中国税制第一次习题
中国税制 ( 第1次 )
第1次作业一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）1. 以下属于印花税的特点的是（）。
A. 征税范围小 B. 税负重 C. 按年计税 D. 纳税人自行纳税2. 耕地占用税税额表分（）级。
A. 4 B. 5 C. 6 D. 93. 契税的纳税地点是（）。
A. 企业的核算地 B. 纳税人的居住地 C. 单位的注册地 D. 土地房屋所在地4. 我国车船税采用的计税依据是（）。
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率5. 城镇土地使用税征收采用地区( ) 税率。
A. 超额累进B. 全额累进C. 比例D. 差别定额6. 体现课税广度的税制要素是（）。
A. 纳税人 B. 税率 C. 税目 D. 课税对象7. 不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税。
A. 生产型 B. 收入型 C. 消费型 D. 支出型8. 下列不属于土地使用税免征范围的是（）。
A. 公园自用地 B. 公共广场用地 C. 农业生产用地 D. 外资企业自用地9. 关税滞纳金的征收比例是（）。
A. 万分之五B. 万分之三C. 千分之五D. 千分之三10. 房产税的征收办法是（）。
A. 按月征收 B. 按季征收 C. 按年征收 D. 按年计算，分期缴纳11. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A. 20％B. 15％C. 10％D. 8％12. 下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（）。
A. 一般实行就地纳税 B. 由主管税务所决定纳税人的纳税地点 C. 由地方人民政府决定纳税地点 D. 全国性商品展销会所签合同在展销会所在地就地纳税13. 符合契税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报手续的期限为签订转移产权合同后的（）。
A. 5日 B. 7日内 C. 10日内D. 30日内14. 根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
中国税制习题
第一章税制概论一、名词解释1.税收制度2.税制要素3.征税对象4.纳税人5.间接税6.税制结构二、单项选择题1.广义的税基是指（）。
A．计税依据 B．税源C．征税对象 D．税本2.（）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A．征税对象 B．税目C．税率 D．纳税期限3. 缴纳税款的主体是（）。
A．纳税人 B．扣缴义务人C．负税人 D．税务机关4.征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（）税率。
A．名义税率 B．实际税率C．边际税率 D．平均税率5.起征点属于（）减免。
A．税率式B．税基式C．税额式 D．税基加税额式6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B．税收程序法和税收实体法C．流转税法和所得税法 D．国内税法和国际税法7. 下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B．营业税C．资源税 D．印花税8. 下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品9．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
A．产品差别税率 B．行业差别税率C．地区差别税率 D．期限差别税率10. 我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B．直接税为主体C．间接税和直接税双主体 D．无主体11. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。
A．纳税义务人 B．税目C．征税对象 D．税率12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（）。
A．价内税 B．价外税C．从价税 D．货币税三、多项选择题1．比例税率在具体运用上可分为（）。
A．统一比例税率 B．差别比例税率C．定额税率 D．幅度比例税率2．我国现行税率主要有（）。
A．比例税率 B．定额税率C．超额累进税率 D．超率累进税率3．目前采用定额税率的有（）。
中国税制课后习题(第五版)
练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1、收益额、、资源和人身等五大类。
2、累进税率和。
3、客体和三个要素。
4和。
5并向国库义务的单位和个人。
6。
7和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8的税率。
9和。
10、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1234营业税和消费税。
（）567国内税法为准。
（）89体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
（）10四、选择题1()。
A BC D2()。
A BCD3()在时间上的体现。
ABCD4()。
ABCD5课税对象的是()。
ABCD6()。
ABCD7()。
ABCD8()。
ABCD9()。
ABCD 取国家出口退税罪10()税种。
ABCD五、问答题 12第2章增值税第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1。
2扣税的办法。
3在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
4为课税对象的一种税。
5万元以下的，为小规模纳税人。
6；销售应税劳务的，为月销售额。
7。
8。
9。
10海关申报缴纳。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)16%。
()2()3()4额部分。
()5()6()717%的税率征收增值税。
()8()9(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。
()10()四、选择题1()。
AB款的当天CD2()行为视同销售货物，计征增值税。
ABCD3()A BC D4()。
ABCDE 在我国境内提供应税服务5()。
ABCD6()。
A BC D7()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。
A1日B7日C15日D45日8()。
A用于简易计税办法的外购货物的进项税额BCD用于集体福利的购进货物的进项税额9()。
A=到岸价格＋关税B=关税完税价格＋关税C=关税完税价格＋关税＋消费税D=关税完税价格＋消费税10()。
ABCD五、问答题1效应和投资激励效应上有何差异？23六、计算题1、某进出口公司2014年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制习题_及答案
目录未找到目录项。
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
中国税制练习题(一)
