外汇收支情况表精品PPT课件
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国际收支平衡表及财务知识分析(ppt39张)
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例2. 借：货物——商品进口 300万美元 贷：金融账户——其他投资（对外国 私人短期负债）300万美元 例3. 借：金融账户——其他投资（私人对外 短期资产） 10万美元 贷：服务——旅游 10万美元
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例4. 借：服务——运输 30万美元 贷：金融账户——其他投资（美国 的海外资产） 30万美元 例5. 借：经常转移（私人） 5万美元 贷：金融账户——其他投资（对外国 私人短期负债）5万美元
• ⑷直接管制 • 指对外汇买卖的汇率实行直接的干预和控 制。直接管制方式不同，又可分为行政管 制（如政府垄断外汇买卖）与数量管制 （如进口限额制） 。行政管制是指政府以 行政手段对外汇买卖、外汇资产、外汇资 金来源和运用所实行的监督和控制。数量 管制是指对外汇收支实行数量调节和控制。
• THANK YOU!
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2.资产和金融资产 ⑴资本账户 反映资产在居民与非居民之间的转移。 与经常账户不同：
• 借：债权或资产的净增加，债务或负债的净减少 • 贷：债权或资产的净减少，债务或负债的净增加
• ⑵金融账户 • 反映居民与非居民之间投资与借贷的增减 变化。 • ①直接投资 • ②证券投资 • ③其他投资 • ④储备资产
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例6. 借：金融账户——直接投资500万美元 贷：货物——商品出口 500万美元 例7. 借：金融账户——其他投资（对外国 私人短期负债） 50万美元 贷：金融账户——证券投资 50万美元
• 例8. • 借：官方储备 35万美元 • 贷：金融账户——证券投资 35万美元 • 例9. • 借：经常转移 • 贷：官方储备
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3.错误和遗漏账户 ①统计资料不完整（走私；资本外逃） ②统计数字的重复计算和漏算 ③统计资料本身缺乏真实性和准确性
国际贸易外汇收支管理PPT课件( 62页)
5.信用证方式的程序。
（1）进口商向银行申请开立信用证。
（2）银行开立信用证。
（3）出口商通知、转递或保兑信用证。
（4）出口商发货备单。
（5）出口方银行议付及索汇。
（6）进商赎单提货。
返回
出口商 （在 A 国）
① 买卖合同 合同
⑤托运 运输 ⑦ ⑥ ④ 合 同机 构
12 提 货
议交通
付单知
或
转
递
（二）出口换汇成本的分析运用
4.将本期的实际换汇成本同本期的计划换 汇成本、同上期的换汇成本进行比较，将本 企业的换汇成本与其他企业出口商品的换汇 成本进行比较找差距，分析换汇成本高低的 主客观原因，以便挖掘降低换汇成本的潜力。
为了降低换汇成本，应从以下各方面采取措： （1）努力增加外汇收入； （2）不断降低出口商品总成本。 （3）优化出口商品品种结构。
(1)进口单位商品盈亏额
进口盈亏总额 进口商品销售量
(2)每1美元赔赚盈亏额
进口盈亏总额 进口商品外汇支出总额100%
返回
3.进口盈亏率。
进口商品盈亏率
进口盈亏总额 进口商品总成本100%
返回
（二）生产企业进口用汇的效益
1.生产企业从国外进口原材料生产产品， 应根据不同情况计算其经济效益。
1.国际保理的概念 保理，又称保付代理。国际保理是国际 贸易采用赊销方式下，由经营国际保理业 务的保理商（Factor）向出口商提供调查进 口商的资信、信用额度担保、资金融通、 应收账款管理和商账催收等一系列服务。
返回
出口商 （在 A 国）
（ 1 1 ）（ 6 ） ( 1 )
（ 4） （ 5）
进口商 （在 B 国）
国际收支平衡表(PPT 89页)
1、经常帐户
（3）收益：
职工报酬：
劳动力的国际流动 资本的国际流动
➢ 借方：本国向非居民支付的工资、薪金 和其他报酬。（外汇支出）
➢ 贷方：本国工人受雇在国外工作而获得的 工资、薪金和其他报酬（外汇流入）
案例1：印度2013年海外职工汇款有望达710 亿美元
2013年10月4日，世界银行发布报告显示， 2013年，印度的海外职工报酬汇回国内款 项预期达到710亿美元，位居发展中国家之 首。报告显示，2012年印度海外职工汇款 为690亿美元。
2014年，我国消费品进口9362.7亿元，增长 14.9%，明显快于同期我国进口总体增速， 占同期我国进口总值的7.8%。
