可转换公司债练习题
证券金融基础知识(债券市场)习题及答案
1、（单选题）债券是一种有价证券,是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息的并到期偿还本金的（）凭证。
A.债权债务B.所有权、使用权C.权利义务D.转让权【答案】：A2、（多选题）以下关于债券基本性质描述正确的有（）。
A.债券属于有价证券B.债券是一种虚拟资本C.债券是债权的体现D.债券是一种综合权利证券【答案】：ABC3、（多选题）下列关于政府债券的性质描述，正确的是（）。
A.从形式上看，政府债券也是一种有价证券，它具有债券的一般性质B.政府债券本身无面额，但投资者投资于政府债券同样可以取得利息C.政府债券最初是政府弥补赤字的手段D.政府债券是政府筹集资金、扩大公共事业开支的重要手段【答案】：ACD4、（多选题）下列各项可转换债券的基本性质的说法中，正确的有（）。
A.可转换债券一般都会有赎回条款B.公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格并且达到某一幅度时赎回C.公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格并且达到某一幅度时回售D.可转换债券转换成股票后，属于股权性质【答案】：ABCD5、（单选题）下面关于债券的叙述正确的是（）。
A.债券尽管有面值，代表了一定的财产价值，但它也只是一种虚拟资本，而非真实资本B债权人除了按期取得本息外，对债务人也可以作其他干预C.由于债券期限越长，流动性越差，风险也就越大，所以长期债券的票面利率肯定高于短期债券的票面利率D.流通性是债券的特征之一，也是国债的基本特点，所有的国债都是可流通的【答案】：A6、（多选题）债券的票面要素有()。
A.发行单位的名称B.债券的票面金额C.债券的发行日期D.债券的票面利率【答案】：ABCD7、（单选题）下列关于债券的特征说法正确的是（）。
A.债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金B.永续债的存在说明偿还性不是债券的一般特性C.债券的收益随发行者经营收益的变动而变动D.具有高度流动性的债券反而不安全【答案】：A8、（多选题）以下关于债券特征的表述中，正确的有（）A.一般都可在流通市场上自由转让变现B.债券有规定的偿还期限，债务人必须按期向债权人偿还本金和支付利息C.债券期限越短时，债券的流动性就越强D.债券的收益主要来源于股息红利E.债券发行人的信用程度越高，债券的流动性就越强【答案】：ABCE9、（多选题）债券按发行主体可分为（）。
可转换公司债券习题
可变换企业债券习题1、甲企业以 950 万元刊行面值为 1 000 万元的可变换企业债券，其中负债成分的公允价值为 890 万元。
不考虑其他因素，甲企业刊行该债券应计入所有者权益的金额为 ( ) 万元。
2、以下关于企业刊行可变换企业债券会计办理的表述中，正确的有( )。
A.将负债成分确认为应付债券B.将权益成分确认为其他权益工具C.按债券面值计量负债成分初始确认金额D.按公允价值计量负债成分初始确认金额3、 A 企业相关刊行可变换企业债券的业务以下：(1)2014 年 1 月 1 日， A 企业刊行了面值总数为 5 000 万元的可变换企业债券，刊行总价格为 5 100 万元。
该债券限时为3年，票面年利率为3%，利息于次年1 月 5 日支付 ; 每份债券均可在债券刊行 1 年后变换为该企业一般股，初始转股价格为每股10 元( 即每 100 元的面值可变换10 股 ) ，股票面值为每股1 元。
该企业刊行该债券时，二级市场上与之近似但没有转股权的债券的市场利率为5%。
(2)刊行可变换企业债券所筹资本用于购建固定财富项目。
2014 年 1 月 1 日，支出 5 100 万元用于该项目。
工程于当日开工， 2014 年 12 月 31 日，达到预定可使用状态。
(3)2015 年 10 月 1 日，某债券拥有者将面值为 1 000 万元可变换企业债券申请变换为股份，并于当日办妥相关手续。
假定按照当日可变换企业债券的面值计算转股数; 未转为 A 企业一般股的可变换企业债券拥有至到期。
[(P/A,5%,3)=2.723;(P/S,5%,3)=0.864]要求：编制 A 企业相关的账务办理。
上市公司发行可转换公司债券练习试卷1(题后含答案及解析)
上市公司发行可转换公司债券练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。
以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。
1．( )是指发行公司依法发行,在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
A．可转换公司债券B．零息债券C．贴现债券D．附息票债券正确答案：A 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券2．可转换公司债券的期限最短为( )年,最长为( )年。
A．2,6B．3,5C．3,6D．4,6正确答案：C 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券3．上市公司应当在可转换公司债券期满后( )个工作日内,办理完毕偿还债券余额本息的事项。
