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纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 纳税人在进行纳税筹划时,不需要考虑的因素是:A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:D3. 纳税筹划的最终目的是:A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案:B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:B5. 纳税筹划中,下列哪项不是常用的筹划方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案:D6. 纳税筹划中,下列哪项不属于税收筹划的风险?A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案:D7. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案:D8. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:D9. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须进行的工作?B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:D10. 纳税筹划中,以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 纳税筹划中,以下哪些是合法的筹划方式?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:ACD2. 纳税筹划中,以下哪些因素是必须考虑的?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:ABC3. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案:ABC4. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:ABC5. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作?A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 纳税筹划的目的是规避税收。

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习二、单选题:1.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A)A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税 D.非暴力抗税2.企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B )的规避:A.筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:( D )A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划4.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:( B)A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税三、多选题:1.下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD )A.合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性2.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:( BDE)。

A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3.按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:( AC )A.自行税收筹划 B.法人税收筹划C.委托税收筹划 D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC )A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案:C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案:C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:D4. 以下哪项不是税收筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:C5. 以下哪种情况不属于税收筹划?A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案:C6. 税收筹划的最终目标是什么?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案:D9. 税收筹划中,以下哪项不是风险?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案:ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:ABD三、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收筹划与逃税的区别。

税收筹划考试题型及答案

税收筹划考试题型及答案

税收筹划考试题型及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 企业所得税的税率为:A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案:C2. 个人所得税的起征点为:A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B3. 增值税的一般纳税人税率为:A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C4. 以下哪项不是税收筹划的目的:A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案:D5. 企业所得税的计算公式为:A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案:A6. 个人所得税的计算公式为:A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案:A7. 增值税的计算公式为:A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案:C8. 以下哪项不是增值税的特点:A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案:D9. 企业所得税的征收方式为:A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案:A10. 个人所得税的征收方式为:A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案:A二、多选题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于个人所得税的税目:A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括:A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案:ABCD3. 增值税的纳税人包括:A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案:ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段:A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案:ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括:A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10分)1. 企业所得税的税率为20%。

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 税务筹划是指什么?答案:税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么?答案:税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中,合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么?答案:抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么?答案:避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施,通过合理的方式减少纳税人的税负;逃税是指违反税收法律法规和政策规定,通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么?答案:税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性,以确保税收的正确征收。

二、填空题(5道题)1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题(5道题)1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为?- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案:B2. 税务筹划中关键的税收政策是指?- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案:A3. 纳税人在进行税务筹划时,应优先考虑的原则是?- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案:C4. 税务筹划的成功与否取决于?- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案:C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施,通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于?- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案:B四、多项选择题(5道题)1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括?- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案:A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划?- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案:B、C3. 税务筹划成功的关键在于?- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案:B4. 纳税人进行税务筹划时,应当遵循的原则包括?- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案:A、C5. 纳税人在进行税务筹划时,应当遵循的基本准则是?- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案:B、D五、判断题(5道题)1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

税收筹划期末考试题及答案

税收筹划期末考试题及答案

税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是()A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案: A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?()A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案: D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于()A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案: B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法?()A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案: A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括()A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案: A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担,因此可以采取任何手段。

()答案:错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行,不能违反法律规定。

()答案:正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别,只是名称不同。

()答案:错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

答案:- 确定税收筹划的目标。

- 分析企业的经营状况和税收现状。

- 研究相关税法规定和税收优惠政策。

- 设计税收筹划方案。

- 实施税收筹划方案并进行监控。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么?答案:- 税收筹划是在法律允许的范围内,通过合法手段减少税收负担。

- 逃税是违反税法规定,通过非法手段逃避纳税义务。

五、案例分析题案例:某企业在进行年度税收筹划时,发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。

企业决定采取这一措施,但担心可能存在法律风险。

问题:该企业应该如何进行税收筹划?答案:- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。

- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师,对企业的财务报表进行合法合规的调整。

- 企业应充分利用税收优惠政策,如税收减免、税收抵免等。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的目的?- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案:D3. 以下关于税收筹划的说法,哪项是错误的?- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案:B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。