同期，主要大宗商品进口量保持增长，其 中进口铁矿石9.3亿吨，原油3.1亿吨；大豆 7139.9万吨；钢材1443.2万吨；铜482.5万吨 。
此外，进口煤炭2.9亿吨，下降10.9%；成品 油2999.7万吨，下降24.2%。
记入贷方的项目（外汇流入）
商品出口（导致从外国收到付款） 本国居民为外国人提供服务（导致从外国收到付款） 国外捐赠和外国政府援助（导致从外国收到付款） 外国居民购买本国资产（导致资本流入） 本国居民从外国居民那里借入50亿美元（导致资本 流入） 官方储备的减少（引起外汇流出）
记入借方的项目（外汇流出）
尽管近年来全球经济增长缓慢，但亚洲国 家海外劳务汇款总额依然逐年增加，2012 年达到2600亿美元，占全球发展中国家海 外务工汇款总额的63％。
在全球经济不景气的情况下作为人口最为 稠密的大洲，这些汇款为促进本土经济发 展、减贫及粮食安全做出重要贡献。
其中，印度、中国、菲律宾收到的汇款金 额分列亚洲国家前三，东南亚国家则是世 界上变动最多、变化最大的汇款市场。
《国际收支平衡表 》PPT课件_OK
• ②服务(Services)。包括运输、旅游、通讯服务、 建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信 息服务、专有权利使用费和特许费、其它商业 服务、个人文化和娱乐服务、政府服务等内容。
• ③收益(Incomes)。包括雇员报酬和投资收益两 部分。
• ④经常转移。是指发生在居民与非居民之间无 等值交换物的实际资源或金融项目所有权的变 更
国际收支平衡表是按照现代会计学的复式
薄记原理编制的。即以借贷为符号,以“有借
必有贷，借贷必相等”来记录每笔国际经济
交易。
借方：资产 负债
本本记 国国账
贷方：资产 负债
外外法
汇汇则
支收：
出入
3
+ -
具体项目
贷方：
• 出口商品 • 居民从国外取得收入 • 收到单方向转移 • 外国居民投资 • 非居民偿还本国债务 • 官方储备减少
• 美记作，借：商品（进口）１万美元
•
贷：短期资本对外负债（减少）１万美元
11
• 【例３】某美国人在意大利旅游，使用旅行支 票支付食宿费用１万美元，意大利人把所获美
元存入美国银行，美
• 记作 借：旅游服务（支出）１万美元
•
贷：资本项对外负债（增加）１万美元
• 【例４】美政府向印度提供１００万美元的谷 物援助，美记作
• 借：单方转移（支出）１００万美元赠送类似 于货币输出
• 贷：商品（出口）１００万美元 谷物出口本 可以带来货币流入
12
• 【例５】美政府向巴基斯坦提供１００万美 元货币援助，美记作
• 借：单方转移（支出）１００万美元 贷：资本项对外负债（增加）１００万美元 （捐款在未动用之前转化为巴基斯坦在美存 款。）
• ③收益(Incomes)。包括雇员报酬和投资收益两 部分。
• ④经常转移。是指发生在居民与非居民之间无 等值交换物的实际资源或金融项目所有权的变 更
国际收支平衡表是按照现代会计学的复式
薄记原理编制的。即以借贷为符号,以“有借
必有贷，借贷必相等”来记录每笔国际经济
交易。
借方：资产 负债
本本记 国国账
贷方：资产 负债
外外法
汇汇则
支收：
出入
3
+ -
具体项目
贷方：
• 出口商品 • 居民从国外取得收入 • 收到单方向转移 • 外国居民投资 • 非居民偿还本国债务 • 官方储备减少
• 美记作，借：商品（进口）１万美元
•
贷：短期资本对外负债（减少）１万美元
11
• 【例３】某美国人在意大利旅游，使用旅行支 票支付食宿费用１万美元，意大利人把所获美
元存入美国银行，美
• 记作 借：旅游服务（支出）１万美元
•
贷：资本项对外负债（增加）１万美元
• 【例４】美政府向印度提供１００万美元的谷 物援助，美记作
• 借：单方转移（支出）１００万美元赠送类似 于货币输出
• 贷：商品（出口）１００万美元 谷物出口本 可以带来货币流入
12
• 【例５】美政府向巴基斯坦提供１００万美 元货币援助，美记作
• 借：单方转移（支出）１００万美元 贷：资本项对外负债（增加）１００万美元 （捐款在未动用之前转化为巴基斯坦在美存 款。）
外汇与国际收支PPT参考课件
现在只有美国和英联邦采用间接接标价法。
在伦敦外汇市场上：1英镑=1.85美元
在纽约外汇市场上：1美元=100日元
2021/3/10
1英镑=1.85美元
16
授课：XXX
4.1※外汇与汇率
五、汇率 （二）汇率的标价方法
2.间接标价法（indirect quotation system)
1＄ ＝ 6.827￥ 1＄ ＝ 6.832￥ 一定单位的本币折算的外币数量增多，说明本币升 值或外币贬值，即本币汇率上升或外币汇率下跌。
2021/3/10
3
授课：XXX