A．5B．6C．7D．8正确答案：A 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券4．关于上市公司不得公开发行证券,下列说法中,错误的是( )。
A．本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏B．擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正C．上市公司及其控股股东或实际控制人最近36个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责D．上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责正确答案：C 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券5．可转换公司债券的( )是指债券持有人可按事先约定的条件和价格,将所持债券卖给发行人。
A．回售B．赎回C．发行D．期限正确答案：A 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券6．可转换公司债券募集说明书应当约定,上市公司改变公告的募集资金用途的,应赋予债券持有人1次( )的权利。
A．回售B．赎回C．债券偿还D．股份转换正确答案：B 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券7．发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于( )。
A．最近3年实现的年均可分配利润的20%B．最近2年实现的年均可分配利润的30%C．最近3年实现的年均可分配利润的50%D．最近5年实现的年均可分配利润的30%正确答案：A 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券8．发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于( )。
可转换债券价值计算例题
可转换债券价值计算例题可转换债券是一种结合了债券和股票特性的金融工具，它允许债券持有人在特定条件下将债券转换为发行公司的普通股。
可转换债券的价值计算涉及到债券的价值和转换权益的价值。
下面我将从不同角度来解释可转换债券价值的计算方法。
1. 债券价值计算：可转换债券的价值由两部分构成，债券本身的价值和转换权益的价值。
债券本身的价值可以通过债券定价模型来计算，最常用的是现金流量折现法。
这种方法将债券的未来现金流量折现回现值，得出债券的价值。
另外，也可以使用市场上其他类似债券的定价作为参考来确定可转换债券的债券价值。
2. 转换权益的价值计算：可转换债券持有人所拥有的转换权益可以通过股票期权定价模型来计算。
常用的股票期权定价模型包括Black-Scholes模型和Binomial模型。
这些模型可以考虑股票价格、行权价格、无风险利率、股票波动率等因素，从而计算出转换权益的价值。
3. 综合计算：一种常见的方法是将债券本身的价值与转换权益的价值相加，得出可转换债券的总价值。
这种方法能够全面考虑债券和转换权益的价值，是比较常用的计算可转换债券价值的方法。
4. 实例计算：举个例子，假设一家公司发行了一只面值1000美元的可转换债券，债券年息票利率为5%，到期日为5年，转换价格为50美元，当前股价为60美元。
债券本身的价值可以通过债券定价模型计算得出，转换权益的价值可以通过股票期权定价模型计算得出，然后将两者相加即可得到可转换债券的总价值。
总结起来，计算可转换债券的价值需要综合考虑债券本身的价值和转换权益的价值，可以通过债券定价模型和股票期权定价模型来计算。
这样的综合计算能够更全面地评估可转换债券的价值，帮助投资者做出更明智的投资决策。
2022年CPA会计知识点和真题 第八章 负债真题(精品课程)
第八章负债1、甲公司20×2年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股(每股面值1元)。
甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。
20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。
20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。
甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)是()。
A.350万元B.400万元C.96050万元D.96400万元答案：C解析：甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)的金额=100050+(1000×100.5-100150)-1000×4=96400(万元)。
2、根据我国公司法的规定，上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余税后利润，按照股份比例分配利润，上市公司以现金分配利润而确认应付股利的时点是（）。
A.实际分配利润时B.实现利润当年年末C.董事会通过利润分配预案时D.股东大会批准利润分配方案时答案：D解析：企业股东大会或类似机构通过的利润分配方案中确定分配的现金股利或利润时，应确认为应付股利。
3、甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，应当计入甲公司资产成本的是（ ）。
