支付结算业务培训课程PPT
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医疗保险基金的支付和结算培训ppt课件
的医疗费用，由大病基金支付，大病基金支付费用上限为 15万元。支付比例为90％。
住院医疗费用段
起付标准至10000元 10001元至20000元
20001元以上
一级医疗机构
统筹
个人
90%
10%
92%
8%
96%
4%
统筹基金与个人分担比例 二级医疗机构
统筹 88% 90% 94%
个人 12% 10% 6%
如患者在取药和治疗前，将处方或申请 单送计算机处理和人工审核，属规定范 围内方可进行。主要有：对大型检查的 审核，对处方的审核，剔除自费药品和 超标准处方，对特大的治疗项目，如肾 移植等组成专家和管理人员进行可行性 的审核等。
（二）被动监督
也称事后监督。即对已发生的医疗费用和医疗行为进行审核。 主要有：
5. 在获得医保定点医药机构资格时提供虚假信息或陈述。
6. 为了提高总控额度或实际结算金额而人为制造业务， 采用多次挂号、分解住院等手段，降低均次费用。
7. 不按规定对参保人的证件和就医凭证进行审核。
1. 医保机构工作人员通过零星报销冒领医保基金，利 用伪造的或未实际发生就医的医疗单据来领取医保 基金。
21375 5000 +2000*90% +3500*85% +500*70% +2500*90% +7000 +2000
起付线：800 起付线—10000元:9200×91.6%＝8427.2 10000—20000元：10000×93%＝9300 20000—21375元：1375×95.8%＝1317.25
1. 日常医疗费用支付前的审核，主要是指定期地向服务提 供者支付费用时的审核，也包括一些被保险人的医疗费报销。 对于前者往往采取抽样检查的方法。
住院医疗费用段
起付标准至10000元 10001元至20000元
20001元以上
一级医疗机构
统筹
个人
90%
10%
92%
8%
96%
4%
统筹基金与个人分担比例 二级医疗机构
统筹 88% 90% 94%
个人 12% 10% 6%
如患者在取药和治疗前，将处方或申请 单送计算机处理和人工审核，属规定范 围内方可进行。主要有：对大型检查的 审核，对处方的审核，剔除自费药品和 超标准处方，对特大的治疗项目，如肾 移植等组成专家和管理人员进行可行性 的审核等。
（二）被动监督
也称事后监督。即对已发生的医疗费用和医疗行为进行审核。 主要有：
5. 在获得医保定点医药机构资格时提供虚假信息或陈述。
6. 为了提高总控额度或实际结算金额而人为制造业务， 采用多次挂号、分解住院等手段，降低均次费用。
7. 不按规定对参保人的证件和就医凭证进行审核。
1. 医保机构工作人员通过零星报销冒领医保基金，利 用伪造的或未实际发生就医的医疗单据来领取医保 基金。
21375 5000 +2000*90% +3500*85% +500*70% +2500*90% +7000 +2000
起付线：800 起付线—10000元:9200×91.6%＝8427.2 10000—20000元：10000×93%＝9300 20000—21375元：1375×95.8%＝1317.25
1. 日常医疗费用支付前的审核，主要是指定期地向服务提 供者支付费用时的审核，也包括一些被保险人的医疗费报销。 对于前者往往采取抽样检查的方法。
支付结算业务培训课程PPT(共 38张)
支票的必要项目
•
（1）写明其为“支票”字样；
•
（2）无条件支付命令；
•
（3）付款银行名称；
•
（4）出票人签字；
•
（5）出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名字
旁的地点视为出票地）；
•
（6）付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在地视
为付款地点）；
•
（7）写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票
银行本票
• 4．在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付 款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签 章”处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行 开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的 银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面 签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关。
• 5．银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享 有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
•
在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对
符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款
项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票
只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。
现金支票是一种最基本的支付结算业务品种。
现金支票注意事项
• 无金额起点的限制； • 能够满足开户单位和个人现金开支的需要； • 现金支票只能支取现金，不得用于转账； • 现金支票不能背书转让；
支付结算
遂昌农信联社 余琼
目录
1 概述 结算方式分类 2
3 支付结算工具
4
概述
支付结算是指单 位、个人在社会经 济活动中使用票据、 银行卡和汇兑、托 收承付、委托收款 等结算方式进行货 币给付及其资金结 算的行为。
支付结算业务的核算培训课件(PPT 104页)
2019/10/1
Ch05 支付结算业务的核算
7
§5.1
三、纪律
