汇付、托收和信用证结算方式下的单证制作规范及其比较分析

汇付、托收和信用证结算方式下的单证制作规

范及其比较分析

姓名：XXXX

专业班级：国贸XX

课程：国际贸易单证实务

学号：XXXXX

一、汇付

1.1什么是汇付

汇付是国际贸易中最简单的结汇方式，简称汇款。它是付款方通过银行将款项转交付款方。

共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。汇款一般不需要汇票的，只有在票汇时需要，极少用在国际贸易中。

汇付的当事人有四个：

1.汇款人（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；

2.收款人（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；

3.汇出行（Remitting Bank）是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；

4.汇入行(Receiving Bank)，又称解付行（Paying Bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。

汇款根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为三种方式：

1．电汇（Telegraphic Transfer，T/T）

电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

电汇方式的优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。随着现代通信技术的发展，银行与银行之间使用电传直接通信，快速准确。电汇是目前使用较多的一种方式，但其费用较高。

2．信汇（Mail Transfer，M/T）

信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。信汇的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。

3．票汇（Remittance by Banker’s Demand Draft，简称D/D）

票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。

票汇与电汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款，这种汇票除有限制流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。

1.2汇付的优缺

买卖双方对每一种结算方式，都从手续费用、风险和资金负担的角度来考虑它的利弊。

汇付的优点在于手续简便、费用低廉。

汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。因为以汇付方式结算，可以是货到付款，

也可以是预付货款。如果是货到付款，卖方向买方提供信用并融通资金。而预付货款则买方向卖方提供信用并融通资金。不论哪一种方式，风险和资金负担都集中在一方。在我国外贸实践中，汇付一般只用来支付订金货款尾数，佣金等项费用，不是一种主要的结算方式。在发达国家之间，由于大量的贸易是跨国公司的内部交易，而且外贸企业在国外有可靠的贸易伙伴和销售网络，因此，汇付是主要的结算方式。

在分期付款和延期付款的交易中，买方往往用汇付方式支付货款，但通常需辅以银行保函或备用信用证，所以又不是单纯的汇付方式了。

二、托收

2.1什么是托收

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收是售货单位根据销售依据，或对方欠款依据向欠款一方开出的委托开户银行向欠款单位发出的收款凭证。但收到购货方的商业汇票到期可以采用托收方式。因此这样的汇票由购货方开具。

托收涉及四个主要当事人，即委托人、付款人、托收行和代收行。

委托人是委托银行办理托收业务的一方。在国际贸易实务中，出口人开具汇票，委托银行向国外进口人（债务人）收款。

付款人是银行根据托收指示书的指示提示单据的对象。托收业务中的付款人，即商务合同中的买方或债务人。

托收行又称寄单行，指受委托人的委托办理托收的银行，通常为出口人所在地的银行。

代收行是指接受托收行委托，向付款人收款的银行，通常是托收行在付款人所在地的联行或代理行。

根据托收时是否向银行提交货运单据，可分为光票托收和跟单托收两种。

1.光票托收

托收时如果汇票不附任何货运单据，而只附有“非货运单据”（发票、垫付清单等），叫光票托收。这种结算方式多用于贸易的从属费用、货款尾数、佣金、样品费的结算和非贸易结算等。

2.跟单托收

跟单托收有两种情形：附有商业单据的金融单据的托收和不附有金融单据的商业单据的托收。在国际贸易中所讲的托收多指前一种。跟单托收根据交单条件的不同，又可分为付款交单（documents against payment）和承兑交单（documents against acceptance）两种。

2.2托收的优缺

托收对出口人的风险较大，D/A比D/P的风险更大。跟单托收方式是出口人先发货，后收取货款，因此对出口人来说风险较大。进口人付款靠的是他的商业信誉，如果进口人破产倒闭，丧失付款能力，或货物发运后进口地货物价格下跌，进口

人借故拒不付款，或进口人事先没有领到进口许可证，或没有申请到外汇，被禁止进口或无力支付外汇等，出口人不但无法按时收回货款，还可能造成货款两空的损失。如果货物已经到达进口地，进口人借故不付款，出口人还要承担货物在目的地的提货、存仓、保险费用和可能变质、短量、短重的风险，如果货物转售它地，会产生数量与价格上的损失，如果货物转售不出去，出口人就要承担货物运回本国的费用以及承担可能因为存储时间过长被当地政府贱卖的损失等。虽然，上述损失出口人有权向进口人索赔，但在实践中，在进口人已经破产或逃之夭夭的情况下，出口人即使可以追回一些赔偿，也难以弥补全部损失。

托收对进口人比较有利，可以免去开证的手续以及预付押金，还有可以预借货物的便利。当然托收对进口人也不是没有一点风险。如，进口人付款后才取得货运单据，领取货物，如果发现货物与合同规定不符，或者根本就是假的，也会因此而蒙受损失，但总的来说，托收对进口人比较有利。

三、信用证

3.1什么是信用证

是银行作出的有条件的付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示作出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。

按照使用信用证金额的方式，分为四种信用证：即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证、议付信用证。

即期付信用证可要求提交汇票或不要求提交汇票，提交时采用的是即期汇票

延期付款信用证不要求提交汇票

承兑信用证要求提交汇票，采用的是远期汇票

议付信用证可要求提交汇票或不要求提交汇票，提交时采用即期或远期汇票均可。

信用证涉及到的主要当事人及其权利义务

1.开证申请人(applicant)

义务：根据合同开证；向银行交付比例押金；及时付款赎单权利：验、退赎单；验、退货（均以信用证为依据）

2.开证行(opening／issuing bank)

义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任

权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或议付行的不符单据；付款后如开

证申请人无力付款赎单时可处理单、货；货不足款可向开证申请人追索余额。3.通知行(advising/notifying bank)

受开证行的委托，将信用证转交出口人，证明信用证的真实性。

4.受益人(beneficiary)

义务：收到信用证后应及时与合同核对，不符者尽早要求开证行修改或拒

绝接受或要求开证申请人指示开证行修改信用证；如接受则发货并通知收货人，