A 、进口商品交纳的关税B 、作为固定资产核算的车辆交纳的车船税C 、取得原材料时支付的增值税进项税额D 、作为办公用房的固定资产交纳的房产税答案：A解析：选项C，一般纳税人取得原材料支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入原材料成本；选项B 和D，车船税和房产税应计入企业税金及附加，不计入相关资产成本。
4、下列各项关于增值税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A.一般纳税人购进货物用于免征增值税项目，其进项税额计入相关成本费用B.小规模纳税人将自产的产品分配给股东，视同销售货物计算交纳的增值税计入销售成本C.一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税，在“应交税费——未交增值税”科目核算D.一般纳税人核算使用简易计税方法计算交纳的增值税在“应交税费——简易计税”明细科目核算答案：ACD解析：小规模纳税人将自产的产品分配给股东，视同销售货物计算交纳的增值税记入“应交税费——应交增值税”科目，所以选项B错误。
可转换公司债券及可交换公司债券的发行练习试卷1(题后含答案及解析)
可转换公司债券及可交换公司债券的发行练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。
以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。
1．可转换公司债券是指发行公司依法发行，在一定期间内依据约定的条件可以转换成( )的公司债券。
A．负债B．股份C．股权D．资本正确答案：B解析：可转换公司债券是指发行公司依法发行，在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
知识模块：可转换公司债券及可交换公司债券的发行2．( )情况下，可转换债券持有人可以享受一次债券回售的权利。
A．上市公司股票价格下跌B．上市公司股票价格上升C．上市公司改变公告的募集资金用途D．上市公司经营出现困境正确答案：A解析：当股票价格下降时，可转换债券持有人通过债券回售可以不转换成股票，因而可以避免股票价格下跌带来的损失。
知识模块：可转换公司债券及可交换公司债券的发行3．关于发行可转换公司债券的上市公司盈利能力可持续性的要求，公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券( )年的利息。
A．4B．3C．2D．1正确答案：D解析：最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。
知识模块：可转换公司债券及可交换公司债券的发行4．发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现的年均可分配利润的( )。
A．10%B．20%C．30%D．35%正确答案：B解析：最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。
知识模块：可转换公司债券及可交换公司债券的发行5．发行可转换公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币( )万元，有限责任公司的净资产不低于人民币( )万元。
A．2000 4000B．3000 5000C．3000 6000D．5000 6000正确答案：C解析：发行可转换为股票的公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
注册资产评估师考试辅导-资产评估第八章长期投资性资产评估练习(13版)
第八章长期投资性资产评估一、单项选择题1 、可转换公司债券属于( )。
A、股权投资B、债权投资C、混合性投资D、追加投资2、与股票价值评估关系不大的价格是( )。
A、清算价格B、市场价格C、票面价格D、内在价格3、被评估债券为5 年期一次性还本付息债券，票面额20 000 元，年利息率为3％，不计复利，评估时该债券购入时间已满 3 年，设定折现率为7％，该被评估债券的评估值最有可能是( )元。
A 、10 648.15 元B 、16 280.90 元C 、17 892.40 元D 、20 088.20 元4、在非上市债券价值评估中，对于距离评估基准日一年内到期的债券，可以根据( )确定评估值。
A、债券面值B、本金与持有期间利息之和C、本利和折现值D、本金与持有期间利息之差5、非上市股票评估，普通应该采用的评估方法是( )。
A、成本法B、市场法C、收益法D、本金加股息6、甲评估公司对某企业上市交易的长期债权投资进行评估，长期债权投资账面余额为20 万元(购买债券 1 000 张、面值200 元/张)、年利率10％，期限4 年。
根据市场调查，评估基准日的收盘价为220 元/张，则债券的评估值为( )元。
A 、200 000B 、220 000C 、250 000D 、200 0007、假设发行企业并未将剩余收益分配给股东，而是用于追加投资扩大再生产，在这种假设下，普通股股票的评估模型应该是( )。
A 、固定红利型B 、红利增长型C 、分段型D 、综合型8、被评估资产为某一股分公司非上市股票10 000 股，每股面值1 元，账面价格为每股1.5 元。
该股票过去每年股息为0.7 元/股，经评估人员分析，该公司将来可以保持该股利水平不变。
