房价与房地产税制改革研究
2024年我国房地产税制改革的思考
2024年我国房地产税制改革的思考随着我国经济的持续快速发展和城市化进程的不断推进，房地产业逐渐成为国民经济的支柱产业，与此同时，房地产税制改革也成为财税体制改革的重要组成部分。
当前，我国房地产市场面临着一系列问题，如房价高涨、房地产泡沫、市场调控不力等，这些问题均与房地产税制不完善密切相关。
因此，对我国房地产税制进行全面而深入的思考，并提出相应的改革措施，具有重要的现实意义和长远价值。
一、税制改革背景分析我国房地产税制改革是在经济全球化和国内市场化的大背景下进行的。
自上世纪90年代以来，我国房地产市场逐渐放开，并伴随着城市化进程的加速，房地产市场迅速膨胀。
然而，与此同时，房地产税制却显得相对滞后，难以适应市场的快速发展。
一方面，房地产税制的缺失导致地方政府过度依赖土地出让收入，加剧了土地财政的现象；另一方面，现有房地产税制存在诸多不合理之处，如税种繁多、税负不公、征收难度大等，严重制约了房地产市场的健康发展。
二、税制改革必要性探讨房地产税制改革的必要性主要体现在以下几个方面：首先，完善房地产税制有助于规范房地产市场秩序，防止市场失灵和过度投机；其次，通过合理的税制设计，可以调节房地产市场供求关系，稳定房价，保护消费者利益；再次，房地产税制改革可以为地方政府提供稳定的财政收入来源，降低对土地出让收入的依赖；最后，房地产税制改革还可以促进资源的优化配置和经济的可持续发展。
三、改革方向与措施建议针对当前我国房地产税制存在的问题，改革应从以下几个方面入手：一是简化税种，降低税负，避免重复征税；二是建立公平合理的计税依据，确保税负公平；三是加强税收征管力度，提高税收征收效率；四是完善税收优惠政策，鼓励住房消费和房地产投资；五是建立房地产市场监管机制，规范市场秩序。
四、改革可能面临的挑战房地产税制改革是一项复杂而艰巨的任务，面临着诸多挑战。
首先，改革可能会触及既得利益者的利益，导致改革阻力大；其次，房地产市场具有高度敏感性，改革措施的实施需要谨慎考虑，避免引发市场波动；再次，房地产税制改革需要与其他财税改革相协调，确保改革的整体性和系统性；最后，改革还需要加强法律法规建设，确保税收征管的合法性和规范性。
当前我国房地产税制改革研究
当前我国房地产税制改革研究【摘要】近年来，房价上涨成为当前社会的热点问题，房地产市场投机性投资的兴起，致使房价飞速上涨。
房产投机、投资者利用国家对居民自住及开发商未售出的房产免征房产税，并且通过房产投资、投机的利得无须交纳所得税，从中获取利益，这在一定程度上使中国居民收入差距急剧拉大，财富分配日益不公。
鉴于房价不断飙升带来的社会影响，其根本原因在于我国房地产税收制度的缺陷，本文通过分析我国现行房产税改革相关的财政、税收、产权制度背景，分析了我国房产税制存在的问题和房产税改革的内容，针对存在的问题提出了一些可行的建议，并分析了房产税改革产生的影响，提出现阶段推进房产税改革，扩大征税范围，提高调控功能，这对减少贫富悬殊、促进房地产市场的持续健康发展、进一步推进房产税以致整个房地产税制改革、构建集约和谐社会具有重要意义。
【关键词】房产税改革税收制度一、现阶段我国房产税制改革的背景分析改革开放以来，我国的经济持续高速稳定地发展，城市化进程日益加快。
在城市化中，大批的农村劳动力向城市转移，同时，随着经济的发展，居民可支配收入的增加，对生活质量的要求也在不断提高，住房的消费需求不断增长。
同时，在政策的引导下，部分先富起来的人，在满足基本的生活消费后，寻求资金的保值增值。
由于我国工业基础比较薄弱，服务业不发达，投资渠道相对较窄，股票与房产成了老百姓主要的投资保值选择。
而我国资本市场不发达、不规范，投资于股票风险较高，房地产行业在与政府利益正相关的制度背景下，成了最佳的投资产品。
随着房市的火爆，房价的不断上涨，房市的暴利吸引着更多的资金进入房地产行业：国外热钱的涌入、国内近几年本应进入实体经济领域的大量银行贷款，通过借壳融资，最后进入房地产行业炒房炒地。
住房的投资投机需求剧增。
税收政策，作为重要的调控手段，也为政府部门所充分重视。
在房地产的开发、持有、销售流转各个环节我国都设置了不同税种，但由于这些税种大多是在上世纪九十年代前设立的，在当时的经济基础上制定的税收制度，随着经济的发展，市场的变化，已经不能适应房地产市场的发展，甚至在一定程度上阻碍了市场的健康发展，需要进行全面、系统地改革。
房地产税改革影响分析
房地产税改革影响分析近年来，房地产税改革一直是社会各界关注的焦点话题。
房地产税改革不仅涉及到国家的财政收入和税收制度的完善，更对房地产市场、居民的生活以及经济发展产生了深远的影响。
对于房地产市场而言，房地产税改革将带来一系列的调整和变化。
首先，它可能会抑制房地产市场的投机需求。
过去，一些投资者将房地产作为短期获取暴利的工具，大量囤积房产。
房地产税的征收将增加持有多套房产的成本，从而降低投机者的预期收益，使他们在投资房地产时更加谨慎。
这有助于减少房地产市场的泡沫，促进市场的稳定和健康发展。
其次，房地产税改革可能会影响房地产的供求关系。
在供应方面，一些拥有多套房产的业主可能会选择出售部分房产以减轻税负，从而增加市场上的房源供应。
在需求方面，由于购房成本的增加，部分潜在购房者可能会推迟购房计划或者选择较小面积的住房，从而影响房地产市场的需求结构。
房地产税改革对于房价的影响是复杂的。
短期内，由于市场预期的变化和部分业主的抛售行为，可能会导致房价出现一定程度的波动。
但从长期来看，房价更多地受到经济发展、人口流动、土地供应等基本面因素的影响。
