审计案例分析期末考试分析案例题(精选)
审计案例分析题
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审计案例分析题审计案例分析题某公司是一家生产和销售电子产品的企业,拥有多家子公司和合作伙伴。
最近一次审计发现了以下问题:1. 销售收入异常增长:审计师发现,公司的销售收入在过去一年里出现了异常的增长。
通过分析销售数据和客户反馈,发现了一些销售做法不规范的问题,例如做假销售单、虚构销售额等。
这些行为导致公司的销售收入被人为地夸大。
2. 子公司资金往来混乱:审计师发现子公司之间的资金往来存在混乱的现象。
有些子公司之间存在内部借贷关系,但没有适当的合同或文件记录,也没有明确的期限和利率。
此外,审计师还发现有些子公司未按规定程序报备资金往来,包括未向集团公司申请借款和未按时还款等问题。
3. 合作伙伴财务信息不透明:公司与一些合作伙伴存在合作关系,但审计师在审核合作伙伴的财务报表时发现了不透明的问题。
合作伙伴的财务报表缺乏必要的详细信息,无法对其经营状况进行准确的判断。
此外,审计师还发现一些合作伙伴存在隐瞒重要财务信息的情况。
针对上述问题,我提出以下建议:1. 加强内部控制体系:公司应该建立健全的内部控制体系,确保销售人员按照规定程序进行销售,并加强销售数据的验证和客户反馈的监控。
此外,公司还应制定严格的销售流程和销售单据审批制度,对销售数据进行全面、深入的审查。
2. 加强子公司资金管理:公司应规范子公司之间的资金往来,并确保所有借贷关系都有适当的合同或文件记录,明确期限和利率。
此外,公司应加强子公司的财务管理,要求子公司按规定的程序报备资金往来,并及时回款。
3. 加强合作伙伴的财务信息披露:公司应对合作伙伴的财务报表要求更加严格,明确要求合作伙伴提供详细的财务信息,确保合作伙伴的财务报表真实、准确、透明。
同时,公司还应加强对合作伙伴的财务情况的监控,并及时发现和解决问题。
综上所述,审计发现的问题对公司的财务管理和经营状况造成了一定的影响。
只有加强内部控制,规范公司内部各个环节的操作,才能确保公司的财务状况真实、准确、透明,并进一步提升公司的管理水平和竞争力。
审计案例分析题及答案
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审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案
审计案例分析题:某公司因为经营不善而面临财务危机,请分析并解释审计师可以采取的措施来解决这个问题。
答案:
财务危机对于一个公司来说是一个严重的问题,可以给公司的存续和经营带来巨大的困难。
审计师可以采取一系列的措施来解决这个问题,下面列出几个主要的措施:
1.进行财务检查和分析:审计师可以对公司的财务状况进行全
面的检查和分析,了解公司的财务情况、资产负债状况以及经营状况等。
通过这些信息,审计师可以帮助公司找出造成财务危机的主要原因,并提出相应的解决方案。
2.制定财务规划和预算:审计师可以帮助公司制定财务规划和
预算,确保公司的财务状况得到有效的管理和控制。
审计师可以通过分析公司的经营业绩、预测市场前景等,为公司提供合理的财务目标和发展策略,帮助公司摆脱财务危机。
3.优化财务运营:审计师可以通过优化公司的财务运营,提高
财务效益和盈利能力。
审计师可以帮助公司进行财务风险管理,加强内部控制措施,减少财务漏洞和风险。
此外,审计师还可以帮助公司改进财务管理的流程和方法,提高财务报告的准确性和透明度。
4.提供改善方案:审计师还可以为公司提供一系列的改善方案,帮助公司解决财务危机。
审计师可以分析公司的经营现状和问题,提出相应的改进措施,并与公司的管理层和股东进行沟通和合作,确保这些措施得到有效的实施。
总之,审计师可以采取一系列的措施来帮助公司解决财务危机。
通过全面的财务检查和分析、制定财务规划和预算、优化财务运营以及提供改善方案等,审计师可以帮助公司找出问题的根源,并提出相应的解决方案,帮助公司重新恢复财务状况,并取得更好的经营成果。
审计学案例分析题及答案
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《审计学》案例分析题一、审计重要性(一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库;(3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;(2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位:万元[要求]根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由。
(三)【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审查和阅读公司报表时发现:1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。
要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况:(1)库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由X公司代管的甲材料可能并不存在;(4) Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目;(5)本次审计为A公司成立以来的首次审计。
审计案例分析期末考试分析案例题
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二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点:1.在销售循环中为何要关注关联方交易?与此有关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止?因为在销售收入舞弊的诸多案件中,企业经常利用关联方交易作假,粉饰报表,操纵利润。
2.企业利用关联方交易舞弊的手段有:1)虚增关联交易收入;2)虚列关联方;对下列情况注册会计师应格外关注:1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易;2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易;3.与特定顾客或供应商发生的大额交易;4.实质与形式不符的交易;5.易货交易;6.明显缺乏商业理由的交易;7.资产负债表日前后发生的重大交易;8.处理方式异常的交易。
在审计时,注册会计师首先通过与被审计单位沟通,查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些;然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查,看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常,对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析,对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2.结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9-6 “黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。
