增值税企业税负率
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
增值税税负率的计算方法
增值税税负率的计算方法增值税税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。
按照国家税务总局<<增值税日常稽查办法>>中的计算方法，税负率计算公式为：税负率=应纳税额÷应税销售额。
在实务操作中，有免抵退出口货物销售的企业，计算公式则为：税负率=（应纳税额+免抵税额）÷（内销收入+外销收入）该计算方法计算简单，取数容易，直观反映增值税一般纳税人当期的实际税收负担情况(以下称该方法计算出来的税负率为实际税负率)。
但在实践中我们发现，即使在产品的销售价格和材料成本都相同、发票开具和取票情况都正常的情况下，实际税负率也是同一企业的不同期间时高时低，生产同一产品的不同企业之间有高有低，相互之间不可比，降低了实际税负率指标的评估价值。
造成实际税负率波动大，可比性差的原因主要有以下二个因素：1、增值税实行购进扣税法，不论当期材料是否实际耗用，只要购进入库并认证通过便可抵扣，不体现会计核算中销售与成本的配比性原则，存货的变动影响当期实际税负率。
2、免抵退办法出口货物的企业单证收齐才计算免抵退，免抵税额的产生类似于政府会计中的收付实现制，实现销售与收齐单证有一定的时间差，单证收齐的进度快慢也影响当期实际税负率。
为体现增值税税负率这个指标的合理性和科学性，克服实际税负率波动大、可比性差的缺点，就必须消除以上两个因素对实际税负率的影响。
我们根据增值税销项税额减进项税额的计税原理和免抵税额的计算方法，同时根据会计上对销售确认的权责发生制原则和收入与成本之间的配比性原则，设计了一种增值税税负率的计算方法(以下称该方法计算出来的税负率为虚拟税负率)。
虚拟税负率依据当期的免抵退办法出口货物销售额和进料加工免税进口料件金额计算出虚拟的销项税额和虚拟的进项税额，并且当期准予扣除的进项税额（包括虚拟的进项税额）仅限与已实现销售(且有的货物相对应的那部分进项税额，剔除变动的存货所对应的进项税额。
增值税企业税负率计算
增值税企业税负率计算
从理论上讲，增值税的税负率=销售毛利×17%除以销售收入。
实际税负率：实际上交税款除以销售收入。
增值税税负率：是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
小规模纳税人的税负率就是法定的征收率3%。
但对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率绝不是名义上的17%或13%，而是远远低于名义税率17%和13%，具体计算如下：一般纳税人的税负率=当期应缴纳的增值税÷当期应税销售收入。
增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额×应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕÷〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝×100％。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
增值税税负率分析表
增值税税负率分析表增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对于企业和税务部门来说，增值税税负率的分析具有重要意义，它可以反映企业的经营状况、税务风险以及税收政策的执行效果等。
下面我们就来详细探讨一下增值税税负率分析表的相关内容。
一、增值税税负率的计算方法增值税税负率的计算公式为：增值税税负率＝当期应纳增值税 ÷当期应税销售收入 × 100%其中，当期应纳增值税＝当期销项税额当期进项税额。
当期销项税额＝当期销售额 ×适用税率当期进项税额是指企业购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。
需要注意的是，在计算增值税税负率时，要确保数据的准确性和完整性，特别是销售额和进项税额的核算要严格按照税法规定进行。
二、增值税税负率分析表的构成要素1、企业基本信息包括企业名称、所属行业、经营范围、纳税期限等。
2、销售收入数据详细列出企业在一定时期内（通常为一个月、一个季度或一年）的各类销售收入，如主营业务收入、其他业务收入等，并注明对应的税率。
3、销项税额根据销售收入和适用税率计算得出的销项税额。
