企业财务管理制度及内控制度建设

➢财务组织管理内容框架
财务部 职能
财务部 职权
财务部经理 职责
财务部组织 架构和流程
财务部各岗 位职责与任
职资格
财会人员工 作交接规定
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3. 2 财务部业务流程
业务单位 业务申请
总账会计
财务经理
检查 Y N
审核 Y N
化行为
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
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1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行
自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是
创造 财富 决策参谋
纽带
监控器 显示器
财务管理职能结构图
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2.1.1 什么是财务管理
➢ 组织资金运动，处理财务关系。 ➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，
是有关创造财富的决策。 ➢ 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面
财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
财务管理体系；经营管理体系。
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
权威基础；约束机制；量测、监控。
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2.4 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的运作
➢ 有“法”可依
制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
➢ 有“法”必依、执“法”必严
企业财务总监班 专题讲座
企业财务管理制度及 内控制度的建设
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企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
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一、管理制度与制度化管理
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
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1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化
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管理方式
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1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
补偿
税
成本费用
营业利润
利
营业外收支
润
余额
总
额
对外投资
收益
税 后利 润
弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
未 分 配 利 润
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企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活 动
技术开发 采购
利
内部 生产 后勤 作业
外部 后勤
市场 营销
服务
润
基本活动
图21 价值链示意
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2.1.4 财务管理围绕的中心
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2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
➢ 财务稽核工作的总体任务
通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
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3. 2财务组织制度
➢ 制度目的
明确公司财务部 的职能和职权， 并为财务部的有 效运行及达成其 职能目标设立合 适的组织和人员 配置。
服从于有权力的人。
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二、财务管理与财务管理制度
➢ 财务管理
➢ 财务管理制度
➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的作用
➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的运作
➢ 企业财务管理制度体系
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2.1 财务管理
➢ 财务管理的定义 ➢ 财务管理的职能 ➢ 财务管理活动循环 ➢ 财务管理围绕的中心
财务组织制度 内部控制制度
销售 生产 采购 统计核算制度
财务分析制度
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三、企业典型的财务管理制度
➢ 财务稽核制度 ➢ 财务组织制度 ➢ 全面预算管理制度 ➢ 内部财务控制制度 ➢ 生产统计管理制度 ➢ 生产成本核算制度 ➢ 财务分析制度
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3. 1财务稽核制度
➢ 制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
➢ 保值、增值
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
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2.1.3 财务管理活动循环
筹资
投资
资金的分配
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
固定 资产
折 旧
货
储
生
成
营
币
备
产
品
业
资
资
资
资
收
金
金
金
金
入
工资等支出 对外投资
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
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2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
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售后 服务
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2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
➢ Biblioteka Baidu“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度
财务组织制度 内部控制制度
销售 生产 采购 统计核算制度
财务分析制度
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度