《中国税制》练习题（一）第二章增值税【例2-13】东洋公司为一般纳税人，2009年6月发生以下采购业务，试计算可抵扣的进项税额：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50 000元，增值税额8 500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8 000元；（3）购进农产品，买价10 000元；（4）支付采购原材料运输费用2 000元，取得运单；（5）购进设备，取得增值税专用发票，价款100 000元，增值税额17 000元，支付运输费用1 000元，取得运单。
根据以上采购业务，分别计算如下：（1）进项税额8 500元中，可抵扣的为8 500÷4×3=6 375（元）；（2）取得普通发票，增值税不可抵扣；（3）采购农产品按买价的13%抵扣，为10 000×13%=1 300（元）；（4）采购运输按运单标明运费的7%抵扣，为2 000×7%=140（元）；（5）购进设备，可抵扣17 000+1 000×7%=17 070（元）。
合计可抵扣进项税额=6 375+1 300+140+17 070=24 885（元）【例2-14】海星公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%，2009年6月有关经营业务如下：（1）购进材料（已入库）500 000元，其中增值税专用发票注明销售额400 000元，增值税额68 000元；普通发票100 000元。
另支付运杂费50 000元（其中运输发票上列明的运费46 000元）。
（2）购进农业产品一批，支付价款200 000元，支付运费10 000元，并取得合法运输票据。
（3）购进设备一台，增值税专用发票注明价款600 000元，增值税额102 000元，支付运费60 000元，取得合法运输票据。
（4）销售产品一批，不含税售价900 000元，开具增值税专用发票。
（5）销售产品给小规模纳税人，开具普通发票，含税销售额93 600元。
中国税制考试试题
中国税制第1套您已经通过该套作业,请参看正确答案1. （）是税收的本质体现。
A.强制性B.有偿性C.无偿性D.固定性参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------2. 税收的形式特征依次为（）。
A.强制性、固定性、无偿性B.固定性、无偿性、强制性C.无偿性、强制性、固定性D.强制性、固定性、无偿性参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------3. （）是税法规定的征税对象开始征税的数额。
A.起征点B.免征额C.定额税率D.累进税率参考答案：A 您的答案：A--------------------------------------------------------------------------------4. （）是西方国家设计税收制度的最基本准则。
A.公平原则B.效率原则C.稳定原则D.节约原则参考答案：A 您的答案：A--------------------------------------------------------------------------------5. 我国社会主义市场经济下的税收原则中，（）原则是首要原则。
A.效率B.公平C.法治D.财政参考答案：D 您的答案：D--------------------------------------------------------------------------------6. 统一全国税制，建立社会主义新税制是在（）年。
A.1948B.1949C.1950D.1951参考答案：C 您的答案：C--------------------------------------------------------------------------------7. 税收的本质是（）。
中国税制习题及答案 答案
第一章税收制度基本原理一、术语解释1、税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2、纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。
纳税人是交纳税款的主体。
3、课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。
4、税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、比例税率：比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。
6、累进税率：累进税率是按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象越大，税率越高。
7、纳税环节：纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
8、纳税期限：纳税期限是指纳税人交纳税款的法定期限。
9、减免税：减税、免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
减税是对应纳税额少征一部分税额；免税是对应纳税额全部免征。
10、违章处理：违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
11、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、单项选择题1、B.2、A.3、C.4、A.5、D.三、多项选择题1、B.C.D.2、A.B.D.3、A.B.C.D.4、A.B.C.5、A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1、对。
2、错。
以所得税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、对。
4、对。
5、错。
违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。
五、简述题1、税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
中国税制 1-2章 练习题
第一章税制概述一、单选题1、区分不同税种的主要标志是( )。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税种中由地税局系统征收管理的有( )。
A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.新注册的地方企业的企业所得税3、按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法B.税收程序法与税收实体法C.中央税法与地方税法D.国际税法与国内税法4、关于税收执法权的划分，下列说法正确的是()。
A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收5、下列说法正确的是()。
A.纳税客体是区分不同税种的主要标志B.纳税人是由税务机关规定的缴纳税款的主体C.单一比例税率是指对不同征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率D.全额累进税率能有效调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平6、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。
A.征税对象B.税种C.税率D.纳税环节7、下列属于中央税的有( )。