4、进项税额分别列出企业在同一时期内购进货物、劳务、服务等所取得的进项税额，包括增值税专用发票上注明的税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的税额、农产品收购发票或者销售发票上注明的税额等。
5、应纳增值税额通过销项税额减去进项税额计算得出。
6、增值税税负率按照上述计算公式计算得出的税负率。
7、同期对比数据与上一时期（如上年同期、上季度同期等）的销售收入、销项税额、进项税额、应纳增值税额和税负率进行对比，以便观察企业增值税税负的变化趋势。
8、行业平均税负率列出所在行业的平均税负率，作为参考标准，以判断企业的增值税税负水平是否合理。
9、税负率差异分析对企业的税负率与行业平均税负率之间的差异进行分析，找出可能存在的原因，如销售结构变化、采购渠道调整、税收政策变动等。
内外销企业增值税税负率计算方法
内外销企业增值税税负率计算方法第一篇：内外销企业增值税税负率计算方法内外销企业增值税税负率计算方法税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。
第二篇：增值税税负计算方法增值税税负计算方法税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,一般来讲,各个行业的毛利率是趋于同化,保持在一个波动区间之内的,这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率,税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标.具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%第三篇：一般纳税人增值税税负计算方法一般纳税人增值税税负计算方法税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。
计算一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法（试行）》规定，增值税税收负担率（简称税负率）=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%.在实际工作中，“本期应税主营业务收入”资料很容易找到，但是在一个内一般纳税人究竟应该缴纳多少增值税不是企业一个账户能够直接或者全面地反映出来的，得靠手工重新计算才能得到，因此，最近出现了至少三种计算方法：第一种是以“应交税金--应交增值税”明细账的全年销项税额累计数减去全年进项税额累计数后的余额为应纳税款计算全年的增值税税负；第二种方法是以“应交税金--应交增值税”全年各月的贷方余额累计数为应纳税款计算全年的增值税税负；第三种方法是以“应交税金--未交增值税”的贷方发生额合计数为应纳税款计算全年的增值税税负。
22财务指标税收分析之——增值税税负率
财务指标税收分析之增值税税负率一、指标简析(一)增值税税收负担率(简称税负率)税负率=(本期应纳税额÷本期应税销售额)×100%。
一般情况下增值税税负率是指企业承担增值税的整体税负率，但是在进行纳税人税收负担分析时，应将增值税应税项目按照一般计税项目、简易计税项目、免税项目、出口退税项目分别进行分析判断。
一般计税项目的增值税税收负担率=一般计税项目应纳税额/一般计税项目应税销售额简易计税项目增值税税收负担率=简易计税适用征收率需要注意的是一般计税项目可以推导理论增值税税负率：理想状况下，在外购货物全部销售时：理论增值税税负率=（销售金额-购进金额）*适用税率=增值额/一般计税项目销售额*适用税率=（营业收入-营业成本）/营业收入*适用税率二、指标税收分析1.增值税税负率与销售毛利率配比分析。
理想状况下，利用毛利率可以推导增值税税负率，增值税税负率和毛利率呈正相关关系。
在企业稳定经营的情况下（存货、固定资产、无形资产等有进项税额的资产保持稳定），企业毛利率增加，会造成企业增值税实际税负率增加，若企业增值税实际税负率未增加，应分析有进项税额的资产变动对增值税实际税负率的影响，其基本影响公式如下：有进项税额的资产变动值（期末数-期初数）*适用税率注意：该结果为正表示会降低本期增值税实际税负率，该结果为负表示会增加本期增值税实际税负率。
企业理论增值税税负率和增值税实际税负率不相同应分析企业物资采购的均衡性、期初和期末的存货及物耗变动情况，查证和判断企业是否少计销项税额或多计进项税额。
