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国家税收总结

税收：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。

税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的单位和组织。

税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。

是计算税额尺度，反映征税深度。

税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节名义税率：税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。

即应纳税额/征税对象数量。

实际税率：实纳税额与征税对象的比例。

即实纳税额/实际征税对象数量。

比例税率（是应征税额与征税对象数量为等比关系）（1）单一比例税率：一个税种只规定一种税率（2）差别比例税：一种

税规定不同比率的比例税。

按使用范围分a、产业差别税率，对不同产品使用的不同税率b、行业差别税率，对不同行业采取不同税率c、地区差别税率，按照不同地区规定不同税率。

（3）幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。

累进税率（是随征税对象数额的增大而提高的税率）（1）全累税率；征税对象的全部数额都是按其相应低等级等级的累进税率计算征收的（2）超累税率：是把征收对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算数额，各级税额之和为应纳税额。

税率的累退性：即征税对象数量越来越大，实际税率越低。

征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。

）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。

纳税环节：是对处于运动中的征税对象，选定应该交纳税款的环节。

纳税期限：是纳税人向国家交纳税款的法定期限。

各种税法都有明确规定税款的交纳期限。

在确定期限时应考虑;（1）根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同征税对象所决定（2）根据纳税人缴纳税款数额

的多少来决定（3）根据纳税行为发生情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限实行挨次征收（4）为保证国家财政收入，防止偷税漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款定额税率（又称固定定税额是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式）可分为（1）地区差别定额税率（2）幅度定额税率（3）分级定额税率。

征税对象：价格固、质量和标准统一的产品。

免征额：是税法规定的征税中免于征税的数额。

起征点：是税法规定征税对象开始征税的数额。

免征额：是税法规定的征税对象中免于征税的数额。

国民国民生产总值是指一个国家在一定时期内的国民经济各部门生产的全部最终产品和提供的劳务总和。

国民收入是全社会物质资料生产者创造价值的总和。

税收负担按照考察角度的不同可分为：宏观税负、中观税负、微观税负。

税收负担简称税负是指纳税人对国家征税的经济负担程度，或负担水平。

广义上讲是指社会上各阶级、各阶层和各部门对于国家课税的负担；狭义上讲。

是指纳税人依法向国家缴纳的各种税收的总额。

中观税负中观税负即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。

微观税负指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。

税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。

计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。

税负转嫁：指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转嫁给他人的经济过程和经济现象。

税负归宿是指税收负担的最后承担者，即税负的最终落脚点。

税收冲击是指国家征税就会对纳税人产生的税收冲击。

税收资本化税收资本化又称资本还原或税收偿本，是指税收折人资本财产的价格之内，也就是说，当被课税的货物出售时，其买者已将此货物以后所应缴纳的税款，从所买货物的价格中预习扣除，以后税款名义上虽由买者负担，实际上仍为卖家负担。

增值税是以法定增值额为增值对象的一种税。

增值额：是企业或个人在生产过程中新创造的那部分价值。

销项税额：是指纳税人销售货物或提供劳务，按照销售额和规定税率计算的增值税税额。

消费税：是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征税的一种税。

营业税：是指对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的一种税。

混合销售行为：一项销售行为如果同时涉及营业税的应税劳务和消费税的货物，为混合销售行为。

兼营行为：是指既经营应纳营业税的应税劳务项目，又经营缴纳增值税的应税劳务项目或货物的行为。

关税：是的进出口国境或关境的货物或物品征税的一种税。

过境税：是一个国家的海关对从外国经过该国国境，运往另一国的货物所征收的关税。

反补贴税：是对直接或间接出口津贴或补贴的外国商品低于正常价格进口时所征收的比一般税率为高的加重关税。

关税壁垒：是一个国家为限制外国产品进入本国市场，对一些商品，远远超过保护本国工业生产的需要，制定税率极高的超保护关税。

出口退税：对出口货物退还或免征其他在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。

企业所得税：是指对我国境内企业的生产经营和其他所得征收的一种税。

个人所得税：是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国的个人所得征收的一种税。

耕地占用税：国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。

土地增值税：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的