答:由表9-8显示,黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。
虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标,但2000年相同指标的完成情况良好,弥补了第二年的不足,使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。
就整体分析,黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。
尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。
经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源,查出差异的成因来自两方面。
一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。
2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台,调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善,国内医药市场发生了较大的变化,黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。
审计案例分析题及答案
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审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司,你作为该公司的审计师,需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息,分析该公司可能存在的财务报表审计风险,并提出相应的应对措施。
(1)公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长,但是利润增长幅度并不明显。
(2)公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失,但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
(3)公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易,但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司,你作为该公司的审计师,需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息,分析该公司可能存在的内部控制审计风险,并提出相应的应对措施。
(1)公司的财务部门人手不足,导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
(2)公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程,导致各部门之间的协作不畅,存在信息沟通不畅的问题。
(3)公司在内部控制审计中发现了一些异常情况,但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
(1)针对公司销售额增长大于利润增长的情况,审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况,确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时,应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查,确保其合规性和准确性。
(2)对于公司未充分披露资产减值损失的情况,审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程,核实相关的减值损失计提依据和计算方法,确保相关信息的充分披露和合规性。
(3)针对公司并购交易和商誉减值测试的情况,审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查,确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规,并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
(1)针对财务部门人手不足的情况,审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计,确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险,并提出相应的建议和改进建议。
企业财务审计期末考试案例分析题
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一、简答题1、下列表格中的存货具体审计目标已经被注册会计师选定,应当确定的与具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?(根据表后列示的会计报表认定及审计程序,分别选择一项。
对每项会计报表认定和审计程序,可以选择一次,多次或不选)会计报表认定审计程序(1)完整性 A 检查现行销售价目表(2)存在 B 审阅会计报表(3)分类C在监盘存货时选择一定样本,确定其是否包括在盘点表内D 选择一定样本量的存货会计记录,检查支持记录的购货合同和发票(4)权利和义务E监盘时选择盘点表内一定样本量的存货记录,确定存货是否在库(5)估价或分摊F测试直接人工费用的合理性2、A公司2006年度1-12月份未经审计的主营业务收入及主营业务成本如下表,2006年度未审的1-12月份主营业务收入、主营业务成本表单位:万元请回答:(1)什么是分析性审计程序?(2)用分析性审计程序指出重点审计领域,并简要说明理由答案:(1)分析性程序是审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析,包括调查异常变动以及这些重要的比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。
(2)2006年的1和12月份的主营业务收入和主营业务成本为重点审计领域,因为全年平均毛利率为11.94%,1月份毛利率仅为3%;12月份毛利率为19.9%,且12月份收入占全年比重达18.12%。
3.注册会计师在2007年度甲公司会计报表审计过程中,发现该公司的固定资产业务存在下列问题:(1)在建工程成本中包含有与工程建造无关的行政管理人员工资200 000元;(2)2007年2月,公司更换了行政办公楼的电梯,共发生相关支出8 000 000元,全部计入管理费用。
该电梯预计使用寿命6年,预计残值率为10%。
公司一般采用直线法计提折旧;(3)在审计折旧费用合理性时,注册会计师发现由于财务人员工作疏忽,2007年度对两台已过预计使用年限、折旧计提完毕但仍在继续使用的生产设备计提了折旧,涉及金额300 000元。
审计法律及案例分析题(3篇)
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第1篇一、案例分析背景某市A公司成立于2000年,主要从事房地产开发业务。
近年来,A公司业务迅速扩张,旗下拥有多个房地产开发项目。
为了确保公司财务报表的真实性和合规性,A公司聘请了B会计师事务所对其2019年度的财务报表进行审计。
B会计师事务所指派了具有丰富经验的注册会计师张某负责该项目。
