现金流量表项目测试(审计底稿)

2023年(中级) 审计理论与实务样卷及答案

(中级) 审计理论与实务样卷总分：【100分】考试时间：【90分钟】一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）。

A、证实主营业务收入的完整性B、证实主营业务收入的真实性C、证实主营业务收入的总体合理性D、证实主营业务收入的披露充分性【答案】B【解析】在审查企业营业收入时，应核查其收入的真实性及账务处理过程。

审计人员应抽取部分销售发票，追查销货合同、营业收入明细账、分类账，检查其记录、过账、加总是否正确一致，并与“应收账款”“应收票据”及“银行存款”等账户核对是否相符。

（）2、下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（）。

A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C、账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价【答案】D【解析】A项，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法；B项，制度基础审计的缺点之一即为不能直接解决全部审计风险问题；C项，制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础；D项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

（）3、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法不包括（）。

A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率D、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率【答案】B（）4、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：A、数据采集B、数据清理C、数据转换D、数据验证【答案】C【解析】本题考查电子数据审计—数据转换知识点。

综合类底稿的编制

综合类底稿的编制一、取得永久性资料（表2）按底稿编制要求，连续审计的情况下只需更新有变化的永久性底稿，但因底稿并不装订和保管永久档案，且永久档案虽是永久保存，但每次审计都需要查看，因此要求每年重新复印或向客户取得。

底稿编制中存在分不清永久性档案和当期档案的情况，如把当年的经营预算指标、工资预算批复、资产报损批复等装订在永久性档案中。

当期档案主要供当期和下期审计使用。

永久性档案包括对以后审计工作具有长期参考价值的档案，内容相对稳定。

二、当期档案中的综合类底稿1、初涉业务活动（表4）需要编制业务承接表，签订业务约定书。

（1）业务承接表或业务保持表注意第一次接受委托业务活动填业务承接评价表，不填业务保持评价表。

首次接受委托有两种情形：①会计师事务所在被审计单位财务报表首次接受委托的情况下接受的审计委托。

②会计师事务所在被审计单位财务报表首次接受委托的情况下接受的审计委托。

（2）签订业务委托书（整理过的约定书在底稿中，可直接使用，同时有word版的，内容一致）签订业务约定书时应注意：①应注意所审计的对象应与最后报告的附件一致。

②业务约定书日期按准则规定应在审计报告日前。

2、了解被审计单位情况（表4）主要是对所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动，填制了解被审计单位及其环境明细表(不包括内部控制)（表4），包括：（1）被审计单位的性质调查表1－关联方存在控制关系的关系的关联方主要指：该企业的母公司、该企业的子公司、不存在控制关系的关联方主要指：与该企业受同一母公司控制的其他企业、对该企业实施共同控制的投资方、对该企业施加重大影响的投资方、该企业的合营企业、联营企业、该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员、该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员、该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

（2）被审计单位的性质调查表2－管理层与治理层上述两条的了解主要是为了在以后的审计工作中识别关联方交易。

审计工作底稿(模板)

会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

《审计学》第01章在线测试 (2)

《审计学》第01章在线测试单项选择题1、审计最本质的特性是 A、独立性2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于 A、英国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年多项选择题1、按照审计的技术分类，可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证4、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所判断题1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。

X2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。

√3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。

X4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。

X5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。

√《审计学》第02章在线测试单项选择题1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是A、独立原则4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法多项选择题1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客户提供管理咨询E、不收取或有费用判断题1、注册会计师在执行业务过程中，对其知悉的商业机密应当保密。

民间非营利组织离任审计报告

民间非营利组织离任审计报告一、引言本次离任审计旨在对民间非营利组织名称的离任负责人姓名在其任职期间的财务状况、运营管理和合规性进行全面审查和评估，以提供客观、公正和准确的审计意见。