房地产税的改革可以促进房地产市场的资源优化配置，使房价更加合理地反映房屋的真实价值。
对于居民来说，房地产税改革也有着重要的影响。
对于拥有多套房产的居民，房地产税的征收将增加其税负，从而影响其家庭财务状况。
但对于大多数只有一套自住房的居民来说，房地产税的影响可能相对较小，甚至可能会因为房地产市场的稳定和健康发展而受益。
房地产税改革还将对地方政府的财政收入产生影响。
在过去，地方政府的财政收入很大程度上依赖于土地出让金。
然而，这种模式具有不可持续性，容易导致土地资源的过度开发和浪费。
房地产税的改革将为地方政府提供稳定的、可持续的财政收入来源，有助于地方政府更好地提供公共服务和基础设施建设，提高城市的发展质量。
从经济发展的角度来看，房地产税改革有助于优化资源配置。
资金将从房地产市场向其他实体经济领域转移，促进产业结构的调整和升级。
房地产行业税收政策变动对房价的影响
房地产行业税收政策变动对房价的影响摘要：随着国务院在一九九八年颁布《关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》，结束了我国延续将近五十年的福利分房制度，正式步入商品房时代，房地产业也呈现出了迅猛发展，并逐渐成为国民经济发展的主要推动力之一，而这其中房地产制度改革，特别是房地产税改革，对调节和推动房地产的发展功不可没。
然而我国房地产业在过去十多年的高速发展的过程中也凸显出不少问题，主要体现在开发商囤地、捂盘、投资者过度炒房，致使房价上涨过快且居高不下，远远超出了普通民众的购买能力。
本文主要通过分析我国一九九八年至二零一零年的商品房价格与房地产五税相关数据的变化来研究房地产行业税收政策变化对房价的影响。
关键词：房地产业税收政策变动房价实证探析建议房地产税收是政府于预地产经济活动、促进房地产市场均衡的一种重要政策工具，在引导房地产资源合理配置和有效利用以及社会财富公平分配等方面具有独特的功能。
只有正确认识房地产税收与房价之间的关系，才能全面把握房地产税调控房价的运行规律，为房地产税制改革提供参考。
一、当前房地产行业税收政策变动对房价的影响研究的主要观点当前，不少海内外专家学者就商品房价格受房产税的影响进行了大量的研究分析，其主要集中在两个方面：一方面，从宏观方面层面探讨房价与房产税的两者的联系；另一方面，从具体的税收制度的设计层面探讨两者的相互联系及影响因素。
国外学者lundborg 指出，房价是内生的，房地产交易税征收所形成的闭锁效应，导致短期内房地产价格下降。
国内学者杨绍媛、徐晓波从住房成本和资产收益的角度进行了相关分析研究，则认为购房者需求弹性小，不论从资产收益的角度还是从住房成本的角度，税收的提高在短期内都会使房价提高。
同时，王海勇从现代资产定价理论出发，认为房地产征税会降低购房者对房地产未来收益的预期，从而导致现期房地产价格下降。
二、房地产行业税收政策变动对房价的影响实证探析当前国内房地产税收体系中主要有“五税”，分别为房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、土地增值税其涵盖了房地产开发交易的所有环节。
抑制房价进一步改革现行房地产税制的建议
１ ． 住 宅 市 场 供 不 应求 是 房 价 上 涨 的 根本 原 因
房地产归根 到底属 于商 品， 根据经济学上的供需理论来
说， 一种商品的价格是 由该商品的供 给与需求决定的。因此 ， 房地产 的价格 也是 由住房 的供给量 与房地产 的需求 量共同 决定的。２ ０ ０ ０年 以来 ， 我 国城 市人 口年 均增长 ３ ％叫 ％ ， 意 味着在人 均居 住水 平保 持不变的条件下 ， 城镇新增人 口带来 的住宅存量增 长需 求年增长为 ３ —４ ％。随着 经济增长和城 镇人均收入水 平的持续 上升 ， 人们对居住设施齐备及居住空 间的改善要求越来越强烈 ，年度城镇住宅改善需求为 ２ ％一 ３ ％。由于经济增长快 ， 我 国城市 ｌ ９ ６ Ｏ ～ｌ ９ ８ ０年的许多建筑 设计标准上就注定其应 被废弃 ， 年度城镇住宅折 旧需求保守 估计为 ２ ％一３ ％。以上诸项需求合计 ， 意味着城镇住宅存量
角度彰显 政府采 取坚决的措施遏 制房 价的过快上涨 ， 促进民
生改善和经济发展 的决心。 但从近期房地产成交量 和成交价
的年均增 长率 应达到 ５ ％—１％。上述需求包 括了“ 刚性 ” 的
和“ 改善性 ” 的需求 ， 都是 天经地义 、 无可指责的需求 ， 没有包 含所 谓 的 投 资 、 投 机 需 求 。根 据 国 家统 计 局 公 布 的新 建 住 宅
２ ０ １ ３ 年第 ５期 总第 １ ８ ７ 期
经济研究导刊
Ｅ Ｃ ０ＮＯＭＩ Ｃ ＲＥＳ Ｅ ＡＲ ＣＨ ＧＵＩ ＤＥ
ＮＯ． ５． ２ ０１ ３
Ｓ ｅ ｉ ｆ ａ Ｊ Ｎｏ ． １ ８ ７
房地产税收对商品房价格的影响研究
阶段 税种
二、 理论基础 ： 供求均衡 。 弹性与税收归宿
（ ） 求关系 一 供
供给与需求这两个术语是指人们在市场上 相
互交 易时 的行为 。供 给 曲线表示 一种 物品 的供给 量 如 何 取决 于 价 格 ， 据 供 给规 律 ， 根 当一 种 物 品 价 格
是说属于真实需求的二级市场的购房者不处于这个 征税的范畴 ， 因此不会伤害到商品房的真实需求 。 翻
何 慧 兰
（ 湖南师范大学 资源与环境科学学院 ， 湖南 长沙 ４ ０ ８ ） １０ １
摘
要： 中国房地 产市场的需求弹性小于供给弹性， 政府对房产拥有者征税， 收负担其实更多地 落在 了购房者身 税
