成本管理培训ppt课件
合集下载
煤矿成本管理培训课件
科队和全矿经营指标的完成负责
范围：全矿各项经营业务
科队级
职责
具体要求
全面落实矿经营管理各项规定，组织建立本科
科队长
安全生产经营管理第一负责人，对矿下达的安全生产任务和 队成本管理制度，完善岗位工料定额，通过指标分
经营指标的完成负总责。
上
解，责任考核，实施全员、全过程成本管控
履
副队长
协助组长制定并落实本科队现场精细化管理办法，指导班组 负责现场管理，通过指导班组推进精细化管理，
品名 产量 掘进 开拓
单位 吨 米 米
2#煤 250000
3660 2365
9+10煤 730000
6269 3206
合计 980000
9929 5571
矿建工程
进风斜井、回风斜井、上组煤绕道、上组煤进风大巷、上组煤集中大巷、下 组煤车场绕道、副斜井热风硐、回风斜井风机通道、安全出口等完成进尺 2250 米。
41.93 22.77 27.66 12 地面零星修缮费 0.50 0.32
3.44
2.18
2.50 13 外委成本
265.07 83.04
31.32 19.92 22.83 14 春节工程人工
1.00 0.64
10.13
6.44
7.38 15 其他支出
4.90 3.12
5.99
3.98
4.49
合计
其它支出
列明细表用电子版说明
每月30日前
企管科 工资
全矿及分科队按项目列明细表并附加文字电子版说明
次月10日前
第四部分：保障措施 ---指标考核2 -考核例会
月度终了，成本管理部门计算出科队成本指标完成情况后，将分项对比数据以表格形式下 发。科队对各项成本完成情况，进行认真分析，形成书面资料，为矿召开的月度考核例会做准 备。矿成本员负责例会记录整理工作，月度考核以例会确定数据考核。
成本知识培训课件(PPT 80张)
• （2）报废的半成品不及时处理，大量存放在车间占 用空间，影响工作
• （3）业务部客户延误样品的确认 -- 耽误材料采购和 生产计划的安排
• （4）采购供应经常出现“匹配”失误，缺配件、外 协加工不及时
•
……
现场管理不好导致现场很大浪费
• （1）每个工序没有标准化导致工人在做同样的工作，表现出不同的操 作方式和效率的偏差
千万元的销货收入，即营业额必须成长一倍左右，但如果能将成
本压缩 5％，亦可得到同样的利润。
• 所以有人说：“成本降低百分之一，相当于销售额提高百分之 二十!”是很有道理的。
• 成本压缩也不是一件很困难的事!曾有人戏言：“如果能发明一
种眼镜，一看就能发现工厂里的浪费，那我们就会发现工厂里处
处都有浪费的存在。”
外部报告和内部报告
成本管理信息
提供有效管理企业所需的关于成本效益的 财务信息和关于生产率、质量和其他关键 成功因素的非财务信息。
成本费用的构成内容
直接材料
存货 资ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ负 债表
成本 费用 内容
生产成本
直接工资 制造费用 营业费用
销售 成本
期间费用
管理费用 财务费用
利润表
现金流 量表
成本的分类
• 生产成本和期间成本 • 产品成本是指与以重新销售为目的而购入或制造的产品
• （2）各车间的生产状况记录格式不同、内容都不一样造成车间生产情 况不能及时有效掌握
• （3）车间半成品堆放不整齐 – 搬运成本的浪费大
• （4）车间物料没有明晰分类放置 -- 需花时间寻找，降低工作效率
• （5）各类原材料和成品的储存没有明晰的标识
•
-- 要用时需浪费时间寻找
• （3）业务部客户延误样品的确认 -- 耽误材料采购和 生产计划的安排
• （4）采购供应经常出现“匹配”失误，缺配件、外 协加工不及时
•
……
现场管理不好导致现场很大浪费