二、被审计单位基本情况民间非营利组织名称成立于成立日期，其宗旨是组织宗旨。

该组织的主要活动领域包括活动领域 1、活动领域 2等，服务对象为服务对象描述。

在离任负责人姓名任职期间，组织的规模和业务范围有所扩大/缩小，取得了一定的成绩和社会影响力。

三、审计范围和期间本次审计涵盖了离任负责人姓名自任职起始日期至离职日期的整个任职期间。

审计范围包括财务报表、内部控制制度、重大经济决策、资产管理、项目执行等方面。

四、财务审计情况（一）财务报表审计1、我们对该组织的资产负债表、业务活动表和现金流量表进行了审计。

经审计，财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的规定，财务数据真实、准确地反映了组织的财务状况和业务活动成果。

2、资产方面，截至离职日期，组织的总资产为X元，其中流动资产为X元，固定资产为X元。

资产的增减变动情况合理，未发现重大资产损失或闲置资产。

3、负债方面，总负债为X元，主要为应付账款和短期借款。

负债水平适中，未出现偿债风险。

4、净资产方面，净资产为X元，其中限定性净资产为X元，非限定性净资产为X元。

净资产的增长情况与组织的业务发展相适应。

（二）财务收支审计1、在审计期间，组织的总收入为X元，主要来源包括捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入等。

各项收入的确认和核算符合相关规定，未发现虚增或隐瞒收入的情况。

2、总支出为X元，主要用于项目活动支出、管理费用和筹资费用等。

支出的审批手续齐全，费用的列支合理，未发现违规支出或浪费现象。

3、对重大收支项目进行了重点审查，如重大项目名称，其资金的使用符合项目预算和捐赠人的意愿，达到了预期的效果。

（三）财务管理制度审计1、组织建立了较为完善的财务管理制度，包括财务审批制度、预算管理制度、资产管理制度等。

审计工作底稿模板完整版

审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2019注册会计师考试《审计》检测试题及答案(3).doc

2019注册会计师考试《审计》检测试题及答案(3) 2019年注册会计师考试《审计》检测试题及答案(3)一、单项选择题1.以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是()。

A.贷项通知单B.销售发票C.银行存款余额调节表D.存货计价审计表2.以下各项中，不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是()A.询问销售部门的员工和管理人员B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点C.检查银行存款余额调节表是否恰当编制以及其中的调节是否经会计主款的恰当复核D.实施分析程序，比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当3.针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是()。

A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因B.会计主管不定期检查现金日报表C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理4.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是()。

A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管5.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是()。

A.应付账款明细账登记B.固定资产明细账的登记C.销售费用总账登记D.会计档案保管6.下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是()。

A.出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交出纳人员办理支付C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准D.对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为7.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是()。

审计底稿模板

审计底稿模板审计底稿一、一般信息（一）被审计实体基本概况1、被审计实体为XXXX有限公司，主要经营XXXXX产品，成立于XXXX年，位于XXXX，注册资金XX亿元，员工总数XXX人，控股股东为XXXXX集团。

2、2018年营业收入XX亿元，其中营业利润XX亿元，净利润XX亿元，期末市值XX亿元。

（二）审计期间范围及审计重点1、审计范围：2018年１月1日至2018年12月31日，期间全部合同及相关独立账户资金收支情况。

2、审计重点：全面认真审核财务报表资料，详细查验审计项目，结合实际情况确定审计依据，做到抓住重点，涉及范围宏观、精要深入，以确保审计问题客观、全面、准确把握。

二、审计工作（一）准备工作1、审计小组分成底稿部门、核查部门和审计总部三个部门，分别完成准备工作。

2、根据被审计实体的实际情况，分析审计意图和编制审计程序，定义审计标准等。

3、明确审计的组织流程，安排审计诉求和审计工作目标。

（二）实际审计1、对被审计实体的财务状况、商业活动、能力及绩效等进行审计；2、调研被审计实体的财务管理状况，分析被审计实体的收入状况；3、审核被审计实体的业务收支流程、财务结账流程，发现审计可疑点，并就可疑点采取相应措施；4、对被审计实体现金流量表进行审计，与实际形成对比；5、对财务报表进行审计，发现有误差的，需进一步核实；6、收集被审计实体报表、会计凭证文件资料，用于形成审计结论。

