了风险
§ 优惠的战略伙伴价格：四个阶段共18周的项目及总共508人天的积极 参与、还免收培训和知识转让费用……
项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第二阶段主要目标：
1、确认全面预算管理体系组织架构及责任中心职责，详细设计全面预算管理体系的主要流 程并编制操作手册，明确各风险控制点及关键表单的生成时间和流转方式
2、协助网通明确预算和管理体系之间的关系，提出优化和改进管理流程的建议，并指出预 算工具在管理活动中的主要作用和使用方法
学习改变命运,知 识创造未来
中国网通公司预算项目建议书[1]
项目目标
§ 充分借鉴国外电信行业预算管理的最佳实践，建立符合国际化要求 的全面预算体系，将业务规划与财务计划进行有效整合
§ 建立全面预算组织架构、职能分工、业务流程及绩效考核的同时， 对人员的观念与行为也进行同步转变
§ 解决全面预算体系运作过程中的潜在问题，使之能够切实指导集团 统一编制下年度的全面预算，也为未来预算管理信息化打好基础
中国网通公司预算项目 建议书[1]
学习改变命运,知 识创造未来
2021年3月5日星期五
目录
学习改变命运,知 识创造未来
1. 项目组织 2. 项目背景 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品 5. 报价
中国网通公司预算项目建议书[1]
目录
1. 为什么是毕马威? 2. 项目背景和项目组织 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品 5. 报价
交付品范围
§ 预算管理
• 预算的编制、下达、执行、调整、考核等的工作流程及手册 • 预算审批权限（包括审批金额、审批项目范围、授权体系等内容） • 预算管理的岗位和职责 • 预算管理绩效考评指标
§ 预算表格
• 业务运营计划及预算 • 项目建设计划及预算 • 线电路租赁计划及预算 • 互联互通费用预算 • 运行维护费用预算 • 客户服务费用预算 • 市场费用预算
学习改变命运,知 识创造未来
中国网通公司预算项目建议书[1]
毕马威在此项目的优势和成功因素
§ 众多的全面预算管理项目经验: 和记电信、中国联通、天津移动、中 国移动集团、东方通信、中国北方等。
§ 选派最优秀的项目团队：3个资深香港和国内注册会计师、3个董事 总经理、2个董事、3个电信行业资深专家、及众多财经专业的顾问 ，共十人团队、。
9周
未来全面预算管理流程 设计
未来全面预算管理表格、 报表的设计
中国网通总部及十个省
转变促成
未来预算管理体系在北方 十省的全面实施和推广
项目管理
培训与知识转移 项目周期共约18周
注：整个项目过程需要得到中国网通的全力支持，才能确保工作按进度进行
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进行客户化。
学习改变命运,知 识创造未来
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项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第四阶段主要目标：
1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。 2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系
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项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第四阶段主要目标：
1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。 2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系
总帐、报表 总帐
预算管理
应付、应采付购核算 项目核会算计
市场经营部 网络运维部 工程建设部 互联网业务部 南方拓展部
集团客户中心 帐务清算中心 网管中心 中国电话号簿公司
北方10省通信公司 中国网络通信（控股） 有限公司 吉通通信有限责任公司 其他控股、参股公司
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地市县
项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第一阶段主要目标：
1、动员、统一中国网通对项目背景、目标、工作方法、交付成果等方面的认识，为项目的 开展作好初期准备
2、对中国网通的预算管理现状进行深入了解，识别公司目前的管理架构，现有问题及各级 单位对预算管理体系的管理需求，并确定初步建议方向
• 大客户发展计划及费用预算 • 信息系统维护费用预算 • 技术开发计划及费用预算 • 日常费用预算 • 审计计划及费用预算 • 人力资源变动计划及费用预算 • 财务预算
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目录
1. 项目组织 2. 项目背景 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品 5. 报价
合同信息
项目核算和监控
全面预算管理
库存核算
库存信息
总帐、报表
项目成本
固定资产核算
预算管理 设备信息 和监控
小型固定资产信息
综合市场部
销售计费 管理
明细应收 管理
其他
运行维护部
实物管理 其他
各业wk.baidu.com部门
采购执行 合同执行 项目执行
其他
综合部
小型固定资 产实物管理
其他
注:本图所列职能仅限于与财务管理信息系统相关部分。连线表示部门间的职能边界。
项目背景
中国网通于2002年5月刚挂牌成立，是一家新的电信企业。目前中国 网通在北方十省设立了全资子公司，并拥有若干个控股子公司。
§ 中国网通集团实行二级法人制的计划财务管理体制。
• 公司实施以效益为中心的全面预算管理、统一核算标准，实现资源的有 效配置和科学的绩效考核；