在审计过程中,张某发现了一些异常情况,以下是具体案例分析。
二、案例分析1. 审计程序张某在审计过程中,遵循了以下审计程序:(1)了解A公司的业务和经营环境;(2)评估A公司的内部控制;(3)执行实质性程序,包括分析程序、检查程序和监盘程序;(4)评价财务报表的总体合理性。
2. 发现异常情况(1)现金流量表显示,A公司在2019年度经营活动产生的现金流量净额为负数,但公司经营活动现金流入明显增加;(2)存货周转率低于行业平均水平,且存在大量存货跌价准备;(3)A公司长期借款增加,但未披露具体用途。
3. 分析异常情况(1)经营活动现金流量净额为负数,可能存在虚构收入、提前确认收入等问题;(2)存货周转率低,可能存在虚增存货、存货管理不善等问题;(3)长期借款增加,未披露具体用途,可能存在资金挪用等问题。
4. 进一步调查张某对以上异常情况进行了进一步调查,发现以下问题:(1)A公司存在虚构收入、提前确认收入等问题,导致营业收入虚增;(2)A公司虚增存货,将部分存货计入了生产成本,导致成本虚增;(3)A公司将部分长期借款用于偿还其他债务,存在资金挪用问题。
5. 处理建议(1)A公司应调整虚增的营业收入和成本,确保财务报表的真实性;(2)A公司应加强存货管理,提高存货周转率;(3)A公司应规范长期借款使用,确保资金安全。
三、法律依据1. 《中华人民共和国审计法》根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定,审计机关对被审计单位的财务报表进行审计,发现被审计单位有虚报、隐瞒、伪造、篡改财务会计资料等行为的,应当依法予以纠正。
审计案例期末考试题及答案
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审计案例期末考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的最终目标是什么?A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的经营风险C. 提高企业的市场价值D. 满足监管机构的要求2. 在审计过程中,审计师最关注的风险类型是什么?A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 欺诈风险3. 以下哪项不是审计证据的来源?A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层声明D. 竞争对手的财务报告4. 审计师在进行风险评估时,通常采用哪种方法?A. 抽样检查B. 风险矩阵分析C. 历史数据分析D. 以上都是5. 审计报告中,哪种类型的审计意见表示审计师对财务报表没有发现重大错误?A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见二、简答题(每题10分,共30分)6. 简述内部控制的重要性及其对审计过程的影响。
7. 描述审计过程中的“审计证据”和“审计证据的充分性与适当性”的概念。
8. 解释什么是“实质性测试”以及它在审计中的作用。
三、案例分析题(每题25分,共50分)9. 假设你是一家公司的审计师,你发现该公司的财务报表中存在一些不一致之处。
请描述你将如何进行进一步的调查,并列出可能的审计程序。
10. 某公司在进行年度审计时,审计师发现公司管理层可能存在欺诈行为。
请分析这种情况下审计师应采取的措施,并讨论如何平衡审计独立性和客户关系。
答案一、选择题1. A2. D3. D4. D5. A二、简答题6. 内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、提高运营效率而建立的一系列政策和程序。
内部控制对审计过程的影响主要体现在:它能够降低审计风险,提高审计效率,帮助审计师更有效地评估和应对潜在的财务报表错误。
7. 审计证据是审计师为了形成审计意见而获取的信息。
审计证据的充分性指的是证据的数量足以支持审计结论,而适当性则是指证据的质量和相关性,能够合理地支持审计结论。
8. 实质性测试是审计过程中对财务报表的具体项目进行详细检查,以发现可能存在的重大错误或欺诈行为。
审计综合案例分析题及答案.docx
![审计综合案例分析题及答案.docx](https://img.taocdn.com/s3/m/5b98aa6e6c85ec3a86c2c509.png)
审计综合案例分析题I.注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种可能导致出现错谋的状况:(1)库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前入库的A产品可能己计入存货项冃,但可能未进行相关的会计记录;(3)山XXX公司代管的甲材料可能并不存在;(4)XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能己计入CA公司的存货项H ;(5)木次审计为CA公司成立以來的首次审计。
要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计H标和应收集哪些审计i正据。
答:2.A公司未经审计的2004年会计报表中的部分会计资料如下:2004年会计报表中部分资料单位:力元某会计师事务所接受委托对A公司2004年报进行审计,注册会计师刘强、江河作为外勤主管,确定A公司2004年会计报表层次的重要性水平为450力元,并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目,其屮部分会计报表的重要性水平如下:注册会计师刘强、江河的外勤工作于2005年2M 20日完成。
审计过程中发现以下情况:(1)2005年1月23 I I, A公司收到退回2004年销售的甲产品,并且收到税务部门开具的进货退回证明单。
该产品原以10 000万元的售价(不含增值税额)销售,甲产品销售成木6 000 Jj元,货款已结算。
A公司调整了2005年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。
注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议,A公司拒绝接受。
(2)A公司2004年I月购买乙材料4 800万元,山于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡,A公司乙材料枳压。
该材料截止2004年12月31日的可变现净值为4 658万元,A公司在2004年末计提存货跌价准备金。
注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议,A 公司拒绝接受。
(3)2004年3月1日,A公司经批准从银行贷款9600 )j元2年期、到期还木付息的长期借款,年利率为6%,其屮的8 000 力元用于建造生产厂房(2004年12月31日尚未完工)1 600刀元用于补充流动资金。
审计期末复习案例分析
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● (5)A注册会计师获取了丁公司2018年年度报告的最终版本,阅读和考虑年度报告中的其他信息后,通过在年度 报告封面上注明“已阅读”作为已执行工作的记录。
● 要求:假定表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定,L注册会计师应当确定的 与各具体审计目标最相关的管理层的认定和最恰当的审计程序分别填入表格内?
