公司治理结构与内部控制存在的问题研究以阿里巴巴电子商务有限公司为例

公司治理结构与部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务为例

目录

目录 (1)

摘要： (3)

关键词： (3)

1绪论 (4)

1.1选题背景与研究意义 (4)

1.1.1选题背景 (4)

1.1.2研究意义 (4)

1.2研究综述 (5)

1.2.1国外研究综述 (5)

1.2.2国研究综述 (6)

2公司治理行为主体与部控制的相关理论 (6)

2.1公司治理行为主体相关理论 (6)

2.1.1公司治理的释义 (6)

2.1.2公司治理行为主体的构 (7)

2.2部控制信息披露的相关理论 (8)

3阿里巴巴公司治理结构与部控部控制制现状、问题与原因分析 (9)

3.1阿里巴巴公司简介 (9)

3.2 阿里巴巴公司治理结构与部控制现状 (10)

3.2.1部环境 (10)

3.2.2风险评估 (10)

3.2.3控制活动 (10)

3.2.4信息与沟通 (10)

3.2.5部监控 (11)

3.3 阿里巴巴公司治理结构与部控制存在的问题 (11)

3.3.1公司治理结构不完善 (11)

3.3.2风险意识不强 (11)

3.3.3信息与沟通不足 (12)

3.3.4对子公司部控制的监督管理不足 (12)

3.4 存在问题的原因分析 (12)

3.4.1控制活动执行不力 (12)

3.4.2信息传递渠道不畅 (13)

3.4.3高素质员工比例较小 (13)

3.4.5部审计不独立 (13)

4 阿里巴巴公司治理结构与部控制的对策研究 (13)

4.1改善部环境，完善企业文化 (13)

4.2构建阿里巴巴公司风险管理体系 (14)

4.3控制活动建设 (14)

4.4改善对子公司的控制方式 (14)

参考文献 (15)

摘要：公司治理与部控制存在着在的、密切的联系。既相互影响又相互促进，两者在公司经营的过程中无法隔离。本文通过阿狸巴巴电子商务公司为例，系统的介绍了阿里巴巴的治理控制、管理控制等等，针对其存在的现状及问题进行概况，并根据问题提供的积极的促进建议。

关键词：公司治理结构，部控制，阿里巴巴

Abstract: the corporate governance and internal control there are intrinsic, close contact. Both the mutual influence and promote each other, the two cannot be isolated in the company is in business. In this paper, by Ali Baba electronic Business Company as example, introduced the system of Alibaba governance control, management control and so on, in view of the present situation and problems of the general situation of its existence, and according to the problems in providing positive suggestions to promote the.

Keywords: corporate governance, internal control, Alibaba

1绪论

1.1选题背景与研究意义

1.1.1选题背景

披露部控制信息已经成为各国常用的管理制度。部控制信息披露作为一项重要的制度已经受到世界各国的高度重视。2010年4月, 五委HR财政部共同发布了企业部控制应用、审计、评价方面的指引,这一系列《指引》和2008年6月发布的《企业部控制基本规》形成了我国最全面的部控制规系统。这一措施，说明了上市企业在部进行控制和披露信息的重要性，该该措施的发布使得两者暴漏在法律平台上。更多的民营公司了解到穿件部控制体系和披露控信息的对企业本身的关键性。但我国民营上市企业之所以披露控信息水平不高的原因是公司治理结构的不完善。若一个企业本身的治理结构很完善，那么它的部控制体系也会很完善，同时为了传递高素质的信号给市场，提升公司的形象，吸引大的高优质资源，部控制信息的披露势头也会越猛；相反的，若是一个企业的治理结构不完善，部控制信息的披露制度就会不完善，使得企业的利益相关者获得的信息不完整，进而就会影响企业者的决策力。

1.1.2研究意义

（1）理论意义

有助于更好的研究控理论。本文通过研究各控系统之间的影响，参照理论分析和实证结果，从影响公司控的因素出发，提出了科学的建议，这将有利于企业控信息披露的发展进程，从而丰富目前的控理论。

（2）现实意义

首先，有利于保护企业投资者。本文通过研究企业部治理结构对控的影响，得到了影响控信息披露的部因素，并根据结果列举出相应的应对措施，所以，笔者的讨论重在加强部控制信息的强度，并且提高现金流的明晰度的积极影响，进一步的加强对于股东投资者的保障，也别是加强了对于中小型投资者的利益保护。其次，有利于优化上市的民营公司的管理组织机构。本文通过案例研究和原理分析论证，分析了部控制信息披露和上市的民营企业管理结构之间的相互作用，并且利用这种手段，给出了加强部信息披露的措施，从而更加有利于我国经济环境下民营上市企业的优化。

1.2研究综述

1.2.1国外研究综述

由J.Efrim.BoritZ、Pingzhang提出的理论，公司的管理机构会考虑由于公司部所掌握的部信息涵盖的成本效益，运用博弈理论来研究管理者薪酬受控于部控制报告的百分数。Doyle.Ge.MCvay则采用选取了779个部控制出现缺陷的公司案例，验证一些成立时间短、规模较小的公司存在更多的风险因素。用过对费率和部控制之间的影响研究，提出由于公司部控制所产生的现实不足和那些没有达成的现金流盈余有关。HarnmerSley则分析股票成本对于管理者阶层暴露的部控制缺陷和公司重要公告之间的影响过程，观察到坦率承认部控制缺陷的企业成本比那些没有坦白承认的要高。然而假设同时将公司的特征与分析师的主观因素考虑进去，以上两种情况下的差异就不甚明显。研究结果还对萨班斯法案中的第四百零四条条款落实可以有效的减少公司成本这一观点提出了质疑。