小规模纳税人免征增值税政策解读20190226
2019年小规模纳税人增值税免税政策
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最近在外出办事的过程中，小编听到不少的老板和会计们抱怨，说：“小规模纳税人说是有很多处优惠，但是在我们这么长时间经营的状态下，怎么也没见优惠在哪里，这政策到底是什么，我们老百姓也没感觉到！”在这里呢，给大家做了一些相关方面的总结，方便大家更好的理解政策。
销售额的免税标准原来小规模月销售额在三万以下，季销售额在九万免征增值税；现在是月销售额在十万以下，免征增值税。
可以看出额度明显增多，给我们提供更大的活动范围。
销售额合计的执行范围原来包括的项目有销售服务、修理修配劳务、销售无形资产、销售货物或者加工等；现在包括的有销售货物、销售服务、劳务、销售不动产、无形资产等。
包括的范围明显增多，也是对我们广大小规模企业的福利。
3，不动产销售的销售额之前的规定是没有销售不动产的优惠的；新的规定是纳税人所有增值税的所有销售行为（包括销售不动产）合计的销售额，先判断是否达到免税标准，另一方面再扣除本期销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，则除销售不动产外的销售业务可以享受小规模纳税人免税政策。
所以我们就不用担心不动产价格过高而影响我们的缴税额度。
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纳税期间之前规定是小规模纳税人基本都是按季度来申报的，如果不想的话就需要相应的主管所根据其特点核定纳税期限。
新规定税务机关给了我们更多的自由空间，我们可以根据自己的需要选择一个季度或者1个月申报。
这也在一定程度上给了我们更多选择，更加方便纳税人报税，更加科学化和人性化。
差额征税判定标准原来的规定是以差额前来判定我们是否在免征范围；新规定以差额后来判定我们是否在免征范围。
显然，在一定程度上还是给广大纳税人提供优惠的空间。
一般纳税人转登记一般人变更这个变化不是很大，都是四个季度总的销售额，只要达不到五百万，就可以自行申请变更。
不过如果你在这个本年内再次变为一般人的企业就不能再次做变更了。
小编对小规模的相关政策做的了解大概只有这些，大家有什么不了解的可以实时关注税务动态，或者找相关专家进行了解。
关于小规模纳税人增值税减免政策
关于小规模纳税人增值税减免政策
小规模纳税人增值税减免政策是指对符合一定条件的小规模纳税人在增值税方面给予一定的税收优惠政策。
小规模纳税人是指按照国家规定，在一定时间内，年销售额不超过规定的金额的纳税人。
根据不同国家的具体规定，小规模纳税人的销售额上限可以有所差异。
小规模纳税人增值税减免政策通常包括以下几个方面：
1. 免征增值税：对小规模纳税人销售的货物或劳务，可以免征增值税。
这意味着小规模纳税人无需向税务机关申报和缴纳增值税。
但需要注意的是，这一政策通常只适用于符合一定条件的商品和劳务。
2. 简化征收程序：对小规模纳税人，可以简化增值税的申报和征收程序。
比如，可以延长申报期限，减少报表数量和频次等，以减轻小规模纳税人的行政负担。
3. 税率优惠：对小规模纳税人销售的部分商品和劳务，可以享受较低的增值税税率。
这通常可以降低小规模纳税人的税负，提高其竞争力。
小规模纳税人增值税减免政策的具体内容和适用条件在不同国家和地区可能有所差异。
纳税人应根据当地的相关法规和规定，合理利用增值税减免政策，以降低税负，提高经营效益。
同时，应遵守相关法规，及时、准确地履行申报和缴税义务。
小微企业暂免征收增值税优惠政策全解读(内附案例)
小微企业暂免征收增值税优惠政策全解读（内附案例）政策指引增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
特别需要注意的是，小规模纳税人销售不动产的收入不适用享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
文件依据根据财政部、国家税务总局共同发布的《关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），小微企业增值税优惠政策执行的截止期限由2017年12月31日延长至2020年12月31日，因此相应延长《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）中相关规定的执行期限。
填写案例A企业是小规模纳税人，2018年第三季度发生以下业务：转让自建的不动产取得收入15万元，销售一批货物取得收入8万元（其中税务机关代开增值税专用发票3万元），提供建筑服务取得收入6万元，出租不动产取得租金收入1.5万元，上述业务分别核算，且取得的收入均为不含税价款。
分析：根据政策规定，A企业销售货物及劳务季销售额未超过9万元，销售服务、无形资产季销售额未超过9万元，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
因此，A企业2018年10月申报期（所属期2018年7-9月），申报表主表的填报方法如下：将税务机关代开的增值税专业发票3万元填入第1和第2栏次“货物与劳务”中；将转让自建的不动产取得收入15万元填入第4栏次“服务、不动产和无形资产”中；销售一批货物取得除税务机关代开增值税专业发票以外的收入5万元填入第10栏次“货物与劳务”中，系统会自动将其填入第9栏次“货物与劳务”中；将提供建筑服务取得收入6万元和出租不动产取得租金收入1.5万元，共计7.5万元填入第10栏次“服务、不动产和无形资产”中，系统会自动将其填入第9栏次“服务、不动产和无形资产”中。
小规模纳税人免征增值税政策简化版