（1）不准套取银行信用、签发空头支票或印章 与预留银行印鉴不符的支票、远期支票以他人资金。 （3）不准违反规定开立和使用账户。 （4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权 债务的票据，套取他人和银行资金。
2019/10/1
Ch05 支付结算业务的核算
12
§5.1 一、支票
支票的基本规定 （1）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 （2）支票的出票人，是在银行机构开立存款账户能够使用支票的单位和个人。 （3）支票一律记名，转账支票允许背书转让。 （4）支票的提示付款期自出票日起 10 天，超过提示付款期限的支票，持票人开户行不予受理。 （5）出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行应予以退票，并对出票人处以按票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款。
2019/10/1
Ch05 支付结算业务的核算
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（一）银行本票的核算
银行本票的核算分为出票、付款和结清三个阶段。 业务流程如图5-4所示。
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Ch05 支付结算业务的核算
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1.出票
申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联 “银行本票申请书”银行本票申请书见表5-7所示。
经审查无误后作如下处理： 单位转账交付票据款时，银行以申请书第二联作 借方传票，第三联作贷方传票。其会计处理为： 借：吸收存款—单位活期存款—××申请人户
第五章 支付结算业务
的核算
学习目标：
1.了解支付结算业务的概念、原则和种类 2.掌握支票、本票、银行汇票和商业汇票
的使用流程及会计核算
05 金融企业会计第五章 支付结算业务核算.ppt
谢谢你的观看
16
㈡支票业务的核算（以转账支票业务为例）
1. 出票人、持票人在同一行开户的核算 ⑴银行受理持票人送交转账支票的处理
• 转账支票签发后，一般由持票人在提示付款期内连
同两联进账单（见表5-4）一并提交银行。银行接
到持票人送来的支票和两联进账单，应认真审核以
下内容：支票是否真实，是否超过10天的提示付款
• 9．出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不 符的支票、使用支付密码的地区，支付密码错误的 支票，银行应予以退票，并按照票面金额处以5%但 不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿 2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支 票。
• 10．支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失
止付。2019-10-21
• 持票人开户行接到持票人送交的支票及两联进账 单，审查无误后，在进账单加盖“收妥抵用”戳 记和经办人员章后，将第一联退还持票人，进账
单第二联专夹保管，支票按票据交换的规定及时
提出交换。待退票时间过后，第二联做转账贷方 凭证。
• 会计分录为：
•
借：存放中央银行款项
•
贷：××活期存款——持票人户
2019-10-21
2019-10-21
谢谢你的观看
5
四、支付结算类型
• 支付结算按使用的支付结算工具不同分为票据结算 和非票据结算方式结算两种类型。其中，票据结算 包括支票、银行本票、银行汇票和商业汇票；非票 据结算方式业务包括汇兑、委托收款、托收承付和 电子银行支付结算。按其使用的区域不同分为异地 结算方式、同城结算方式、异地与同城通用的结算 方式。异地结算方式包括汇兑、银行汇票和异地托 收承付；同城结算方式包括银行本票；异地与同城 通用的结算方式包括支票、商业汇票、委托收款和 电子银行支付结算方式。这样便形成了以票据为主 体，多种结算方式合理配置、互为补充的结算制度， 能较好的适应多种形式的商品交易和经济活动款项 结算的需要。
支付结算业务知识(ppt52张)
（存放中央银行款项等）
二、汇兑结算业务的核算 （一） 概述 P160
1.什么是汇兑 2.汇兑的分类
信汇
电汇
3.汇兑的适用范围(异地)
（二）汇兑结算业务的主要规定
（三）汇兑结算业务的核算 1.汇出行的核算 P160
①回单（盖章后交汇款人）
信 汇 凭 证
②汇出行作借方传票
寄收 款行 ④汇入行作收账通知 交收款人
单位根据签 购单填制一 式三联“汇 计单”
单位填制 一式两联 “进账单 ”
送交
单位开户 银行
①收账通知 进账单
②转账贷方传票
①交特约单位
汇计单
②③区别处理
①特约单位和持卡人在同一银行开户
借：吸收信用卡存款——持卡人户 贷：吸收活期存款——特约单位户 手续费及佣金收入
②特约单位和持卡人不在同一银行开户
款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录。
2019/3/9
41
3、工行城北支行： （1）6月5日受理支票时： 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应付款 （2）次日提回票据时： 8000 8000
借：其他应付款
8000
贷：清算资金往来——同城票据清算8000
2019/3/9 42
农行城南支行： （1）6月5日提回支票时： 借：其他应收款 8000
贷：吸收活期存款—收款单位
6.银行承兑汇票流程图
付款人（承 兑申请人）
① 申 请 承 兑 ③支付
收款人
④ 委 托 收 款 ⑧ 通 知 收 款
② 承 兑
⑤寄交委托凭证
承兑行
⑥转账备付
收款人 开户行
⑦划转票款
第三节 其他结算业务的核算
《支付结算业务》PPT课件
第二节 票据结算业务的核算
票据是商业活动中由当事人签发并经债务人承诺 在未来一定期限内或指定日付款的信用支付工具。票 据包括汇票、支票和本票，票据结算是商业银行业务 的重要内容。