• （1）每个工序没有标准化导致工人在做同样的工作，表现出不同的操 作方式和效率的偏差
千万元的销货收入，即营业额必须成长一倍左右，但如果能将成
本压缩 5％，亦可得到同样的利润。
• 所以有人说：“成本降低百分之一，相当于销售额提高百分之 二十!”是很有道理的。
• 成本压缩也不是一件很困难的事!曾有人戏言：“如果能发明一
种眼镜，一看就能发现工厂里的浪费，那我们就会发现工厂里处
处都有浪费的存在。”
外部报告和内部报告
成本管理信息
提供有效管理企业所需的关于成本效益的 财务信息和关于生产率、质量和其他关键 成功因素的非财务信息。
成本费用的构成内容
直接材料
存货 资ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ负 债表
成本 费用 内容
生产成本
直接工资 制造费用 营业费用
销售 成本
期间费用
管理费用 财务费用
利润表
现金流 量表
成本的分类
• 生产成本和期间成本 • 产品成本是指与以重新销售为目的而购入或制造的产品
• （2）各车间的生产状况记录格式不同、内容都不一样造成车间生产情 况不能及时有效掌握
• （3）车间半成品堆放不整齐 – 搬运成本的浪费大
• （4）车间物料没有明晰分类放置 -- 需花时间寻找，降低工作效率
• （5）各类原材料和成品的储存没有明晰的标识
•
-- 要用时需浪费时间寻找
项目成本管理培训课件
附加表--安全文明施工投入费用 计划成本--完全制造成本模板.xls
表12-安全文明施工费用统计（不列入总表，仅供统计）
项目名称： 序号
一
费用类别 环境保护费
二
文明施工费
三
临时设施费
四
安全施工费
五
其他安全投入
七
占比
项目名称 材料堆放 垃圾清运 其他环境保护
现场施工围挡
九板两图
企业标志 场容场貌 车辆冲洗装置 其他文明施工
合价 （元）
测前差算测分与算析标偏成平本米积建指筑标面
盈亏额 （元）
收益率 （）
（元 平米
16 中标服务费
一 标准控制费用
17 各项奖励
1
职工薪酬
2
伙食费
3
办公费
4
差旅费
业务招待费（含会
5
议费）
职工福利 18 （五险一金） 19 诉讼费
20 工程排污费
…
…
6 低值易耗品摊销
其他费用 十 （项目自列）
三
商3
1 爬架
租赁
2
…
小计
…
…
合计
项目完全制造成本内容
大型机械
项目名称：
建筑面积：
表 垂直运输费成本测算
总收入测算
计划成本
成本指标 盈亏测算 收益率测算 测算
机械设备名称 序号 及规格型号
规格
机械 纳税
预计进 预计退 预计使
设备 人性 单位 场时间 场时间 用时间
来源 质
（年 月）（年 月）（月）
m3
率
小计
项目完全制造成本内容
模板
项目完全制造成本内容
表12-安全文明施工费用统计（不列入总表，仅供统计）
项目名称： 序号
一
费用类别 环境保护费
二
文明施工费
三
临时设施费
四
安全施工费
五
其他安全投入
七
占比
项目名称 材料堆放 垃圾清运 其他环境保护
现场施工围挡
九板两图
企业标志 场容场貌 车辆冲洗装置 其他文明施工
合价 （元）
测前差算测分与算析标偏成平本米积建指筑标面
盈亏额 （元）
收益率 （）
（元 平米
16 中标服务费
一 标准控制费用
17 各项奖励
1
职工薪酬
2
伙食费
3
办公费
4
差旅费
业务招待费（含会
5
议费）
职工福利 18 （五险一金） 19 诉讼费
20 工程排污费
…
…
6 低值易耗品摊销
其他费用 十 （项目自列）
三
商3
1 爬架
租赁
2
…
小计
…
…
合计
项目完全制造成本内容
大型机械
项目名称：
建筑面积：
表 垂直运输费成本测算
总收入测算
计划成本
成本指标 盈亏测算 收益率测算 测算
机械设备名称 序号 及规格型号
规格
机械 纳税
预计进 预计退 预计使
