计算机财务管理03财务分析模型ppt课件

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3.3 相关技术
❖ Excel中的常用的运算符
类型
运算符
功能
示例
+、-、*、/、%、加、减、乘、除、百分比 算术运算符
＾（插入符号）乘幂运算
2＾3（2 的 3 次方）
=、﹤、﹥、﹥等于、大于、小于、大于等于
比较运算符 =、﹤=、﹤﹥ 小于等于、不相等
A3=C3、A3﹤﹥C3
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3.2 业务原理
❖ 财务分析指以企业的财务报表等会计资料为依据和 起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成 果、财务状况及其变动情况。
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3.2 业务原理
❖ 3.2.1财务比率分析
销售净利率 EPS(元/股)
每股市价
短期偿债能力指标
营运资本 流动比率 速动比率 现金比率
▪ 趋势分析法根据选择对比基期的不同又可分为定基比率 和环比比率两种方法。定基比率是指以某一时期为固定 的基期，其他各期均与该基期基数进行比较分析；环比 比率分析是指每一期均以前一期为基数进行对比分析。
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3.2 业务原理
❖ 3.2.3结构分析
▪ 结构分析法指对财务报表主要项目的构成情况进 行分析，一般是以财务报表中的某个总体指标为 100%，在计算出ຫໍສະໝຸດ Baidu个组成项目占总体指标的百分 比，并可进一步比较各个项目百分比的增减变动 ，以此来判断企业财务活动的变化趋势。
❖ 杜邦体系各主要指标之间的关系如下：
❖ 净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数
❖
＝主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数
❖ 其中：主营业务净利率＝净利润÷主营业务收入净额
❖ 总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额
❖ 权益乘数=平均总资产÷平均所有者权益
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❖ 3.2.4图解分析 ▪ 图解分析就是将企业连续几个会计期间的主要财 务数据或财务指标绘制成图，并通过图形构成或 走势来判断企业的财务状况和经营成果。
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3.2 业务原理
❖ 3.2.5杜邦分析
❖ 综合分析法就是对企业的各项财务数据和财务指标进行系统、综合分析 ，以便对企业的财务状况和经营成果进行全面、合理的评价。综合分析
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3.2 业务原理
❖ 3.2.5杜邦分析
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3.3 相关技术
❖ 3.3.1 公式
❖ ⒈公式的语法
▪ 以等号（=）开始，用于表明之后的字符为公式。Excel将根据公式中 运算符的特定顺序从左到右计算公式。常用运算符见下页。
▪ 在Excel中，每个运算符都有一定的优先级。优先级从高到低分别为: 冒号、单个空格、逗号、负号、百分号、插入符号、星号和正斜杠 、加号和减号、和号、比较运算符。若更改求值顺序，请将公式中 要先计算的部分用括号括起来。
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3.3 相关技术
❖ 3.单元格引用 ▪ 单元格引用是指用于表示单元格在工作表上所处位置的坐标集。
＆（和号）、 连接两个文本值； 文本运算符 ：（冒号） 区域运算符
A&B 产生 AB；A!：C1（引用 该区域内所有单元格）
，（逗号） 联合运算符； 引用运算符
（空格） 交叉运算符
A1:C1，A2:C2(引用 A1:C2) A1:C1 B1:D1(引用 B1:C1)
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盈利能力指标
市盈率 市净率 ROE(%) 每股净资产 总资产报酬率
资产负债率
资产保值增值率
长期偿债能力指标 资产周转能力指标
产权比率 已获利息倍数
存货周转率 应收账款周转率 总资产周转率
现金流量分析／流动性 分析
获取现金能力分析
现金到期债务比 现金流动负债比 现金债务总额比 销售现金比率 每股经营现金流量
▪ 这种方法能够更准确地分析企业财务活动的发展 趋势，它既可用于同一企业不同时期财务状况的 纵向比较，又可用于不同企业之间的横向比较。 同时，这种方法能消除不同时期（不同企业）之 间业务规模差异的影响，有利于分析企业的耗费 水平和盈利水平。
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3.2 业务原理
❖ 2.编辑公式
▪ (1)修改公式：单击公式所在的单元格，在编辑栏就可以修改公式。 双击公式所在的单元格，就可以直接在单元格内修改公式。
▪ (2)复制公式：
▪ 可以直接复制单元格的方式复制，也可以利用Excel的选择性粘贴功 能，再选择“粘贴-公式”的属性。
▪ (3)移动公式
▪ 剪切，粘贴。
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净额
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全部资产现金回收
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率
3.2 业务原理
❖ 3.2.2趋势分析
▪ 趋势分析法又称比较分析法，指将连续数期的财务报表 的金额并列起来，比较其相同项目的增减变动金额和幅 度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化趋势的 一种方法。
▪ 财务报表的比较具体包括资产负债表比较、利润表比较 、现金流量表比较等。比较时，既要计算出报表中有关 项目增减变动的绝对额，又要计算出其增减变动的百分 比。
法主要有财务比率综合评分法、杜邦分析法等，其中杜邦分析法在企业
财务分析中应用最多。
❖ 杜邦财务分析体系是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理 财及经济效益进行系统分析评价的方法。美国杜邦公司(The Dupont
Corporation)最先设计和使用了一个财务比率分析的综合模型，杜邦模型
(Dupont Model)因此而得名。
第三章 财务分析模型
3.1驱动项目
财
务
3.2 业务原理
分
3.3
析
3.4 建模方法
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本章学习要求
通过本章的学习，应掌握： ▪ 运用Excel 建立财务分析模型方法 ▪ 灵活运用公式对财务状况进行分析 ▪ 绘制财务分析图表
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3.1 驱动项目
❖ 已知上海东风电力股份有限公司的三年的报表数据 ，请根据这三年的财务报表数据完成如下报表分析 ： ▪ 一、按照财务报表比率分析计算财务指标。 ▪ 二、运用趋势分析法以2008 年的数据为基数进行 定基比率分析。 ▪ 三、对资产负债表、利润表进行结构分析。 ▪ 四、对利润表中的主营业务收入进行图解分析。 ▪ 五、根据公司2010 年资产负债表和利润及利润分 配表做出杜邦分析图。