A.增值税B.车辆购置税C.企业所得税D.个人所得税8、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。
A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查二、多选题1、有权代表国家行使征税职责的机关有()。
A.国家税务局B.地方税务局C.邮政局D.海关2、下列完全归中央所有收入的税种有()。
A.消费税B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税C.车辆购置税D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税一、单选题1、答案：B解析：征税对象即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。
《中国税制》练习题
《中国税制》练习题第一章税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税，该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，（）是征税对象的具体化。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、超额累进税率和超率累进税率的区别是（）。
A、累进的方式不同B、累进的依据不同C、累进的方式和累进的依据都不同D、累进的方式和累进的依据都相同6、下列各项中，（）不属于法定税率。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，（）不属于流转税。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）是课税对象的数量化。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率11、全额累进税率和超率累进税率（）。
A、累进方式相同B、累进依据相同C、累进方式和累进依据都不同D、累进方式和累进依据都相同12、（）不属于税制要素中的法定内容。
A、纳税人B、负税人C、代扣代缴人D、代收代缴人13、下例税种中，属于法律形式的税种是（）。
A、增值税B、个人所得税C、营业税D、房产税14、某企业取得投资收益，按征税对象划分，该收益应纳（）。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税15、狭义的税收制度不包括（）。
A、税收法规B、征收条例C、税务机关的内部管理制度D、征收管理办法16、从量计征的税种实行（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、综合征收率二、判断题1、课税对象的数额没有达到起征点不征税，达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
2008年中国税制第一次作业答案解析
2008年中国税制第一次作业答案解析（1）税法概论（2）增值税法（3）消费税法（4）营业税法（5）城建税法（6）关税法（7）资源税法（8）土地增值税法一、单项选择题（15×3=45）1、税法具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）A．强制性B．固定性C．无偿性D．确定性答案：C解析：税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，凭借其政治权力，按照法律规定强制、无偿参与国名收入分配的一种形式。
具有强制性、无偿性、固定性的特征，最核心的特征是无偿性。
2、下列项目中应征收增值税的有（）A．歌厅销售饮料收入B．宾馆订购火车票的手续费C．企业销货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入答案：C解析：ABD均是营业税应税项目。
3、销售下列货物，按13%征收增值税的是（）A．农机B．农机零部件D．工程器械答案：A解析：农机零部件按17%征收。
4、下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．一般纳税人购进工程用物资B．用于应税项目的购进应税劳务C．一般纳税人销售免税货物时支付的运费D．工业生产企业估计入库的原材料答案：B解析：A为非应税项目购进的货物；C为免税项目；D未取得增值税专用发票。
5、某化工厂将本企业生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，则应纳消费税为（）元。
（化妆品税率为30%）A．4500B．4140C．1917D．1913.04答案：A解析：没有同类产品售价，按组成计税价格计税。
应纳消费税税额=10000×(1+5%)÷(1-30%)×30%=4500(元)6、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料实际成本7000元，支付加工费不含税2000元，取得普通发票支付代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代扣代缴消费税（）元A．1047.48B．1000C．1050D．1054．59解析：受托方无同类应税消费品的，采用组成计税价格计算应代扣代缴的消费税。
中国税制第一次习题
《中国税制》第一次习题第一章税收制度概述一、单项选择题1.（ B）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象二、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税第六章企业所得税一、术语解释1．非居民企业：2．应纳税所得额：3．抵免限额：4．实际管理机构：5．企业所得税的纳税人：二、单选1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A．5% B．10% C．15% D．20%2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。
A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A．20% B．30% C．50% D．100%4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。
A．15% B．20% C．25% D．10%5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。
中国税制习题_及参考答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。
A.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的货物用于职工福利D.外购的低值易耗品5.理论增值额的含义是（）。
A.V+MB.C+V+MC.MD.C三、多项选择题1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。
A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。
A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题（判断对错）1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。