设备 人性 单位 场时间 场时间 用时间
来源 质
（年 月）（年 月）（月）
m3
率
小计
项目完全制造成本内容
模板
项目完全制造成本内容
《成本管理》PPT课件
成本
利润
税金
售价
为根据预测市场可能接受的价格减去预计销售税金和目标利润即为目标成本，即：
3
成本费用的构成
• 成本费用的分类很多企业中经常接触的是按经济用途巅峰 分类，这是财务会计学的传统的分类方法。在制造业中，
成本按经济用途分为生产成本和非生产成本两类。生产成 本也称作制造成本，非生产成本又称作期间费用。
直接材料
生产成本
直接人工
参与成本计算构成 产品制造成本
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
产品价值 W
期间费用
制造费用 管理费用 营业费用
目录
第一部分 成本的基本认识
1、成本概念 2、成本费用构成 3、成本的分类 4、现代成本管理系统的构成
ppt课件
1
成本概念
• 产品成本是工业企业在一定时间内为制造、销售一定数量 的产品所支出的费用总和。也就是产品再生产经营过程中
消耗的物化劳动的货币表现。从其经济实质看，成本是产 品价值的一部分。
产品价值W=C+V+M
ppt课件
18
成本预测
为使产品成本计划先进合理，必须进行成本预测，这是成本管理的首要环节，对企业产 品成本预测工作的分析，主要从预测方法和目标成本的确定两个方面进行。
处理成本、价格、利润三者之间的关系，应该以市场销售允许的价格为基础，以保证必 要的利润为前提，努力达到成本降低的目标即改变我国传统的制定产品售价的方法：
生产过程中消耗的生产资料的转移价值C
产品
产品价值 W
活劳动新创 造的价值
以工资及其附加费等分 成本
配给劳动者个人部分V
产品
价格
以税金和利润的形式上
缴或企业留利M
责任成本管理培训PPT
三、责任成本预警
项目开工后三至六个月内,公司成本分管领导组织相关部门对责任成本执行 情况进行检查,除通过检查外，当日常责任成本分析报表责任成本超支达下例标 准时，由公司下达黄、橙、红预警通知书，督导经检查组分析后期有实际弥补措施的，由检查组提出预警，下达限期整
2、根据公司审批意见修改后，报总经理批准后，可单独下达，也可直接作为 项目部经济承包责任书的附件。
3、下达时间
原则上在项目开工后3个月以内下达，并签订项目部经济承包责任书。
二、责任成本预算调整
当实施过程中发生与责任成本预算编制前提和基 础的重大变化，可按规定程序及下述原则对责任 预算进行调整。调整事项一般在责任成本预算编
超支责任成本2%以内（不含） 改通知书，并监督执行。
橙色预警
超支责任成本2%～5%以内 （不含）
检查组分析查找原因，提出整改措施，公司项目分管领导组织工作组进 驻现场，帮助整改，列为公司重点监管项目，整改结果应按季反馈到公 司成本管理部。
红色预警
超支责任成本5%以上
检查组分析研究责任成本下达的合理性，若明显不合理，公司根据现场 实际情况重新编制责任成本，按程序批准后执行。若确因现场管理原因， 公司总经理至少须到现场办公一次，成本分管领导组织工作组进驻现场， 列为公司重点监管项目。整改结果应按季反馈到公司成本管理部。公司 检查组应择机复查。
公司根据亏损问责制度，对因管理混乱、工作失职等人为因素造成亏损的，将严肃问责。
四、责任成本分解
公司下达责任成本预算 20 天内，项目部项目经理组织相关部门，按照职 责分工，对责任成本进行分解，形成责任成本预算分解书，经会议讨论确定 后，经理部以文件形式下发和进行交底、落实到成本责任中心，作为项目责 任成本控制和考核的标准。项目部责任成本预算分解书下达5日内，应将全套 分解文件报公司成本部备案。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
