现金流量表项目测试(审计底稿)

对方科目
0.00 0.00 0.00
四、支付的其他与投资活动有关的现金测试
客户 项目 会计期间 项目 购买股票或债券所支付的款项中所包含的已 到期尚未收到的股利或已到期尚未领取的利 息 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 为负数时 处置固定资产、无形资产和其他资产收回的 现金净额为负数时 测试结果： 报表金额： 测试差异： 差异原因： 现金流量表项目测试 编制 复核
0.00 0.00 0.00
客户 项目 会计期间 项目 违约金收入 罚款收入 实际收到的赔偿收入 财务费用--利息收入 经营租赁固定资产收到的现金 除税费返还外的其他政府补助收入 其他 其他业务收入 收到供应商保证金、经济担保金 现金流量表项目测试
签名 编制 复核 三、收到的其他与经营活动有关的现金测试 本年金额 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7）
对方科目 应付股利、利润分配 应付利息、利润分配 财务费用、在建工程、研发费用、应付利息 财务费用、在建工程、研发费用、应付债券
财务费用（根据审计工作底稿） 资产减值损失、坏账准备（根据审计工作底 稿） 应收票据（根据企业填列的明细表） 应收账款（根据审计工作底稿） 应收账款、应付账款（根据审计工作底稿） 预提费用（根据企业提供的明细表
„„ 测试结果： 报表金额： 测试差异： 差异原因： 项目 增值税 营业税 所得税 消费税 教育费附加返还 其他 =(1)+(3)+ „+(7)(8)-(9)-„ 0.00 0.00 0.00
0.00
加:应付账款的减少(期初－期末) 加:应付票据的减少(期初－期末) 加:预付账款的增加(期末－期初) 减:以非现金资产抵债减少的应付账款 减:应收抵应付 减:应付票据中的利息 减:应付账款的核销 减：非经营活动部份 应付工程及设备款（期初-期末） 预付工程及设备款(期末－期初)
0.00
客户 项目 会计期间 其他非经营性应付项目的调减项 加：预收账款中预提费用的增加额(期初－ 期末) 现金流量表项目测试 编制 复核 （21） （22）
日期 索引号 页次 对方科目
其他应付款
测试结果： 报表金额： 测试差异： 差异原因：
=(1)+„ +(7)„
0.00 0.00 0.00
经营活动现金流出测试
一、购买商品、接受劳务支付的现金测试 项目 主营业务成本 其他业务支出 购买商品接受劳务对应的进项税支出 加:存货的增加（期末－期初） 加:当期计提的存货跌价准备 加：工程项目领用、投资、盘亏、报废、捐 赠等影响存货的减少数 减:投资投入、非货币性交换、债务重组等 非购入增加存货的价税合计 减：列入生产成本及制造费用中的职工薪酬 减：列入生产成本及制造费用中的未付现部 分（折旧费） 本期需要付现的存货的增加额 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） （9） （10） =(1)+(2)+ „.+(6)(7)-(8)(9) （11） （12） （13） （14） （15） （16） （17） （18） =(19)+(20) +(21) （19） （20） 存货的增加的非付现部分 存货增加中的非付现部分 存货的增加的非付现部分 本年金额 对方科目
对方科目
财务费用账户--银行手续费 管理\经营费用 其他应收款增加 营业外支出 测试结果： 报表金额： 测试差异： 差异原因：
=(1)+(2)+ „...+(16)
0.00 0.00 0.00
客户 项目 会计期间 现金流量表项目测试 编制 复核
签名
日期 索引号 页次
投资活动现金流入测试
项目 收回交易性金融资产的现金额 收回可供出售金融资产的现金额 收回长期股权投资收回的现金额 收回持有至到期投资本金收回的现金额 出售投资性房地产而收到的现金 „„ 一、收回投资收到的现金测试 本年金额 （1） （2） （3） （4） （5） （6） =(1)+(2)+ 测试结果： „...+(5) „ 报表金额： 测试差异： 差异原因： 对方科目 交易性金额资产
0.00 0.00 0.00
项目 股权投资分得的现金股利 子公司、联营企业、合营企业分回的利润 持有至到期投资的现金利息收入 „„
