财政与税收之财政支出概述
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▪ 在我国，社会主义市场经济体制尚不完善，市场 竞争规则有待健全，诸如行政性垄断、教育资源 配置不均衡、身份界限等依然存在，因而非竞争 性因素还是导致分配不公平的重要原因。
二、财政支出范围与财政支出规模
（一）财政支出范围
1.财政支出范围的概念——社会公共需要的 范围内
▪ 财政支出是指政府财政进行投资或拨付经 费的领域。这与政府的职能范围或称事权 范围密切相关。
2.按国家行使职能范围分类：可划分为经济建设支出、 社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支 出五大类。
3.按财政支出产生效益的时间分类：
（1）经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们 基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用 经费及社会保障支出。（不列赤字）
（2）资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以 上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购 买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有 用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等 非生产性支出。
③对微观经济主体而言，购买性支出属于硬 约束；转移性支出属于软约束。
（二）财政支出的原则：量入为出与量出为 入相结合、公平与效率兼顾原则
▪ 财政支出是指政府在安排财政支出过程中 应当遵循的具有客观规律性的基本原则。
1.社会经济原则：效率、公平、稳定
2.管理原则：量入为出、优化支出结构、提 高使用效益
▪ 初次分配一定要讲效率;
▪ 二次分配要讲公平;
▪ 三次分配要讲社会责任，富人们应当在自 愿的基础上拿出自己的部分财富，帮助穷 人改善生活、教育和医疗的条件。
（三）财政支出的分类
1.按经济性质分类：按照财政支出是否能直接得到 等价的补偿进行分类。
（1）购买性支出：又称消耗性支出，是指政府用 于购买为执行财政职能所需要的商品和劳务的支 出，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进 行政府投资所需要的各种商品和劳务的支出。
2.我国的财政支出范围（内容）P30图2-4 （1）维护国家机构正常运转的支出需要 （2）用于公共事业、公共福利的支出 （3）基础设施和基础产业方面的投资
（二）财政支出规模
1.财政支出规模的衡量
▪ 财政支出规模是指在一定时期内（预算年 度）政府通过财政渠道安排和使用财政资 金的绝对数量及相对比率，即财政支出的 绝对量和相对量。
（1）绝对量指标：是以一国货币单位表示 的财政年度内政府实际安排和使用的财政 资金的数额。如表2-3
（2）相对量指标：是绝对指标与有关指标 的比率。如表2-4
财政支出规模理论：
①瓦格纳法则(19世纪80年代):德国经济学家 瓦格纳认为一国工业化经济的发展与本国 财政支出之间存在一种函数关系，提出财 政支出扩张论。其内容是：随着人均收入 的提高，财政支出占GDP的比重也相应提 高。
4.按国际货币基金组织标准分类
（1）按职能分类：公共服务支出、国防支 出、教育支出、保健支出、社会保障和福 利支出、住房和社区生活设施支出、娱乐、 文化和宗教支出、经济服务支出、无法归 类和其他支出。
（2）按经济分类：经常性支出、资本性支 出和净贷款（财政性贷款）。
案例思考
——转移性支出：公平与效率，漏桶里的水？
第二章 财政支出
第一节 财政支出概述 第二节 购买性支出 第三节 转移性支出
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第一节 财政支出概述
一、财政支出的含义、原则和分类 （一）财政支出的含义 ▪ 财政支出（public finance expenditure）
也称公共财政支出，是指在市场经济条件 下，政府为提供公共产品和服务，满足社 会共同需要而进行的财政资金的支付。 （财政资金的再分配、第二阶段）