• 总部、省级子公司两级管理机构。公司总部为全公司的管理、决策中心 ，省级子公司既是总公司管理职能的延伸，又有一定自主权，全权负责 所属地市分公司计划财务管理。
1、根据公司未来战略、管理架构等设计预算管理体系的组织架构，明确各级预算责任中心 职责，及各单位应获取和输出的信息类别、发生时间及频率
2、优化预算模型方案和预算报表，确保预算编制的准确性和及时性。
3、优化预算管理报表，确保对预算执行情况的有效监督和考核。
学习改变命运,知 识创造未来
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项目工作方法及交付品
第三阶段(续)：
学习改变命运,知 识创造未来
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项目工作方法及交付品
第三阶段(续)：
学习改变命运,知 识创造未来
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项目交付品举例
预算管理流程
预算管理表格
学习改变命运,知 识创造未来
学习改变命运,知 识创造未来
中国网通公司预算项目建议书[1]
项目范围（续）
总公司
省/直辖市
地市县
中国网络通信集团公司
体制标准委员会 战略投资委员会 预算管理委员会 人力资源委员会
学习改变命运,知 识创造未来
综合部 企业发展部 计划财务部 监管事务部 海外拓展部 信息技术部 人力资源部 审计部 党群工作部（机关党委） 集团工会 纪检监察
学习改变命运,知 识创造未来
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目录
1. 为什么是毕马威? 2. 项目背景和项目组织 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品 5. 报价
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学习改变命运,知 识创造未来
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项目范围和进程表
第一阶段
项目启动 现状访谈、调研 诊断性分析
35周周
现状访谈、调研 诊断性分析
第二阶段 未来全面预算管理 流程设计
3周
第三阶段 未来全面预算管理表 格、报表的设计
3周
第四阶段
未来全面预算管理体 系在北方十省的全面 实施和推广
进行客户化。
学习改变命运,知 识创造未来
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未来财务管理信息系统相关管理职能总览举例
审计部
项目审计 经营审计 管理审计
其他
审计所需的财务信息
物资管理部
库存管理 其他
计划财务部
销售、应收核算
统计
订单、收货记录
营业收入信息 应收款信息
资金管理
滚动规划管理
应付、采购 核算及监控
学习改变命运,知 识创造未来
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未来财务管理信息系统模块支持总览举例（续）
审计部
项目审计 审计管理 经营审计
软件 管理审计
其他
物资管理部
存库货存(实管物理) 其他
计划财务部
销售、应应收收核算
统统计计软件
滚动规划管理 全面在预线算分管析理
存库货存(财核务算)
资资金金管管理理
进行客户化。
学习改变命运,知 识创造未来
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项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第四阶段主要目标：
1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。 2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系
学习改变命运,知 识创造未来
全面预算小组
•中国网通：待定 •毕马威：吴龙华、张雯华、余 臻荣（兼）、汪晓雯、蒋安奕 、蔡萍、陈章龙、徐泓
中国网通公司预算项目建议书[1]
国际先进财务管理的整体架构
§ 在财务管理整体架构中，全面预算管理是整个财务管理的基础，因此在建立 整个财务管理体系中扮演着举足轻重的角色，必须首先加以考虑。 企业战略
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项目工作方法及交付品
学习改变命运,知 识创造未来
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项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第三阶段主要目标：
§ 目前中国网通预算管理方面的现状主要表现为。
• 由于中国网通是一家新的电信企业，因此其预算管理缺乏统一制度和流 程规范，不能发挥有效的管理作用；
• 中国网通脱胎于原中国电信集团，因此其现有的预算管理体制很大程度 上延续了原中国电信的旧管理体制，面对新的竞争环境，亟需进行改革 。
学习改变命运,知 识创造未来
总账管理 应收账款 应付账款
资金管理 资产管理 投资管理 项目核算 成本管理
内部控制 会计稽核 风险管理
财务报表 统计分析
学习改变命运,知 识创造未来
财务管理信息系统
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目录
1. 项目组织 2. 项目背景 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品
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项目范围
反馈
管理 管理评估
修正 行动方案
战略规划
全面预算
运作计划
预算
执行
作业成本 管理
绩效 管理报告
部门 激励计划
个人绩效 平衡 评估体系 分数卡
财务报表