(对)2. 税收筹划可以无视国家税收法规。

(错)3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。

(对)## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

- 税收筹划的基本步骤包括:分析企业现状,确定筹划目标;收集相关税收法规和政策;设计筹划方案;评估筹划方案的可行性和风险;实施筹划方案;监控筹划效果并进行调整。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么?- 税收筹划是在法律允许的范围内,通过合理的方法和手段降低税负,而逃税是违反税法规定,通过非法手段逃避纳税义务。

## 四、案例分析题案例背景:某企业在进行年度财务规划时,考虑到税收成本,希望进行税收筹划以合理降低税负。

企业年收入为5000万元,利润为1000万元,适用的企业所得税率为25%。

问题:1. 该企业如果不进行税收筹划,应缴纳多少企业所得税?2. 假设企业通过合法途径,增加了100万元的研发费用,对企业所得税有何影响?答案:1. 不进行税收筹划时,企业应缴纳的企业所得税为:1000万元 * 25% = 250万元。

2. 增加100万元研发费用后,企业的应纳税所得额变为900万元,应缴纳的企业所得税为:900万元 * 25% = 225万元。

因此,通过增加研发费用,企业可节省企业所得税25万元。

## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。

税务筹划试题(一)含答案

税务筹划试题(一)含答案

税务筹划试题(一)含答案税务筹划试题(一)含答案一、单选题(本题型共10题,每题2分)1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指()。

A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是()。

A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是()。

A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划,下列说法中错误的是()。

A.合伙企业中的自然合伙人越多,应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业,由于存在双重征税,应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产,在农产品收购上注明价款元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税()元。

A. B. C. D.6.既能带来杠杆利益,又具有抵税效应的筹资方式是()。

A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息,包括以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息;还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。

该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()。

A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是()。

A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过()时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。

企业税收筹划习题答案

企业税收筹划习题答案

企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下,通过合理合法的财务安排和经营决策,以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。

以下是一些企业税收筹划的习题及其答案:习题一:某企业2023年度的应纳税所得额为500万元,税率为25%。

该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构,以减少应纳税所得额。

若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%,捐赠部分可以全额扣除。

请问该企业最多可以捐赠多少金额,以减少税负?答案:首先,计算企业应纳税额:500万元 * 25% = 125万元。

捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。

捐赠60万元后,应纳税所得额降至440万元,应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。

通过捐赠60万元,企业可以节省税款:125万元 - 110万元 = 15万元。

习题二:一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备,预计使用寿命为10年。

该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。

若选择双倍余额递减法,第一年的折旧额是多少?答案:双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍,即20% * 2 = 40%。

第一年的折旧额为:100万元 * 40% = 40万元。

习题三:某企业在2023年有一笔100万元的应收账款,因为客户破产,预计无法收回。

企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。

请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除?答案:根据税法规定,企业在经营过程中发生的坏账损失,可以在计算应纳税所得额时扣除。

但需要提供充分的证据证明损失的真实性,并且需要按照税务机关的规定进行申报。

习题四:一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。

请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额?答案:根据税法规定,企业在某一年度产生的亏损,可以在一定年限内(通常是5年)用于抵减未来年度的应纳税所得额。

但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。

习题五:某企业计划在2024年进行一项资本支出,预计支出金额为200万元。

最新-税收筹划习题集(含答案) 精品

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《税收筹划》习题集(答案见习题后)第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划2、筹划性(预期性)3、偷税4、欠税5、抗税6、避税7、合法性原则8、财务利益最大化原则9、法人税收原则10、特别税收筹划11、内部税收筹划12、实用派税收筹划13、漏洞派税收筹划14、企业成果分配税收筹划15、投资决策中的税收筹划二、填空题1、税收筹划的基本特点之一是__________,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。

2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。

纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。

3、税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。

4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为__________和__________两类。

按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,税收筹划可分为__________与__________。

5、__________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。

税收筹划成本包括__________和__________。

6、__________是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成为发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从国库中骗取了退税款。

7、从法律的角度分析,避税行为分为__________和__________两种类型。

8、税收筹划的经济原则包括__________和__________。

9、__________也称为节税派税收筹划,认为税收筹划时要遵循税法,合理地运用国家政策。

它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。

10、依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际税收筹划还可分为三类:一是__________;二是__________;三是__________。