上。中国现行的房地产税制对于稳定房地产市场 ， 抑制过度投机 ， 降低商 品房价格 的作用不明显。应改变住房需求 弹性， 在房地产保有环 节征税 ， 促进 中国房地产市场的健康 发展 。 关键词 ： 房地产税收； 供求关系； 税收归宿 ； 商品房价格
离 开市场 ， 而必须 承担更 多 的税收 负担 。川 从 就 房地 产市 场 而 言 ， 房作 为 生 活必需 品是 缺 住
乏弹性 的， 加拿大经济学家歌德佰戈根据经验数据
理、 税种设置重复、 配套措施不完善等诸 多方面 的
问题 。 笔者从经济学的供求均衡分析中国各个阶段
收 稿 日期 ：０ ８ ０ — １ ２０ — ６ ０
土地批租与房地 产开发阶段 房地产流转阶段
土地使用税（ 、 费） 耕地 占 用税 、 契税 、 营业税 、 城市 建设维护税及教育费附加、 印花税等 营业税 、 城市建设维护税及教育费附加、 印花税、
土地增值税、 契税 、 企业所得税 、 个人所得税等
房价调控背景下我国房地产税制改革研究
房价调控背景下我国房地产税制改革研究摘要：随着我国市场经济的不断发展，房地产也逐渐市场化。
我国的住房方式由福利分房逐渐转变为市场供给作为主体的一种相对多元化的住房供给结构。
在房地产市场快速发展的同时，房地产税制存在着税制体系整体结构不合理、税种缺失、重复征税、房地产税制要素设计不合理等多种问题，制约着房地产市场健康发展。
本文对我国目前存在的房地产税制问题进行深入研究，并且就这些问题提出相关的解决措施，以期促进我国房地产税制改革。
关键词：房价调控;房地产税制;改革0 引言自从我国的住房市场化以来，房地产行业发展迅速，逐渐成为支柱产业。
过度火热的房地产行业逐渐滋生出诸多的社会问题，进而出现非常多的投资炒房行为。
房地产市场投资过热，泡沫一直在吹大，使房价呈现出非理性的增长，各地房价屡创新高，给中低收入人群造成非常大的购房压力，甚至超出人民群众可承受能力，抑制居民消费需求。
党和政府高度重视人民群众住房问题，提出“房住不炒”的理念，进行住房调控，防范房地产行业金融风险。
政府目前采取了多种措施进行宏观调控，主要有财政税收、货币、土地以及利率政策等。
2019年的《政府工作报告》提到：“健全地方税体系，稳步推进房地产税立法”，这是近年来全国人大第三次提到房地产税，房地产税制改革受到政府及学术界的高度关注[1]。
对房地产的非理性价格进行调控，政府出台了相关的政策措施，在房地产税制改革方面也加大了重视程度，探索房地产税改革和税种优化。
1 房地产税制改革存在的问题1.1 房地产的整体税收体系不尽合理当前我国的房地产税体系存在征税范围小、税种较多、重复课征现象严重、重流转轻保有、计税依据不合理等缺陷，增加房地产行业整体税负，间接推动房价非理性上漲，超出居民可购买能力。
房地产税收“轻保有、重流转”的现象，主要是指房地产在流转环节税种过多，而在保有环节税种过少。
现阶段我国房地产相关税收一共有11个税种。
在流转环节所涉及的税种主要有个人所得税、企业所得税、教育附加税、城市维护建设税、增值税、土地增值税等;但是在保有环节主要包括城镇土地使用税、和房地产税这两个税种。
《2024年房地产企业税制改进政策研究》范文
《房地产企业税制改进政策研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，房地产市场在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产企业在运营过程中所面临的税制问题也逐渐凸显出来，这在一定程度上影响了企业的健康发展。
因此，对房地产企业税制进行改进，不仅有助于优化企业运营环境，还能促进房地产市场的稳定发展。
本文将对房地产企业税制改进政策进行研究，以期为相关政策的制定提供参考。
二、当前房地产企业税制存在的问题1. 重复征税问题严重：房地产企业在开发、销售、持有等环节均需缴纳多种税种，导致重复征税现象严重，增加了企业的税收负担。
2. 土地增值税征收不合理：土地增值税的征收标准不够科学，导致部分企业为规避税款而采取不当手段，影响了市场秩序。
3. 税收优惠政策不够完善：现有税收优惠政策覆盖面较窄，未能充分照顾到不同类型、不同规模的房地产企业，导致政策效果不尽如人意。
三、房地产企业税制改进政策建议1. 优化税收结构，降低税收负担（1）简化税种：合并部分重复征收的税种，降低企业税收负担。
（2）调整税率：根据企业规模、项目类型等因素，制定差异化的税率，使税收政策更加科学、合理。
（3）完善税收抵扣制度：允许企业在一定范围内抵扣开发成本、贷款利息等支出，减轻企业税收负担。
2. 调整土地增值税征收政策（1）科学制定征收标准：根据土地价格、项目类型、地区差异等因素，制定科学的土地增值税征收标准。
（2）加强土地增值税征收管理：加大对偷逃税款的处罚力度，确保税收政策的公平、公正。
3. 完善税收优惠政策（1）扩大税收优惠政策覆盖面：针对不同类型、不同规模的房地产企业，制定差异化的税收优惠政策。
（2）加强政策引导：通过税收优惠政策引导企业向绿色、环保、节能等方向发展，促进房地产市场健康发展。
四、政策实施建议1. 加强政策宣传与培训：通过多种渠道宣传税收政策，提高企业对政策的理解和执行力。
同时，加强对企业的培训，提高企业财务人员的税务专业水平。
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》一、引言随着城市化进程的加速和经济的持续发展，房地产市场的重要性日益凸显。
然而，房价的快速上涨给社会带来了诸多问题，如贫富差距扩大、社会福利不均等。
为了调控房价，政府出台了一系列房地产税收政策。
本文旨在分析现行房地产税收政策对房价调控的有效性，探讨其影响及未来发展方向。