1. 根据全面预算体系的要求提出中国网通形成战略及规划计划的建议； 2. 设计并实施预算管理的流程以及预算模型、表格； 3. 提出全面预算管理的绩效考核体系方案； 4. 根据全面预算管理的需要，如有必要对目前的会计核算体系和统计指标体系提出改进建议。 5. 完成ERP业务需求的初步分析
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项目工作方法及交付品
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项目工作方法及交付品
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项目组织架构
根据我们所建议的项目管理与实施方法，建议由毕马威与中国网通组成联合 项目小组。建议的组织架构如下：
全面预算工作组
中国网通全面预算工作小组 组长兼项目总监
项目总监
•中国网通：工作小组组长 •毕马威管理咨询：许安特
质量总监
•毕马威管理咨询：施能自
项目经理
• 中国网通：待定 • 毕马威：余臻荣
§ 毕马威管理咨询强有力的ERP经验和实施队伍。
§ 毕马威管理咨询承担主要项目责任和风险：绝大部分的交付品都由 毕马威负责
§ 全面的培训和知识转移：共十个培训科目及相应的培训资料
§ 通过每一个阶段结束后向网通领导汇报，大大地确保了项目的方向 和对阶段交付品的审核和监控，降低了风险
§ 优惠的战略伙伴价格：四个阶段共18周的项目及总共508人天的积极 参与、还免收培训和知识转让费用……
项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第二阶段主要目标：
1、确认全面预算管理体系组织架构及责任中心职责，详细设计全面预算管理体系的主要流 程并编制操作手册，明确各风险控制点及关键表单的生成时间和流转方式
2、协助网通明确预算和管理体系之间的关系，提出优化和改进管理流程的建议，并指出预 算工具在管理活动中的主要作用和使用方法
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项目目标
§ 充分借鉴国外电信行业预算管理的最佳实践，建立符合国际化要求 的全面预算体系，将业务规划与财务计划进行有效整合
§ 建立全面预算组织架构、职能分工、业务流程及绩效考核的同时， 对人员的观念与行为也进行同步转变
§ 解决全面预算体系运作过程中的潜在问题，使之能够切实指导集团 统一编制下年度的全面预算，也为未来预算管理信息化打好基础
中国网通公司预算项目 建议书[1]
学习改变命运,知 识创造未来
2021年3月5日星期五
目录
学习改变命运,知 识创造未来
1. 项目组织 2. 项目背景 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品 5. 报价
中国网通公司预算项目建议书[1]
目录
1. 为什么是毕马威? 2. 项目背景和项目组织 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品 5. 报价
交付品范围
§ 预算管理
• 预算的编制、下达、执行、调整、考核等的工作流程及手册 • 预算审批权限（包括审批金额、审批项目范围、授权体系等内容） • 预算管理的岗位和职责 • 预算管理绩效考评指标
§ 预算表格
• 业务运营计划及预算 • 项目建设计划及预算 • 线电路租赁计划及预算 • 互联互通费用预算 • 运行维护费用预算 • 客户服务费用预算 • 市场费用预算
学习改变命运,知 识创造未来
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毕马威在此项目的优势和成功因素
§ 众多的全面预算管理项目经验: 和记电信、中国联通、天津移动、中 国移动集团、东方通信、中国北方等。
§ 选派最优秀的项目团队：3个资深香港和国内注册会计师、3个董事 总经理、2个董事、3个电信行业资深专家、及众多财经专业的顾问 ，共十人团队、。
9周
未来全面预算管理流程 设计
未来全面预算管理表格、 报表的设计
中国网通总部及十个省
转变促成
未来预算管理体系在北方 十省的全面实施和推广
项目管理
培训与知识转移 项目周期共约18周
注：整个项目过程需要得到中国网通的全力支持，才能确保工作按进度进行
学习改变命运,知 识创造未来
中国网通公司预算项目建议书[1]
进行客户化。
学习改变命运,知 识创造未来
精品资料网（http://www 中.cn国sh网u.通.cn公）司预算项目建议书[1]
项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第四阶段主要目标：
1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。 2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系
精品资料网（http://www 中.cn国sh网u.通.cn公）司预算项目建议书[1]
项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第四阶段主要目标：
1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。 2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系
总帐、报表 总帐
预算管理
应付、应采付购核算 项目核会算计
市场经营部 网络运维部 工程建设部 互联网业务部 南方拓展部
集团客户中心 帐务清算中心 网管中心 中国电话号簿公司
北方10省通信公司 中国网络通信（控股） 有限公司 吉通通信有限责任公司 其他控股、参股公司
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地市县
项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第一阶段主要目标：
1、动员、统一中国网通对项目背景、目标、工作方法、交付成果等方面的认识，为项目的 开展作好初期准备
2、对中国网通的预算管理现状进行深入了解，识别公司目前的管理架构，现有问题及各级 单位对预算管理体系的管理需求，并确定初步建议方向