管理层的认定
具体审计目标 公司对存货均拥有所有权 记录的存货数量包括了公司所有的在库存货 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 存货成本计算准确 存货的计价基础已在财务报表恰当披露
准确性和计价 财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当
财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰 当
单选题 1分
对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货 单日期与记账日期,A注册会计师认为最可能证实的是( )。
A 发生 B 完整性 C 截止 D 分类
提交
单选题 1分
对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或 周转缓慢的存货,注册会计师认为最可能证实的是( )。
发生及权利和义务;完整性;准确性和计价;分类和可理解性
审计目标——从那些方面审,愿望达成 与各类交易和事项相关的认定及具体审计目标
认定
发生 完整性 准确性
截止 分类
各类认定的含义
各类认定对应的具体审计目标
发记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关 交易是真实的
所有应当记录的交易和事项均已记录
已发生的交易Hale Waihona Puke 实已经记录审计案例期末复习
审计法律责任案例分析题(3篇)
![审计法律责任案例分析题(3篇)](https://img.taocdn.com/s3/m/58b2c1dbc67da26925c52cc58bd63186bceb928b.png)
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年,主要从事房地产开发业务。
近年来,A公司规模不断扩大,业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制,A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。
B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。
二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后,制定了详细的审计计划。
计划内容包括:审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。
2. 审计实施(1)审计小组对A公司的内部控制进行了调查,发现公司内部控制存在一定缺陷,如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。
(2)审计小组对A公司的财务报表进行了分析,发现以下问题:①收入确认存在提前确认现象;②成本费用列支不合理;③固定资产折旧方法不恰当;④长期借款利息资本化不当。
(3)审计小组对上述问题进行了调查,发现A公司存在以下违规行为:①虚增收入,虚构交易;②虚列成本费用,减少利润;③滥用会计政策,调节利润;④虚增资产,夸大公司规模。
3. 审计报告审计小组根据审计结果,出具了审计报告。
报告中指出A公司存在重大违规行为,财务报表存在重大错报,无法保证财务报表的真实性、公允性。
三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任(1)根据《公司法》规定,A公司作为上市公司,有义务保证其财务报表的真实性、公允性。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为,违反了《公司法》的相关规定,应当承担相应的法律责任。
(2)根据《会计法》规定,A公司有义务保证会计信息的真实、完整。
A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为,违反了《会计法》的相关规定,应当承担相应的法律责任。
2. B会计师事务所的法律责任(1)根据《注册会计师法》规定,B会计师事务所作为A公司的审计机构,有义务对A公司的财务报表进行审计,并保证审计意见的真实性、客观性。
B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为,未能保证审计意见的真实性、客观性,应当承担相应的法律责任。
审计案例分析题及答案
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审计案例分析题及答案【篇一:《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答案】class=txt>1、注册会计师王红通过对ca公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况:(1)期末存货未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前入库的a产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由xxx公司代管的甲材料可能并不存在;(4)xxx公司存放在ca公司仓库的乙材料可能已计入ca公司的存货项目;(5)本次审计为ca公司成立以来的首次审计。
要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
参考答案:要求:(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题;(2)重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲方:ca股份有限公司甲方委托乙方进行2002年财务报表审计,经双方协商,达成一下约定:一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托,对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。
乙方将根据中国注册会计师独立审计准则,对甲方内部控制制度进行研究和评价,对会计记录进行必要的抽查,并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序,在此基础上,对上述财务报表的合法性,公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与任务1.为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
2.委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作,具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。
3.按本约定书的规定,向乙方及时足额地支付审计费用。
三、按照独立审计准则的要求进行审计,出具审计报告,保证审计报告的真实性、合法性。
四、审计收费按《XXX收费规定》,乙方应收本项业务具体费用,以及所花费的工作时间确定,预计收取人民币XXX万元,甲方应在本约定书签订后预付上述费用的XX%,其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。