小规模纳税人免征增值税政策简化版，一张表全学会小规模纳税人免征增值税政策主要内容一览表政策详解一、月（季）度销售额的执行口径小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产不再分别享受小微企业免征增值税优惠政策，纳税人应以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。
同时，新规定小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元或30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。
举例说明：例1：A小规模纳税人2019年1月销售货物1万元，提供服务2万元，销售不动产6万元。
合计销售额为9万元，未超过10万元免税标准，因此，该纳税人本月9万元的销售额可享受小规模纳税人免税政策。
例2：B小规模纳税人2019年1月销售货物5万元，提供服务2万元，销售不动产10万元。
合计销售额为17万元，剔除销售不动产后的销售额为7万元，因此，该纳税人销售货物和服务的7万元销售额可以享受小规模纳税人免税政策，销售不动产10万元应照章纳税。
二、差额征税政策适用问题本次出台的新政策明确适用增值税差额征税政策的，由“以差额前的余额为销售额”改为“以差额后的余额为销售额”确定其是否可以享受小微企业免税政策，这对劳务派遣、建筑、旅游等实行差额征税政策的小规模纳税人而言是一项重大利好。
举例说明，2019年1季度，某建筑业小规模纳税人（按季纳税）提供建筑服务销售额为32万元，同时向其他建筑企业支付分包款25万元，则该纳税人1季度扣除分包款后的销售额7万元未超过30万元免税标准，可以免征增值税。
三、小规模纳税人的纳税期限小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。
为确保充分享受政策，小规模纳税人由“实行按季纳税”改为“可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税”，一经选择，一个会计年度内不得变更。
解析小微企业普惠性税收减免政策
解析小微企业普惠性税收减免政策小微企业普惠性税收减免政策解析随着我国经济的快速发展，小微企业作为国民经济的重要组成部分，对于促进就业、创造税收和推动经济增长都具有重要意义。
为了支持小微企业的发展，我国实施了一系列普惠性税收减免政策。
本文将对这些政策进行详细解析，以期帮助读者更好地了解并享受相关政策的便利。
一、增值税优惠政策增值税是我国企业的主要税种之一，小微企业可以享受多项增值税优惠政策。
首先，对于年销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受免征增值税的政策；对于年销售额超过100万元但不超过500万元的小规模纳税人，可以选择征收6%的简易征收增值税。
此外，小微企业还可以按照实际销售额计算征收增值税，避免了按照固定比例缴纳的繁琐过程。
二、企业所得税优惠政策除了增值税，企业所得税也是小微企业需要关注的税种。
为了减轻小微企业的负担，我国实施了一系列的企业所得税优惠政策。
首先，对于符合条件的小型微利企业，可以适用10%的企业所得税税率，而普通企业所得税税率为25%。
此外，小微企业还可以在享受税率优惠的同时，使用更简便的核算方法，如一般计税方法或简化计税方法，从而减少了报税的复杂度。
三、城市维护建设税和教育费附加减免政策在城市维护建设税和教育费附加方面，小微企业也可以享受相应的减免政策。
根据相关规定，小微企业的销售额不超过30万元的，可以免征这两项税费；销售额超过30万元但不超过100万元的，可以减半征收；对于销售额超过100万元的小微企业，则按照正常税率缴纳。
四、小微企业免征城镇土地使用税政策为了减轻小微企业的负担，我国对小微企业实施了免征城镇土地使用税的政策。
根据相关规定，小微企业可以申请免征城镇土地使用税，并享受相应减免。
五、其他普惠性税收减免政策除了上述主要的税收减免政策外，我国还对小微企业实施了一些其他的普惠性税收减免政策。
例如，小微企业可以根据实际情况享受免征印花税、车船税、房产税等政策。
小规模纳税人免征增值税政策解读
小规模纳税人免征增值税政策解读一、小规模纳税人介绍1. 小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户。
2. 小规模纳税人可以享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额。
二、免征增值税政策解读1. 小规模纳税人自2018年发布新的增值税政策后，其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。
2. 小规模纳税人的月销售额不得超过4,666,667元，收入越低，可以免征增值税的范围也越大，配套政策改善后，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。
3. 小规模纳税人采用的增值税税率较低，销售额低于2018年1月1日起至2021年12月31日对应的税率免征额。
如果销售额在新的一年超出期间阈值，那么将采用新一年的税率免征额及税率，继续受益。
4. 小规模纳税人原来可以享受的减税政策有：免收购买固定资产所产生购置税；免税收入不得超过月经营额15%，但总额不得超过月经营额20%；每个月可免收2000元增值税，每年共8000元；免征机动车销售税；购置小客车使用。
三、总结小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户，享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额，2018年发布的新的增值税政策对小规模纳税人有着深远的影响。
其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。