4.1※外汇与汇率
一、外汇的定义 根据我国1997年的《外汇管理条例》： 外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的
支付手段和资产。 外汇（Foreign Exchange）是国际汇兑的简
称，它有动态和静态之分，静态上的外汇概念 还进一步有广义和狭义之分。
2021/3/10
1＄ ＝ 6.827￥ 1＄ ＝ 6.819￥
一定单位的本币折算的外币数量减少，说明外币的 币值上升，或本币币值下降，通常称为外汇汇率上 升或本币汇率下跌。
10
授课：XXX
4.1※外汇与汇率
三、外汇管理与管制
外汇管理——是政府对外汇的收、支、存、 兑所进行的一种管理。
一般来讲，凡是有自己法定货币的地方， 就存在外汇管理。至于管理的松紧程度， 因国、因地、因时而异。
外汇管制——严格的外汇管理。
2021/3/10
11
授课：XXX
4.1※外汇与汇率
四、可兑换与不完全可兑换
2021/3/10
14
授课：XXX
4.1※外汇与与汇率
五、汇率 （二）汇率的标价方法
《外汇与国际收支》PPT课件
《外汇与国际收支》PPT课件
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请看一下新闻：
1.国家外汇管理局：伦敦·纽约外汇行市表 (20210901) 2.国家外汇管理局：对外金融净资产增长 67％ 3.中国外汇储备达8537亿美元 超日本跃居 世界第一 4.美国抵押贷款危机导致损失规模可能达 3,000亿美元
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27 ‹#›
（2）静态分析
包括：项目分析；差额分析；平衡分析
贸易账户差额＝商品和服务出口—商品和服务进口
资本与金融账户差额＝资本账户差额＋金融账户差 额
总差额＝经常账户差额＋资本与金融账账户差额 ＋净错误与遗漏
＝储备资产增减额
该公式反映储备资产变动的结构情况：
若总差额>0，BOP顺差，则储备资产增加； 若总差额<0，BOP逆差，则储备资产减少。
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4 ‹#›
三、国际金融学的研究对象
➢以世界货币流通为主线。 ➢重点是当代世界货币金融关系运动的各种具
体形式（国际收支、国际汇兑等）。 ➢也要研究当代世界各国之间货币金融关系赖
以运行的渠道和媒介（国际金融市场、国际 金融机构等）。
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5 ‹#›
四、国际金融学的内容
国际收支问题 国际汇兑即外汇和汇率问题 国际储备问题 国际金融市场问题 国际资本流动和利用外资问题 国际货币制度问题 国际金融组织结构问题
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6 ‹#›
第一章 外汇和国际收支
本章主要内容：
§1.1 外汇 §1.2 国际收支 §1.3 国际收支平衡表
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7 ‹#›
§1.1 外汇
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请看一下新闻：
1.国家外汇管理局：伦敦·纽约外汇行市表 (20210901) 2.国家外汇管理局：对外金融净资产增长 67％ 3.中国外汇储备达8537亿美元 超日本跃居 世界第一 4.美国抵押贷款危机导致损失规模可能达 3,000亿美元
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（2）静态分析
包括：项目分析；差额分析；平衡分析
贸易账户差额＝商品和服务出口—商品和服务进口
资本与金融账户差额＝资本账户差额＋金融账户差 额
总差额＝经常账户差额＋资本与金融账账户差额 ＋净错误与遗漏
＝储备资产增减额
该公式反映储备资产变动的结构情况：
若总差额>0，BOP顺差，则储备资产增加； 若总差额<0，BOP逆差，则储备资产减少。
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三、国际金融学的研究对象
➢以世界货币流通为主线。 ➢重点是当代世界货币金融关系运动的各种具
体形式（国际收支、国际汇兑等）。 ➢也要研究当代世界各国之间货币金融关系赖
以运行的渠道和媒介（国际金融市场、国际 金融机构等）。
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四、国际金融学的内容