• 大客户发展计划及费用预算 • 信息系统维护费用预算 • 技术开发计划及费用预算 • 日常费用预算 • 审计计划及费用预算 • 人力资源变动计划及费用预算 • 财务预算
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目录
1. 项目组织 2. 项目背景 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品 5. 报价
合同信息
项目核算和监控
全面预算管理
库存核算
库存信息
总帐、报表
项目成本
固定资产核算
预算管理 设备信息 和监控
小型固定资产信息
综合市场部
销售计费 管理
明细应收 管理
其他
运行维护部
实物管理 其他
各业wk.baidu.com部门
采购执行 合同执行 项目执行
其他
综合部
小型固定资 产实物管理
其他
注:本图所列职能仅限于与财务管理信息系统相关部分。连线表示部门间的职能边界。
项目背景
中国网通于2002年5月刚挂牌成立，是一家新的电信企业。目前中国 网通在北方十省设立了全资子公司，并拥有若干个控股子公司。
§ 中国网通集团实行二级法人制的计划财务管理体制。
• 公司实施以效益为中心的全面预算管理、统一核算标准，实现资源的有 效配置和科学的绩效考核；
• 总部、省级子公司两级管理机构。公司总部为全公司的管理、决策中心 ，省级子公司既是总公司管理职能的延伸，又有一定自主权，全权负责 所属地市分公司计划财务管理。
1、根据公司未来战略、管理架构等设计预算管理体系的组织架构，明确各级预算责任中心 职责，及各单位应获取和输出的信息类别、发生时间及频率
2、优化预算模型方案和预算报表，确保预算编制的准确性和及时性。
3、优化预算管理报表，确保对预算执行情况的有效监督和考核。
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项目工作方法及交付品
第三阶段(续)：
学习改变命运,知 识创造未来
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项目工作方法及交付品
第三阶段(续)：
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项目交付品举例
预算管理流程
预算管理表格
学习改变命运,知 识创造未来
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项目范围（续）
总公司
省/直辖市
地市县
中国网络通信集团公司
体制标准委员会 战略投资委员会 预算管理委员会 人力资源委员会
学习改变命运,知 识创造未来
综合部 企业发展部 计划财务部 监管事务部 海外拓展部 信息技术部 人力资源部 审计部 党群工作部（机关党委） 集团工会 纪检监察
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目录
1. 为什么是毕马威? 2. 项目背景和项目组织 3. 项目目标与项目范围 4. 项目工作方法、工作步骤及交付品 5. 报价
学习改变命运,知 识创造未来
精品资料网（http://www 中.cn国sh网u.通.cn公）司预算项目建议书[1]
学习改变命运,知 识创造未来
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项目范围和进程表
第一阶段
项目启动 现状访谈、调研 诊断性分析
35周周
现状访谈、调研 诊断性分析
第二阶段 未来全面预算管理 流程设计
3周
第三阶段 未来全面预算管理表 格、报表的设计
3周
第四阶段
未来全面预算管理体 系在北方十省的全面 实施和推广
进行客户化。
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未来财务管理信息系统相关管理职能总览举例
审计部
项目审计 经营审计 管理审计
其他
审计所需的财务信息
物资管理部
库存管理 其他
计划财务部
销售、应收核算
统计
订单、收货记录
营业收入信息 应收款信息
资金管理
滚动规划管理
应付、采购 核算及监控
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未来财务管理信息系统模块支持总览举例（续）
审计部
项目审计 审计管理 经营审计
软件 管理审计
其他
物资管理部
存库货存(实管物理) 其他
计划财务部
销售、应应收收核算
统统计计软件
滚动规划管理 全面在预线算分管析理
存库货存(财核务算)
资资金金管管理理
进行客户化。
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项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第四阶段主要目标：
1、通过实施，在实践中优化全面预算体系。 2、将全面预算体系推广至北方10省，并根据各省的实际情况对所设计的全面预算管理体系
学习改变命运,知 识创造未来
全面预算小组
•中国网通：待定 •毕马威：吴龙华、张雯华、余 臻荣（兼）、汪晓雯、蒋安奕 、蔡萍、陈章龙、徐泓
中国网通公司预算项目建议书[1]
国际先进财务管理的整体架构
§ 在财务管理整体架构中，全面预算管理是整个财务管理的基础，因此在建立 整个财务管理体系中扮演着举足轻重的角色，必须首先加以考虑。 企业战略
学习改变命运,知 识创造未来
中国网通公司预算项目建议书[1]
项目工作方法及交付品
学习改变命运,知 识创造未来
精品资料网（http://www 中.cn国sh网u.通.cn公）司预算项目建议书[1]
项目工作方法及交付品
第一阶段 4周5周
第二阶段 4周
第三阶段 4周
第四阶段 8周
共20周
第三阶段主要目标：
§ 目前中国网通预算管理方面的现状主要表现为。
• 由于中国网通是一家新的电信企业，因此其预算管理缺乏统一制度和流 程规范，不能发挥有效的管理作用；
• 中国网通脱胎于原中国电信集团，因此其现有的预算管理体制很大程度 上延续了原中国电信的旧管理体制，面对新的竞争环境，亟需进行改革 。
学习改变命运,知 识创造未来