另外，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过的所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。
小规模纳税人的免税政策
小规模纳税人的免税政策随着我国经济的不断发展，小规模纳税人数量日益增加，他们作为一支重要的税收力量，对于我国税收体系的稳定性和健康发展具有不可替代的作用。
为了鼓励小规模纳税人积极参与税收工作，促进其经济和社会发展，国家出台了一系列免税政策，旨在减轻小规模纳税人的负担，提高其税收积极性。
本文将对小规模纳税人的免税政策进行详细解析。
一、小规模纳税人的免税政策概述小规模纳税人是指在一定范围内销售额或营业额未超过规定标准的纳税人。
根据《中华人民共和国税收法》的规定，小规模纳税人的免税政策主要包括增值税、营业税、个人所得税等方面。
1.增值税免税政策增值税是我国的一种间接税，是由纳税人按照其增值额向国家缴纳的一种税费。
对于小规模纳税人来说，增值税免税政策是其最为关注的一项政策。
首先，小规模纳税人可以享受增值税的免税政策。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的免税标准为30万元，即在一年内销售额或营业额未超过30万元的小规模纳税人可以免征增值税。
其次，在享受免税政策的同时，小规模纳税人还可以选择按照简易征收方式缴纳增值税。
简易征收方式是一种比较简单、便捷的缴税方式，适用于销售额或营业额在30万元以下的小规模纳税人。
按照简易征收方式缴纳增值税，可以大大减轻小规模纳税人的税收负担，提高其经营效益。
2.营业税免税政策营业税是我国的另一种间接税，主要由纳税人按照其销售额或营业额向国家缴纳。
对于小规模纳税人来说，营业税免税政策同样具有重要意义。
根据《中华人民共和国营业税法》的规定，小规模纳税人的营业税免税标准为10万元，即在一年内销售额或营业额未超过10万元的小规模纳税人可以免征营业税。
与增值税类似，小规模纳税人在享受免税政策的同时，还可以选择按照简易征收方式缴纳营业税，以减轻其税收负担。
3.个人所得税免税政策个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定标准缴纳的一种税费。
对于小规模纳税人来说，个人所得税免税政策主要体现在两个方面：一是对于小规模纳税人的经营所得，可以按照一定比例免征个人所得税；二是对于小规模纳税人的劳务所得，也可以享受一定的免税政策。
小规模纳税人免征增值税细节明确
小规模纳税人免征增值税细节明确近日，国家税务总局发布《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号，以下简称“公告”）。
本期我们来学习一下。
一、免征增值税适用情形1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
另外，如果发生增值税应税销售行为的当月其合计销售额超过10万元，但扣除本期销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
2.增值税暂行条例实施细则中第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
3.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人偶发销售不动产的行为，继续按照现行政策实行按次纳税。
二、已缴纳税款申请退还适用情形公告明确了三类可以向主管税务机关申请退还的情形：第一，预缴增值税税款情形，包括跨地区提供建筑服务、销售或出租不动产等。
凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。
本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地申请退还。
第二，已开具增值税专票情形。
小规模纳税人月销售额未超过10万元，当期因开具专票已缴纳的税款，在专票全部联次追回或者按规定开具红字后，可以申请退还。
第三，已代开普票的情形。
小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元或一季度未超过30万元，但当期因代开普通发票已缴纳的税款，可以在纳税申报时申请退还。
三、其他问题政策适用情形1.差额征税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，比如建筑业支付分包款，以差额后的销售额确定是否可以享受此免税政策，并明确其纳税申报表中“免税销售额”的填报口径。
2.自选纳税期限。
按固定期限纳税的小规模纳税人可自行选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
小微企业增值税优惠政策汇总
小微企业增值税优惠政策汇总随着中国经济的发展，小微企业在促进就业、创新和经济增长方面发挥着重要作用。
为了支持小微企业的发展，中国政府采取了一系列的增值税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行汇总，以帮助小微企业了解和享受相关的政策优惠。
一、小规模纳税人增值税优惠政策针对年销售额不超过100万元的小规模纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 免征增值税：小规模纳税人的销售额每月不超过3万元的，可以免征增值税。
对于销售额在3-10万元之间的，可以减按3%征收增值税；2. 简化计税程序：小规模纳税人可以按照固定比例计税，不需要进行纳税申报；3. 税率优惠：对销售货物的小规模纳税人，增值税税率为3%。