（三）审计报告1、填写审计报告，审计实体主要情况，审计内容，审计结果，对审计实体建议等。

2、根据审计结果，以书面形式就发现审计可疑点给出审计建议，并对审计实体进行管理和监督。

3、及时就审计结果进行完善，并如实反映被审计实体的实际情况。

三、审计底稿及审计结果（一）审计底稿1、符合审计标准、规范及政策要求；2、通过审计发现分析被审计实体财务状况及经营管理状况；3、按规定完成财务报表和审计帐簿；4、审计报告按审计责任要求完整、准确、及时准备审计底稿。

审计试题6

《审计实务》试卷（Ⅵ）考试类型：闭卷共9页适用班级：考试时长:120分钟班级姓名学号一、单项选择题（本类题共15题，每小题1分，共15分。

每小题备选答案1、审计的基本职能是（）。

A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、经济咨询2、会计师事务所给他人造成经济损失时应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（）。

A、行政责任B、刑事责任C、民事责任D、道德责任3、函询法是通过向有关单位了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般是用于（）的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、如果审计人员可接受的审计风险为5%，固有风险估计为80%，控制风险估计为50%，则检查风险的可接受水平为（）。

A、10%B、12.5%C、20%D、30%5、特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。

A、同向变动B、反向变动C、有时同向D、没有关系6、审计人员用于表达审计意见，做出审计结论的书面文件是（）A、审计工作底稿B、审计档案C、审计证据D、审计报告7、在审查存货项目在资产负债表上反映是否正确时，下列账户余额不应包括在存货内（）。

A、材料成本差异B、生产成本C、发出商品D、在建工程8、审计人员取得并验算固定资产及累计折旧分类汇总表是针对管理当局的（）认定。

A、存在与发生B、完整性C、估价与分摊D、表达与披露9、对应付账款进行函证时，审计人员最好（）。

A、采用否定式函证，无须具体说明应付金额B、采用否定式函证，并应具体说明应付金额C、采用肯定式函证，并应具体说明应付金额D、通过被审单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象10、下列各项中，应当结合销售业务一起审计的是（）。

A、应付票据B、应付账款C、预收账款D、预付账款11、法定盈余公积和任意盈余公积用于转增资本或分配利润后，其剩余额不得低于注册资本的（）。

A、20%B、30%C、25%D、15%12、资本公积在资产负债表上应当（）。

A、单项列示B、与实收资本合并列示C、与盈余公积合并列示D、作为实收资本的减项列示13、下列收入不能列为其他业务收入的是（）。

小型企业财务报表审计工作底稿编制指南-推荐下载

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。

审计工作底稿(模板2)

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

IPO及上市公司财务报表审计底稿-货币资金表

13.抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。检查是否存在非营业目的的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况；如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。（此程序包含监管4号的要求）
1取得被审计单位的银行存款余额对账单应加盖银行印章的对账单必要时可以重新向银行取得对账单此程序包含监管4号的要求1银行询证函回函核对确认是否一致抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一2检查银行存款账户存款人是否为被审计单位若存款人非被审计单位应获取该账户户主和被审计单位的书面声明确认资产负债表日是否需要调整
结论：已完成所有程序，除已记入错报汇总表的错报外，未发现其他错报或者：已完成所有程序，未发现错报
审计工作底稿
索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：
执行人
索引号
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计工作底稿
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计工作底稿
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
6.获取或编制银行存款余额明细表： (1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符； (2)检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
审计工作底稿
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
7.取得并检查银行存款余额调节表： (1)取得被审计单位的银行存款余额对账单（应加盖银行印章的对账单，必要时可以重新向银行取得对账单）（此程序包含监管4号的要求） 1)银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致； 2)检查银行存款账户存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整。 (2)获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致； (3)检查调节事项的性质和范围是否合理，如存在长期未达账项，检查是否存在挪用资金等事项（此程序包含监管4号的要求）： 1)检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项。编制跨行转账业务明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，未在同一期间完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中； 2)检查大额在途存款和未付票据： a)检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原因，追查期后银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与银行记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需审计调整； b)检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入账的原因，确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理； c)检查被审计单位未付票据明细清单中有记录，但截止资产负债表日银行对账单无记录且金额较大的未付票据，获取票据领取人的书面说明。确认资产负债表日是否需要进行调整； d)检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额； (4)检查是否存在未入账的利息收入和利息支出；