一般情况下若销售毛利率高，增值税税负率低时，有以下原因：一是产品销售单价波动会导致增值税税负率波动。
二是期间费用中的进项税额会造成增值税实际税负率降低。
三是本期购进或生产的存货未销售累计期末余额大于期初余额，外购固定资产增加、在建工程等增加，即有进项税额资产增加会导致增值税实际税负率降低，反之会导致增值税实际税负率增加。
企业(含出口企业)增值税税负率的计算
企业（含出口企业）增值税税负率的计算生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%注:进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率计算：第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。
第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。
此两种计算方法的结果是一致的。
税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。
计算年度一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法（试行）》规定，增值税税收负担率（简称税负率）=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%.在实际工作中，“本期应税主营业务收入”资料很容易找到，但是在一个年度内一般纳税人究竟应该缴纳多少增值税不是企业一个账户能够直接或者全面地反映出来的，得靠手工重新计算才能得到，因此，最近出现了至少三种计算方法：第一种是以“应交税金--应交增值税”明细账的全年销项税额累计数减去全年进项税额累计数后的余额为应纳税款计算全年的增值税税负；第二种方法是以“应交税金--应交增值税”全年各月的贷方余额累计数为应纳税款计算全年的增值税税负；第三种方法是以“应交税金--未交增值税”的贷方发生额合计数为应纳税款计算全年的增值税税负。
显然这三种方法都是不正确的。
存在的问题是：1、第一种确定方法只有在年初1月份没有期初留抵税款、各月均有应纳税款、且“应交税金--应交增值税”其它专栏没有发生额的情况下计算结果才会是正确的。
生产型出口企业增值税税负的三种计算公式
生产型出口企业增值税税负的三种计算公式：
1.免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）*100%
2.免抵退税出口企业增值税税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额*征收率-（年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额）]/[年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退销售额]}*100%
注意：以上公式中的进项税额均为：进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，起初期末留抵均为增值税纳税申报表上的留抵数-下期（下年度）申报表当月免抵退货物应退税额。
3.生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额）/（免抵退销售额+内销销售额）*100%。
税负率计算公式
税负率计算公式
税负率计算公式是：
增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入
×100%，
税负率所得税税负率=应纳所得税额/应纳税销售额(应税销售收入)×100%，
主营业务利润税负率=(本期应纳税额/本期主营业务利
润)×100%。
印花税负率=(应纳税额/计税收入)×100%
具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
对实行“免抵退”的生产企业而言。
应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
税负率的计算公式举例
税负率的计算公式举例税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
它是税务管理中的一个重要概念，对于企业和税务部门都有着重要的意义。
咱们先来说说税负率的计算公式。
税负率一般分为增值税税负率和所得税税负率。