中国税制习题_及参考答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率2.A.骗税3.A.单位C.4.A.C.5.A.C.税源1.A.2.A.3.A.B.C.D.4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.A.3.4.A.C.5.1.A.B.C.D.2.A.B.C.D.交给购货方3.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（???）。
A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.运输企业销售货物并负责运输D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。
A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。
A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题（判断对错）1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
中国税制一习题解答
《中国税制》教材编写组
• 解：(1)利润总额=5600+800+40+30+100-4000-660-300-760-200250=400(万元) • (2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。 • (3)技术开发费调减所得额=60×50%=30(万元) • (4)按实际发生业务招待费的60%计算=70×60%=42(万元) • 按销售(营业)收入的5‰计算=(5600+800)×5%=32(万元) • 按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额=70－ 32=38(万元) • (5)取得直接技资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应 纳税所得额30万元。 • (6)捐赠扣除标准=400×12%=48(万元) • 实际捐赠额38万元小于扣除标准48万元，可按实捐数扣除，不做纳税 调整。 • (7)应纳税所得额=400－40－30+38－30=338(万元) • (8)该企业2011年应缴纳企业所得税=338×25%=84.5(万元)
《中国税制》教学课件
习题解答
2011.9
《中国税制》教材编写组
• 解：(1)会计利润总额=4000－2600－770－480－60－40+80－50=80( 万元) • (2)调整广告费增加应纳税所得额=650－4000×15%=650－600=50(万 元) • (3)调整业务招待费增加应纳税所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) • 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) • • • • • • • (4) 调整新技术开发费用减少应纳税所得额=40×50%=20 （5）调整捐赠支出增加应纳税所得额=30－80×12%=20.4(万元) (6) 调整工会经费增加应纳税所得额=5-200×2%=1(万元) (7) 调整职工福利费增加应纳税所得额=31－200×14%=3(万元) (8) 调整职工教育经费增加应纳税所得额=7－200×2.5%=2(万元) (8) 调整应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4(万元) (9)2011年应缴企业所得税=152.4x25%=38.1(万元)
中国税制课程习题答案
第一章题目答案：一.单选题1.D2.B3.A4.C5.B6.C7.A8.C二.多项选择题1.BCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6. BC7. AC8. AC三.判断题1.错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对第二章题目答案：一.单项选择题2.D3.C （100÷1.06*6%=5.66）4.D5.D6.D7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.C14.B15.D16.B (新法ABC)17.D18.D19.D20.C21.A二.多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD (新法有变)5.AB6.CD7.BCD8.AC9.ABC10.ABCD11.BD12.ABC13.AD (新法有变)14.AB三.判断题2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错11.错第三章题目一.单项选择题1.A2.C (D新法有变P136)3.C4.D5.D6.D7.B8.B9.C10.A11.D12.C二.多项选择题1.BD2.AB3.ABC4.AC5.AC6.ACD7.ABD9.ABC10.ABD11.BCD12.BC三.判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.对8.对9.对10.对11.对12.对13.对14.错第四章 答案一.单项选择题1.A2.D3.D4.C5.A6.C7.D8.D9.C10.A11.D12.B13.B14.A15.D二.多项选择题1.BC2.AD3.ACD4.AD5.AD6.ABC7.CD8.ACD9.ABD10.ABD11.ABCD12.ABC13.BD14.ABD15.ABD16.BC三.判断题1.错2.对3.对4.错5.错6.错7.对8.错9.对10.错11.对12.对13.对14.错15.错第五章答案一.单项选择题1.C2.A3.D4.B5.A6.A二.多项选择题1.BC2.ACD3.ABD4.BD5.AC6.BCD三.判断题1.错2.错3.错4错5.错6.错7.对8.错第十四章答案部分一.单项选择题1.C2.C4.A5.B6.A7.B8.B9.D10.C11.B12.A13.C14.D15.B16.C17.B18.D19.C20.B21.A二.多项选择题1.ABC2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.AB7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD11.ABC12.AB13.ABCD14.ABCD15.ABD16.AB18.BD19.ABD20.BC三.判断题1.对2.对3.错4.对5.对6.错7.对8.错9.对10.对11. 对12. 对13.对14.错15. 对16.对17.对18.错19.错20. 对第十五章答案部分一.单项选择题1.B2.D3.A4.B5.D6.B7.A8.B9.D10.C11.C12.D13.B14.B15.D16.C17.C18.C19.C20.B21.D22.B23.A24.A25.D二.多项选择题1.BCD2.AC3.ABC4.ABC5.ABCD6. ABCD7.AD8.BD9.ABD10.ABCD11.AC12.ABD13.BCD14.ABCD15.AC16.ABC17.ABCD18.ABD19.AB20.ABC三.判断题1.对2.对3.错4.对5.错6.对7.错8.对9.对10.对11.错12.错13.错14.错15.错16.错17.错18.对19.对20.错21.错22.对23.错24.错25.对第十六章答案部分一.单项选择题1.D3.C4.B5.C6.B7.C8.C9.B10.C二.多项选择题1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.BD6.ABC7.ABC8.ABCD9.CD10.ABD11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ACD15.ABCD三.判断题1.错2.对3.对4.对5.错6.错7.错8.错9.对10.错12.对第十七章答案部分一.单项选择题1.B2.D3.D4.A5.A6.D二.多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABD6.BD三.判断题1.对2.对3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.错10.对11.错12.对13.错14.错15.错。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《中国税制》第一次习题
