企业所得税法试题及标准答案
注册会计师税法企业所得税法-试卷23_真题(含答案与解析)-交互
注册会计师税法（企业所得税法）-试卷23(总分82, 做题时间90分钟)2. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 股份制企业B 合伙企业C 外商投资企业D 有经营所得的其他组织分值: 2答案:B解析：根据《企业所得税法》的规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。
这里给大家明确的一个问题是合伙企业的法人合伙人是企业所得税的纳税人，但是合伙企业自身是不缴纳企业所得税的，只是对其法人合伙人征企业所得税。
2.依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 提供劳务所得B 转让房屋所得C 权益性投资所得D 特许权使用费所得分值: 2答案:D解析：A选项的所得来源地应为劳务发生地；B选项的所得来源地应为房屋所在地；C选项的所得来源地应为分配所得的企业所在地。
3.2016年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 已完工作的测量B 发生成本占总成本的比例C 已提供劳务占劳务总量的比例D 已建造时间占合同约定时间的比例分值: 2答案:D解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法： (1)已完工作的测量；(2)已提供劳务占劳务总量的比例；(3)发生成本占总成本的比例。
4.符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 从事营利活动取得的收入B 因政府购买服务而取得的收入C 不征税收入孳生的银行存款利息收入D 按照县级民政部门规定收取的会费收入分值: 2答案:C解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。
注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷39(题后含答案及解析)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷39(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是( )。
A．收入的金额能够可靠地计量B．企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回C．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D．销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：B解析：企业所得税销售商品收入确认的条件有4项：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
ACD选项符合条件；B选项属于新会计准则确认收入的条件，但不属于税法规定范畴。
知识模块：企业所得税法2．企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是( )。
A．为车间生产雇佣季节工B．为宣传产品雇佣临时工C．为管理部门招用实习生D．为职工食堂返聘退休厨师正确答案：D解析：福利部门的非常规用工的工资属于福利费支出。
知识模块：企业所得税法3．下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是( )。
A．甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元B．甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户签订的合同表明交易金额300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金C．丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户签订的合同表明交易金额500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金D．乙企业支付某中介个人0．5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易(签订合同)正确答案：D解析：A选项不属于佣金支出；B选项超过了5％佣金支出的标准；C选项采用现金方式支付给非个人的佣金，不符合佣金支付方式，不能在税前扣除。
企业所得税法试题及标准答案
企业所得税法试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业所得税一、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。
（错）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（错）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（对）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。
（错）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（对）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（错）7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（错）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（对）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（对）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。
（错）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
（对）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
（对）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
（错）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。
企业所得税初级题库
企业所得税初级题库一、单项选择题（本题型共124小题，每小题1分。
每小题只有一个正确答案，将答案填写在答框中。
）1.按照企业所得税政策的规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过一定金额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该金额为（）万元。
A.0.5B.100C.300D.500参考答案：D难度系数：易答案解析：国家税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
适用范围：系统通用2.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜参考答案：A难度系数：易答案解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
其中生产性生物资产可计提折旧。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十二条生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
适用范围：系统通用3.根据企业所得税法的相关规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件在下列选项中不包括的是（）。
A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.创业投资参考答案：D难度系数：易答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
适用范围：系统通用4.按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。
A.生产经营地B.机构、场所所在地C.货物生产地D.货物销售所在地参考答案：B难度系数：易答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条，非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。
企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
企业所得税单选题
企业所得税单选题1．根据企业所得税法的规定，对于企业在年度中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是（ )。
A．企业在一个纳税年度终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起十五日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度【答案】B【解析】企业所得税法第五十五条第一款规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.”2．根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法·错误的是( )。
A．企业所得税法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后三年内，逐步过渡到本法规定的税率B．享受定期减免税优惠的，按照国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年起计算C．法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠D．国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠【答案】A【解析】根据企业所得税法第五十七条规定,企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定,可以在本法施行后五年内，逐步过渡到企业所得税法规定的税率.3．中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的,依照（ )的规定办理。
A．协定 B．《中华人民共和国企业所得税法》C《中华人民共和国税收征收管理法》 D．《中华人民共和国宪法》【答案】A【解析】选项A符合企业所得税法第五十八条规定。
企业所得税测试题001答案及解析
企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名：小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实)。
212223242526272829301112131415161718192012345678910单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。
所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2022]82号2022年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
企业所得税习题答案
一、单项选择1．2008年4月1日，甲企业〔创业投资企业〕向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2021年甲企业应纳税所得额为300万元，2021年甲企业应缴纳企业所得税〔〕万元。
A．25 B．40 C．50 D．75【答案】B【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
应纳税额=〔300-200×70%〕×2540〔万元〕。
2．不得计算摊销费用的无形资产是〔〕。
A．自创商誉B．承受捐赠的无形资产C．通过投资方式获得的无形资产D．通过债务重组方式获得的无形资产【答案】A【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
但以下无形资产不得计算摊销费用扣除：〔1〕自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；〔2〕自创商誉；〔3〕及经营活动无关的无形资产；〔4〕其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
3．2021年度某企业销售收入8000万元，转让股权投资所得100万元，营业外收入200万元，该企业发生及生产经营有关的业务招待费60万元。
2021年该企业可税前扣除的业务招待费为〔〕万元。
A．27 B．36 C．40 D．60【答案】B【解析】企业发生的及生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售〔营业〕收入的5‰。
最高限额=8000×0.540〔万元〕，实际发生额为60×6036万元，所以允许扣除的是36万元。