税收筹划练习题 答案---精品管理资料

税收筹划练习题 答案---精品管理资料

《税收筹划》练习第一~三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. F2、税务筹划只对纳税人有利,对国家没有任何益处。

F3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的.F4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现.T5、税收筹划是不违法、非事后补救行为.T6、税收筹划的目标就是税收最少化.F二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为(ABCD).A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括(BCD)。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后,企业缴纳的税额仍比筹划前多,这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义?答:这种说法是错误的①从税额方面去解释:税额是指需上缴税款的数额,应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率- 减免税额—抵免税额企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义,因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的,筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加.或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。

②从税负方面去解释:税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。

经过纳税筹划后,企业缴纳的税额仍比筹划前多,可能是受政策影响导致比例税负增加,或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。

2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳,缴纳税额没有变化,这说明延缓纳税没有意义吗?为什么?答:这种说法是错误的①延缓纳税具有时间价值.在不违法和合理的情况下,企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳,虽然缴纳税额没有变化,但是获取的货币时间价值同样存在。

②延缓纳税缓解企业资金周转困难,在不违法和合理的情况下,纳税延长期越长,由延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。

3、简述节税与避税的关系。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排,以实现税负的合理化和最小化。

以下是一份模拟的税收筹划试题及答案,供参考:# 税收筹划试题一、选择题(每题2分,共20分)1. 税收筹划的首要原则是什么?A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定,以下哪种行为不属于税收筹划?A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法?A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题(每题1分,共10分)6. 税收筹划是合法的,而偷税、漏税是违法的。

()7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。

()8. 税收筹划只适用于大型企业。

()9. 税收筹划的目标是降低税负,但不会改变企业的经营决策。

()10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。

()三、简答题(每题10分,共30分)11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

12. 列举至少三种税收筹划的常用方法,并简要说明其原理。

13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。

四、案例分析题(每题15分,共30分)14. 某企业计划在海外设立分支机构,考虑到不同国家的税负差异,请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。

15. 假设你是一家制造企业的财务顾问,企业计划进行一项大额投资。

请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。

五、论述题(共10分)16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。

# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的,旨在通过合法手段降低税负,而偷税漏税是违法行为,通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。

税收筹划习题及答案(粗体为答案)

税收筹划习题及答案(粗体为答案)

A.20%
B.15%
C.5%
D.10%
4.转让定价的外部条件不包括( ) A.存在税收负担差别 B.纳税人拥有自主定价权 C.存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体
5.延期纳税不具备的特征是( ) A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划,一般要经过税务机关的审批
)几个角度衡量。
6.运用税收优惠进行的筹划操作中,正确的是( ) A.应以符合国家的宏观调控目标为前提 B.税收优惠政策需要灵活运用 C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体 D.应及时掌握税法的最新动态
7.利用税收优惠政策,应避免以下风险( ) A.由于不了解政策细节而导致的违规风险 B.由于政策差异而导致的遵从风险 C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险 D.系统性风险
第三章 税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括( A ) A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括( C ) A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是( B ) A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
A.17%
B.4%
C.3%
D.6%
8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划,属于( ) A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划
C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划
9.纳税人通过参与税收博弈,以追求自身效用最大化而实现的税收筹划,属于( ) A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.利用税法空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习二、单选题:1.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A)A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税 D.非暴力抗税2.企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B )的规避:A.筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:( D )A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划4.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:( B)A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税三、多选题:1.下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD )A.合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性2.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说确的是:( BDE)。

A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3.按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:( AC )A.自行税收筹划 B.法人税收筹划C.委托税收筹划 D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC )A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划期末试题及答案

税收筹划期末试题及答案

税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是:A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案:A2.下列哪项不属于税收筹划方法?A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案:D3.税收筹划的基本原则是:A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案:A、B、C4.税收筹划的核心是:A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案:A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴?A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案:D二、填空题1.个人税收筹划主要包括()。