二、普通纳税人增值税优惠政策对于年销售额不超过500万元的普通纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 税率降低：普通纳税人的增值税税率为16%，而对于销售货物的小规模纳税人，税率为3%。
这对小微企业在减轻税负方面起到了积极作用；2. 抵扣优惠：普通纳税人可以按照实际情况抵扣增值税，抵扣范围广泛，包括购买设备、原材料以及与生产经营相关的费用等；3. 减征政策：对于普通纳税人的年销售额不超过100万元的，可以享受减征政策，按照销售额的50%计征增值税。
三、跨境电商增值税优惠政策为了支持跨境电商的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 减征税率：跨境电商零售进口商品的增值税税率为9%，相对于一般进口商品的税率有所降低；2. 免税额度：跨境电商进口商品享受免税额度为人民币5000元/次，超过免税额度的部分按照9%的税率征收增值税。
四、餐饮行业增值税优惠政策为了促进餐饮行业的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 微利企业免税：对于符合条件的小微企业，餐饮行业增值税可以免税；2. 降低税率：普通纳税人餐饮服务业的增值税税率为9%，相对于一般纳税人的税率有所降低；3. 减征政策：对于小规模纳税人的餐饮服务业，按照销售额的3%计征增值税。
小规模纳税人增值税免税政策
第一章节/小规模纳税人增值税免税标准
例: A小规模纳税人按季纳税，2019年1-2月合计销售 额货物24万元，该纳税人亍2019年3月注销。
实际经营月份为两个月，应按照一个季度标 准判定。合计销售额为24万元，未超过季度 30万免税标准，可享受免税政策。
小规模纳税人增值税免税标准
（二）差额征税政策适用
第一章节/小规模纳税人增值税免税标准
2.销售不动产的销售额可扣除
小规模纳税人发生增值税应税销售行为本期合计销
售额超过免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的
销售额后未超过免税标准的，其销售货物、劳务、服
务、无形资产取得的销售额免征增值税。销售不动产
应照章纳税。
系统弹出，纳税人自行选择、 录入销售丌动产情况
300万元
300人
5000万元
现规定上限
原规定上限
100万元
年应纳税所得额
工业企业 100人， 其他企业 80人
从业人数
工业企业 3000万 元，其他 企业 1000万 元
资产总额
第四章节/ 小型微利企业所得税优惠政策
预缴申报时小型微利企业的判断
小型微利企业所得税优惠在季度预缴时即可享受。 从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按照当年度截至本期末 的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业，丌再 采取此前结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断的方式。 按照现行规定，企业应当每个季度判断一次其是否为小型微利企业。其中， 资产总额、从业人数指标，比照全年季度平均值的计算公式计算截至本期末的 季度平均值；年应纳税所得额指标按截至本期末丌超过300万元的标准判断。
个体工商户和其他个人
2019年1月推出的4项小微企业普惠性税费减免政策
2019年1月推出的4项小微企业普惠性税费减免政策
时间：2019-02-14
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
（一）政策依据
1.《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。
2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）。
（二）政策内容
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
（三）政策执行期
2019年1月1日至2021年12月31日。
（四）办理方式
申报享受。
二、符合条件的小型微利企业年应纳税所得额减按25%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（一）政策依据
1.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。
2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）。
（二）政策内容
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小规模纳税人免征增值税政策解读
需要注意的是，曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019年选择转 登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
04 预缴税款
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当 期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。
增值税申报表填写
例3：某按月申报的小规模纳税人，1月份销售货物（不含税收入）并开具增值税专用发票4万元， 开具增值税普通发票3万元，未开具发票3万元，1月份增值税如何申报？
答：该纳税人1月份销售货物取得收入合计10万元，其中开具普通发票和未开票收入合计6万元可 以适用免税，另外4万元开具增值税专用发票应缴纳增值税0.12万元。
增值税申报表填写