4．现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业与外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是〔〕。
A．小型微利企业B．综合利用资源的企业C．国家需要重点扶持的高新技术企业D．在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业【答案】C【解析】小型微利企业的税率减按20%征收，综合利用资源的企业不享受税率优惠；在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业的法定税率为20%，减按10%征收；国家需要重点扶持的高新技术企业的优惠税率为15%。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ A ）。
A．20% B．25% C．30% D ．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18%D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ D ）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）。
习题班 第14章 企业所得税法(答案解析)
第十四章企业所得税法（答案解析）一、单项选择题。
1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。
但不包括（）。
A.国有企业B.集体企业C.股份企业D.个人独资企业和合伙企业2.甲公司2005年的在册职工120人，该企业当年实际工资总额125万元；其中：计入在建工程的工资15万元，其余计入当年的成本、费用，本年的临时人员10人，领工资0.18万元。
人均计税工资额执行每月限额800元。
计算企业所得税时准予扣除的工资总额为（）。
A．125万元B．115万元C．124.8万元D．116.80万元3.A公司2005年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元，当期支付利息20万元，银行同期贷款年利率6％，除此外未发生其它借款事项。
该企业当年的税前扣除利息金额为（）。
A.18万元B.15万元C.16万元D.17万元4.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.待业保险基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金5.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。
A.对外的投资支出B.用于购置无形资产的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.粮食白酒生产企业的广告费支出6.某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万，-10万，8万，-18万，2005年的利润为50万，当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，该物资成本5万元，市场价8万元，则2005年的应纳税所得额为（）。
A．0B．-4万元C．28万元D．26万元7.下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（）。
A土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.按照规定提取维简费的固定资产D.大修理停用的机器设备8.下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。
A.非广告性赞助支出B.销售货物给购买方的回扣C.银行罚息D.税收的滞纳金9.2002年底北京某公司购入一无形资产使用权，协议使用期6年，计价账面成本120万元，分6年平均摊销，摊销两年后计提减值准备55万元，根据账面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元，剩余摊销年限不变。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
企业所得税练习题(单选、多选、计算)-含答案
一、单选1、下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。
A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入【答案】ACD2、下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有( )。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】A3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。
A.20B.30C.31D.30.4【答案】D4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为( )万元。
A.10B.30C.21D.20【答案】A5某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?A.5B.6C.8D.10【答案】B6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。
A.销售货物收入B.债务重组收人C.转让无形资产所有权的收入D.确实无法偿付的应付款项【答案】A7某公司2008年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租金12万元。
计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
A.2B.8C.12D.14【答案】B8某公司2008年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。
该企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.12.50B.12C.13.5D.13【答案】C9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。
新企业所得税法实例计算题及答案详解
新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。
企业所得税法相关试题(一)--答案
企业所得税法相关试题（一）一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有（）。
A.私营公司B.合伙企业C.中外合资经营企业D.股份制企业1、【答案】B 解释：合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。
假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。
A.5.61万元B.8.91万元C.6.75万元D.16.764万元2、【答案】C 【解析】{[180.8-（140+140×17%）]+（140-130）}×25%=6.75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。
A．35.5B．23．70C．24．30D．25．804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费的扣除限额基础为销售（营业）收入合计数，产品销售收入6700万元是主营业务收入，出租包装物租金收入400万元是其他业务收入，捐赠收入50万元是营业外收入。
投资收益也不是营业收入。
营业收入=6700+400=7100（万元）。
所以：业务招待费限额=7100×5‰=35.5（万元）。
企业所得税习题——教师版
企业所得税法专章练习一、单项选择题1.下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（).A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B。
动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C。
动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定【答案】 C——转让财产所得来源的确定：不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定.2.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是( ）.A。
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D。
采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定【答案】 D——采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。
3.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征收企业所得税的是（）。
A。
金融债券利息收入 B.非营利性组织从事生产经营活动的收入C。
已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D。
依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】 D4。
某企业2010年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( ）万元。
A。
14 B。
28 C。
0 D.24【答案】 D5.某工业企业2010年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。
则该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（)万元。
企业所得税习题与答案
一、单选题1、企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。
但不包括（）。
A.私营企业B.个人独资企业和合伙企业C.国有、集体企业D.外商投资企业正确答案：B2、下列企业适用25％的所得税税率的是（）。
A.小型微利企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.在中国境内未设有机构的非居民企业D.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业正确答案：D3、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2018年10月1日～2018年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。
甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（）万元。
A.0.86B.0.3C.3.6D.0.9正确答案：D4、甲公司2019年5月因库房漏雨，毁损一批库存材料，账面成本509100元（含运费9100元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。
A.500000B.509300C.510000D.585000正确答案：C5、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的非营利组织收入C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入正确答案：C6、不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
A.业务招待费B.宣传费C.捐赠限额D.广告费正确答案：C7、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。
A.企业所得税税款B.赞助支出C.诉讼费D.行政机关罚款正确答案：C8、某酒厂2018年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（）万元。
A.260B.450C.500D.480正确答案：B9、我国现行企业所得税规定的符合条件的高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策是（）。
企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案
一、单选题（共100题)1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业)收入（C）的部分，准予扣除。
A、2%B、8％C、15％D、25％2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业,减按(C)的税率征收企业所得税。
A、15％B、18％C、20％D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分,准予扣除。