如在审计过程中遇到重大问题,致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加,甲方应在了解实际情况后,酌情增加审计费用。
(完整版)审计期末综合案例分析答案(新)
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【案例1】在审阅固定资产明细账时,发现上年度经批准出售车床一台,原价900 000 元,已累计折旧300 000元,净值为600 000 元,出售车床所得价款为500 000 元,该公司的会计处理为:借:银行存款500 000贷:营业外收入500 000借:累计折旧300 000营业外支出600 000 贷:固定资产900 000 要求:判断上述错误的会计分录会对当期利润和所得税产生影响吗?编制正确的会计分录。
(1)、由于以前的会计处理不影响利润,也不影响所得税,故不需要进行调整。
(2)正确的会计分录为:A. 出售车床时借:固定资产清理600 000累计折旧300 000贷:固定资产900 000B. 收到变价收入时借:银行存款500 000贷:固定资产清理500 000C. 结转出售车床的净损失时借:营业外支出100 000贷:固定资产清理100 000【案例2】注册会计师2014年12月31日在审查某企业本月份应付账款时,发现本月应付账款比上月大幅度减少,于是怀疑企业存在隐瞒应付账款的问题,通过进一步审查购货合同、入库单、验收报告等原始凭证了解到该企业12 月10 日有500 万元材料验收入库,发票账单已到达,货款尚未支付,而应付账款总账和明细账中都没有记录。
要求:1)企业通常会高估还是低估资产?通常会高估还是低估负债?2)如何进行审计处理(被审企业属增值税一般纳税人)。
(1)企业通常会高估资产,低估负债(2)审计调整分录:借:原材料 5 000 000应交税费-- 应交增值税(进项税额) 850 000贷:应付账款5850 000【案例3】审计人员于2014 年对某企业年度资产负债表审核时得知,该企业坏账准备提取率为0.4%,该企业期末“应收账款”余额为950 000 元,经查阅其他相关账目,有关账目记录如下:坏账准备”账户12 月初贷方余额为920元,12月末贷方余额为10 920 元,“应收票据”年末余额是 1 200 000元,“预付账款”期末余额为580 000元。
[精品]审计案例分析期末模拟试题(含答案).doc
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审计案例分析期末模拟试题(含答案)一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否,均需要说明理由,每题6分,共30分)1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,审计人员对同一客户所进行的多次会计报表审计,应保持相同的重要性水平。
答案:X理由:影响重要性水平的因素很多,如审计人员的经验、内部控制与审计风险的评估结果等。
由于这些因素是不断变化的,所以重要性水平也是随之不断变化的。
2.在审计报告阶段,注册会计师运用分析型夏合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复核审计程序。
答案:X理由:直接目的在于确定是否需要追加其他审计程序。
3.被审计.单位资产负债表的现金数额,应以结账廿的账面数额为准。
答案:X理由:证实“已发生的销传业务”是否均己“登记入账”,是为了证实是否有漏记的销售收入,所以,应从“凭证”和“账”两方面入手审查。
4.将来料加工的存货列入盘点范围,可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案:J理由:注朋会计师对销售成木采用倒挤法,将存货虚增时,销作成本必然虚减,本年利润将会虚增。
5.被审计单位2005年改变原坏账准备核算方法变直.接转销法为备抵法,注期会计师提请器在报表附注中披露会计差错更正情况。
答案:X理由:被审计单位2(X)5年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备抵法,属于会计政策的变更。
二、单项案例分析题(每题15分,共30分)1.对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些?答:可以采用的替代程序有:核对相关发票;出库单;货运凭证;顾客定单;销传合同等。
也可查找相关的银行存款11记账,日后款项的收I口|也能间接证明应收账款的存在性。
2 .审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题?答:(1)监盘时间,一般应以会计期末以前为优;(5分)(2)监盘的样本量。
一般来讲,在考虑选取多大样本量进行盘点时,应考虑有关实地盘点,永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。
审计案例分析题
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四、案例分析题1、2013年2月27日审计人员对某企业现金进展审计,出纳员结出当日现金日记账余额为1 元,现金盘点,结果为元,另有一张未经批准借款单,金额300元,系某管理人员借款。
企业库存现金限额800元。
要求:〔1〕指出现金管理中存在问题;〔2〕针对存在问题提出审计意见。
答案:〔1〕现金账实不符。
账存1 元,实有1 元〔白条不能抵库〕,现金盘亏元,应查明原因,及时处理。
〔2〕超库存现金限额存放现金,应及时送存银行。
2、某会计师事务所承受A公司委托,对其2013年12月31日资产负债表进展审计。
在审查资产负债表“货币资金〞工程时,发现A公司2013年12月31日银行存款数额为33 500元,银行存款账面余额为35 000元。
派审计员向开户银行取得对账单一张,2013年12月31日银行存款余额为42 000元。
另外,查有以下未达账项与记账过失;〔1〕12月21日公司送存转账支票5 800元,银行尚未入账。
〔2〕12月23日公司开出转账支票5 300元,持票人尚未到银行办理转账手续。
〔3〕12月25日委托银行收款10 300元,银行已收妥入账,但收款通知尚未到达公司。
〔4〕12月30日银行代付水费3 150元,但银行付款通知单尚未到达公司。
〔5〕12月15日收到银行收款通知单,金额为3 850元,公司入账时,将银行存款增加数错记成3 500元。
要求:〔1〕根据上述资料,编制银行存款余额调节表;〔2〕核实2013年12月31日资产负债表上“货币资金〞工程中银行存款数额正确性。
答案:〔1〕编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表编制单位:A公司2013年12月31日金额单位:元〔2〕经调节后,2013年12月31日资产负债表上“货币资金〞工程中银行存款数额正确性。
3、对某企业银行存款进展审计时发现:2013年12月31日银行存款日记账余额为26 680元;银行存款对账单余额为25 400元(经核实是正确)。
审计法律案例分析题(3篇)