对方科目 应收股利、投资收益 （1） 应收股利、投资收益 （2） 应收利息、投资收益 （3） （4） =(1)+(2)+( 测试结果： 0.00 3) 报表金额： 0.00 测试差异： 0.00 差异原因： 三、处置固定资产、无形资产和其他资产收回的现金净额测试 本年金额 项目 对方科目 出售固定资产、无形资产和其他资产取得的 固定资产清理、无形资产、营业外收入 （1） 现金 固定资产清理、无形资产、营业外收入 处置上述资产发生的税费支付的现金 （2） 由于自然灾害等原因所造成的固定资产的长 固定资产清理、其他应收款 （3） 期资产报废、毁损而收到的保险赔偿款 „„ （4） =(1)测试结果： 0.00 (2)+(3) 报表金额： 0.00 测试差异： 0.00 差异原因： 四、处置子公司及其他经营单位收到的现金净额测试 本年金额 项目 对方科目 处置子公司及其他营业单位收到的现金 （1） 相关的处置费用 （2） 子公司及其他营业单位所持有的现金及现金 （3） 等价物 =(1)-(2)测试结果： 0.00 (3) 报表金额： 0.00 测试差异： 0.00 差异原因：
二、 收到的税费返还的现金测试 本年金额 （1） （2） （3） （4） （5）
对方科目 营业税金及附加、营业外收入、其他应收款 营业税金及附加、营业外收入、其他应收款 营业税金及附加、营业外收入、其他应收款 营业税金及附加、营业外收入、其他应收款 营业税金及附加、营业外收入、其他应收款
（6） =(1)+„„ 测试结果： +(6) 报表金额： 测试差异： 差异原因：
测试结果： =(1)+(2) 报表金额： 测试差异： 差异原因：
项目 长期借款收到的现金 短期借款收到的现金
二、取得借款收到的现金测试 本年金额 （1） （2）
对方科目 长期借款
测试结果： =(1)+(2) 报表金额： 测试差异： 差异原因：
0.00 0.00 0.00
项目 接受现金捐赠 其他筹资收现
测试结果： 报表金额： 测试差异： 差异原因：
=(1)+(2)+( 3)
0.00 0.00 0.00
项目 取得子公司及其他营业单位支付的现金 （1） 子公司及其他营业单位所持有的现金及现金 （2） 等价物 测试结果： =(1)-(2) 报表金额： 测试差异： 差异原因：
三、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额测试 本年金额
三、收到的其他与筹资活动有关的现金测试 本年金额
对方科目
（1） （2） 测试结果： =(1)+(2) 报表金额： 测试差异： 差异原因：
0.00 0.00 0.00
客户 项目 会计期间 现金流量表项目测试 编制 复核
签名
日期 索引号 页次
筹资活动活动现金流出测试
项目 偿还短期借款本金付现额 偿还长期借款本金付现额 偿付到期债券本金付现额 测试结果： 报表金额： 测试差异： 差异原因： 项目 支付的现金股利 支付给其他投资单位的现金利润 支付的长短期借款利息 支付的债券利息 一、偿还债务所支付的现金测试 本年金额 （1） （2） （3） =(1)+(2)+( 3) 0.00 0.00 0.00 二、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金测试 本年金额 （1） （2） （3） （4） 对方科目 短期借款 长期借款 应付债券
0.00 0.00 0.00
三、支付的各项税费的现金测试 本年金额 （1） （2） （3） （4） （5）
对方科目
（6） =(1)+(2)+( 测试结果： 3)-(4)0.00 (5)... 报表金额： 0.00 测试差异： 0.00 差异原因： 三、支付的其他与经营活动有关的现金测试 本年金额 项目 （1）
签名
日期 索引号 页次
„„ =(10)+(11) 测试结果： +(12)+(13) 0.00 -(14)报表金额： 0.00 测试差异： 0.00 差异原因： 二、支付给职工以及为职工支付的现金测试 本年金额 项目 列示在生产成本、制造费用、管理费用、销 （1） 售费用的职工薪酬 加：应付职工薪酬的减少（期初-期末） （2） 减：应付职工薪酬(在建工程)的减少（期初 （3） -期末） 减：列示在当期成本费用中的非货币性职工 （4） 薪酬 其他 （5）