A、2.5%B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5%B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B)。
A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的(B)加计扣除。
A、150％B、200％C、120％D、180%9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为(B)。
（注外购材料适用17％税率）A、10139.5B、11850C、10863。
22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。
该企业清算所得为(）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（)为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出(）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15％B、20％C、10％D、22％22、企业应当自年度终了之日起(）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
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企业所得税法试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业所得税一、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。
（错）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（错）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（对）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。
（错）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（对）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（错）7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（错）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（对）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（对）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。
（错）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
（对）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
（对）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
（错）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。
（错）16、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。
（对）17、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。
（错）18、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。
（错）19、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。
（对）20、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
（对）二、单项选择题（只有一个答案是正确的）1、以下哪个是企业所得税纳税人（ C ）。
A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司D、居民个人2、下面哪个不是企业所得税纳税人（D ）。
A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司D、私营合伙企业3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。
A、股息、红利等权益性投资收益 B、财政拨款 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、10％ B、3％ C、全部D、12％5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。
A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失6、下面哪项固定资产可以提取折旧（A ）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。
A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补8、企业对外投资期间，投资资产的（C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B ）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构10、企业的下列收入中，哪个是应税收入（D） A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入11、符合条件的小型微利企业，减按（A）的税率征收企业所得税。
A、20％ B、15％ C、25％ D、18％12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。
A、20％ B、15％ C、25％ D、18％13、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。
A、公平交易原则B、独立交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则14、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、管理费用 B、利息 C、生产成本 D、损失15、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B ）计算并缴纳企业所得税。
A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴16、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ）A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择17、企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10 B、15 C、7 D、518、企业所得税法从（C ）起施行。
A、2007年3月16日 B、2007年10月1日C、2008年1月1日 D、2008年7月1日19、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B ）年内，逐步过渡到规定的税率。
A、三 B、五 C、二 D、十20、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ B ）扣除。
A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍三、多项选择题（有二个或二个以上正确答案）1、下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD ）A、国有独资企业 B、私营有限责任公司 C、中外合资企业 D、一人有限责任公司2、下面哪些不是企业所得税纳税人（ＢＣＤ） A、一人有限责任公司 B、私营合伙企业 C、个体工商户 D、个人独资企业3、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ＡＤ）。
A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业4、下面哪些是居民企业（ＡＢＤ）。
A、在福建省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C、在日本注册的企业设在北京的办事处 D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业5、下面哪些是非居民企业（ＢＣ）。
A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司B、在香港注册的企业设在厦门的分公司 C、在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D、在日本取得租赁费收入的美国企业6、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ＡＢＣＤ）。
A、企业所得税的税率为25％B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％7、下面关于企业所得税的表述正确的是（ＡＢＤ）。
A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。
B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。
8、下面哪些收入是征税收入（ＡＣＤ）。
A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入 D、接受捐赠收入9、下面哪些收入是不征税收入（ＡＢ）。
A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、依法收取并纳入财政管理的行政收费 C、国债利息收入 D、信用社存款利息收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ＡＢＣＤ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本 B、费用 C、税金 D、损失11、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ＡＣＤ）。
A、在年度利润总额10％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
B、在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
C、在年度应纳税所得额10％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
D、在年度应纳所得税总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
12、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ＢＣＤ）。
A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款13、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ＡＢＣ）。
A、汽车到期报废的损失B、按规定计算的无形资产摊销C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D、租入固定资产改良支出摊费用E、对外投资设备的购买款14、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ＡＢＣＤ）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧B、未使用的机器不能提取折旧C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧15、下面可以在税前计算摊销费用的是（ＡＢＤ）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、自创商誉D、固定资产的大修理支出16、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ＡＢ）A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。
B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。
C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。
D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。
17、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ＡＢＣ）。
A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额18、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ＡＢＣＤ）。