国际收支问题 国际汇兑即外汇和汇率问题 国际储备问题 国际金融市场问题 国际资本流动和利用外资问题 国际货币制度问题 国际金融组织结构问题
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第一章 外汇和国际收支
本章主要内容：
§1.1 外汇 §1.2 国际收支 §1.3 国际收支平衡表
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§1.1 外汇
《国际收支表》PPT课件
a
4
International Finance
國際收支表記載範例
a
5
International Finance
例1：台灣出口200萬美元的商品到美國，美國進口商的支 付方式為將貨款存入台灣出口商在美國的帳戶。
說明：台灣出口商品會引起外國居民對本國居 民支付，因此記入貸方。美方將貨款存入台灣 出口商的美國銀行帳戶，本國居民的國外存款 增加，這是外國居民對本國出口商品的支付， 因此記入借方。
a
14
商品出口 經常移轉支出
借方（-） 100萬U$
貸方（+） 100萬U$
a
8
International Finance
例7：台灣企業購買250萬美元的美國政府公債，以其 在美國的存款支付。
說明：台灣企業購買美國政府公債會引起本國 居民對外國居民支付，因此記入借方。台灣企 業以其在美國的存款支付，台灣民間部門的國 外存款減少，這是本國居民對購買外國證劵的 支付，因此記入貸方。
a
2
International Finance
國際收支表的意義
國際收支是指一國來自於其他國家的收入與 對其他國家的支付。
國際貨幣基金對國際收支的內容與記錄方式做 了統一規定，並將「國際收支表」(balance of payments，B.O.P) 定義為：
一國居民與其他國家居民在一定期間內所進行的經濟交 易的記錄表。
a
3
International Finance
國際收支表的內容
依據國際貨幣基金規定，國際收支表分 為五大部份 ：
經常帳（current account） 資本帳（capital account） 金融帳（financial account） 統計誤差與遺漏（statistic errors and omissions） 官方準備資產（reserve assets）
当前外汇收支及资本流动形势简介PPT精品文档29页
从债务类型看，与贸易融资有关的远期信用证和海外代付以及 非居民存款（NRA账户）成为增长最快的债务类型。
国内外汇贷款：外币贷存比180%
年末，金融机构外币贷款余额为4534亿美元，同比增长19.5%， 比年初增加740亿美元。第一季度外汇贷款增加288亿美元； 第二季度仅增加30亿美元；第三季度增加109亿美元；第四季 度增加313亿美元。
◦ 全年实现国内生产总值（GDP）39.8万亿元，同比增长 10.3%。
◦ 2019年第一季度GDP增速同比为11.9%，第二季度GDP增 速降至同比10.3%，第三季度为9.6%，第四季度为9.8%。
2019年全年新增贷款7.95万亿元，超全年7.5万亿元 的目标，同比少增1.65万亿。广义货币供应量（M2） 72.58万亿元，同比增长19.7%，增幅比上年末低8 个百分点
当前外汇收支及资本流动形势 简介
国家外汇管理局 资本项目司 郭松 2019.04
1
内容提纲
一、总体经济形势 二、外汇收支形势 （一）总体形势 （二）资本项目外汇收支形势 三、下一阶段外汇收支形势判断 四、外汇管理改革的总体思路
2
一、总体经济形势
3
一、总体经济形势
总体增长较快，但出现放缓迹象
◦ 2019年1月顺差64.5亿美元，同比减少53.5%；2 月逆差73亿美元，上次逆差是2019年的2月
5
进出口增长变化情况
6
二、外汇收支形势
（一）外汇收支总体形势 （二）资本项目外汇收支形势
7
（一）外汇收支总体形势
截至2019年末，国际收支总体保持“双顺差”，顺 差规模扩大。
◦ 经常项目顺差：全年为3054亿美元，同比增17%。四季度 为1021亿美元，同比增7%；三季度为1023亿美元，同比增 103%；上半年为1265亿美元，同比下降6%
国内外汇贷款：外币贷存比180%
年末，金融机构外币贷款余额为4534亿美元，同比增长19.5%， 比年初增加740亿美元。第一季度外汇贷款增加288亿美元； 第二季度仅增加30亿美元；第三季度增加109亿美元；第四季 度增加313亿美元。
◦ 全年实现国内生产总值（GDP）39.8万亿元，同比增长 10.3%。
◦ 2019年第一季度GDP增速同比为11.9%，第二季度GDP增 速降至同比10.3%，第三季度为9.6%，第四季度为9.8%。
2019年全年新增贷款7.95万亿元，超全年7.5万亿元 的目标，同比少增1.65万亿。广义货币供应量（M2） 72.58万亿元，同比增长19.7%，增幅比上年末低8 个百分点
