银行柜面业务操作风险审计要点概要

检查内容控制环节风险提示审计方法

1.是否建立、健全轮岗休假制度、重要岗位轮换制度、离岗稽核

制度。

2.制度是否合规。

1.是否坚持网点负责人岗位轮换制度,是否坚持离岗稽核制度。调阅网点负责人任职文件、离岗稽核资料。

2.是否制定一线操作人员重要业务岗位轮换具体方案,并建立档案。调阅岗位轮换具体方案、台账、交接登记簿。

1.各职能部门是否对轮岗休假制度建立检查监督制度,并按规定

频率进行监督检查。

调阅相关检查记录。

2.上级行业务部门、内控合规、内审部门及外审检查发现问题是否及时整改落实。调阅最近一次检查部门下发的意见书,根据整改反馈报告,跟踪整改落实情况。

系统辅助是否设臵重要岗位人员轮岗轮换和强制休假台账。

1.是否建立、健全现金业务管理制度及储蓄、出纳、综合柜员等

相关操作流程规定。

2.制度、规定、流程是否合规,是否能够控制业务风险环节。

1.管库员与柜员之间钱箱的发出与上缴是否办理柜员钱箱交接手

续,现金实物交接是否与领缴钱箱同步。收、付款柜员尾箱是否实行限额管理。是否坚持交叉清点及发放钱箱;未交叉使用的钱箱营业终了,钱箱实物是否换人复点。查看营业终了柜员打印轧账清单、柜员钱箱交接记录或抽调录像。

2.是否坚持先收款后记账,先记账后付款的收、付款原则,现金业务是否在监控下进行,现金业务反交易是否由业务主管认真审核反交易差错的真实性,监督反交易账、实同步冲正。通过反交易清单的交易时间查看录像,调阅反交易登记簿或反交易勾对等相关资料,与反交易清单核对是否一致。

3.收款是否坚持认真审核凭证要素,是否坚持当面点清、一笔一

清;做到先卡大数,再点细数。

通过录像查看收款过程。

4.收缴假币是否双人当面加盖假币戳记,填写假币收缴凭证并有建立相关登记簿,是否账实相符。查看假币收缴库存与假币账户余额否相符,上缴是否有交接手续。

柜面业务操作风险审计要点

一、轮岗休假制度制度建设调阅相关制度、文件进行论证。控制活动

监督检查

业务制度建设

调阅相关制度、文件,结合具体操作进行

论证。

5.柜员之间款项转移是否通过往入往出交易,是否完成现金实物交接确认后办理往入。实行分区管理的网点,会计柜员与现金柜

员间的凭证传递是否符合规定。

现场检查、打印往入往出交易记录或抽调

录像检查。6.付款是否坚持认真审核凭证要素、印鉴,是否按人民银行现金

管理要求审核取现用途,大额付款是否按照不同额度设限,分别由基层行有权人双人验核或由上级行独立进行复审、批准,是否坚持有权换人复核,登记报备。

现场检查付款凭证、登记报备资料。通过录像查看付款过程。7.收付款柜员是否坚持午间、日终两次结账,午间款项入库保管,是否与管库员办理交接手续。抽调录像检查或调阅两次结账打印记录和午间出、入库交接记录。8.收、付款柜员、整点柜员临时离岗是否将钱、章、证、预留印

鉴等入箱加锁保管,终端签退。柜员在营业期间离开营业网点,是否由主管或主办监督轧账、核实现金账实才离开。

现场检查或抽调录像检查。9.收、付款、整点柜员结账或收款、兑换、整点发现有误,是否坚持登记差错事故登记簿,报告主管并进行账务处理。查看差错事故登记簿或现场或抽调录像检查。1.各职能部门是否对现金业务建立检查监督制度,并按规定频率

进行监督检查。

调阅相关检查记录。

2.上级行业务部门、内控合规、内审部门及外审检查发现问题是

否及时整改落实。

根据整改意见书,跟踪整改落实情况。

系统辅助柜员尾箱是否限额控制;大额现金支付系统是否经授权控制。

询问、调阅柜员营业终了轧账单及录像。

1.是否建立、健全金库管理制度。

2.制度规定是否合规,是否能够控制业务风险环节。

1.库存钱箱记账员、现金管库员是否岗位分离,有无兼岗现象。现场查看库存登记簿签章和尾箱领取记录。

2.是否坚持双人开关库,同进同出,库钥匙(密码是否妥善保管,有无代开库现象。金库两把使用钥匙是否做到分别掌管。营业终了是否放入专用保险柜内分放、分锁, 保险柜是否放在监控范围内。

现场检查和抽调录像检查。

3.办理现金出入库是否坚持双人办理,现金出库是否凭出库申请经有权人审批办理,调缴款是否有交接手续。

现场检查或检查出库凭证有无经主管人审批,查阅调缴款交接登记手续。

4.是否坚持双人结库,以实物碰账,交叉复核,是否坚持当日现金、网点日结单、现金库存登记簿的核对相符,业务主管核对检查;是否坚持次日由指定人员与现金科目核对并签章确认。

现场检查、查阅管库员库存现金明细登记簿、调阅网点日结单、现金库存簿和抽调录像检查。

制度建设

调阅相关制度、文件进行论证。二、现金业务控制活动监督检查

5.库存钱箱是否实现限额管理,管理部门是否合理核定辖属网点

的库存限额。

调阅查库记录和上级行规定限额数据。

6.金库密码钥匙副本及备用钥匙的保管是否符合规定。调阅密码钥匙登记簿。

7.金库副主任(经授权的中心库执行主任、副主任是否做到参

与营业前开库,营业终了锁库,有无管库员代管现象,或授权人

长期代管现象。

现场检查或抽调库门监控录像。

8.管库员库钥匙是否实行单线传递,有无串组使用现象。临时离岗或岗位轮换是否按规定办理交接。查看交接记录和调出、入库凭证,管库员签章。

9.是否做到掌管密码锁人员变更立即更换新密码,库锁密码是否

定期更换现象。

查看密码更换记录,交接登记簿。

10.特殊原因需进入库房的非管库人员出入库房是否经批准并登记

《重要区域人员出入登记簿》,登记内容是否符合规定,有无随

意出入库现象。

调阅《重要区域人员出入登记簿》。

11.管库员是否坚持按规定进行轮岗或离岗稽核。调阅轮岗记录、交接登记簿。

12.监控录像是否覆盖整个金库业务区域。

1.各级管理人员是否按规定要求查库,查库方式是否有效,查库

内容是否全面并有详细记录,查库手续是否齐全。

调阅检查人员工作记录。