二、现行房地产税收政策概述当前，我国房地产税收政策主要包括土地增值税、房产税、契税、个人所得税等。
这些税收政策在调控房价、促进房地产市场健康发展方面发挥了重要作用。
其中，土地增值税针对土地使用权转让及房屋销售过程中产生的增值部分征税，旨在抑制土地投机和哄抬地价的行为；房产税则对房屋保有环节征税，旨在调节房地产市场供求关系；契税和个人所得税则分别在房屋交易和收入分配环节发挥调控作用。
三、现行房地产税收政策对房价调控的影响1. 土地增值税的调控作用土地增值税通过增加土地转让和房屋销售的成本，有效抑制了土地投机和哄抬地价的行为，从而对房价上涨产生了一定的抑制作用。
然而，由于部分地区存在税收优惠政策，使得土地增值税的调控效果受到一定影响。
2. 房产税的调控作用房产税在调节房地产市场供求关系方面发挥了积极作用。
通过增加房屋保有成本，鼓励持有者将房屋投入市场，从而增加市场供应，缓解供需矛盾，对稳定房价具有积极作用。
3. 其他税收政策的辅助作用契税和个人所得税等税收政策在房屋交易和收入分配环节发挥了辅助调控作用。
这些政策通过调整税收负担，引导消费者理性购房，抑制投机性购房行为，对稳定房价具有积极作用。
四、现行房地产税收政策的有效性分析综合来看，现行房地产税收政策在调控房价方面取得了一定成效。
然而，由于房地产市场具有复杂性和多变性，单一的政策手段往往难以达到理想的调控效果。
因此，需要综合运用多种政策手段，形成政策合力，才能更好地发挥调控作用。
此外，政策的执行力度和公平性也是影响政策效果的重要因素。
政府应加强政策执行力度，确保政策公平、透明地实施，以提高政策的有效性。
房产税改革与房价关系实证探析——以福建龙海为例
短期 冲 击
文 献标 志码 ： Ａ
文章编 号 ：６ ２ ９ ４ （０ ２０ — ０ ９ ０ １ ７ — ５ ４ ２ １ ）７ ０ ３ — ６
一
、
与 房 产 税 改 革 相 关 的 文 献 综 述
段一次性缴 纳的土地 出让金分摊到 保有环节 ， 以 房产税的形式按年缴纳 。同时 ， 将现行的房地产开 发、 销售 、 持有环节 的房产税 、 城镇 土地使用税合
实 的联立 性 ，那 么 这些 变 量就 应 平 等地 加 以对待 ， 而 不应 该 事 先 区分 内生 和 外生 变 量 。 因此 ， 究 将 研
房 产 税 改 革 必 然 会 影 响 房 地 产 市 场 、政 府 财
税收 、房价和商品房销售面积 同视为被解释变量 ，
以下两种观点 ： 一种模式是 ， 通过将 国有土地使用
权 的批 租 出让 制 改 为 年 租税 制 ，把 房 地 产 开 发 阶
地方政府过分依赖卖地 的短期行 为模式 ；但是 ， 若
［ 收稿 日期 ］０ ２ ０ — ４ ２ １— １ ０ ［ 作者简介 ］ 朱斌 ， 福建省财政厅税政处 ， 经济学博士 ， 研究方 向为税收理论与政策 。
可 以看 出 ， 种模 式 涉 税 部 分 观 点 相 同 ， 通 两 即
过归并 、 整合和改革房地产所涉各税种 ， 旨在合理
分 摊房 地 产 开发 、 销售 、 有三 环节 税 负 ， 免重 复 保： 避 征税 ； 差异 在 于是 否 改变 现有 的国有 土 地使 用 权 批 租 出让 制 。选 择第 一 种 改 革模 式 ， 土地 开 发环 节 将 收 取 的 出让 金 分摊 到各 年 征收 ， 利 于降 低 房地 产 有 开发成本 ， 定程度上或能杀跌房价 ， 一 降低 居 民购 房 门槛 ， 降低 房 地 产 行 业 金 融 风 险 ， 时将 一 次性 同 获 取 的土 地 批租 收入 分 摊 到各年 以税 的形 式 收取 ， 能 形成 地 方 政府 长期 稳 定 的财政 收人 ， 有利 于改 变
浅谈房产税改革对房价的影响——以南通市为例
浅谈房产税改革对房价的影响——以南通市为例刘仲吉，茅鑫艳（江苏商贸职业学院，江苏 南通 226011）摘 要：房价一直是城市居民关注的热点问题，而房产税的征收对于房价的影响，亦是民众思考的方向。
本文首先对房产税试点城市进行分析，再以南通为例，探析房产税改革对房价的影响，并且进一步提出推动房产税改革的建议。
关键词：房价；房产税；分析；建议0 引言2019年3月5日，十三届全国人大二次会议中，国务院总理李克强作的政府工作报告提出，今年健全地方税体系，稳步推进房产税立法。
也就是说，2019年仍然是房地产税的准备之年。
但房产税的推出是大势所趋。
本文针对当前实行的房产税试点情况，分析房产税征收的积极作用和征税以来出现的问题，并结合南通市房地产市场的具体情况，提出对房产税征收改革的建议。
希望能够借此为我国即将在全国推行的房产税制度提供建议，向广大购房者、房地产从业者提供理解房价波动因素的思考。
1 房产税征收现状基本概述我国现行房产税是以第二步“利改税”为契机开始征收的，其征收对象是房屋，以计税余值或租金收入为征收依据，对产权所有人征收的一种财产税。
2010年5月，逐步推进房产税改革的文件将房产税再次引入到了公众的视野中。
2011年1月，以上海和重庆为试点的房产税征收实践开展开来。
但到了2014年3月，全国人大明确提出，房产税进一步推广和实施必须以立法为依据，暂时不会推进房产税在更大范围内的实施。
在政府工作报告中的文字是“做好房地产税、环境保护税立法相关工作”。
2018年政府对房产税全面征收的政策是“稳妥推进房地产税立法”。
2019年政府工作报告对房产税的表述是“稳步推进房地产税立法”。
从上面几年国家政策风向来看，房产税在我国由于立法和技术等障碍一直处于实践阶段，目前暂时以暂行条例的方式出台。