增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%。
比如说，某企业在一个月内，销售商品的收入是 100 万元，销项税额是13 万元。
购进原材料等支付的进项税额是10 万元。
那么，当期应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 13 - 10 = 3 万元。
增值税税负率 = 3÷100×100% = 3% 。
所得税税负率 = 当期应纳所得税额÷当期应纳税销售额×100% 。
假设一家企业一年的应纳税所得额是 20 万元，全年的销售收入是 200 万元，那所得税税负率就是 20÷200×100% = 10% 。
我之前在一家企业做财务咨询的时候，就碰到过税负率的问题。
这家企业的老板对税负率不太了解，总觉得每个月交的税太多了。
我就给他详细解释了税负率的概念和计算方法。
我把他们公司的销售数据和采购数据一项一项列出来，当着他的面算给他看。
他一开始还半信半疑的，等我算完了，把结果跟他解释清楚，他才恍然大悟。
其实，税负率并不是越低越好，也不是越高越好。
税负率过低，可能会引起税务部门的关注，怀疑企业有偷税漏税的行为；税负率过高，又会增加企业的负担，影响企业的竞争力。
所以，企业要合理控制税负率，既要遵守税收法规，又要考虑自身的经营状况和发展战略。
在实际的税务工作中，税负率的计算和分析是非常重要的。
税务部门会通过对企业税负率的监控，来发现可能存在的税收问题。
比如说，如果一个行业的平均税负率是 5% ，而某家企业的税负率长期低于 2% ，税务部门就可能会对这家企业进行检查，看看是不是有少报收入或者多抵扣进项税额的情况。
增值税税负率的计算公式
增值税税负率的计算公式税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:商业4%,工业6％，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13%，而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税—期末留抵进项税额注：1 对实行”免抵退"的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+”出口抵减内销产品应纳税额"累计数如何评价企业增值税税负率的合理性对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。
实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。
分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。
具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分.对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高.对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。
我们看一个例子：如果某企业生产一种产品，最终销售价为1000元，产品可抵扣的成本是600元。
现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。
如果选择方式一:交纳增值税（1000－600)×17％＝68元，税负为6。
8%如果选择方式二：假设销售给销售公司850元，交纳增值税（850—600)×17％＝42.5,对应的税负为5%。
增值税税负率的计算公式
增值税税负率的计算公式在企业的财务管理和税务筹划中，增值税税负率是一个非常重要的指标。
它能够反映企业在一定时期内增值税的缴纳情况，帮助企业评估自身的税务负担，以及与同行业企业进行比较。
那么，什么是增值税税负率？它又是如何计算的呢？增值税税负率，简单来说，就是企业在一定时期内缴纳的增值税税额占同期销售收入的比例。
通过计算增值税税负率，企业可以了解自身的增值税纳税情况是否合理，是否存在潜在的税务风险，以及是否有优化税务筹划的空间。
增值税税负率的计算公式有多种，具体的选择取决于企业的实际情况和计算目的。
以下是几种常见的计算公式：1、增值税税负率＝本期应纳税额 ÷本期应税销售收入 × 100%在这个公式中，“本期应纳税额”是指企业在本期实际缴纳的增值税税额，包括本期销项税额减去本期进项税额，再减去上期留抵税额等。