答案:合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。

2.减税筹划的方法有()、()和()。

答案:抵免、减免和退还。

三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。

答案:个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。

合法是指在合法的范围内进行税收筹划,遵守相关法律法规,不违反税法规定。

高效是指通过合理的税收筹划方法,使个人税负得到有效的降低或合理调整。

公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则,不损害他人合法权益,不通过违法手段获取不当利益。

2.请列举几种个人税收筹划的方法。

答案:个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构,通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额;合理开支安排,即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入;合法避税,运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担;租赁与负债转移,通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。

四、案例分析题某张先生是一家公司的高管,按照公司的政策规定,每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。

经过分析,张先生发现自己的所得税缴纳额较高,希望减少纳税负担。

1.针对张先生的情况,请提出两种个人税收筹划的建议。

答案:首先,建议张先生合理调整收入结构。

税务筹划各章习题附答案【精选文档】

税务筹划各章习题附答案【精选文档】

第1章税收筹划导论1.我国现行税制中有哪些税种?各类税又有哪些特点?这与税收筹划有什么联系?答:我国目前税收体制中的税种主要有以下:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征,可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类.按照国家税务总局的划分方法,分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税,又称流转税类,包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收,以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据,一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响,税收负担较重,因此,对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同,所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润,虽然其税负不易转嫁,但收入来源形式复杂,成本费用的扣除标准和方法多样,具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位,认真做好这方面的筹划工作,收益也是不菲的。

特定行为与目的税,具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点.2.什么是税收筹划?税收筹划具有哪些特征?答:税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前,以顺应税法的立法意图为前提,综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻,经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有:合法性、策划性以及综合效益最大化.3.税收筹划的主要目的是什么?为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答:税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化,而是力求企业的综合效益最大化.如果纳税人要追求税款最小化的话,那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零,因为此时就不用缴纳税款,税负达到了最低;对增值税最好是以购进价格出售,这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。

税务筹划综合习题集答案

税务筹划综合习题集答案

1.税收筹划()。

A.目的是获取税收利益B.符合国家税收立法C.符合税收政策的意图D.是税法支持和豉励的2.避税()。

A.瞄准的只是税法的漏洞和缺陷B.违背了税法的立法意图C.违背了政府的政策导向D.是税收法律法规或立法精神反对或不支持的行为。

3.香烟生产企业实现税负上游转嫁的是()。

A.香烟购买者B.烟叶供应商C.烟叶生产者D.香烟消费者4.香烟生产企业实现税负下游转嫁的是()。

A.香烟购买者B.烟叶供应商C.烟叶生产者D.香烟消费5.税负转嫁的条件包括()。

A.物价自由浮动B.商品供求弹性C.成本变动规律D.课税范围和课税对象6.下列物品中属于消费税征收范围的有()。

A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火7.准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有()。

A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C.以委托加工收回的化妆品生产的化妆品D.以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车8.下列消费品,适用于从量定额法缴纳消费税的是()。

A.化妆品B.卷烟C.啤酒D.柴油9.下列项目,属于营业税纳税义务人发生的混合销售行为的有()。

电影院销售饮料A. B.建材超市销售热水器,并负责安装邮局销售报纸、杂志C. D.游泳馆销售泳衣。

)现行营业税税率为(10.A.3%B.5%C.20%D.25%11.单位将不动产无偿赠与他人,税务机关有权核定其营业额,下列说法中正确的是()。

A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定C.按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本X(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)D.按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本X(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)12.下列做法能够降低企业所得税负担的有()。

A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.赢利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低赢利企业的税负D.在物价持续下跌的情况下,采用先进先出法13.下列符合西部大开发企业税收优惠的有()。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么?A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案:B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为?A. 隐瞒收入,逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构,降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案:C. 合理安排财务结构,降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么?A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案:C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案:A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划?有什么作用?答:税收筹划是指通过合法手段和合理方式,调整个人或企业财务结构,以最小化纳税额的一种行为。

税收筹划的作用是可以降低纳税负担,提高个人或企业的经济效益,合法合规地利用税收优惠政策。

2.税收筹划的原则有哪些?答:税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。

合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规;真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息;有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性;经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理,不违背纳税人的正当利益。