现行的房产税征收标准分从价或从租两种情况：（1）从价：房产原有价值一次减去10%~30%后的余值为依据；（2）从租（即房产出租的），其依据是租金收入。
浅谈房产税对房价调控的影响
浅谈房产税对房价调控的影响一、房产税的定义房产税是指政府对个人或企业拥有的房地产财产征收的税款，其方式根据不同国家和地区的实际情况而有所不同。
一般而言，房产税是按照房产的估价、面积或租金等指标来计算的，用来调节房地产市场的供求关系，遏制房价的过快上涨。
二、国际经验三、国内情况房产税在我国尚未全面实施，但一些城市已经开始探索。
2011年起，上海、重庆、南京、合肥等城市陆续出台了房产税试点政策。
具体而言，上海的试点政策是从2011年8月1日开始实行，主要针对个人住房，并分别按照房屋住宅面积、物业管理费和不动产价格评估三种方式计算。
根据初步统计，上海的房产税试点对房价调控效果显著，使得房价上涨趋势得到了初步遏制。
1、降低投资需求，促进土地利用效率由于房产税会增加房屋拥有者的负担，使得投资者减少了对于房地产的投资需求，同时也会促进土地的合理利用，降低闲置土地的浪费，提高土地利用效率。
因此，房产税有利于优化城市空间布局，减少城市化的成本。
2、稳定房地产市场房价的快速上涨会导致低收入人群的居住成本不断增加，而房产税会通过增加房屋拥有者的负担，从而降低房屋的交易量。
这样可以使得房价趋于稳定，避免房价的过快上涨或下跌，同时也可以保持楼市的平稳运行。
3、分散地方政府财政压力我国的土地财政体制存在很大的问题，地方政府往往通过土地财政来支持城市化进程，这也是房价上涨的主要原因之一。
而房产税可以分散地方政府的财政压力，同时加强财产税制度的建设，实现更加公平和可持续的财政体制。
五、存在的问题1、如何税收制度与地方政府财政的调整实施房产税制度需要进行与地方政府财政的调整，这需要找到一个平衡点，既要能够实现房价调控的目的，又要避免地方政府收入断崖式下跌的风险。
2、税收制度缺乏科学性我国当前的房产税制度主要是根据房屋的面积和地理位置等指标来计算，这样的标准缺乏科学性，较难真实反映房产的实际价值。
因此，需要不断的完善，提高科学性和公正性。
浅谈房产税对房价调控的影响
浅谈房产税对房价调控的影响随着房地产市场的快速发展，不断涌现出各种政策以控制房地产市场的发展。
其中，房产税的实施一直备受关注，因为它不仅可以有效调节房价，还能够增加国家税收收入，促进经济发展。
本文将从分析房产税对房价调控的影响、国内外实践对比以及应对措施等方面进行探讨。
房产税是指国家对房地产所有权实行的一种税收制度。
结合国内房地产市场现状，房产税的实施主要有以下几个方面的调控作用：（一）缓解房地产投资过程中的财务压力一般情况下，购房者往往需要通过贷款来支付房屋的大部分费用，这会产生不同程度的资金压力。
房产税的征收将会为购房者带来一定的财务缓解，因为购房者只需要支付房屋的售价，而不用再承担由房屋产生的大量税收。
（二）抑制房价过快上涨房子的价格是由市场供求关系决定的，供大于求会导致房价上涨。
在征收房产税后，购房者将受到更多的经济压力，因此，这将抑制房价的上涨，从而调控房地产市场。
（三）增加政府税收收入征收房产税将为政府带来大量的税收收入。
这些收入可以用于国家基础设施建设和社会公共事业发展，从而推动经济的可持续发展。
（四）促进二手房市场的发展征收房产税可以促进二手房市场的发展。
一方面，购房者将不再需要为购买二手房而承受重重的税收负担，从而更容易入手二手房。
另一方面，原房主不再需要担负较高的税负，也不会以过高的价格销售房产，这将有利于整个市场的平稳发展。
二、国内外实践对比国内房地产市场的发展已经引起了国外的关注。
在世界范围内，征收房产税已成为控制房价的重要手段。
（一）国外实践美国是全球最早实施房产税的国家之一。
目前，美国的房产税主要由地方政府征收，税率因地区不同而异。
此外，英国和加拿大也实行了类似的房产税制度。
房产税自2011年开始就成为国内房地产市场最重要的政策之一。
然而，长期以来，房产税在国内一直没有实施，这就导致了房地产市场过渡发展，房价居高不下。
在近年来的一些试点城市中，如深圳、上海、苏州等，房产税的实施取得了一定的成效。
论房地产课税对房价的作用
Ｎ ． （ ｕ Ｎ ．８ ｏ２ Ｓ ｍ ｏ２ ）
Ｊｎ ２ｏ ｕ ．ｏ ８
论房地产课税对房价的作用
冯金梅
（ 山市房地产交易中心 ， 唐 河北 唐 山 ０３０ ） ６００ 摘 要： 现行房地产税制不合理是形成商品房价格过 高的重要原 因之一 ， 房地产税 制改革对降低过
高的房价有一定作用， 但能否成为现 实， 还取决于土地供给制度、 房地产 需求状况、 建材价格、 金融政 策、 各种税费等因素的影响。运用房地产课税抑制房价需准确定位其作用， 并对其 可能产生的负作 用进行科学的估计。
从 目前 人们对我 国房地产 税制改革 的预期 来 看 。除期望房地产课税能在： 为政府尤其是地方政 １
价格已达到每平方米 １０ 以上的情况下 ， １０元 城镇土
地使用税税额仅为每平方米不到 １ 元 （ ０ 实际征收中 最高征收标准只有 ７ ） 占不到地价的 １ 元 ， ％。而土 地增值税 由于种种 因素的影响未能征 收到位． 这些 税种难以起到促进土地合理 流动 的作用 ， 客观上助
、
现 行房 地 产 税 制欠 科 学 是 导 致 商 品房 价 格
过 高的一个 主要 原 因
首先 ， 税、 租、 费体系混乱 ， 又大多集 中在房地产 开发建设环节和交易环节 ， 尤其是 在房 地产开发建
设环节 ， 税费负担较重 ， 而在房地产保有环节税 费负
我国房地产税与房价关系的实证研究
我 国 自 １９ ９ ８年 取 消 以实 物 分 配 为 特 征 的福 利