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第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年,主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展,甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来,随着房地产行业的快速发展,甲公司业务规模不断扩大,业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制,甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后,按照审计准则的要求,对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中,乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题:1. 甲公司营业收入存在虚增现象,虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象,虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象,隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象,提前确认金额为200万元。
二、案例分析(一)营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定,审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象,虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因:(1)销售虚构:甲公司可能虚构销售业务,将未发生的销售收入计入营业收入。
(2)关联方交易:甲公司可能与关联方进行虚假交易,将关联方收入计入营业收入。
(3)内部控制缺陷:甲公司内部控制存在缺陷,导致营业收入虚增。
3. 审计建议(1)乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因,核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
(2)乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度,提出改进建议,以防止类似问题的再次发生。
(二)固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定,审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象,虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因:(1)资产减值:甲公司可能低估了固定资产的减值准备,导致固定资产虚减。
(2)会计政策变更:甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更,导致固定资产虚减。
审计案例分析题及答案
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审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计,发现了以下问题:1.财务报表中某项资产被夸大,实际价值较低;2.公司未正确记录某项负债,导致负债总额被低估;3.公司未按照法律法规要求计提税费,导致利润被高估。
请分别分析上述问题的原因和可能的后果,并提出相应的改进建议。
问题分析和回答问题1:资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的:1.记账错误:财务人员对于资产的计量或分类出现错误,导致资产被夸大;2.恶意操作:公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题,给投资者和股东提供虚假信息;3.评估方法问题:公司对于资产价值的评估方法存在问题,过于乐观或没有充分考虑风险因素。
可能的后果资产被夸大的后果可能包括:1.公司财务状况被曲解:资产被夸大可能导致公司财务状况被误判,给投资者和股东造成误导;2.偿债风险增加:如果资产被夸大,负债相对被低估,可能导致公司的偿债能力下降,增加公司的偿债风险;3.法律风险增加:夸大资产可能涉及欺诈行为,一旦被相关监管机构发现,公司将面临法律风险和经济损失。
改进建议为防止资产被夸大,公司可以采取以下改进措施:1.强化内部控制:建立完善的记账和审核流程,确保资产的计量和分类准确无误;2.严格遵守会计准则:公司应遵守相关的会计准则和规范,将资产价值计量和评估纳入规范范围;3.定期进行资产评估:公司可以定期请专业机构对资产进行评估,确保资产价值准确无误;4.加强监督和审计:公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计,发现问题及时纠正。
问题2:负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的:1.记账错误:财务人员对于负债的计量或分类出现错误,导致负债被低估;2.恶意操作:公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题,给投资者和股东提供虚假信息;3.法律规定不明确:公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。
可能的后果负债被低估的后果可能包括:1.偿债压力增加:负债被低估可能导致公司偿债能力被低估,增加公司的偿债压力;2.偿债风险增加:如果公司的负债被低估,可能导致公司更容易陷入财务困境,增加偿债风险;3.法律风险增加:低估负债可能涉及虚假陈述行为,一旦被相关监管机构发现,公司将面临法律风险和经济损失。
审计案例分析题及答案
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审计案例分析题及答案一、案例背景。
某公司在进行审计过程中发现了一些问题,需要对其进行深入的分析和解决。
以下是该公司的审计案例分析题及答案。
二、审计案例分析题。
1. 请分析该公司在财务报表中存在的问题,并提出相应的解决方案。
2. 该公司的内部控制制度是否健全?如果存在问题,请具体列举,并提出改进意见。
3. 该公司的资产负债表和利润表是否真实可靠?如果存在问题,请说明具体原因并提出改进建议。
4. 该公司的财务风险和经营风险分别是什么?针对这些风险,公司应该采取哪些措施来规避和化解?5. 该公司的税务合规性如何?是否存在偷税漏税等行为?如有,应该如何解决?三、审计案例分析答案。
1. 针对财务报表中存在的问题,首先需要对公司的会计政策和会计估计进行审查,确保其合理性和准确性。
其次,需要对财务报表中的重大会计政策变更进行审计,并对其进行合理性评估。
最后,需要对财务报表中的重大错误进行调整,并及时披露。
2. 该公司的内部控制制度存在一些问题,主要表现在对资产的保管不够严格,对财务信息的披露不够及时和准确,对风险的识别和评估不够全面等方面。
为此,公司应该加强内部控制制度的建设,完善相关制度和流程,并加强对员工的培训和监督。
3. 公司的资产负债表和利润表存在一些不真实和不可靠的情况,主要表现在财务数据的造假和隐瞒、资产和负债的不正确确认等方面。
为此,公司应该加强对财务数据的真实性和可靠性的审计,确保财务报表的真实性和可靠性。