产品
6
五、 成本构成
在总成本=固定成本总额+变动成本总额 =固定成本总额+（单位变动成
本*业务量） Y=a+boc
变动成本：凡成本总额与业务量总额成正比增减 变动关系。（如直接材料、制造费用、直接人工）
固定成本：凡成本总额在一定时期和一定业务量 范围内不变。（如折旧、租金、保险费、办公费、 差旅费、广告费等）
3
二、 利润是如何产生的？
基本公式 销售额 - 成本 = 利润
经营思路
预测 销售额 -
目标 利润
=
容许 成本
利润是企业发展的源泉！ 可持续发展的行业的利润率？ 三张表：资产负债表、损益表、现金流量表
4
三、 何谓成本？
1. 定义：用来获得经济收益的一切支出，包 括成本与费用。
2. 分类：按其经济职能（经济用途）分为三 大类：
物耗比=产成品成本/销售额
=（材料成本+加工费用+在产品成本+产成品成品）/销售额
行业物耗比水平在50%~ 60%之间 世运电子51%~ 53%； 兴达52%~ 57%； 宝悦嘉55%~ 58%； 多层板占比＜50% 奔力达58.6%~ 61.69% 今年目标≤57%
附：物耗指标状况表
例：售价：430元/㎡（含税），367.5元/㎡（不含税）
2、关系：企业要处理好三方关系，投资者、外部机构、员工。 3、特征：获利，这是企业与慈善机构的主要区别
i. 没有现金流的企业即死，没有利润源的企业等死； ii. 企业经营不好，没人会帮你，政府马上过来收税费，供 应商马上不发货，银行停止贷款。这些机构只会锦上添花，不会雪 中送炭。 iii. 做企业辛苦，做老板更辛苦。
1. 生产成本：制造成本，材料、人工费，直接材 料、直接人工、制造费用
2. 销售成本：非制造成本 3. 管理成本：非制造成本，销售费用、管理费用
、财务费用
3. 是商品的生产成本决定商品的市场价格， 还是商品的市场价格决定的生产成本。
5
四、 成本是怎样炼成的？
原材料
生产流程 厂房设备
人工 生产管理费用 辅料、零件、配件 风、水、汽、电等
3、板料利用率与大排版成本比较
11
八、如何控制成本
12
感谢大家的参与！
THE END
13
附：双面板的9、10、11月平均成本 2012年费用表
行业双面板加工费水平：除板料以外的材料成本85~120 元/㎡，费用 95~150/㎡ 深圳兴达178元/㎡，中山兴达195元/㎡，宝悦嘉206元/ ㎡ 奔力达260元/㎡
谁浪费了成本？员工、你、我 在哪里浪费了？报废、返工、效率、交期
10
七、 pcb成本几个主要经济指标（1.17/（85%-3%）/13.95*10.764
=96.51元/㎡
其它辅料:114.43元/㎡
材料成本会计：96.51+114.43=210.94元/㎡
物耗比=210.92/367.5=57.4%
9
七、 pcb成本几个主要经济指标（2）
2、加工费，除板料以外的成本和费用
成本管理培训
江门市奔力达电路有限公司 廖树生
1
目录
一、现代企业的定义 二、利润是如何产生的？ 三、何谓成本？ 四、成本是怎样炼成的？ 五、成本构成 六、盈方平衡点PCB成本 七、pcb成本几个主要经济指标（1）（2）（3） 八、如何控制成本
2
一、现代企业的定义
1、企业是按投资者、国家的和社会所赋予的受托责任，从事生 产、流通服务性等活动，为满足社会需要并获得盈利，进行自主经 营，自负盈亏，独立核算，独立的享有民事权利和承担民事责任的 团体法人。
7
六、 盈方平衡点PCB成本
Pcb总成本 = 材料成本+加工费用+在产品成本+产成品成本+半固定费用+固定费用
变动成本
固定成本
附2012年收入成本表
在产品：已在仓库领出板料而未缴库的在线半成品
产成品：已缴库而未出货的在库成品 8
七、 pcb成本几个主要经济指标（1）
1、物耗比：产成品成本与销售额的占比