房 价之 间 的关 系 ， 能 全 面 把 握 房 地 产税 调 控 房 价 才
分房 制 度 以来 ， 随着公 积 金政 策 、 行 住宅 抵 押贷款 银
以及 二 手房 市场 配 套 措 施 的 完 善 ， 地 产 市 场 出 现 房 了 良好 的增 长态 势 ， 海 等 大 中城 市 的 房 价 上 涨尤 上 为迅 速口 。由于 房价 上涨 制约 了普 通居 民居 住 权益 ］ 的 实现 ， 直接 导 致 了 物价 上 涨 压 力 增 加 ， 资 、 投 用地 扩 张反 弹 以及 银 行不 良资产 增多 等各 种风 险 ， 因此 ， 如何 利 用宏 观调 控 措 施 稳 定 房 价 波 动 ， 已经 成 为社 会各 界 普遍 关 注 的焦 点 。在 继 土地 、 融 等 政 策组 金 合 实施 之后 ， 用税 收手 段 进 一 步 加 强 对 房 地产 市 利
对 现 行 的 房 地 产 税 收 制 度 进 行 改 革 ， 少房 地 产 流 通 环 节 的 税 种 和 税 负 ， 征 物 业 税 。 减 开 关 键 词 ： 地 产 税 ； 价 ； 整 分 析 ； ａ ｇｒ因果 检 验 房 房 协 Ｇｒｎ ｅ 中 图分 类 号 ： ８２ ４ ； ２３ ３ Ｆ １．２Ｆ ９．５ 文献标识码 ： Ａ 文 章 编 号 ：０ ２ ８ Ｘ（０ ８ Ｏ 一 Ｏ ５ 一 Ｏ １０ —９ ０ ２ ０ ） ９ ０４ ６
（ 江大 学 公 共 管 理 学 院 ，杭 州 ３ ０ ２ ） 浙 １０ ９
摘
要 ： 文 以我 国 １８ － ２ ０ 本 ９ ８ ０ ６年 房 地 产 税 和 房 价 的 相 关 数 据 为 基 础 ， 过 协 整 分 析 、 量 自回 归 、 差 修 通 向 误
中国房地产税收制度改革研究
中国房地产税收制度改革研究近年来，中国的房地产市场经历了快速的发展与蓬勃的增长，而随之而来的也是各种房地产问题的产生与日益突出。
为了解决这些问题，中国政府一直在积极推进房地产税收制度的改革，旨在促进市场平稳健康发展、限制投机行为、优化资源配置。
本文将从房地产税收制度的必要性、改革方向以及实施挑战等方面展开论述。
首先，房地产税收制度的改革对中国来说具有迫切的必要性。
中国的房地产税收制度需要与时俱进地调整，因为现行的房地产税收制度在多个方面存在一些问题。
例如，目前的土地出让金与土地使用税制度，增加了企业的负担，且与市场实际需求存在偏差；此外，现行的房产税是基于建筑面积的，容易导致税负失真和滋生黑市交易。
因此，改革房地产税收制度是必要之举，可以更好地适应市场发展变化，提高税收的科学性和公平性。
其次，房地产税收制度改革的主要方向包括：一是建立完善的土地出让金与土地使用税制度，以合理调控土地供应，降低企业负担。
二是建立健全的房产税制度，以房地产市场供需关系为基础，科学合理确定税率，提高税收的科学性和公平性。
三是建立健全的房地产契税制度，对不同类型的房地产交易征收不同的契税，以防止投机行为。
四是加强房地产相关税收制度的监管与执行力度，严厉打击偷漏税行为，提高税收的实际收入和效益。
然而，房地产税收制度改革的实施面临着一些挑战。
首先是立法与政策制定的挑战，需要制定相应的税法和配套政策，以确保税收制度在实施过程中能够得到具体细化和完善。
其次是信息收集与管理的挑战，改革需要大量的信息收集和数据管理工作，以便科学合理地确定税收政策和税负水平。
再次是社会稳定和经济发展的挑战，一些税收改革可能会对房地产市场产生一定的波动影响，需要适度控制风险，保持市场的稳定与健康发展。
为了顺利推进房地产税收制度的改革，我们可以借鉴其他国家的经验，并结合中国的国情进行适当的改进。
例如，可以借鉴新加坡的房地产税收制度，通过合理调节土地出让金、房产税和契税等，实现对房地产市场的有效调控。
房产税改革对我国房价的影响研究r——以试点城市为例
房产税改革对我国房价的影响研究r——以试点城市为例周圆
【期刊名称】《现代营销》
【年(卷),期】2018(000)009
【摘要】2018年政府工作报告指出,要健全地方税体系,稳妥推进房地产税立法.房地产税问题是目前社会非常关注的问题,它涉及每个人的切身利益.本文剖析出房产税存在课税范围小、免税范围大,纳税主体的确定不合理,税率制定不科学等弊端,通过对试点城市上海和重庆为例的数据分析,可以看出房产税改革对于地方财税收入贡献力度不大,房产税改革针对的房产有限,房产税改革对房价影响不大.本文认为完善房产税调控房价的实现路径包括税收制度要素的改革和相关配套设施的完善.【总页数】2页(P16-17)
【作者】周圆
【作者单位】武汉大学政治与公共管理学院;襄阳市襄城区真武山街道办事处湖北襄阳 441021
【正文语种】中文
【相关文献】
1.我国现行房产税改革对房价的影响研究--以浙江为例 [J], 刘青;周琦
2.我国商品住房价格规制的效果分析及其完善途径研究--以沪、渝房产税改革为例[J], 李伟
3.我国开征房产税对房价的影响分析——以试点城市为例 [J], 曹玉萍
4.房产税改革对商品房价格的影响研究——以重庆市改革试点为例 [J], 常琳琳
5.房产税改革对商品房价格的影响研究——以重庆市改革试点为例 [J], 常琳琳因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
我国房地产税收改革对房地产市场影响研究
我国房地产税收改革对房地产市场影响研究随着我国房地产市场的快速发展与房价的快速上涨，2017年，国家成立了房地产税法起草组，并于2018年成立了房地产税法立法组，为重大改革画上了新的提纲。