评估时银行 1 年期存款利率为3％，确定风险报酬率为4％。
该批股票的评估价值为( )。
A 、40 000 元B 、100 000 元C 、187 500 元D 、15 000 元9、股票的内在价值是股票的一种( )。
可转换公司债券的例题及解析
可转换公司债券的例题及解析
公司可转换债券是指持有人可以将债券转换成公司股票的证券。
该种债券具有一定的投资收益和股票投资双重收益，给投资者提供了良好的投资机会。
本文将详细介绍可转换公司债券的具体情况，并提供一个例题的分析解析，以帮助投资者更好地理解和把握可转换公司债券。
首先，可转换公司债券的基本情况。
可转换公司债券是投资者可以将债券转换成公司股票的一种证券投资方式。
通常，这种债券具有固定利率以及特定的转换期限和比例，投资者可以根据自己的投资理财目标来进行投资选择。
此外，由于可转换债券具有一定的投资收益，同时投资者也可以参与公司的股票投资，因此投资者可以获得双重收益。
其次，解析一个可转换公司债券例题，为投资者提供分析帮助。
例如，投资者ABC持有一种可转换公司债券，转换比例为10：1，表示投资者每一份债券可转换为10份公司股票。
此外，债券发行时附带有一定的转换期限，投资者可以在规定期限内将债券转换为股票。
除此之外，投资者在转换期限内也可以选择不转换，保留债券获得投资收益，以及债券的市场价格变动带来的投资收益。
最后，总结可转换公司债券的优势。
可转换公司债券给投资者提供了一种良好的投资机会，投资者既可以获得稳定的投资收益，又能够通过转换债券，参与公司的股票投资，获得双重收益。
此外，投资者还可以根据自身需求，参考债券发行时的转换期限和比例，灵活把
握合适的投资机会，获得投资收益。
总之，可转换公司债券是投资者双重收益的良好选择，通过对例题的分析解析，投资者可以更好地理解和获取可转换公司债券的投资机会。
投资理财：债券投资习题与答案
一、单选题1、债券作为证明（）关系的凭证，一般是以有一定格式的票面形式表现出来的。
A.产权B.债权债务C.所有权D.委托代理正确答案：B2、通常，下列哪种债券被认为是“金边债券”？（）A.金融债券B.政府债券C.企业债券D.公司债券正确答案：B3、某一国家的借款人在本国以外的某一国家发行的以该国货币为面值的债券属于（）。
A.外国债券B.亚洲债券C.国内债券D.实物债券正确答案：A4、下列关于股票和债券的说法，错误的是（）。
A.债券和股票都属于有价证券B.债券和股票都是筹措资金的手段C.债券和股票的权利相同D.债券和股票收益率相互影响正确答案：C5、在我国，企业债券的发行采取（）。
A.审批制B.核准制C.注册制D.保荐制正确答案：C6、债券的（）是指债券持有人的收益相对稳定，不随发行者经营收益的变动而变动，并且可按期收回本金。
A.偿还性B.风险性C.收益性D.安全性正确答案：D7、下列关于凭证式国债和储蓄国债的说法，正确的是（）。
A.投资者购买储蓄国债，可持现金直接购买B.凭证式国债采取填制“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”的形式记录债权C.凭证式国债付息方式比较多样，既有按年付息品种，也有利随本清品种D.储蓄国债的发行对象主要是个人，部分机构也可认购正确答案：B二、多选题1、发行人在确定债券期限时，要考虑的因素主要有（）。
A.债券变现能力B.筹集资金数额C.资金使用方向D.市场利率的变化正确答案：A、C、D2、债券的票面要素主要包括（）。
A.债券的票面价值B.债券的到期期限C.债券的票面利率D.债券发行者名称正确答案：A、B、C、D3、债券的类型很多，按照券面形态分类，可以分为（）。
A.实物债券B.凭证式债券C.记账式债券D.贴现债券正确答案：A、B、C4、我国的金融债券包括（）。
A.政策性银行债券B.商业银行债券C.财务公司债券D.保险公司次级债正确答案：A、B、C、D5、下列关于政府债券特征的说法，正确的有（）。
广东省2024年上半年基金从业资格：可转换债券考试试题
广东省2024年上半年基金从业资格：可转换债券考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.合规状况，并自基金募集行为结束之日起__日内编制专项报告，予以存档备查。
A．5B．10C．15D．202.下列关于基金促销手段的说法，正确的是__。
A．基金促销就是通过人员推销、广告促销、营业推广、公共关系和持续营销等手段来达到销售基金的目的，并不须要与目标市场沟通B．一般来说，针对机构投资者、中高收入阶层这样的大投资者，基金管理公司可以通过专业化的推销达到最佳的营销效果C．基金广告主要用于基金产品广告和推广活动信息，一般并不运用于品牌和形象推广D．公共关系所关注的是基金管理人、基金托管人与监管机构之间的关系3.股票基金持股集中度是指__。
A．前十大重仓股的投资总市值占基金投资股票总市值的比重B．前十大重仓股的投资总市值占基金投资总市值的比重C．前五大行业投资市值占基金投资股票总市值的比重D．前五大行业投资市值占基金投资总市值的比重4.关于债券的基本性质，下列描述错误的是__。
A．债券本身有肯定的面值，通常它是债券投资者投入资金的量化表现B．债券与其代表的权利联系在一起，转让债券也就将债券代表的权利一并转移C．债券的流淌意味着它所代表的实际资本也同样流淌D．债券代表债券投资者的权利，这种权利是一种债权5. 基金销售机构从事基金销售活动，不得__。
