增值税习题及答案

增值税习题

1.某电视机厂为一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：

（1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费万元，开具普通发票。

（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。

（3）将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。

（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费8

万元，并取得承运单位开具的专用发票。

（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、万元。

（6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10万元。

要求：计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。

2.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下经营业务：

（1）购入冰柜500台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、万元（发票已认证）。另外支付运费2万元，承运单位开具了专用发票。

（2）批发空调一批，取得不含税销售额350万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售电视机取得零售收入总额万元，货款已收回。

（4）采取以旧换新方式销售微波炉468台，每台零售价万元，另支付顾客每台旧空调收购价万元。

（5）商场将11月份购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为4万元、万元。

要求：计算电视机厂2015年12月应纳的增值税。

3.某工业企业（增值税一般纳税人），2015年7月购销业务情况如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、万元，取得运输公司开具

的运费专用发票，注明运费金额3万元；

（2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购发票上注明价款为42万元；运费4万元，取得运费专用发票；

（3）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；

（4）销售B产品一批，采取分期收款方式结算，合同约定货款自2010年7月底开始分五次结算，每期结算金额为含税价格万元，应购货方要求，

企业于7月30日全额开具增值税专用发票。

（5）上期留抵税额万元。

（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。）要求：根据上述资料，计算该企业本月应纳的增值税。

4. 某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元，该公司当月销

售其中110辆，每辆零售收入万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税税率9%，该公司应该如何缴纳增值税，缴多少？

1.【答案】

（1）销项税额.68

[600+÷（1+17％）+234÷（1+17％）+5]×17％+=

（2）进项税额

+8×11％+×17％=

（3）应纳增值税

－=

2.【答案】

（1）销项税额

[350+÷（1+17％）+468×÷（1+17％]×17％=

（2）进项税额

+2×11％=（万元）

（3）应纳增值税

－=（元）

3.【答案】

（1）销项税额

82×17%+×5÷（1+17%）×17%=

（2）进项税额

+3×11%+42×13%+4×11%=

（3）应纳增值税

－－=

4.【答案】

进口环节

120×7×（1+110%）÷（1－9%）×17%=

销售环节

（1）销项税额=×110÷（1+17%）×17%=374

（2）进项税额=

（3）应纳税额=374－=