因此，本文将从我国房地产税收改革对房地产市场的影响展开研究。
首先，房地产税收改革能够推进建立公平竞争环境。
目前，房地产税的征收方式是按照房价和面积的比例来征收，而征收标准的过高和过低都会导致公平不公的结果。
对此，我国房地产税收改革提出的建议为，以房产的实际价值作为征税的标准，并且在财产阶层上建立更多的公平机制，让民众有更多的资产红利。
这样的改革有助于促进市场竞争，避免地产企业恶意扩张导致的竞争不公等问题。
其次，房地产税收改革有助于调整消费结构。
当前，我国的房地产市场依赖卖地来维持经济增长，导致房价过高、城市土地紧缺。
房地产税的征收会对市场进行一个降温调整，重新构建稳定的房地产销售市场环境，防止过度依赖房地产销售的发展模式。
同时，房地产税收改革还可以增加政府收入，进而改善政府的财政状况，这将使政府有更多的资源去满足民生需求，调整城市建设的结构，吸引更多的民众去消费。
再次，房地产税收改革也会对房产市场投资以及土地市场产生深远的影响。
特别是在当前的房地产市场看涨趋势中，税收改革的要求将直接影响房地产市场投资的方向和国家对土地资源的使用。
以住房为首的房地产税收将会通过缩小一些非住房用处的房地产份额和对开发商的资金产生直接影响。
另一方面，税收法案的实施可能还会限制土地开发，限制非住房需求的拓展，研究表明，房地产税赋后，一些房地产开发商可能会减少非住房用地的购买，在资源利用的充分考虑下，将会对中国现有的土地资源使用模式产生重大影响。
要实现这样的改革，我们需要做的就是让相关利益主体认识到房地产税收改革所带来的重要意义，同时政府部门应该主动引导市场逐渐适应税收改革，使各方都能共同推动改革落地。
总体来说，我国的房地产税收改革将从根本上改变对房地产的重视和对资产和经济的看法，不仅仅是实现当前的短期目标，更是为未来打造一个更加优质和健康的投资市场奠定了坚实的基础。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
27
第三，对房地产课税可能产生的负作用应有一 个科学的估计。住房保有环节税负增加,居民 个人能否承受;在通过银行贷款购房的情况下， 税负增加是否会引起购房者支付困难，甚至由 此引发潜在的金融风险。税收在抑制房屋投机 行为的同时是否会抑制房地产市场正常发展; 一旦房地产市场趋冷,是否会由此带来地方经 济增长下降,金融机构资金风险增加,等等
入合计 0
8
.5
6
.1
.0
房产税 183.5 209.6 228.6 282.4 323.9 366.3
城镇土 59.1 64.9 66.2 76.8 91.6 106 地
使用税
房产税 1.78% 1.65% 1.51% 1.67% 1.58% 1.42% 所占比 重
14
房地产税收收入不能成为当地政府稳定且大量 的财政收入，其政府对其关心度自然就会下降， 政府用在建设房地产市场的投资也就变得极不 稳定，这显然不利于房地产市场的发展
22
物业税的调节房价的作用
相对个人所得税来说，物业税更切实的体现了 多房多上税的原则，有效地遏制了如今市场上 的房产投机欲 物业税的征收将加速非居住用途的房产在市场 中的流通速度。提高了利用率，这相当于增加 了住房的供给，在需求不变的情况下，在一定 程度上缓解目前房地产供不应求的局面，从而 达到调控房地产市场的目的。
C 结构不合理，房地产保有税费偏轻，而交 易环节偏重
12
房地产的税费种类那么多，但房地产税占总税 收的比例是非常少的，而在西方发达国家房地 产税所占的比重是非常大的,是财政收入的主 要来源
13
表1 房地产税收入情况表 单位：亿元
年份 1999 2000 2001 2002 2003 2004
税收收 10315. 12665. 15165 16996. 20466 25718
20
物业税的调节房价的作用
A 供给方面 物业税将原先一次性负担的房地产开发成本分 次后移，其中，最为明显的是，物业税将一次 支付的土地转让金转为分次，降低了土地获取 成本，从而降低减少房地产开发环节的成本， 扩大住房的供给，在一定程度能够达到使房价 下跌的效果
21
物业税的调节房价的作用
B 需求方面 物业税增加了人们的投机成本，有利于压制投 机性的住房需求，你保有住房的时间越长，你 的成本就越大，税收负担越重，对投资投机住 房需求抑制的程度就越强 。
17
物业税
18
所谓物业税，即是主要针对土地、房屋等不动 产，要求其承租人或所有者每年都要缴付一定 税款，而应缴纳的税值会随着其市值的升高而 提高 ，它主要是对保有环节征税的。
19
开征物业税，就是将现行内外资企业和中外籍 居民分别适用的房产税、城市房地产税、城镇 土地使用税、土地增值税以及土地出让金等税 费合并，转化为房产保有阶段统一收取的物业 税，由拥有或使用房地产的单位或个人承担， 同时取消房地产开发建设环节设置的各种非规 范性收费项目。
2
东莞市新政 ——政策内容
从2007年11月1日起，东莞楼市有两项与二手房交 易息息相关的税收政策做出重大调整 ：
A 二手房交易将强征20%个人所得税，原有的按照交易 总额2%征收个人所得税的征税方式将停止使用 。
B 个人转让房地产的土地增值税的征收方式，由原来采 用先预征后清算的方式改为直接清算或核定征收,土地 增值税税率由交易总额0.5%升至交易总额1.5% 。
28
房地产税制改革并非一日之功，房价也并非随 便调一下税率、改变一下税种便可一蹴而就的， 这一切都需要更长远的规划，需要税收、市场、 土地资源配置各方面的相互作用
29
调节房地产市场的其它措施
实行严格的土地管理制度 调整住房供应结构 运用货币金融政策调控房地产 提高房地产市场的信息透明度 发展普通商品房，经济适用房，廉租房