4. 公司存在着一定的财务风险和经营风险,主要表现在市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。
为此,公司应该加强对风险的识别和评估,建立健全的风险管理制度和流程,并加强对风险的监控和应对。
5. 公司的税务合规性存在一些问题,主要表现在偷税漏税、虚假报税等方面。
为此,公司应该加强对税务合规性的审计,确保税务申报的真实性和合规性,并加强对税务政策的了解和遵守。
四、总结。
通过对该公司的审计案例分析,我们发现了一些存在的问题,并提出了相应的解决方案。
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二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点:1.在销售循环中为何要关注关联方交易?与此有关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止?因为在销售收入舞弊的诸多案件中,企业经常利用关联方交易作假,粉饰报表,操纵利润。
2.企业利用关联方交易舞弊的手段有:1)虚增关联交易收入;2)虚列关联方;对下列情况注册会计师应格外关注:1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易;2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易;3.与特定顾客或供应商发生的大额交易;4.实质与形式不符的交易;5.易货交易;6.明显缺乏商业理由的交易;7.资产负债表日前后发生的重大交易;8.处理方式异常的交易。
在审计时,注册会计师首先通过与被审计单位沟通,查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些;然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查,看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常,对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析,对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2.结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9-6 “黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。
答:由表9-8显示,黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。
虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标,但2000年相同指标的完成情况良好,弥补了第二年的不足,使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。
就整体分析,黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。
尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。
经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源,查出差异的成因来自两方面。
一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。
2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台,调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善,国内医药市场发生了较大的变化,黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。
另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。
3.审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时,通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通,察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。
要求:(1)李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么?(2)李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么?(1)李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为:①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的风险;②在规划审计工作时,提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理保证;③在编制和实施审计计划时,应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报告严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。
(2)李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为:①李民应以适当方式向ABC 公司管理当局告知审计过程中发现的重大错误及所有舞弊,并详细记录于工作底稿。
②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员,李民应当向ABC公司高层次管理人员报告。
③当怀疑ABC公司高层次管理人员舞弊时,李民应当考虑采取适当的措施。
必要时,应当征求律师意见或解除业务约定。
4. 资料:假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200,000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为:(1)取得借款时:借:银行存款 200,000贷:短期借款 200,000(2) 4月、5月、6月底预提利息时:借:营业外支出 1,100贷:短期借款 1,100(3) 6月底归还借款时:借:短期借款 203,300贷:银行存款 203,300要求:(1)指出该公司会计处理的不当之处;(2)分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整。
答:(1)该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当。
按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为:借:财务费用1100贷:预提费用1100 因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元。
(2)因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减。