对方科目
补偿金
测试结果： 报表金额： 测试差异： 差异原因： 项目 增值税的实际缴纳额 "应交税费"的借方发生额(除增值税外) 直接通过“管理费用”科目、不通过“应交 税金”科目核算的印花税 减:由在建工程负担的耕地占用税的付现额 减:处置固定资产无形资产营业税税金现的 付现额 „„
=(1)+(2)(3)(4)+(5)
二、取得投资收益收到的现金测试 本年金额
客户 项目 现金流量表项目测试
签名
日期 索引号 页次 对方科目
编制 会计期间 复核 五、收到的其他与投资活动有关的现金测试 本年金额 项目 收到购买股票或债券所支付的款项中所包含 的已到期尚未收到的股利或已到期尚未领取 （1） 的利息 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 （2） 为负数时 其他 （3） =(1)+(2)+( 测试结果： 0.00 3) 报表金额： 0.00 测试差异： 0.00 差异原因：
签名
日期 索引号 页次 对方科目
本年金额 （1） （2） （3） =(1)+(2)+( 3)
0.00 0.00 0.00
筹资活动现金流入测试
项目 发行股票收到的现金净额 发行债券收到的现金净额 一、吸收投资所收到的现金测试 本年金额 （1） （2） 0.00 0.00 0.00 对方科目 实收资本、资本公积 应付债券
投资活动现金流出测试
一、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金测试 本年金额 项目 对方科目 固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等 固定资产、无形资产、和其他长期资产的增 （1） 科目 加额 应交增值税进项税 购买固定资产允许抵扣的进项税 （2） 应付账款 加：应付工程及设备款（期初-期末） （3） 预付账款 加：预付工程及设备款（期末-期初） （4） 加：应付职工薪酬(在建工程)（期初-期 应付职工薪酬 （5） 末） 减：购建固定资产、无形资产、长期资产发 固定资产、在建工程、无形资产等科目 （6） 生的借款利息资本化部分 减：投资投入、非货币性交换、债务重组等 结合长期股权投资、非货性资产交换、债务重 非购入增加固定资产、无形资产和其他长期 （7） 组审计工作抵稿填列 资产的增加额 结合审计工作底稿填列 减:融资租入增加的固定资产 （8） 其他因素 （9） =(1)+(2)+( 3)+(4)+(5) 测试结果： 0.00 -(6)-(7)（8） 报表金额： 0.00 测试差异： 0.00 差异原因： 二、投资所支付的现金测试 本年金额 项目 对方科目 取得除现金等价物以外的交易性金融资产、 持有至到期投资、可供出售金融资产而支付 的现金以及支付的佣金、手续费等交易费用 除对子公司投资之外的长期股权投资支付的 现金 取得投资性房地产所支付的现金 （1） （2） （3） 交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售 金融资产 长期股权投资 投资性房地产
客户 项目 会计期ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 现金流量表项目测试 编制 复核
签名
日期 索引号 页次
经营活动现金流入测试
项目 主营业务收入 其他业务收入 销项税 加：其他应收款的减少(期初－期末) 应收账款的减少(期初－期末) 预收账款的增加(期末－期初) 当期收回前期核销的坏账 减：票据贴现的利息 本期计提的坏账准备 应收票据的减少中背书转让的金额 应收账款的减少中的债务重组金额收到 非现金资产抵应收款 应收账款减少中的与应付款对冲金额 预收账款的预提费用的增加额(减少额 为负数表示) 应收账款核销 其他非经营活动项目剔除额 一、销售商品、提供劳务收到的现金测试 本年金额 序号 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） （9） （10） （11） （12） （13） （14） （15） 应收账款、固定资产、应收票据（根据审计工 作底稿） 该项在收到的其他与经营活动有关的现金反映 应交税金-增值税销项 涉及的会计科目