例1：某按季申报的小规模纳税人，2019年1月销售货物取得收入7万元（不含税收入,同下），2 月取得加工修理修配收入5万元，3月取得应税服务收入4万元，同时销售不动产14万（差额后）， 一季度增值税如何申报？
答：4月份在申报一季度增值税时，应合并计算销售货物、劳务、服务、不动可以享受小规模纳税人免征增值税政策，按免税 申报分别填入第十栏的相应栏次。
小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规 定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。
05 代开发票
小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用 发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
02 纳税期限
按固定期限纳税的小规模纳税
人可以选择以1个月或1个季度
小规模纳税人免征增值税政策
一、政策内容及执行期限问题2022年小规模纳税人增值税政策分为两段：1月1日至3月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
需要注意的是，此项政策适用主体是增值税小规模纳税人，因此：一是，不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用政策。
二是，一般纳税人不能适用此政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。
从政策规定可以看出，今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大，自2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，由原减按1%征收率征收，改为直接免征增值税，也就是说，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，除少数适用5%征收率的业务外，免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人，优惠力度非常大。
二、减按1%征收率征收增值税政策今年第一季度，仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。
政策已经执行近两年，大家比较熟悉，这里我就不再赘述。
简单举例说明：一家小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元，由于超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。
但一季度小规模纳税人仍执行减按1%征收率征收增值税政策，因此需要缴纳的增值税为0.6万元。
三、免征增值税的应税销售收入范围根据15号公告规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。
理清小规模纳税人免征增值税有关操作
理清小规模纳税人免征增值税有关操作
日期：2019-03-04
一、哪些小规模纳税人可以享受免征增值税政策？
答：1．按月申报增值税的小规模纳税人，从事销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的月度销售额合计不超过10万元（含10万元，下同）的；
2．按季申报增值税的小规模纳税人，从事销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的季度销售额合计不超过30万元（含30万元，下同）的。
二、增值税小规模纳税人免征的销售额的计算口径是什么？
答：增值税销售额是指不含税销售额：
1.包括自开票销售额、代开票销售额和不开票销售额，当期销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的总和。
2.对于适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额扣除后的销售额确定是否可以享受免税政策。
3.同时，小规模纳税人本月包含销售不动产的销售额超过10万元（季度30万元），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后月销售额仍未超过10万元（季度30万元）的，其扣除销售不动产的销售额后的部分也可享受小规模纳税人免税政策。
三、小规模纳税人兼营销售货物或者服务业务，如何享受政策？
答：增值税小规模纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产、或者不动产的，不再分开核算，应合并计算适用免征增值税优惠政策。
小微企业所得税优惠政策解读
小微企业所得税优惠政策解读
小微企业是指企业注册资本不超过IOO万元，年度营业收入不超过500万元，同时员工人数不超过50人的企业。
针对小微企业，我国税收部门推出了一系列的税收优惠政策，目的是为了减轻小微企业的税收负担，促进其发展。
具体来看，小微企业所得税优惠政策主要包括以下几个方面：
一、税率优惠
自2018年1月1日起，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，所得税税率为20%。
2019年5月1日起，进一步降低税率,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,所得税税率为15%o
二、增值税减免
小微企业可以享受增值税的减免政策，具体而言，对于年销售额不超过300万元的小微企业，可以按比例减免增值税。
其中，购买、住宿、餐饮、交通、娱乐等行业的税率不超过3%,其他行业的税率不超过1.5%。
同时,对于年销售额在100万元及以下的小微企业，可以免征增值税。