当前外汇收支及资本流动形势 简介
国家外汇管理局 资本项目司 郭松 2019.04
1
内容提纲
一、总体经济形势 二、外汇收支形势 （一）总体形势 （二）资本项目外汇收支形势 三、下一阶段外汇收支形势判断 四、外汇管理改革的总体思路
2
一、总体经济形势
3
一、总体经济形势
总体增长较快，但出现放缓迹象
◦ 2019年1月顺差64.5亿美元，同比减少53.5%；2 月逆差73亿美元，上次逆差是2019年的2月
5
进出口增长变化情况
6
二、外汇收支形势
（一）外汇收支总体形势 （二）资本项目外汇收支形势
7
（一）外汇收支总体形势
截至2019年末，国际收支总体保持“双顺差”，顺 差规模扩大。
◦ 经常项目顺差：全年为3054亿美元，同比增17%。四季度 为1021亿美元，同比增7%；三季度为1023亿美元，同比增 103%；上半年为1265亿美元，同比下降6%
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（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产 采购，以及日常的费用支出
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数
特殊项目填列提示
——经常项目差额（三）
该项目贷方反映的是日常经营活动过程中的外 币收入项目，与借方项目相对应，主要包括：
如果企业交易过程中主要以非美元币种计价， 并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交 易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异， 且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类 项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列
特殊项目填列提示
——经常项目差额（一）
该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净 利润科目相当
特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列
该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中 以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹 资活动
与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交 易类型，期末数反映的是一个累计数的概念， 根据期初数加上本期借贷方差额计算填列
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外 币支出项目，主要包括：
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实 际结算时采用非外汇形式资产的交易
非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投 资相关的交易 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：
特殊项目填列提示
——非外汇形式资产（二）
（一）人民币
人民币子项反映的主要 是：
（1）以外币计价，以人 民币形式增资和撤资的 交易
普通项目填列提示（一）
本表共分20个项目，有16项属于 基本项目，一般可以直接从外币明 细账中取数。 这些项目主要有： 一、外汇货币资金 二、应收外汇账款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 五、境外投资 六、境内外汇投资 七、应付外汇账款 八、预收外汇账款
九、应付外籍人员工资 十、应付外汇股利 十一、境外借款 十二、境内外汇借款 十三、应付外汇利息 十四、实收境外资本 十五、实收境内外汇资本
（2）以外币计价，以人 民币形式支付的外籍人 员工资（负数反映）要反映的是以 外币计价，但以固定资 产和无形资产实际结算 的投资和撤资的交易
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（三）
特别注意：日常以外币 购买的固定资产和无形 资产不在这两项反映， 应在经常项目差额项下 反映
外汇收支情况表
编制指南
外汇收支情况表填列基本说明