▪ 政治因素：随着社会的发展，市场中行为 主体的关系更加复杂化，这就要求政府不 断强化维护社会秩序，建立健全法律规章 制度，以规范行为主体的社会经济活动；
▪ 经济因素：在实现工业化和随之而来的管 理集中化、城市化过程的加速和劳动力专 门化的条件下，政府对经济的干预以及从 事的生产性活动也会随着经济的工业化而 不断扩大。
▪ 观点1（阿瑟·奥肯）：公平与效率存在着 交替关系，为了效率就要牺牲某些公平， 而为了公平就要牺牲某些效率。奥肯定律 即“漏桶理论”说明了这种对立，大意是： 如果对富裕家庭征收一定的附加税，来资 助贫困家庭，那么，贫困家庭得到的资助 总量一定小于富裕家庭所缴纳的税收总量， 因为这笔资助在转交过程中要经过一系列 中间环节，要花费成本，如行政管理成本； 同时，这种政策又会对人们的工作积极性、 储蓄和投资等产生影响。这样，这种政策 就成了一个漏桶，而这种漏出则代表了效 率的损失。
（2）转移性支出：是指政府按照一定方式，将一 部分财政资金无偿地、单方面转移给居民、企业 和其他受益者所形成的财政支出，主要由社会保 障支出、财政补贴和税收支出组成。
（3）两者差别：
①购买性支出对社会生产和就业有直接影响， 并间接影响收入分配；转移性支出直接影 响收入分配，间接影响生产和就业
②对政府而言，购买性支出必须遵循等价交 换原则，形成较强的效益约束；转移性支 出对政府的效益是软约束。
▪ 我国改革开放以来的公平与效率实践。从促进社 会公平方面看，2003年，全国财政用于企业职工 基本养老保险基金补助、下岗职工基本生活保障 和城市居民最低生活保障方面的支出比1998年增 长了6倍。1998年—2003年，中央财政安排的上 述三项资金合计超过2600亿元。从影响起点公平 的受教育机会来看，2004年，我国高等教育平均 毛入学率达19％，已进入大众教育阶段。此外， 社会流动性的增强、人们身份界限的模糊、选择 机会的增多……都表明我们在促进社会公平方面 的努力和进展。另一方面，效率的提高也非常明 显。
▪ 观点2（马宏伟）：随着政府和社会采取越来越 多的促进公平的措施，我国经济社会效率非但没 有下降，反而越来越高。这该如何解释呢？
▪ 任何一种理论都有其适用条件，所针对的都是一 定经济社会条件下的问题。奥肯的理论是在美国 提出来的，针对的是美国的问题，而美国经济是 成熟的市场经济。在那里，市场规则的公平早已 确立，分配结果的不公平基本来自竞争，来自对 效率的追求。所以，公平与效率的矛盾成了一种 此消彼长的对立性关系。
二、财政支出范围与财政支出规模
（一）财政支出范围
1.财政支出范围的概念——社会公共需要的 范围内
▪ 财政支出是指政府财政进行投资或拨付经 费的领域。这与政府的职能范围或称事权 范围密切相关。
2.按国家行使职能范围分类：可划分为经济建设支出、 社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支 出五大类。
3.按财政支出产生效益的时间分类：
（1）经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们 基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用 经费及社会保障支出。（不列赤字）
（2）资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以 上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购 买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有 用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等 非生产性支出。
③对微观经济主体而言，购买性支出属于硬 约束；转移性支出属于软约束。
（二）财政支出的原则：量入为出与量出为 入相结合、公平与效率兼顾原则
▪ 财政支出是指政府在安排财政支出过程中 应当遵循的具有客观规律性的基本原则。
1.社会经济原则：效率、公平、稳定
2.管理原则：量入为出、优化支出结构、提 高使用效益
▪ 初次分配一定要讲效率;
▪ 二次分配要讲公平;
▪ 三次分配要讲社会责任，富人们应当在自 愿的基础上拿出自己的部分财富，帮助穷 人改善生活、教育和医疗的条件。
（三）财政支出的分类
1.按经济性质分类：按照财政支出是否能直接得到 等价的补偿进行分类。