第一章税收制度概述
一、单项选择题
1.（B）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率
B.计税依据
C.税目
D.纳税期限
2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税
B.抗税
C.偷税
D.欠税
3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位
B.法人
C.单位和个人
D.个人
4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.地区差别税额
5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据
B.税目
C.税源
D.征税对象
二、多项选择题
1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节
B.纳税人
C.税率
D.课税对象
2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
4.减免税的基本形式有（）。
A. 税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.纳税人减免
5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税
B.偷税
C.欠税
D.骗税
第六章企业所得税
一、术语解释
1．非居民企业：
2．应纳税所得额：
3．抵免限额：
4．实际管理机构：
5．企业所得税的纳税人：
二、单选
1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A．5% B．10% C．15% D．20%
2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。
A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元
3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A．20% B．30% C．50% D．100%
4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。
A．15% B．20% C．25% D．10%
5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。
A．企业实际经营地 B．企业登记注册地
C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地
三、多选
1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）
A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款
B．税务机关征收的税收滞纳金
C．直接向某山区小学捐赠的支出
D．计提的固定资产减值准备
2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（）
A．已支付费用
B．通过一定媒体传播
C．通过工商部门批准的专门机构制作
D．取得相应的发票
3.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
A．为在建工程人员支付的工资
B．为雇员年终加薪的支出
C．为雇员交纳社会保险的支出
D．为雇员职务津贴的支出
4.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（）
A．单独估价作为固定资产入账的土地
B．以经营方式租出的固定资产
C．以融资方式租入的固定资产
D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产
四、判断
1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（）
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（）
3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。
（）
4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（）
5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
（）
五、简述
1.简述企业所得税税法中的税率。
3.简述企业所得税的免税收入包括哪些？
六、计算
1.某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2200万元。
（2）销售成本1000万元。
（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。
（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。
（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。
请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：
产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。
请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。
另外，甲企业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A 国企业所得税税率为20%。
假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。
请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。
4.乙企业2002－2008年的盈亏情况如下表所示：
计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。
5.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。
请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。