A．实行抽奖、回扣或者送实物、保险、基金份额等方式销售基金B．以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平C．募集期间对认购费用打折D．通过先收后返、财务处理等方式变相降低收费标准6. 契约型基金和公司型基金的划分依据是__。
A．基金份额是否固定B．法律形式不同C．投资对象不同D．投资目标不同7. 某股票基金期初份额净值为1.2000元，期末份额净值为1.1000元，期间分红0.3000元/份，则该基金这一期间不考虑分红再投资的净值增长率为__。
可转债练习题
1.大海公司2015年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，面值总额为2000万元，发行收款为2180万元，票面年利率为4%，实际年利率为6%。
债券的公允价值为1893.08万元。
大海公司发行此项债券时应确认的“其他权益工具”的金额为（）万元。
A.0B.106.92C.286.92D.2000【答案】C【解析】大海公司发行此债券时，应确认的“其他权益工具”的金额=发行价格-负债成分的公允价值=2180-1893.08=286.92（万元）。
2.上海公司2015年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，面值总额为10000万元，发行收款为12000万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%。
债券的公允价值为9732.70万元。
2016年1月3日，可转换公司债券持有人行使转股权，共计转为1000万股普通股。
不考虑其他因素的影响，转股时记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为（）万元。
A.0B.1000C.2267.30D.11083.96【答案】D【解析】2015年1月1日上海公司发行此债券时，应确认的“其他权益工具”的金额=发行价格-负债成分的公允价值=12000-9732.70=2267.30（万元）,2015年12月31日负债成分的摊余成本=9732.70×（1+6%）-10000×5%=9816.66（万元），2016年1月3日转为普通股时，“资本公积——股本溢价”科目的金额=2267.30+9816.66-1000=11083.96（万元），选项D正确。
3.北方公司于2×11年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。
每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。
发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。
可转换债券的价值的例题
可转换债券可转换债券的定义是指发行人依照法定程序发行，在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
可转换公司债券，也称可转债，是指国内公司依照法定程序发行、约定在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券，债券持有人对转换股票或不转换股票有选择权。
一、构成要素：标的股票：可转债对股票的可转换性，实际上是一种股票期权或股票选择权。
转换价格：转换发生时投资者为取得普通股每股所支付的实际价格。
可转债券发行时明确了以怎么样的价格转换为普通股，这一规定的价格为可转换债券的转换价格（也称转股价格）转换比率：债权人通过转换可获得的普通股股数，转换比率=债券面值÷转换价格转换期：可转换债券转换为股份的起始日至结束日的期间，可以与债券期限相同也可短于债券期限赎回条款：可转换债券的发行企业可以在债券到期日之前提前赎回债券的规定。
包括不可赎回期、赎回期、赎回价格、赎回条件回售条款：可转换债券发行公司的股票价格达到某种恶劣程度是，债券持有人有权按照约定的价格将可转换债券卖给发行公司强制性转换条款：在某些条件具备后，债券持有人必须将可转债转换为股票，无权要求偿还债权本金的规定二、可转债的优缺点优点：发行初期资本成本较低；可转换债券的转换价格高于新股的发行价格缺点：会减少公司的筹资数量；低成本的优势将丧失；普通股每股收益将下降会增加公司的财务风险，降低公司筹资的灵活性三、可转债的相关计算1、转换价值：即可转换债券在转换为公司普通股时得到的普通股市场价值CV=P×CR注：Cv —转换价值； P—普通股股票市价； Cr—转换率2、纯粹价值和选择权价值（1）纯粹价值是指可转换债券失去可转换性功能后所具有的价值，也即作为一个普通债券的价值（2）可转债市场价格与其纯粹价值的差称为可转债的选择权价值，它反映可转换债券所包含的选择权的价值3、底价可转换债券的转换价值与纯粹价值中的较高者为可转换债券的底价。
债转股转换率例题
债转股转换率例题
可转换债券是债券的一种，可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。
本质上讲，可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份期权，允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。
下面是其案例分析题。
B公司是一家上市公司，所得税税率为25%。
xx年年末公司总股份为10亿股，当年实现净利润为4亿元，xx年公司计划投资一条新生产线，总投资额为8亿元，经过论证，该项目具有可行性。