本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论最后 的结算方式如何，只要是以外币计价均应加以反映； 所有项目均以美元计价，单位精确到元； 所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末 发生的经济活动的累计余额数，而不是当期发生数； 采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明细账 中取数，有些特殊项目需要企业根据相关业务统计分 析得出
十六、其他资产（系统平衡 系数，一般情况占资产合计 的比例较小）
基本项目填列提示（二）
基本项目的期末数按照外币明细账余额填列 美元直接填列 非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公 布的外汇汇率折算成美元计算填列 如果基本项目下有明细项目，应根据具体情况 分析填列
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（一）
（四）资本对价转移
该子项反映的是中外股 东之间、债权债务人之 间发生的不涉及外汇现 金流的股权或债权债务 变动
主要是中外方股东收购 对方股权或债权人债权
特殊项目填列提示
——非外汇形式资产（四）
（5）单方面资本转移
该子项反映的主要是债 权或股权转让的单方面 豁免
（6）其他
该子项反映的主要是外 方股东以资本公积、盈 余公积、未分配利润转 增资本的金额
在统计计算结汇和购汇时，非美元币种应该按 照结购汇当天的汇率折算为美元
在具体操作过程中，可以根据银行的结购汇水 单或者外币银行明细账统计计算填列
特殊项目填列提示
——汇率折算差额
该项目反映的主要是以非美元币种计价的交易， 由于发生当日汇率与期末汇率不同而产生的差 额。换言之，如果以美元计价，则不存在汇率 折算差额。
其他提示（二）
根据外汇管理部门的要求，从2002年度起，外 汇收支情况表由企业填报，会计事务所负责审 核。具体填报方法由外汇管理部门负责规定和 解释，如果企业在实际填报过程中有什么问题， 可以向当地的外汇管理部门咨询，也可以登陆 国家外汇管理局的官方网站（) 查看相关的填报指南，当然也欢迎大家与我们 联系，共同来探讨。
（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产 销售收入
（2）对境外投资和外汇投资所分配的收益、利 息收入
（3）债权人对企业外币计价结算交易债权的单 方面放弃以及外币坏账的核销
其他提示（一）
如果企业本年存在对外担保，应该在本表的附 注中加以披露 附注中还应根据企业资产负债表中“未分配利 润”项目的期末余额与外方股权比例，披露外 方享有的未分配利润年末余额，特别注意，应 根据期末汇率折算为美元填列
其他提示（三）
外汇收支情况表的样表和填报指南，大家可以 从国家外汇管理局官方网站() 下载 为了方便大家，我们已将收支情况表的电子表 格和相关明细项目表放在网上，大家可以登陆 下载，里面对特殊项目都作了相应的介绍。
其他提示（四）
具体下载方法如下： 打开： 登陆 用户ID:2003fio 密码：111111 进入邮箱后，转到“网络存储”文件夹，下载 “外汇收支表.xlt”（右击另存即可）
其他提示（五）
电子表格使用说明： （一）基本信息直接在“外汇收支表辅助表” 中填列，外汇登记证号码必须为12位 （二）“其他资产”项目为系统轧差数，期初 数直接在“外汇收支表”中填写，其他项目都 有明细工作底稿，可以根据明细项目的相关提 示在各明细工作表中填写，相关数据会自动汇 总到“外汇收支表”正表中。
（2）分配外币股利和外汇借款的利息支出 （3）对外币计价结算交易债权的单方面放弃以 及外币坏账的核销
（4）外籍人员的工资总额，这里是指费用计提 数而不是实际发放数
特殊项目填列提示
——经常项目差额（三）
该项目贷方反映的是日常经营活动过程中的外 币收入项目，与借方项目相对应，主要包括：
如果企业交易过程中主要以非美元币种计价， 并且该币种汇率变动较大的，如日元币种，交 易发生日汇率与期末汇率可能产生较大差异， 且会计上未作处理的，主要是非货币性资产类 项目，应根据交易发生额和汇率差额计算填列
特殊项目填列提示
——经常项目差额（一）
该项目反映的内容较多，与传统利润表中的净 利润科目相当
特别注意：非外汇形式 资产反映的交易按照实 际发生时的汇率折算美 元反映，期末汇率发生 变化时，应按照期末汇 率重新计算交易额，其 差额应计入汇率折算差 额
特殊项目填列提示 ——结购汇差额
该项目反映的是企业自成立之日起到本期末累 计发生的结汇和购汇的差额
该项目的期末数应按期初数加上本期发生额计 算填列
该项目反映的主要是企业日常经营活动过程中 以外币计价的相关交易，但是不包括投资和筹 资活动