“本期应税销售收入”则是指企业在本期内销售货物、提供应税劳务和应税服务等取得的不含增值税的收入。
例如，某企业在一个月内，销售货物取得收入100 万元（不含税），销项税额为 13 万元，本期购进原材料等取得进项税额 8 万元，上期留抵税额为 1 万元。
那么，本期应纳税额＝ 13 8 1 ＝ 4 万元，增值税税负率＝ 4 ÷ 100 × 100% ＝ 4%。
2、增值税税负率＝（销项税额进项税额）÷不含税销售收入 ×100%这个公式与第一个公式类似，但更侧重于从销项税额和进项税额的角度来计算税负率。
假设某企业某月的销项税额为 20 万元，进项税额为 15 万元，当月的不含税销售收入为 150 万元。
则增值税税负率＝（20 15）÷ 150 ×100% ＝ 333%需要注意的是，在计算进项税额时，要确保取得的进项发票是合法合规的，并且符合增值税抵扣的相关规定。
否则，可能会导致进项税额无法抵扣，从而增加企业的增值税税负。
3、增值税税负率＝实缴增值税税额 ÷同期营业收入 × 100%这里的“实缴增值税税额”是指企业实际缴纳到税务机关的增值税金额，“同期营业收入”是包括增值税的总收入。
增值税税负率
增值税税负率第一篇：增值税税负率增值税税负率是指企业缴纳增值税所占营业税收总额的比例，是衡量企业税负水平的重要指标之一。
增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的流转税，是我国主要的税收收入来源之一。
税负率的高低将直接影响企业的经营成本和发展动力，因此合理控制增值税税负率对于促进企业发展和经济增长具有重要意义。
增值税税负率的高低受到多种因素的影响。
首先是企业规模和销售额的大小。
通常情况下，大型企业销售额较高，增值税纳税额也相对较大，税负率相对较高；而小型企业由于销售额较小，纳税额相对较低，税负率也较低。
其次是企业所属行业的性质和特点。
不同行业的增值税税负率存在差异，一般来说，高附加值行业的增值税税负率较高，而低附加值行业的增值税税负率较低。
再次是税法政策的调整和变化。
税法政策的调整将直接影响增值税税负率的大小，政府可以通过调整税率等方式来引导企业的发展方向和经济结构优化。
合理控制增值税税负率对于企业的发展具有重要的推动作用。
过高的增值税税负率会增加企业的经营成本，降低企业利润空间，不利于企业的发展和竞争力。
高税负率还可能导致企业逃税、偷税漏税等行为的发生，对国家税收秩序和财政稳定造成不利影响。
因此，政府应采取适当的措施来降低税负率，提高企业的经营环境和竞争力。
适度降低增值税税负率可以减轻企业的负担，提高企业的盈利空间，鼓励企业增加投资和就业，推动经济增长。
同时，在控制增值税税负率的过程中还需要注意平衡税收收入和国家财政需求。
增值税是国家税收的重要组成部分，对于保障基本公共服务和实现经济社会发展目标具有积极作用。
因此，在调整税负率时需要综合考虑税收收入与反映企业经济实力和可持续发展的因素，确保税收收入的稳定和经济的持续健康发展。
综上所述，增值税税负率是衡量企业税负水平的重要指标，合理控制税负率对企业发展和经济增长具有重要意义。
政府应适度降低税负率，提高企业的经营环境和竞争力，同时保持税收收入的稳定与国家财政的可持续发展。
企业含出口企业增值税税负率的计算
企业（含出口企业）增值税税负率的计算生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%注:进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率税负率计算：第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。
第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。
此两种计算方法的结果是一致的。
税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。
计算年度一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法（试行）》规定，增值税税收负担率（简称税负率）=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%.在实际工作中，“本期应税主营业务收入”资料很容易找到，但是在一个年度内一般纳税人究竟应该缴纳多少增值税不是企业一个账户能够直接或者全面地反映出来的，得靠手工重新计算才能得到，因此，最近出现了至少三种计算方法：第一种是以“应交税金--应交增值税”明细账的全年销项税额累计数减去全年进项税额累计数后的余额为应纳税款计算全年的增值税税负；第二种方法是以“应交税金--应交增值税”全年各月的贷方余额累计数为应纳税款计算全年的增值税税负；第三种方法是以“应交税金--未交增值税”的贷方发生额合计数为应纳税款计算全年的增值税税负。