一、支票
支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行 或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。
（一）银行本票的有关规定 1、银行本票一律记名，允许背书转让。 2、不定额本票金额起点为100元，定额本票面
额为500元、1 000元、5 000元和10 000元。 3、本票付款期为1个月，逾期兑付行不予受理。 4、本票见票即付，不予挂失。
银行本票核算程序图示
申请人 ③持往收款人结算
① 申 请 签 发
银行办妥转帐或收妥现金后，签发银行汇票。 银行汇票凭证一式四联，第二联（汇票）加盖联行 专用章或其他规定印章，并用压数机压印汇款金额， 第二联、第三联（解讫通知）交汇款人持往异地， 第一联（卡片）和第四联（多余款收账通知）由银 行保管。另外，银行应登记汇出汇款登记簿。
2、兑付行解付汇票的处理。
（1）收款人在兑付行开户的情形。兑付行接到 收款人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审 核无误后，办理转帐，会计分录为：
♦不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；
♦不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；
♦不准违反规定为单位和个人开立账户。
♦不准放弃对企事业单位违反结算纪律的制裁。 ♦银行向外寄发的结算票据和凭证，必须于当天至
迟于次日发出，或按规定的时间提出交换。收到 的票据和结算凭证必须及时办理付款或收账，不 得延误积压任何票据和结算凭证。 ♦不准拒绝受理他行正常的结算业务。
②
交 本 票
第六章 支付结算业务核算
四、支付结算方式
三票、一卡、三式、一证：支票、本票、汇票 （银行汇票和商业汇票）；银行卡；汇兑、委 托收款、托收承付；国内信用证。 同城结算：银行本票
异地结算：银行汇票、汇兑、托收承付、国内信 用证
通用结算：商业汇票、委托收款、银行卡、支票
•支票主要用于单位和个人在同一票据交换区 域的各种款项结算。2007年全国支票影像交 换系统建成后，支票成为全国通用的支付结 算工具。
金来源。 ❖ 4．有利于保证资金安全。
•二、支付结算原则
♣1．恪守信用，履约付款。 ♣2．谁的钱进谁的账，由谁支配。 ♣3．银行不垫款 。
三、支付结算纪律
结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分， 是维护结算秩序、促进结算业务正常进行 的重要保证。为此，参与结算的购销双方 以及银行都必须严格遵守结算纪律。结算 纪律包括单位、个人应遵守的结算纪律和 银行应遵守的结算纪律。 P89
②出票人开户行（付款行）的处理
款户 贷：清算资金往来
若退票： 首先编制特种转账凭证进行账务处理 借：其他应收款
贷：清算资金往来 下一场票据交换退回票据后再进行账务处理 借：清算资金往来
贷：其他应收款
（2）出票人开户行（付款行）受理支票
出票人
支票、两联进账单（收账通知、贷方凭证）
借方凭证
借：吸收存款——出票人活期存款户 贷：吸收存款——持票人活期存款户
（2）银行受理出票人送交支票 借方凭证
支票、三联进账单（回单、贷方凭证、收 账通知）
借：吸收存款——出票人活期存款户 贷：吸收存款——收款人活期存款户
2.持票人和出票人不在同一行处开户
•支票种类：现金支票、转账支票、普通支票。 • 支票结算的基本规定P91
支票建立在商业信用的基础上
支付结算业务培训
银行汇票申请书（借方传票）②
申请日期 年 月 日
申请人
收款人
账号
账号
或地址
或地址
用途
代理
付款行
汇票 人民币
金额 （大写）
上列款项请从我账户支付。科目（借）
申请人签章 对方科目（贷）
年月 日
转帐日期 年 月 日
复核 记帐
1）申请人转账交付的
借：吸收存款－活期存款－申请人户 贷：吸收存款-其他存款
2）申请人现金交付的
借：库存现金 贷：吸收存款-其他存款
2、银行出票
第一联：卡片
银行保管
第二联：汇票
第三联：解讫通知 交申请人
第四联：多余款收账通知 银行保管
用压数机压印出票小写金额
银行汇票票样
3、收款人接受并审核汇票
1）申请人持第二、第三联异地结算。 交持票人。
2）持票人审核并填写实际结算金额 和多余金额。
相关规定
4.银行汇票的提示付款期限自出票日起 限提示付款的，代理付款人不予受理。
5.银行汇票的实际结算金额不得更改， 票无效。
相关规定
6.银行汇票可以用于转账。填明“现金 支取现金，但申请人和收款人均为个人 申请人或者收款人为单位的，银行
相关规定
7.银行汇票的付款人为出票银行。代理 行或跨系统签约银行审核支付汇票款项
贷：清算资金往来
其他应付款－申请人
领款时：
借：其他应付款—申请人
贷：库存现金
练习
1、客户李清提交银行汇票申请书及现金 40000元，异地购物，委托银行签发银行汇票， 经审核无误办理转帐。
2、开户单位新兴百货持异地中国工商银行签 发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行 办理入帐手续，原汇票金额200000元，实际 结算金额195000元，办理转帐。
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
支付结算制度PPT课件
• 2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账 户管理办法》的规定开立、使用账户
• 3、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全， 数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。
• 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简
称。例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称
为“银监会”。
PPT学习交流
• （6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变