为了筹集新生产线的投资资金，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一：发行可转换公司债券8亿元，每张面值100元，规定的转换价格为每股10元，债券期限为5年，年利率为2.5%，可转换日为自该可转换公司债券发行结束之日(xx年1月30日)起满1年后的第一个交易日(2018年1月30日)。
方案二：发行一般公司债券8亿元，每张面值100元，债券期限为5年，年利率为5.5%。
1、根据方案一，计算可转换债券的转换比率。
答案：转换比率=100/10=10
2、计算B公司发行可转换公司债券xx年节约的利息(与方案二相比)。
答案：发行可转换公司债券节约的利息=8X(5.5%-2.5%)X
11/12=0.22(亿元)。
山西2016年基金从业资格：可转换债券考试题
山西省2016年基金从业资格：可转换债券考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.分发或公布基金宣传推介材料，应当按照要求报送报告材料。
其报送内容不包括_。
A.基金宣传推介材料的形式B.基金宣传推介材料的用途说明C.基金管理公司督察长出具的合规意见书D.基金托管银行出具的基金业绩复核函或基金定期报告中相关内容的原件以及有关获奖证明的原件2.划分基金评价等级时，目前常用的等级评价主要根据指标的排序范围设置为（）个等级。
A. 3B. 5C. 6D.103.下列选项中，不属于基金托管人职责的是_。
A.防止基金财产挪作他用，有效保障资产安全B.促使基金管理人按有关要求运作基金财产，保护份额持有人利益C.计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格D.防范、减少基金会计核算中的差错4.下列各项中，不属于股票型基金的分析指标的是_。
A.久期B.基金分红二已实现收益D.净值增长率5.某股份公司拟向社会公众公开发行股票并上市，该公司发行前注册资本为1.2亿元，公司没有内部职工股，则其首次发行的普通股数量不得少于（）万股。
A.1800B.2000C.3000D.40006.下列机构可以参与证券投资的有_。
A.证券经营机构B.商业银行C.保险公司D.证券投资基金7.赎回主要原则包括_。
A.“确定价”原则B.“未知价”交易原则C.“金额申购、份额赎回”原则D.“份额申购、金额赎回”原则8.为保证本金安全或实现最低回报，保本型基金通常会将大部分资金投资于__。
A.与基金到期日一致的债券8.股票C.衍生工具D.活期存款9.开放式基金的投资者在T日提交基金认购申请后，一般可于（）日起到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。
A.TB.T+1C.T+2D.T+310.在基金营销组合的四大要素中，—的主要任务是使投资者在需要的时间和地点以便捷的方式购买基金产品，提供持续服务。
中级会计师-经济法-基础练习题-第二章公司法律制度-第六节公司股票和公司债券
中级会计师-经济法-基础练习题-第二章公司法律制度-第六节公司股票和公司债券[单选题]1.甲公司为股份有限公司。
根据《公司法》的规定，下列各项中，不（江南博哥）属于甲公司可以收购本公司股份的情形有()。
A.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需B.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券C.甲公司将股份奖励给本公司职工D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的正确答案：D参考解析：选项D：公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。
对公司收购自身股票的限制。
根据《公司法》的规定，公司不得收购本公司股份。
但是，有下列情形之一的除外：①减少公司注册资本；②与持有本公司股份的其他公司合并；③将股份用于员工持股计划或者股权激励；④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；⑤将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；⑥上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。
公司因上述第①项、第②项规定的情形收购本公司股份的，应当经股东大会决议；公司因上述第③项、第⑤项、第⑥项规定的情形收购本公司股份的，可以依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经2/3以上董事出席的董事会会议决议。
[单选题]2.根据公司法律制度的规定，下列关于公司发行股票的表述中，错误的是()。
A.股票的发行价格可以分为平价发行的价格和溢价发行的价格B.股票发行价格可以按票面金额或者超过票面金额，也可以低于票面金额C.新股发行的起止日期应当经股东大会决议D.公司发行新股，可以根据公司经营情况和财务状况，确定其作价方案正确答案：B参考解析：根据规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。
[单选题]4.按照投资主体性质的不同可以将股票分为()。
A.普通股和优先股B.国有股、发起人股和社会公众股C.记名股和不记名股D.A股、B股、H股正确答案：B参考解析：按照投资主体性质的不同可以将股票分为国有股、发起人股和社会公众股。