三、所得税前扣除
对于从事研发、技术创新等方面的小微企业，可以根据相关规定在所得税前扣除相关项目的支出。
四、固定资产折旧加速
小微企业可以采取加速折旧的方法，对于固定资产进行较快的折旧，从而在减少纳税额方面获得优惠。
具体而言，小微企业可以按照两到三年的方法将固定资产进行折旧。
五、小型微利企业汇算清缴政策
小型微利企业可以选择享受汇算清缴政策，即在纳税期限内，集中申报上一纳税年度的应税收入、应纳税额、预缴税款等有关纳税事项，进行核算、抵扣、退抵或缴纳差额税款。
以上就是目前国家对于小微企业所得税的优惠政策解读。
这些优惠政策对于小微企业的发展意义重大，不仅能够减轻其负担，促进其发展，同时也能够促进经济的稳定和可持续发展。
小微企业增值税优惠政策解读及操作讲解
小微企业增值税优惠政策解读及操作讲解小微企业是指在营业期间年应税销售额不超过300万元的纳税人。
为了支持小微企业发展，国家对小微企业的增值税征收政策进行了一系列优惠。
本文将解读小微企业增值税优惠政策，并对其操作进行讲解。
1.小微企业免征增值税政策根据国家的规定，小微企业在销售额未超过300万元的情况下，免征增值税。
这一政策的好处是大大减轻了小微企业的税收负担。
小微企业可以将节省下来的资金用于产品研发、市场推广等方面，提升企业竞争力。
操作方法：小微企业需要在注册时选择免征增值税政策，并在纳税申报时表明销售额未超过300万元。
同时，企业应及时更新销售额，以确保符合政策要求。
2.小型微利企业简化计税方法对于年销售额未超过300万元、年应纳税所得额未超过100万元的小型微利企业，可以采用简化计税方法，将销售额的6%作为应纳税额。
这一政策的好处是减少了企业的纳税成本和会计核算工作。
操作方法：小微企业需要在注册时选择简化计税方法，并在纳税申报时按照该方法进行计税。
与此同时，企业应准确、及时地记录销售额和应纳税额的信息，以备税务部门查验。
3.小微企业免缴增值税销售额1%税额对于销售额未超过100万元的小微企业，可以选择免缴增值税销售额的1%税额。
这一政策的好处是进一步减轻了小微企业的税收负担。
操作方法：小微企业需要在注册时选择免缴增值税销售额1%税额政策，并在纳税申报时按照该政策进行计税。
企业应及时更新销售额信息，确保符合政策要求。
总结：小微企业增值税优惠政策为小微企业减轻了税收负担，促进了小微企业的发展。
企业在享受优惠政策的同时，也需要严格按照政策要求进行操作，保证申报信息的准确性和及时性。
通过正确理解政策和正确操作，小微企业可以从中获得更多的发展机遇。
小规模纳税人免征增值税
小规模纳税人免征增值税什么是小规模纳税人根据中国税法的规定，小规模纳税人是指年应税销售额不超过特定限额的纳税人。
根据不同地区的限额规定，小规模纳税人的年销售额通常在100万元以下。
小规模纳税人享受较为简化的税收征管政策。
小规模纳税人免征增值税政策根据《中华人民共和国增值税法》第十六条的规定，小规模纳税人可以享受免征增值税的政策。
根据该法规定，小规模纳税人的销售商品、提供服务的增值税税率为0%，即免征增值税。
小规模纳税人的免税政策主要体现在以下几个方面：销售商品免征增值税小规模纳税人的销售商品免征增值税，这意味着小规模纳税人在销售商品时不需要缴纳增值税。
这也是小规模纳税人最主要的一个优惠政策。
提供服务免征增值税小规模纳税人提供的服务也可以免征增值税。
例如，个体工商户提供某种服务，如家政服务、美容美发服务等，均可以享受免征增值税的政策。
不享受进项税额抵扣小规模纳税人在销售商品或提供服务时，不能抵扣购买物品或接受服务所支付的增值税。
也就是说，小规模纳税人不具备进项税额抵扣的权益。
免征增值税的影响小规模纳税人免征增值税的政策，对于这类纳税人来说，具有重要的经济意义。
免征增值税使小规模纳税人在销售商品或提供服务时，可以减少税负，增加经济收益。
免征增值税政策的实施，为小规模纳税人减轻了财务和税务的负担，提升了他们的竞争力。
在中国的市场经济发展中，小规模纳税人扮演着重要的角色，他们的发展对于促进经济增长和就业至关重要。
然而，免征增值税也带来了一些问题。
其中之一是，小规模纳税人无法享受进项税额抵扣的权益，这可能使他们无法像一般纳税人那样灵活运用增值税的优惠政策，可能会增加其成本。
结语小规模纳税人免征增值税的政策对于促进中国经济的发展起到了积极的作用。
这一政策减轻了小规模纳税人的税务负担，提高了他们的竞争力。
但同时也带来了一些问题，需要政府和税务部门进一步改进完善相关政策，以更好地支持小规模纳税人的发展。
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02 纳税期限
按固定期限纳税的小规模纳税
人可以选择以1个月或1个季度
为纳税期限，一经选择，一个 会计年度内不得变更。
一个自然年度 内纳税期限仅 能变更一次
03 转登记
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销 售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
增值税申报表填写
例3：某按月申报的小规模纳税人，1月份销售货物（不含税收入）并开具增值税专用发票4万元， 开具增值税普通发票3万元，未开具发票3万元，1月份增值税如何申报？
合计月销售额未超过10万元 （以1个季度为1个纳税期的 ，季度销售额未超过30万元 ）的，免征增值税。 合计月销售额超过 10 万元， 但扣除本期发生的销售不动 产的销售额 后 未 超 过 10 万 元的，其销售货物、劳务、 服务、无形资产取得的销 售额免征增值税。
01 免税销售额