造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和
壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其
前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
如2月12日，应写成零贰月壹拾贰贰日；10月20日，
应写成零壹拾月零贰拾日。
PPT学习交流
9
第二章 结算法律制度
• 答案： D
PPT学习交流
23
第二章 结算法律制度
• 【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
• A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金 支取 D.办理现金缴存
• 【答案】ABD
• 【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常 转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（ ）
存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人
特点：
（1）办理的是人民币业务
（2）办理的是资金收付业务
（3）银行结算账户是活期存款账户
PPT学习交流
18
第二章 结算法律制度
• （三）基本存款账户
1.概念：办理日常转账结算和现金收付需要。只能开 立一个基本存款账户
2.使用范围：存款人的主办账户。
3.开户要求：
写“整”（或“正”）字；大PP写T学习金交流额数字有“分”的，“分”后
支付结算业务培训教材ppt课件
压数、汇票专用章
汇票一、四联专夹保管
汇票二、三联与汇票 申请书回单交给客户
代 理 签 发 行
8
代理签发银行汇票
代理其他商业银行签发银行汇票
借： XX存款 贷：汇出汇款 付出：重要空白凭证
打印 失败
4112银行汇票重打印
银行汇票申请书二、三联 及付款凭证
4111银行汇票代理 出票（录入、复核） 打印 成功
11
银行汇票付款
受理本系统签发的现金银行汇票付款的处理
联动
银行汇票、支款单
4114银行汇票付款
9993现金主交易
1、代理解付现金银行汇票（一级分行内）
4114银行汇票付款联动9993现金主交易，处理方式选 “2-结清”，复核成功系统销记签发行汇票底卡。
2、代理解付现金银行汇票（一级分行间） 4114银行汇票付款联动9993现金主交易，处理方式选 “1-代理付款”，复核成功系统生成往账借记报文。
15
银行汇票付款
受理本系统签发的转账银行汇票付款的处理
4、解付一级分行之间转账银行汇票（持票人在同城跨系统开户）
银行汇票
4601提入登记 4114银行汇票付款
4114银行汇票付款交易中交易类别选“代理付款”，交 易类别选“交换提入”，系统生成往账借记报文。若汇票 存在疑问，根据实际情况退票或挂账，待查询后再处理。
4113银行汇票密押打印
汇票一、四联专夹保管
压数、汇票专用章 汇票二、三联交给客户
9
银行汇票出票异常处理
信息错误
4110银行汇票出票 4111银行汇票代理出票
0088冲正交易
0034重要单证作废
如发现打印后的汇票录入信息有误时，启0088冲正交易， 输入交易流水号，进行冲正。 冲正后银行汇票状态为“冲正”，需启0034重要单证作废 交易，进行银行汇票作废处理。
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商业承兑汇票票样
银行承兑汇票
• 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行 承兑的票据。
• 每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承 兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五 的手续费，不足10元的按10元计。
• 承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行 承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
Байду номын сангаас
现金支票票样
转账支票
•
转账支票是指支票上印有“转账”字样的支票。
当客户不用现金支付收款人的款项时，可签发转账支
票，自已到开户银行或将转帐支票交给收款人到开户
银行办理支付款项手续。转账支票只能用于转账，不
能用于提取现金。
• 转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据；在银行开立存款账户的单位和个人客 户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票， 委托开户银行办理付款手续。
本票票样
本票票样
本票票样
支票
• 支票是指以银行为付款人的即期汇票。 • 支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某
人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的 无条件书面支付命令。
支票
• 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。
• 出票人是签发支票的单位或个人， • 付款人是出票人的开户银行。
银行本票
• 4．在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付 款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签 章”处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行 开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的 银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面 签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关。