《审计学》第01章在线测试 (2)

《审计学》第01章在线测试单项选择题1、审计最本质的特性是 A、独立性2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于 A、英国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年多项选择题1、按照审计的技术分类，可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证4、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所判断题1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。

X2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。

√3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。

X4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。

X5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。

√《审计学》第02章在线测试单项选择题1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是A、独立原则4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法多项选择题1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客户提供管理咨询E、不收取或有费用判断题1、注册会计师在执行业务过程中，对其知悉的商业机密应当保密。

《审计实务》试题及答案四套

《审计实务》试题及答案四套期末检测A试卷及答案（满分100分）一、选择题（一）单项选择题（15个，每小题1分，共15分）1、采购与付款循环中“存在”认定的关键控制是（）A．已填制的验收单均已登记入账B．注销凭证以防重复使用C．采购的价格和折扣均经适当批准D．独立检查应付账款明细账的内容2.、以下企业的固定资产在资产负债表中填列方法正确的是（）。

A．固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备期末余额B．固定资产期末余额+固定资产清理期末余额C．固定资产+在建工程期末余额D．固定资产+工程物资期末余额3、以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。

A．支付给生产工人的工资B．收到的税费返还C．取得的投资收益D．收到的投资款4、以下关于财务报表的说法中，不恰当的是（）。

A．一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表B．资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况C．利润表反映在一定会计期间的经营成果D．现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表5.（）是指抽样结果使注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的可能性。

A、误受风险B、信赖过度风险C、误拒风险D、信赖不足风险6、注册会计师可以就（）与治理层和管理层的沟通。

A、审计的时间安排B、风险评估程序C、计划实施的进一步审计程序D、其他审计程序。

7、（）是注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。

A、审计计划B、审计业务约定书C、审计准则D、审计工作底稿8、下列不属于控制活动的是（）A、授权控制B、财产保护控制C、对预算的监督D、指责分离9、（）是为了确定控制存在且正在使用A、了解内部控制B、控制测试C、实质性程序D、双重目的测试10、注册会计师于2008年2月18日开始对启元公司2007年度财务报表进行审计，2008年3月20日完成审计工作，3月21日审计报告编制完毕，3月22日与经过批准的财务报表一同对外公布。

2024年审计工作总结简洁版(3篇)

2024年审计工作总结简洁版根据集团公司____年度的总体工作部署和工作要求，结合本部门____年上半年的工作计划，现将财务审计部____年上半年的工作简要汇报如下：一、上半年的主要工作1、报表编制及报送在所属各单位财务人员的紧密配合下，完成了____年度各项年报的编制和报送工作以及____年度集团公司财务情况说明书的编写工作。