华福可转债评测10题及答案
华福可转债评测10题及答案Q1：可转债怎么购买？有风险吗？只要你有上海或者深圳的股东帐户，并在证券公司开了帐户，就可以在每个交易日的交易时间内，去购买上海或者深圳的可转债。
由于可转债也是投资产品，故也有一定的风险，同样是要遵循高抛低吸的交易方式。
可转换zj，简称可转债，又作可换股zj，是zj 的一种，它可以转换为zj发行公司的股票，其转换比率一般会在发行时确定。
可转换zj通常具有较低的票面利率，因为可以转换成股票的权利是对zj持有人的一种补偿。
因为将可转换zj转换为普通股时，所换得的股票价值一般远大于原zj价值。
但是一旦转换成股票就有下跌风险，不再有zj保值特性。
Q2：股票可转债是什么意思可转债有哪些风险什么是可转债,可转债的风险Q3：华福证券风险评估到期怎么做？登录华福小福牛APP，按弹出提示重新进行风险评测即可~Q4：发行可转债的风险?“可转债”是一种可以转换的zj，它首先是一种zj。
因此可转债有固定收益zj的一般性质，即具有确定的zj期限以及定期息率，能够为投资者提供稳定的利息收入和还本保证。
目前，可转债仅限于在沪、深证券交易所上市交易。
上市公司发行的可转换公司zj，在发行结束6-12个月后，持有人可以依据约定的条件随时转换股份。
可转债的票面利率可以是固定的，也可以是浮动的，甚至还有不少可转债在条款中加入了利率修正条款。
值得注意的是，可转换zj的票面利率通常总是低于同等条件和同等资信的公司zj。
这是因为可转换公司zj赋予投资人转换为股票的权利，作为补偿投资者所得到的利息就会相对低一些。
简单地讲，可转债价值是由普通zj的纯债价值和转换期权价值两部分组成。
其中，纯债价值是按照可转债每年支付的利息和到期偿还的本金按一定的贴现率折算的现值，纯债价值对可转债的价格起到很好的支撑作用。
发行可转债的公司质地相对良好，多数转债在发行时设有担保，兑付风险较小。
正常情况下，转债价格不会跌破其纯债部分价值，可以说是可转债的保本价值，锁定转债的下跌风险。
2024年基金从业资格证之证券投资基金基础知识练习题(二)及答案
2024年基金从业资格证之证券投资基金基础知识练习题(二)及答案单选题（共40题）1、关于可转换债券，以下说法正确的是（）。
A.同时具有普通债券和权益特征B.拥有转股权，持有可转债就相当于持有了标的股票C.票面利率高于普通公司债券D.拥有转股权，转股时间由持有人决定【答案】 A2、下列UCITS三号指令对基金管理公司提出的最低资本要求中，说法错误的是（）。
A.管理公司的起始资本不能低于12.5万欧元B.资本在任何情况下不能低于13周的“固定经营成本”C.管理资产超过2.5亿欧元时，管理公司资本应增加相当于管理资产0.02%的资本D.ABC选项都有错误【答案】 D3、不属于再融资的方式是（）A.股票回购B.发行可转换债券C.非公开发行股票D.向不特定对象公开募集【答案】 A4、下列属于UCITS基金投资品种的是（）。
A.银行存款B.指数基金C.货币市场工具D.以上选项都正确【答案】 D5、下列关于商业票据特点的表述，正确的是（）。
A.面额较小B.利率较高，通常比银行优惠利率高，比同期国债利率高C.只有一级市场，没有明确的二级市场D.只有二级市场，没有明确的一级市场【答案】 C6、大额可转让定期存单是银行发行的具有固定期限和一定利率的，且可以在二级市场上转让的金融工具。
大额可转让定期存单特征不包括（）。
A.大额可转让定期存单不记名可转让，可转让是其最大的特点B.大额可转让定期存单一般面额较大，且为整数C.大额可转让定期存单的投资者一般为机构投资者和资金雄厚的企业D.大额可转让定期存单的期限较短，一般在1年以内，最短的是7天，以3个月、6个月为主【答案】 D7、相信市场定价有效的投资者认为：系统性地跑赢市场是不可能的，除了靠一时的运气战胜市场之外，此时其会采取（）。
A.主动投资策略B.积极投资策略C.被动投资策略D.模拟历史策略【答案】 C8、下列不属于系统性风险特点的是( )。
A.大多数资产价格变动方向往往是相同的B.无法通过分散化投资来回避C.可以通过分散化投资来回避D.由同一个因素导致大部分资产的价格变动【答案】 C9、基金利润表中，不属于其他收入项的是（）。
可转换公司债券例题账务处理
可转换公司债券例题账务处理可转换公司债券例题账务处理一、可转换公司债券概念可转换公司债券是指一种特殊类型的债券，它具有债务债券的特征，即发行人承诺按约定的利率和期限偿还债务，同时还具有股票的特征，即债券持有人有权按一定比例将债券转换成发行人的普通股股票。
可转换公司债券既具有固定收益的特点，又具有获得公司未来增值的潜力，因此备受投资者青睐。
二、可转换公司债券的会计处理1. 发行阶段：在发行可转换公司债券时，公司需要将债券的面值与债券转换为普通股的行权价值进行明确。
并且，公司需要将债券利息的现金流量与债券转换为普通股的内在价值进行区分，以便在账务上进行明确的处理。
2. 债券持有阶段：在债券持有的阶段，公司需要定期按照债券利息率支付债券利息，同时在财务报表中确认转换权的公允价值变动，并及时向股东披露相关信息。
3. 转换阶段：如果债券持有人决定行使转换权，公司需要将债券转换为普通股的内在价值进行确认，并在财务报表中做出相应的调整。
三、可转换公司债券的会计处理例题以某公司发行的可转换公司债券为例，债券面值为1000万元，债券转换为普通股的行权价值为1200万元，债券利息率为5%，债券转换为普通股的内在价值为1300万元。
假设在债券持有期限内，债券转换为普通股的公允价值变动为+200万元。