• 5．银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享 有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
•
定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额
的银行本票。
银行本票
• 1．银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银 行本票，也可以用于支取现金，现金银行本票的申请 人和收款人均为个人。
• 2．银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银 行本票不能背书转让。
• 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超 过2个月 。
银行卡按币种不同分为人民币卡和 外币卡； 按发行对象不同，分为单位卡和个 人卡； 按信息载体不同，分为磁条卡和芯 片（IC)卡； 按持卡人的资信等级不同，分为金 卡和普通卡； 按持卡人的清偿责任不同，分为主 卡和附属卡； 按是否提供信用透支功能，分为信 用卡和借记卡。
汇票
本票
支票
商业汇票
• 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定 日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。在银行开立存款帐户的法人以及其 他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权 债务关系，才能使用商业汇票。它适用于同城 或异地结算。
银行承兑汇票
银行本票
• 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。
• 银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本
票和定额银行本票两种。
•
不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，
签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金
额的银行本票；
• 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票
• 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可 以由收款人签发交由付款人承兑。
• 商业汇票的付款人为承兑人。 • 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐
户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的 委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金 来源。
转账支票注意事项
• 1、无金额起点的限制； • 2、转账支票只能用于转账，不得支取现金； • 3、转账支票可以背书转让给其他债权人； • 4、客户签发的转账支票可直接交给收款人，由
收款人到其开户银行办理转帐； • 5、转账支票的收款人名称、金额可以由出票人
授权补记，未补记的不得背书转让和提示付款。
即付；
•
（8）一定金额；
•
（9）收款人或其指定人。
现金支票
• 现金支票是专门制作的用于支取现金的一种支票。当客户需 要使用现金时，随时签发现金支票，向开户银行提取现金，银 行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的票据。
• 在银行开立基本存款帐户或临时存款帐户的客户，需要支用工 资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取 现金。
•
在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对
符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款
项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票
只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。
现金支票是一种最基本的支付结算业务品种。
现金支票注意事项
• 无金额起点的限制； • 能够满足开户单位和个人现金开支的需要； • 现金支票只能支取现金，不得用于转账； • 现金支票不能背书转让；
转账结算:
发生经济活动的双方，以信用方 式代替现金支付，通过在银行账户 间划转款项，完成货币给付及其资 金清算。
银行卡
汇票 本票 支票 汇兑 托收承付 委托收款
一卡 三票 三方式
支付结算工具
银行卡
我国的银行卡是指由商业银行、 农村信用社、邮政储蓄三类机构 向社会发行的具有消费信用、转 账结算、存取现金等全部或部分 功能的信用支付工具
支票的必要项目
•
（1）写明其为“支票”字样；
•
（2）无条件支付命令；
•
（3）付款银行名称；
•
（4）出票人签字；
•
（5）出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名字
旁的地点视为出票地）；
•
（6）付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在地视
为付款地点）；
•
（7）写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票
支付结算
遂昌农信联社 余琼
目录
1 概述 结算方式分类 2
3 支付结算工具
4
概述
支付结算是指单 位、个人在社会经 济活动中使用票据、 银行卡和汇兑、托 收承付、委托收款 等结算方式进行货 币给付及其资金结 算的行为。
支付结算方式
现金结算 转账结算
ONE
TWO
现金结算：
发生经济活动的双方，以现金方式完成货 币给付及其资金清算。