15
政府在基础设施和公共服务的投资被资本化入 房地产的价值中，公共投资提升了私有土地和 房屋的价值，私有业主的财富凭空增加很多 ， 而现在的税收制度只有在房子交易的时才能将 这部分溢价收回来。
16
在房地产税收制度如此不健全的情况下，运用 税收来调整房地产市场，用一个不健全的制度 来调节一个不健全的市场，其效果肯定会大打 折扣的，甚至会产生反效果。 这就需要对房地产税制进行改革，建立健全的 房地产税制
30
案例
政府今年推出的“9·27”政策，便使房地产市 场从“热浪滚滚”中立刻冷却下来，虽然现在 仍有些地方的房价有所上涨，但交易量却寥寥 无几，这说明政府在税收之外的政策也会对房 地产市场起到了产生很大作用的
31
9.27政策
（1）第一套住房90平米以下住房首付不低于20 ％，90平米以下不低于30%。
（4）项目自有资金不低于35％，土地证等四 证必须齐全，否则不能发放开发贷款。
（5）经国土部、建设部等查实有囤积土地和 房源公司不得发放开发贷款，空置3年以上商 品房不得用于抵押贷款。
（6）开发贷款原则上不得跨地区使用。 （7）禁止发放用于交纳土地出让金的贷款，
政府土地储备机构贷款额度不得超过土地评估 价值的70％，期限不超过2年。
25
影响房价的因素
土地供给情况 土地，建材价格 房产需求状况 金融政策 各种税费 开发商企业及其项目品牌 社区质量、公共安全、城市基础设施 背后的不为人知的因素等
26
辩证认识房产税的作用
首先，我国商品房开发的定位应满足居民个人 居住需要而非投资。从目前国情分析，不宜鼓 励居民个人在房产上的非建设性投资行为。
33
结论
我国现如今的房价高企绝不能简单地以增收所 谓的房产转让时的个人所得税来简单的进行调 控，我们必须在不断完善房地产税制，改变现 有地方财政收入中房地产税收地位的基础上， 运用政策、市场、法律等手段逐步完善我国的 房地产市场，进而使我国的房价真正体现了国 民的真实居住需求。
34
不足
收集的数据比较少 有些地方考虑不够全面
5
东莞市新政
——政策分析
从政策的内容看，出台这样一个政策，就是为 了调节目前持续上涨，高居不下的房价，打击 不良的房地产炒作行为。上述两条对二手房交 易中税收的征收方式的改变，必定会对东莞市 居民有所影响，特别是对那些拥有两套或两套 以上房产准备用以投资的房产投资者，在一定 程度打击了房地产投机,调控房地产市场
3
政策实施的背景
东莞市人只有一处房产的相当少见，大多数本 地人都拥有两套以上的房产，除了自己住的一 套，其他都装修好之后向外出租，租不出去也 留在那里等着升值之后再卖出去或是干脆留在 那里。这些本地人平时都不用出去工作，留在 家吃房租就可以了 ，
4
政策实施的背景
东莞市一直以来都有着巨大的流动人口，一些 想要暂时定居在东莞的外地人口，在价格的驱 动下，大多数都会选择二手房作为暂居点，所 以，二手房市场在东莞非常发达。
9
东莞市新政
——分析
其实，对房屋转让的个人所得税的征收早已有 之，现在只是加大了征收的数额 ，在土地供
应有限，房地产市场依然是卖方市场的情况下， 卖房者完全可以将税负转移到购房者身上的， 对“炒房者”的影响是很小的，政府希望通过 加大征收额度来调节房价，在目前中国的房地 产税收制度（重流通环节，轻保有环节），是 不能取得很好效果的，相反，它有可能促使房 价的进一步上升。
（2）已利用贷款购买、又申请第二套及以上住房 首付比例将从3成提高到4成以上，贷款利率从原 来的最低基准利率85％提高至基准利率的110％。
（3）所有商用用房首付不低于50％、期限不超 过10年，贷款利率不低于基准利率的110％，商 住两用房首付不低于45％，贷款期限和利率同商 业用房。
32
9.27政策
8
东莞市新政
——分析
还有的是，俗话说，上有政策，下有对策。在 东莞市这项新政推出以前，某些售房者就对这 种收取个人所得税的政策有了对策。他们在交 易时，互相协商降低交易价格，而由购房者私 底下补回差价，从而少缴税，在新政策的影响 下，其程度可能会继续加深，这样，新政就更 难取得其想要达到的效果。
23
物业税的征收并不是简单建立在现有的房地产 税收基础上的，只有在对现有的各种房地产税 种进行有效整合， 建立与物业税相联系的新 税种，从如建立新型的房地产税收制度，物业 税才会发挥应有的效用 ，达到调控房地产市 场的目的。
24
税收增加导致的房地产拥有者的投资或投机成 本增加，能否有效地抑制“炒房”行为，还取 决于房地产市场的供求状况。在土地供应有限， 房地产市场依然是卖方市场的情况下，“炒房” 者完全可以将税收负担转嫁给购房者，这不但 不能抑制房价的上涨，反而会进一步推动房价 上涨
10
我国的房地产税制存在的问题
A 税种多,负担重,税种设置重复 城市维护建设税、教育费附加、资源税、城镇 土地使用税、房产税、城市房地产税、土地增 值税，营业税 ，印花税、企业所得税、个人 所得税 等等
11
我国的房地产税制存在的问题
B 对房地产业行政事业收费项目多，计征不 规范 工程质量监督费，工程定额测定费，城市道路 占用费，拆迁管理费，白蚁防治费，房屋产权 登记费，房屋安全鉴定费，房地产价格评估费， 房屋交易管理费，房屋使用权互换服务费，房 屋继承析产手续费，地震安全性评价费等
35
还需继续深入的研究
物业税该如何开征 开征物业税能否从根本上调节房地产市场 该如何综合运用各种措施调节房地产市场
参考文献
[1] 伍旭川，“望闻问切”房产税，《城市开 发》[J]2006（6）
[2] 丁成日，改革和发展中国房地产税：理论 问题与现实挑战，《财政研究》[J]2006（1）