主要年报有：国资委年报、财政年报、粮食年报、基建年报、统计年报等年报的报送工作。

2、维修改造项目审计以及重大项目的跟踪审计配合储备粮中心完成了对七个储备库维修改造项目的审计工作，为维修改造工程验收提供了基本依据。

同时，重大项目跟踪审计工作进展顺利，4#泊位和油厂项目已经接近尾声。

____国际大厦项目在____公司的紧密配合下，跟踪审计进展顺利。

3、____年年报审计从____年____月____日开始的____年度年报审计工作，经过____个多月加班加点的紧张工作，于____月下旬全部结束。

4、牵头布置____年监事会专项审计从____月____日开始，列时____个月，____年度监事会专项审计工作在____月底现场工作全部结束。

监事会已经和集团公司领导交换意见。

5、____年度经营业绩考核根据审计结果，配合企业管理部和人事部完成了对所属单位____年度的经营业绩考核。

6、同时，根据集团公司____年度的经营目标，结合各单位____年度的实际完成情况，配合企业管理部确定了各单位____年度的考核指标。

6、布置并编报了集团及各单位____年度的财务预算。

7、根据集团公司____年度的实际完成情况，对国资委的考核指标进行反复测算，提出了符合集团公司实际情况的____年度的考核指标，并取得了国资委领导的认可。

8、经过反复测算和酝酿，统一各储备库和油厂折旧政策的设想得到集团公司董事会的认可，并从____年____月____日开始正式实施。

9、在日常工作过程中进一步细化财务管理工作，落实监事会专项检查工作中提出的建议。

中小企业审计工作底稿(新会计准则)

现金流量表审查验算表
被审计单位：项编日目：制：期： ABC公司现金流量表审查验算表——补充资料 E 2010年2月26日索引号：期复日间：核：期：
六、补充资料：补充资料：项目金额
1、将利润调节为经营活动的现金流量、净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产行生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失固定资产报废损失预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）公允价值变动损失财务费用投资损失递延所得税资产减少递延所得税负债增加存货的减少经营性应收项目的减少期初存货：期末存货：（＝经营性应收账款（期初数其他应收款（期初数－ (应付账款、应付票据、款（期末-期初）-预提费用筹资活动的财务费用（利润表中的投资收益：与利润表中的净利润一致与列入费用的减值准备一致管理费用…折旧;营业费用无形资产摊销：长期待摊费用摊销：营业外收入(处置)、营业外支出待摊费用期初-待摊费用期末预提费用期末-预提费用期初营业外支出：1、盘亏：
经营性应付项目的增加其他经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支原投资、筹资活动：、不涉及现金收支原投资、筹资活动：以固定资产偿还债务以对外投资偿还债务以存货偿还债务接受捐赠非现金资产融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净增加增加情况：、现金及现金等价物净增加增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额 3、现金及现金等价物净增加增加情况：、现金及现金等价物净增加增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额 -

2022年中级审计师试题

2022年中级审计师试题姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、该企业10月28日的原材料损失中，应计入营业外支出的金额为：A.28．5万元B.37万元C.40万元D.45．5万元正确答案：D2、通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件属于（）。

A．组织控制 B．输入控制 C．安全控制 D．信息系统开发维护控制正确答案：C3、进口配额制属于国际收支调节政策中的：A．财政管制B．金融管制C．直接管制D．国际经济合作正确答案：C(1782)、市县党政主要领导任期经济责任审计实行“自上而下”的审计方式,是指要从( )为起点进行审计。

浙审责[2011]86 号第 12 条4、A.财务收支审计B.疏理发展思路C.决策D.决策执行答案：B5、将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是：A.趋势分析法B.比率分析法C.金额验证法D.回归分析法正确答案：A6、下列各项中，属于期间费用的有：A．管理费用B．营业费用C．主营业务成本D．其他业务支出E．财务费用正确答案：AB直接责任是指领导干部对履行经济责任过程中的下列哪些行为应当承担的责任:( )[2011]91号,第41条7、A、直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为B、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为C、未经民主决策、相关会议讨论或虽经相关会议讨论但在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为D、其他应当承担直接责任的行为答案：ABCD市、县(市、区)、乡(镇、街道)党政主要领导干部经济责任审计的重点内容是( )[2011]91号,第19条8、A、贯彻落实科学发展观情况B、经济社会发展、经济结构调整情况C、民生保障和改善情况D、经济决策的管理情况答案：ABC9、“资料2”中，属于分析性复核方法的有： A．比较各月营业收人的变动情况，了毹有无异常变化 B．计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化 C．抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账 D．抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对正确答案：AB10、该企业11月末出售设备使企业净收益增加：A.2万元B.3万元C.8万元D.5万元正确答案：A11、按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出：A．审计工作报告B．审计结果报告C．审计过程报告D．审计报告正确答案：B12、审查某企业联营投资，发现向K公司原投资额为200万元，占K公司股权比例为30%，采用权益法核算。