因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益。
(3)账项调整:借:财务费用3300贷:营业外支出33005.注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后,发现A 公司存在下述可能导致错误的情况:(1)存货盘点欠缺认真;(2)由红特公司代管的甲材料可能并不存在;(3)通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理;(4)A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。
要求:针对上述情况,注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查?答:注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后,发现该公司存在下述可能导致错误的情况:(1)存货盘点欠缺认真;(2)由红特公司代管的甲材料可能并不存在;(3)通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理;(4)该公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。
针对情况(1),注册会计师林琳应要求该公司对期末存货进行重盘,审计人员适当抽点;针对情况(2),注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料;针对情况(3),注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试;针对情况(4),注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。
6.假定某审计工作中存在以下情况:(1) 注册会计师未曾观察客户的存货盘点,又无其他程序可供替代。
(2) 委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
(3) 根据有关协议,或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》,该等或有负债可能影响发生期的损益。
被审单位已在会计报表中进行了披露。
(4) 被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理,注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账,被审单位拒绝采纳。
对上述各种情况,注册会计师应签发何种类型的审计报告?答:针对(1),注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告,未曾观察存货盘点且无其他替代程序,应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。
针对(2),应签发拒绝表示意见审计报告。
针对(3),注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。
针对(4),注册会计师应出具保留意见审计报告。
7. 教材第三章案例一《永锋公司应付账款审计案例》中表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容,假设刘华雨决定选择其中的两家公司(供货人)进行函证。
请问他应该选择哪两家?假设表中的客户为购货人(债务人),所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额,刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证?这两种选择在问题考虑上有什么不同吗?答:审计人员应选择本案例图表3―2中明扬公司和中太机电两家供货单位进行应付账款的函证,如果表中的客户为购货人(债务人),所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额,刘华雨则应该选择硕英物资和中太机电两家客户进行函证。
这两种选择在问题考虑上是有所不同的。
函证应付账款,应选择那些年度内有大量交易金额的账户,而不是在结账日具有较大余额的账户,因为此时函证的目的不是验证具有较大比重的账户余额的真实性,而是寻找未入账的负债。
与此相反,函证应收账款的目的是验证年末账户余额的真实性,防止资产的高估,所以,函证时要选择年末具有较大余额的账户,以取得是否高估资产的最有力的证据。
8.结合教材第十章案例二《北京哲平会计师事务所质量控制案例》,你认为哲平会计师事务所应如何完善审计工作底稿的质量控制?答:审计工作底稿在审计项目质量控制中起到极其重要的作用。
审计工作底稿是整个审计过程的记录,是形成审计报告的依据,也是确定或解除审计人员审计责任依据。
从一些审计案件看,审计结论失误直接表现在审计底稿不完善。
哲平会计师事务所早期对审计工作底稿并未足够重视,不完善的地方很多,也造成了几次质量事故。
由此,应将审计工作底稿质量管理作为审计项目质量控制的重点,参照一些事务所先进经验,具体可要求审计人员采取以下措施:(1)审计计划应按照审计准则的要求编制,经部门经理审核并完善后报主任室审核;(2)银行存款余额必须函证;(3)应收账款、其他应收款的函证回函比例应达到规定的比例,如未达到,应有替代审计程序;(4)存货盘点(或监盘)应达到规定的比例;存货应有计价测试、生产成本的检查、产品成本结转是否正确的查验程序;(5)固定资产应有盘点记录,盘点应达到规定比例;不动产的权证应取证或查核原件;(6)无形资产应取证有关法律文件;(7)银行借款应函证;(8)实收资本,如首次审计,应查核资本到位情况。
如非首次审计,应关注是否有抽资情况或发生资本金变动情况;(9)收入审核应结合符合性测试查核发货交付情况;(10)重要证据一定要请客户盖章,复印件一定要与原件核对一致;(11)销售成本应有毛利率分析查验成本是否与收入配比的审计程序、结合存货的计价测试生产成本的检查等程序;(12)应编制完成审计小结,经部门经理审核并完善后报主任室审核。
9.下表反映一家上市公司及同期行业平均的财务指标数据,试分析这组数据,以确定重点审计领域。
中宏百货公司及同行业主要财务指标答:分析如下:(1)流动比率和速动比率低于同行业平均水平,2003年利息保障倍数不仅相对严重低于行业平均水平,其绝对数字亦表明企业的息前税前利润难以弥补其利息支出,显示企业的经营状况恶化,应关注其对持续经营能力的影响。
(2)该公司2003年的盈利水平严重恶化,净资产收益率由2002年的比行业平均水平高出近一倍而跌至2003年的0.07%。
而值得关注的是,主营业务毛利率竟然下降超过22个百分点。
由于该公司属于毛利率较为稳定的零售行业,其大幅波动显然不合常理,审计人员有理由对其去年的业绩表示怀疑,可能有资产置换等方式形成的非正常利润作为主营业务利润反映,以虚饰报表。
审计人员应就此要求被审计单位管理当局作出合理解释。
(3)应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平,显示企业不仅经营状况恶化,并且经营资金的周转可能发生困难。
(4)以上的分析使得审计人员在计划审计工作时,必须着重考虑企业的持续经营能力,并考虑其对会计政策运用的影响。