显然这三种方法都是不正确的。
存在的问题是：1、第一种确定方法只有在年初1月份没有期初留抵税款、各月均有应纳税款、且“应交税金--应交增值税”其它专栏没有发生额的情况下计算结果才会是正确的。
增值税一般纳税人增值税税负率的行业标准
增值税一般纳税人增值税税负率的行业标准在企业的经营过程中，纳税是不可避免的一环。
而增值税作为我国主要的税收方式之一，对于一般纳税人来说，了解并掌握增值税税负率的行业标准至关重要。
本文将对增值税一般纳税人增值税税负率的行业标准进行探讨。
一、何谓增值税税负率增值税税负率是指企业在销售货物或提供劳务过程中，所需缴纳的增值税与企业增加值之间的比率。
它直接反映了一个企业所承担的增值税负担有多重。
二、增值税税负率的计算方法增值税税负率的计算方法是将纳税人应纳税额与纳税人的销售额或销售行政费用的比率。
公式如下：税负率 =（纳税人应纳税额 / 销售额或销售行政费用）× 100%其中，纳税人应纳税额是指纳税人实际需要缴纳的增值税税额，销售额是指纳税人销售货物或提供劳务的收入金额，销售行政费用是指纳税人在销售过程中支出的相关费用。
三、增值税税负率与行业标准不同行业的企业所承担的增值税负担有所差异，这是由于行业特点和经营模式的不同导致的。
为了更好地适应不同行业的特点，我国对于一般纳税人增值税税负率进行了行业分类和标准制定。
具体来说，我国将一般纳税人的业务范围分为工业、商业、贸易和服务业等多个行业，并根据各行业的经营特点和科学分析，制定了相应的税负率标准。
举例来说，对于工业企业，增值税的税负率通常会比较高，这是因为工业企业往往具有较高的利润率和销售额。
而对于服务业企业，增值税的税负率相对较低，这主要是因为服务业企业往往具有较高的人工成本，相对较低的销售额。
同时，我国还鼓励和支持一些鼓励发展的行业，为这些行业提供了更加优惠的税收政策，以减轻企业的税收负担，促进行业的快速发展。
四、如何合理降低增值税税负率在实际经营中，企业可以通过一些合法合规的方式来合理降低增值税税负率，例如：1. 合理利用税收优惠政策：根据我国相关政策，企业可以根据自身情况选择适用的税收优惠政策，从而降低增值税税负率。
2. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，降低采购成本和销售成本，有效减少企业的销售额，从而降低增值税税负率。
增值税税负率怎么算
增值税税负率怎么算税负率是指企业在生产经营过程中所承担的税收负担占企业产值或销售额的比重。
增值税是我国最主要的一种间接税，也是企业税负的重要组成部分。
本文将介绍如何计算增值税税负率，以帮助读者更好地了解和掌握企业的税负状况。
首先，了解增值税的基本概念和税率结构是计算税负率的前提。
增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象，按照不同税率进行征收。
主要税率包括17%、11%和6%三个档次。
税率的选择主要与所涉及的商品或服务的性质有关。
其次，计算增值税税负率需要明确计税依据。
增值税的计税依据一般为纳税人纳税期限内的税额销售额。
税额销售额是指在一定纳税期限内企业所销售的货物、劳务应税销售额与所支付的增值税税额的总和。
然后，按照以下步骤来计算增值税税负率：1. 首先，计算纳税期内企业应纳增值税税额。
增值税税额的计算公式为：应纳税额 = 应税销售额 ×税率 - 减免税额。
其中，应税销售额是指企业在纳税期限内的货物、劳务应税销售额；减免税额是指享受国家法律法规规定的增值税减免政策所减免的税额。
2. 接下来，计算纳税期内企业的税额销售额。
税额销售额的计算公式为：税额销售额 = 应纳税额 ÷税率。
这个步骤是为了得出企业纳税期内的应纳税额。
3. 最后，计算增值税税负率。
增值税税负率的计算公式为：税负率 = 税额销售额 ÷销售额 × 100%。
这个公式可以得出企业在纳税期限内的增值税税负率。
需要注意的是，计算增值税税负率时要确保所涉及的数据准确可靠，计算过程中不能漏算或重算。
另外，企业的税负状况还与行业类型、企业规模等因素有关，因此增值税税负率仅仅是税负状况的一部分，不能完全代表企业的税负水平。