1. 发行阶段：公司在发行阶段需要将债券的面值、转换为普通股的行权价值、债券利息现金流量和转换权的内在价值进行明确的确认，并在财务报表中进行披露。
2. 债券持有阶段：在债券持有阶段，公司需要按照债券利息率支付债券利息，同时确认转换权的公允价值变动，并在财务报表中做出相应的调整。
3. 转换阶段：如果债券持有人决定行使转换权，公司需要将债券转换为普通股的内在价值进行确认，并在财务报表中做出相应的调整。
四、个人观点和理解可转换公司债券是一种独特的融资工具，它既具有固定收益的特点，又具有获得公司未来增值的潜力。
在会计处理上，公司需要对债券的转换权、行权价值、利息现金流量和内在价值进行明确的确认，并及时披露相关信息，以保证信息的透明度和准确性。
《公司财务》练习题：第八章认股权证和可转换债券
第八章认股权证和可转换债券本章提要本章主要介绍了认股权证和可转换债券这两种特殊的筹资方式。
其中认股权证是指公司发行的一种长期股票买入的选择权，是期权概念的运用。
通过本章的学习，应了解认股权证的特征和种类，掌握认股权证价值的计算。
可转换债券是一种持有人有权在到期日前将其转换成普通股的有价证券，也是期权概念的运用。
本章注重可转换债券与一般债券的对比，从对比中显现其要素和特征，最后还对认股权证与可转换债券两者进行了对比，以加深对这两种筹资方式的掌握。
本章习题一、名词解释认股权证可转换债券转换价格转换期二、单项选择题：1、股份有限公司为了使已发行的可转换债券尽快地实现转换，或者为了达到反兼并、反收购的目的，应采用的策略是（ ）A、不支付股利B、支付较低的股利C、支付固定股利D、支付较高的股利2、认股权证的价值是指认股权证的（）A、内在价值B、时间价值C、标底价值D、内在价值和时间价值3、某公司发行认股权证允许其持有者以18元的价格购买该公司0.5股股票，而其普通股价20元，则其内在价值为（）A、2B、4C、1D、04、某公司发行认股权证允许其持有者以18元的价格购买该公司0.5股股票，而其普通股价20元，若认股权证的发行价格为0.5元，则其实际价值为（）A、0.5B、1C、2D、1.55、某公司发行在外普通股2000万股，认股权证100万股，每个认股权证允许持股人购买2股普通股股票，执行价格为10元。
公司股东的权益总额为30000万元，投资者在股票价格为14元时，全部行使认股权。
行使认股权后，公司发行在外的普通股为（）万股A、2200B、2100C、2000D、20506、某公司发行在外普通股2000万股，认股权证100万股，每个认股权证允许持股人购买2股普通股股票，执行价格为10元。
公司股东的权益总额为30000万元，投资者在股票价格为14元时，全部行使认股权。
行使认股权后，公司的权益总额为（）万元A、30000B、31000C、32000D、340007、某公司发行在外普通股2000万股，认股权证100万股，每个认股权证允许持股人购买2股普通股股票，执行价格为10元。
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可转换公司债练习题
1.资料：仁达公司有关发行可转换债券的业务如下：
（1）2007年1 月1 日按每份面值100元发行5 000份可转换债券，取得总收入510 000元。
该债券期限为3年，票面年利率为3%，利息于次年1月5日支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为该公司普通股，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。
不足1股的部分用现金支付。
该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为5%。
（P/F，5%，3=0.8638 P/A，5%，3=2.7232）
（2）发行可转换公司债券所筹资金用于某大型机器设备的制造产品项目。
2007年1月1日支出510 000元用于该制造项目。
生产于当日开工，2007年12月31日达到预定可销售状态。
（3）2008年10月1日某债券持有者将面值为100 000元可转换公司债券申请转换股份，并于当日办妥相关手续。
假定按照当日可转换债券的面值计算转股数，未支付的应付利息不再支付但可作为计算转股数。
相关手续已于当日办妥；未转为甲公司普通股的可转换债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次结清。
要求：
（1）计算负债部分和权益部分的初始入账金额；
（2）编制有关可转换公司债券的会计分录。
2.资料：甲公司经批准于2007年1月1日按面值发行5年期一次还本、按年付息的可转换公司债券200 000 000元，款项已收存银行，债券票面年利率为6％。
债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。
债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应计利息之和除以转股价，计算转换的股份数。
假定2008年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票（利息尚未支付），甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。
（P/F，5，9%=0.6499；P/A，5，9%=
3.8897）
要求：（1）分别计算可转换公司债券负债成份及权益成份的公允价值（2）做出发行日、计息日及转换日的会计处理。