（1）购买性支出：又称消耗性支出，是指政府用 于购买为执行财政职能所需要的商品和劳务的支 出，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进 行政府投资所需要的各种商品和劳务的支出。
2.我国的财政支出范围（内容）P30图2-4 （1）维护国家机构正常运转的支出需要 （2）用于公共事业、公共福利的支出 （3）基础设施和基础产业方面的投资
（二）财政支出规模
1.财政支出规模的衡量
▪ 财政支出规模是指在一定时期内（预算年 度）政府通过财政渠道安排和使用财政资 金的绝对数量及相对比率，即财政支出的 绝对量和相对量。
（1）绝对量指标：是以一国货币单位表示 的财政年度内政府实际安排和使用的财政 资金的数额。如表2-3
（2）相对量指标：是绝对指标与有关指标 的比率。如表2-4
财政支出规模理论：
①瓦格纳法则(19世纪80年代):德国经济学家 瓦格纳认为一国工业化经济的发展与本国 财政支出之间存在一种函数关系，提出财 政支出扩张论。其内容是：随着人均收入 的提高，财政支出占GDP的比重也相应提 高。
4.按国际货币基金组织标准分类
（1）按职能分类：公共服务支出、国防支 出、教育支出、保健支出、社会保障和福 利支出、住房和社区生活设施支出、娱乐、 文化和宗教支出、经济服务支出、无法归 类和其他支出。
（2）按经济分类：经常性支出、资本性支 出和净贷款（财政性贷款）。
案例思考
——转移性支出：公平与效率，漏桶里的水？
第二章 财政支出
第一节 财政支出概述 第二节 购买性支出 第三节 转移性支出
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第一节 财政支出概述
一、财政支出的含义、原则和分类 （一）财政支出的含义 ▪ 财政支出（public finance expenditure）
也称公共财政支出，是指在市场经济条件 下，政府为提供公共产品和服务，满足社 会共同需要而进行的财政资金的支付。 （财政资金的再分配、第二阶段）
▪ 政治因素：随着社会的发展，市场中行为 主体的关系更加复杂化，这就要求政府不 断强化维护社会秩序，建立健全法律规章 制度，以规范行为主体的社会经济活动；
▪ 经济因素：在实现工业化和随之而来的管 理集中化、城市化过程的加速和劳动力专 门化的条件下，政府对经济的干预以及从 事的生产性活动也会随着经济的工业化而 不断扩大。
▪ 观点1（阿瑟·奥肯）：公平与效率存在着 交替关系，为了效率就要牺牲某些公平， 而为了公平就要牺牲某些效率。奥肯定律 即“漏桶理论”说明了这种对立，大意是： 如果对富裕家庭征收一定的附加税，来资 助贫困家庭，那么，贫困家庭得到的资助 总量一定小于富裕家庭所缴纳的税收总量， 因为这笔资助在转交过程中要经过一系列 中间环节，要花费成本，如行政管理成本； 同时，这种政策又会对人们的工作积极性、 储蓄和投资等产生影响。这样，这种政策 就成了一个漏桶，而这种漏出则代表了效 率的损失。
（2）转移性支出：是指政府按照一定方式，将一 部分财政资金无偿地、单方面转移给居民、企业 和其他受益者所形成的财政支出，主要由社会保 障支出、财政补贴和税收支出组成。
（3）两者差别：
①购买性支出对社会生产和就业有直接影响， 并间接影响收入分配；转移性支出直接影 响收入分配，间接影响生产和就业
②对政府而言，购买性支出必须遵循等价交 换原则，形成较强的效益约束；转移性支 出对政府的效益是软约束。
▪ 我国改革开放以来的公平与效率实践。从促进社 会公平方面看，2003年，全国财政用于企业职工 基本养老保险基金补助、下岗职工基本生活保障 和城市居民最低生活保障方面的支出比1998年增 长了6倍。1998年—2003年，中央财政安排的上 述三项资金合计超过2600亿元。从影响起点公平 的受教育机会来看，2004年，我国高等教育平均 毛入学率达19％，已进入大众教育阶段。此外， 社会流动性的增强、人们身份界限的模糊、选择 机会的增多……都表明我们在促进社会公平方面 的努力和进展。另一方面，效率的提高也非常明 显。
▪ 观点2（马宏伟）：随着政府和社会采取越来越 多的促进公平的措施，我国经济社会效率非但没 有下降，反而越来越高。这该如何解释呢？
▪ 任何一种理论都有其适用条件，所针对的都是一 定经济社会条件下的问题。奥肯的理论是在美国 提出来的，针对的是美国的问题，而美国经济是 成熟的市场经济。在那里，市场规则的公平早已 确立，分配结果的不公平基本来自竞争，来自对 效率的追求。所以，公平与效率的矛盾成了一种 此消彼长的对立性关系。