为了更好地降低企业的税负，国家也出台了一系列减免税政策和优惠措施。
企业可以根据自身的经营情况合理运用这些政策和措施，以减轻税收负担，提高企业盈利能力。
总结起来，计算增值税税负率是了解企业税收负担的一个重要指标。
企业税负率的计算公式
企业税负率的计算公式企业税负率的计算公式第一章税负率的概念税负率是指企业税收负担与企业利润之间的关系，它是评估企业税收负担程度的重要指标。
税负率的计算可以帮助企业了解其在税务方面的负担情况，进而进行相关的税务规划和经营决策。
第二章税负率的计算方法税负率的计算可以采用多种方法，下面是常见的两种计算公式：1.标准税负率计算方法：标准税负率=纳税总额÷企业利润其中，纳税总额是指企业在一定时期内应缴纳的各项税费总额，包括企业所得税、增值税、印花税等。
企业利润是指企业在一定时期内实现的税前利润。
2.综合税负率计算方法：综合税负率=（纳税总额+间接税虚列税额-直接费用抵扣税额）÷企业利润其中，间接税虚列税额指企业可能以间接税形式虚列而未按规定缴纳的税额。
直接费用抵扣税额指企业在计算所得税时，可以向利润总额中直接扣除的费用，如职工薪酬、租金、利息等。
第三章税负率的影响因素税负率的高低受到多个因素的影响，主要包括以下几个方面：1.企业所处行业：不同行业的企业税收政策和税收优惠不同，因此税负率也会有所差异。
2.企业规模：规模较大的企业可能享受到一些税收优惠政策，从而降低税负率。
3.企业盈利能力：企业盈利能力越强，纳税总额相对较高，税负率可能会偏高。
4.地区差异：不同地区的税收政策和税率有所不同，企业所在地的税负率可能也会有所差异。
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法律名词及注释：1.企业所得税：指企业按照国家规定缴纳的所得税，按企业所得额的一定比例交纳。
2.增值税：是对企业生产过程中增值部分征收的一种税收，逐级扣减，最终税负由最终消费者承担。
3.印花税：是对各类凭证（如合同、票据）征收的一种税收，税率根据不同凭证的性质和金额而有所不同。
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畜牧服务业
0540
渔业服务业
B
采矿业
06
煤炭开采和洗选业
0610
烟煤和无烟煤开采洗选
0620
褐煤开采洗选
0690
其他煤炭采选
07
石油和天然气开采业
0710
石油开采
0720
天然气开采
08
黑色金属矿采选业
0810
铁矿采选
0820
锰矿、铬矿采选
0890
其他黑色金属矿采选
09
有色金属矿采选业
091
常用有色金属矿采选
1524
含乳饮料和植物蛋白饮料制造
1525
固体饮料制造
1529
茶饮料及其他饮料制造
1530
精制茶加工
16
烟草制品业
1610
烟叶复烤
1620
卷烟制造
1690
其他烟草制品制造
17
纺织业
171
棉纺织及印染精加工
1711
棉纺纱加工
1712
棉织造加工
1713
棉印染精加工
172
毛纺织及染整精加工
1721
毛条和毛纱线加工
0939
其他稀有金属矿采选
10
非金属矿采选业
101
土砂石开采
1011
石灰石、石膏开采
1012
建筑装饰用石开采
1013
耐火土石开采
1019
粘土及其他土砂石开采
1020
化学矿开采
1030
采盐
109
石棉及其他非金属矿采选
1091
石棉、云母矿采选
1092
石墨、滑石采选
1093
宝石、玉石采选
1099
其他未列明非金属矿采选
1352
禽类屠宰
1353
肉制品及副产品加工
136
水产品加工
1361
水产品冷冻加工
1362
鱼糜制品及水产品干腌制加工
1363
水产饲料制造
1364
鱼油提取及制品制造
1369
其他水产品加工
137
蔬菜、水果和坚果加工
1371
蔬菜加工
1372
水果和坚果加工
139
其他农副食品加工
1391
淀粉及淀粉制品制造
1392
1761
针织或钩针编织物织造
1762
针织或钩针编织物印染精加工
1763
针织或钩针编织品制造
177
家用纺织制成品制造
1771
床上用品制造
1772
毛巾类制品制造
1773
窗帘、布艺类产品制造17源自9其他家用纺织制成品制造178
非家用纺织制成品制造
1781
非织造布制造
1782
绳、索、缆制造
1783
纺织带和帘子布制造
1440
乳制品制造
145
罐头食品制造
1451
肉、禽类罐头制造
1452
水产品罐头制造
1453
蔬菜、水果罐头制造
1459
其他罐头食品制造
146
调味品、发酵制品制造