包含销售不动产 例1：A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产2万元，2019年1月 如何申报纳税？ 合计销售额为9（=4+3+2）万元 因此，该纳税人销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策。 例2： A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产10万元，2019年1月 如何申报纳税？ 合计销售额为17（=4+3+10）万元 产10万元应照章纳税。 例3： A小规模纳税人2019年1月销售不动产8万元，2019年1月如何申报纳税？ 合计销售额为8万元 因此，该纳税人销售不动产取得的销售额8万元，可享受小规模纳税人免税政策。 国家税务总局公 告2019年第4号
小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额 未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请 退还。
在免税销售额内的代开发票，代开的普通发票在纳税申报时可申请退税，代开的 专用发票在全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后可申请退税。
因此，该纳税人销售货物和服务相对应的销售额7万元可以享受小规模纳税人免税政策，销售不动
01 免税销售额
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公 告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差 额后的销售额。
01 免税销售额
需要注意的是，曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019年选择转 登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
04 预缴税款
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当 期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。
小规模纳税人 免征增值税政策
01 免税销售额
销售货物或者加工、修理修 配劳务月销售额不超过3万 元（按季纳税9万元），销 售服务、无形资产月销售额 不超过3万元（按季纳税9万 元）的可分别享受小微企业 暂免征收增值税优惠政策。 国家税务总局公
国家税务总局公 告2017年第52号 告2019年第4号
增值税申报表填写
例1：某按季申报的小规模纳税人，2019年1月销售货物取得收入7万元（不含税收入,同下），2 月取得加工修理修配收入5万元，3月取得应税服务收入4万元，同时销售不动产14万（差额后）， 一季度增值税如何申报？
答：4月份在申报一季度增值税时，应合并计算销售货物、劳务、服务、不动产和无形资产的总和， 该纳税人一季度取得合计销售额未超过30万元，可以享受小规模纳税人免征增值税政策，按免税 申报分别填入第十栏的相应栏次。
增值税申报表填写
例2：某按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物取得收入7万元（不含税收入,同下）， 2月份取得加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服务收入4万元，同时销售不动产差额扣除后 的销售额15万，并由税务机关代开不动产销售季度增值税应税销售额为31万，扣除不动产销售15万后的季销售额16万元，仍可 享受免征增值税，但是15万元的不动产销售应按规定纳税。
01 免税销售额
国家税务总局关于小规模纳税人 免征增值税政策有关征管问题的公告 提 到 月 销售 额 不 超过 10 万 元，均同理季度销售额未
国家税务总局公告2019年第4号
超过30万元
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收 减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现 将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征 增值税政策若干征管问题公告如下： 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合 计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的 ，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税 。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收 取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租 金收入未超过10万元的，免征增值税。 例：某个人房东出租一套房产，租期为2019年1月1日至2019年12月31日，于2019年3月 底收到前三个月的租金12万元，并到税务机关申请代开增值税普通发票，应纳增值税 为多少？ 答：该房东采取一次性收取租金形式出租不动产，可以在对应的租赁期，也就是三个月 内平均分摊，分摊后月租金为4万，适用小规模纳税人免征增值税政策。
小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规 定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。
05 代开发票
小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用 发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。