与损益类科目类似，该项目分借贷方两大类交 易类型，期末数反映的是一个累计数的概念， 根据期初数加上本期借贷方差额计算填列
特殊项目填列提示 ——经常项目差额（二）
该项目借方反映的是日常经营活动过程中的外 币支出项目，主要包括：
非外汇形式资产反映的是企业以外币计价但实 际结算时采用非外汇形式资产的交易
非外汇形式资产反映的交易主要是与企业的投 资相关的交易 非外汇形式资产主要有六个明细小项，具体是：
特殊项目填列提示
——非外汇形式资产（二）
（一）人民币
人民币子项反映的主要 是：
（1）以外币计价，以人 民币形式增资和撤资的 交易
普通项目填列提示（一）
本表共分20个项目，有16项属于 基本项目，一般可以直接从外币明 细账中取数。 这些项目主要有： 一、外汇货币资金 二、应收外汇账款 三、预付外汇账款 四、应收外汇股利 五、境外投资 六、境内外汇投资 七、应付外汇账款 八、预收外汇账款
九、应付外籍人员工资 十、应付外汇股利 十一、境外借款 十二、境内外汇借款 十三、应付外汇利息 十四、实收境外资本 十五、实收境内外汇资本
（2）以外币计价，以人 民币形式支付的外籍人 员工资（负数反映）要反映的是以 外币计价，但以固定资 产和无形资产实际结算 的投资和撤资的交易
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（三）
特别注意：日常以外币 购买的固定资产和无形 资产不在这两项反映， 应在经常项目差额项下 反映
外汇收支情况表
编制指南
外汇收支情况表填列基本说明
本表反映的是企业以外币计价的相关交易，无论最后 的结算方式如何，只要是以外币计价均应加以反映； 所有项目均以美元计价，单位精确到元； 所有项目反映的都是企业自成立之日起到报告期期末 发生的经济活动的累计余额数，而不是当期发生数； 采用资产负债表形式，大部分项目可以从外币明细账 中取数，有些特殊项目需要企业根据相关业务统计分 析得出
十六、其他资产（系统平衡 系数，一般情况占资产合计 的比例较小）
基本项目填列提示（二）
基本项目的期末数按照外币明细账余额填列 美元直接填列 非美元外币按照中国人民银行当年12月31日公 布的外汇汇率折算成美元计算填列 如果基本项目下有明细项目，应根据具体情况 分析填列
特殊项目填列提示 ——非外汇形式资产（一）
（四）资本对价转移
该子项反映的是中外股 东之间、债权债务人之 间发生的不涉及外汇现 金流的股权或债权债务 变动
主要是中外方股东收购 对方股权或债权人债权
特殊项目填列提示
——非外汇形式资产（四）
（5）单方面资本转移
该子项反映的主要是债 权或股权转让的单方面 豁免
（6）其他
该子项反映的主要是外 方股东以资本公积、盈 余公积、未分配利润转 增资本的金额
在统计计算结汇和购汇时，非美元币种应该按 照结购汇当天的汇率折算为美元
在具体操作过程中，可以根据银行的结购汇水 单或者外币银行明细账统计计算填列
特殊项目填列提示
——汇率折算差额
该项目反映的主要是以非美元币种计价的交易， 由于发生当日汇率与期末汇率不同而产生的差 额。换言之，如果以美元计价，则不存在汇率 折算差额。
其他提示（二）
根据外汇管理部门的要求，从2002年度起，外 汇收支情况表由企业填报，会计事务所负责审 核。具体填报方法由外汇管理部门负责规定和 解释，如果企业在实际填报过程中有什么问题， 可以向当地的外汇管理部门咨询，也可以登陆 国家外汇管理局的官方网站（) 查看相关的填报指南，当然也欢迎大家与我们 联系，共同来探讨。
（1）以外币计价结算的货物、服务、无形资产 销售收入
（2）对境外投资和外汇投资所分配的收益、利 息收入
（3）债权人对企业外币计价结算交易债权的单 方面放弃以及外币坏账的核销
其他提示（一）
如果企业本年存在对外担保，应该在本表的附 注中加以披露 附注中还应根据企业资产负债表中“未分配利 润”项目的期末余额与外方股权比例，披露外 方享有的未分配利润年末余额，特别注意，应 根据期末汇率折算为美元填列
其他提示（三）
外汇收支情况表的样表和填报指南，大家可以 从国家外汇管理局官方网站() 下载 为了方便大家，我们已将收支情况表的电子表 格和相关明细项目表放在网上，大家可以登陆 下载，里面对特殊项目都作了相应的介绍。
其他提示（四）
具体下载方法如下： 打开： 登陆 用户ID:2003fio 密码：111111 进入邮箱后，转到“网络存储”文件夹，下载 “外汇收支表.xlt”（右击另存即可）
其他提示（五）
电子表格使用说明： （一）基本信息直接在“外汇收支表辅助表” 中填列，外汇登记证号码必须为12位 （二）“其他资产”项目为系统轧差数，期初 数直接在“外汇收支表”中填写，其他项目都 有明细工作底稿，可以根据明细项目的相关提 示在各明细工作表中填写，相关数据会自动汇 总到“外汇收支表”正表中。