1461
味精制造
1462
酱油、食醋及类似制品制造
1469
其他调味品、发酵制品制造
149
其他食品制造
1491
营养食品制造
1492
保健食品制造
1493
增值税企业税负率
增值税行业税负率
GB/T 4754—2011
增值税税负%
A
农、林、牧、渔业
01
农业
011
谷物种植
0111
稻谷种植
0112
小麦种植
1..23
0113
玉米种植
0119
其他谷物种植
012
豆类、油料和薯类种植
0121
豆类种植
0122
油料种植
0123
薯类种植
013
棉、麻、糖、烟草种植
0131
棉花种植
0161
坚果种植
0162
含油果种植
0163
香料作物种植
0169
茶及其他饮料作物种植
0170
中药材种植
0190
其他农业
02
林业
021
林木育种和育苗
0211
林木育种
0212
林木育苗
0220
造林和更新
0230
森林经营和管护
024
木材和竹材采运
0241
木材采运
0242
竹材采运
025
林产品采集
0251
木竹材林产品采集
11
开采辅助活动
1110
煤炭开采和洗选辅助活动
1120
石油和天然气开采辅助活动
1190
其他开采辅助活动
12
其他采矿业
1200
其他采矿业
C
制造业
13
农副食品加工业
1310
谷物磨制
1320
饲料加工
133
植物油加工
1331
食用植物油加工
1332
非食用植物油加工
1340
制糖业
135
屠宰及肉类加工
1351
牲畜屠宰
豆制品制造
1393
蛋品加工
1399
其他未列明农副食品加工
14
食品制造业
141
焙烤食品制造
1411
糕点、面包制造
1419
饼干及其他焙烤食品制造
142
糖果、巧克力及蜜饯制造
1421
糖果、巧克力制造
1422
蜜饯制作
143
方便食品制造
1431
米、面制品制造
1432
速冻食品制造
1439
方便面及其他方便食品制造
海水养殖
0412
内陆养殖
042
水产捕捞
0421
海水捕捞
0422
内陆捕捞
05
农、林、牧、渔服务业
051
农业服务业
0511
农业机械服务
0512
灌溉服务
0513
农产品初加工服务
0519
其他农业服务
052
林业服务业
0521
林业有害生物防治服务
0522
森林防火服务
0523
林产品初级加工服务
0529
其他林业服务
0132
麻类种植
0133
糖料种植
0134
烟草种植
014
蔬菜、食用菌及园艺作物种植
0141
蔬菜种植
0142
食用菌种植
0143
花卉种植
0149
其他园艺作物种植
015
水果种植
0151
仁果类和核果类水果种植
0152
葡萄种植
0153
柑橘类种植
0154
香蕉等亚热带水果种植
0159
其他水果种植
016
坚果、含油果、香料和饮料作物种植
1784
篷、帆布制造
1789
其他非家用纺织制成品制造
18
纺织服装、服饰业
1722
毛织造加工
1723
毛染整精加工
173
麻纺织及染整精加工
1731
麻纤维纺前加工和纺纱
1732
麻织造加工
1733
麻染整精加工
174
丝绢纺织及印染精加工
1741
缫丝加工
1742
绢纺和丝织加工
1743
丝印染精加工
175
化纤织造及印染精加工
1751
化纤织造加工
1752
化纤织物染整精加工
176
针织或钩针编织物及其制品制造
冷冻饮品及食用冰制造
1494
盐加工
1495
食品及饲料添加剂制造
1499
其他未列明食品制造
15
酒、饮料和精制茶制造业
151
酒的制造
1511
酒精制造
1512
白酒制造
1513
啤酒制造
1514
黄酒制造
1515
葡萄酒制造
1519
其他酒制造
152
饮料制造
1521
碳酸饮料制造
1522
瓶（罐）装饮用水制造
1523
果菜汁及果菜汁饮料制造
0911
铜矿采选
0912
铅锌矿采选
0913
镍钴矿采选
0914
锡矿采选
0915
锑矿采选
0916
铝矿采选
0917
镁矿采选
0919
其他常用有色金属矿采选
092
贵金属矿采选
0921
金矿采选
0922
银矿采选
0929
其他贵金属矿采选
093
稀有稀土金属矿采选
0931
钨钼矿采选
0932
稀土金属矿采选
0933
放射性金属矿采选
0252
非木竹材林产品采集
03
畜牧业
031
牲畜饲养
0311
牛的饲养
0312
马的饲养
0313
猪的饲养
0314
羊的饲养
0315
骆驼饲养
0319
其他牲畜饲养
032
家禽饲养
0321
鸡的饲养
0322
鸭的饲养
0323
鹅的饲养
0329
其他家禽饲养
0330