3.税收筹划的风险有哪些?答:税收筹划存在着一定的风险,主要包括法律风险和声誉风险。

法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规,导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险;声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法,影响声誉和商业信誉。

4.税收筹划的实施步骤有哪些?答:税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面:首先,明确筹划目标和依据,确定所需税收优惠政策;其次,分析个人或企业现有财务结构,找出存在的问题和改进空间;然后,制定合理的财务结构调整方案,确保方案在法律层面符合要求;最后,实施方案并进行定期监控和评估,确保筹划效果符合预期。

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《税收筹划》习题集(答案见习题后)第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划2、筹划性(预期性)3、偷税4、欠税5、抗税6、避税7、合法性原则8、财务利益最大化原则9、法人税收原则10、特别税收筹划11、内部税收筹划12、实用派税收筹划13、漏洞派税收筹划14、企业成果分配税收筹划15、投资决策中的税收筹划二、填空题1、税收筹划的基本特点之一是__________,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。

2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。

纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。

3、税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。

4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为__________和__________两类。

按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,税收筹划可分为__________与__________。

5、__________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。

税收筹划成本包括__________和__________。

6、__________是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成为发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从国库中骗取了退税款。

7、从法律的角度分析,避税行为分为__________和__________两种类型。

8、税收筹划的经济原则包括__________和__________。

9、__________也称为节税派税收筹划,认为税收筹划时要遵循税法,合理地运用国家政策。

它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。

10、依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际税收筹划还可分为三类:一是__________;二是__________;三是__________。

三、判断题(判断堆翠,并将错误的改正过来)1、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务,但也有依据法律,经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。

(________ )2、进行税收筹划是没有风险的。

(________ )3、“税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值,但却忽略了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。

(________ )4、“净利润最大化”的税收筹划观,没有考虑税收筹划本身对纳税人整体价值的影响。

(________ )5、专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行。

(________ )6、税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。

(________ )7、依据《刑法》第二百零三条规定,犯逃避追缴欠税罪,致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

(________ )8、刑法中的骗取国家出口退税的行为,不是先交后骗,而是未缴就骗。

(________ )9、纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。

(________ )10、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税,通过税收筹划,有利于促进国家税收政策目标的实现。

(________ )四、选择题1、税收筹划的()是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。

A、合法性B、风险性C、预期性D、目的性2、税收筹划的特点包括()。

A、合法性B、风险性C、预期性D、目的性3、税收筹划的法律原则包括()。

合法性B、风险性C、预期性D、目的性4、按税收筹划服务的对象来分类,税收筹划可以分为()两类。

法人税收筹划B、非法人税收筹划C、国内税收筹划D、国际税收筹划5、()是指广泛地财务分析技术,包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。

A、实用派税收筹划B、技术派税收筹划C、政策派税收筹划D、漏洞派税收筹划6、避税的特征不包括(________)。

A、违法性B、策划性C、权力性D、规范性7、依据《刑法》第二百零二条规定,犯抗税罪的,处()有期徒刑或拘役,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。

A、五年B、三年以下C、三年以上七年以下D、七年以上8、税收筹划的财务原则包括()。

A、财务利益最大化B、节约性原则C、综合性原则D、稳健性原则9、()是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑,选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。

A、企业投资决策中的税收筹划B、企业生产经营过程中的税收筹划C、企业成本核算中的税收筹划________D、企业成果分配中的税收筹划10、()是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

________A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税五、问答题1、什么是税收筹划?2、税收筹划的特点有哪些?3、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税“,你同意这种说法吗?4、怎样理解税收筹划的综合性原则?5、避税行为有哪些特征?六、综合题1、阅读下面一段材料,并结合材料谈你对避税的认识。

我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为600元,有一按月征收的纳税人,本应收取610元的营业额,同时缴纳增值税36.6元(610*6%),实得574.4元。

但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益,只收取对方599元的营业额。

2、某公司目前适用33%的所得税率,面临两种方案的选择。

A方案是税务师事务所请一名税务师进行税收筹划,付酬4000元。

若能成功,公司可少缴所得税4000元,成功概率75%。

B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计,付酬3600元,若成功,可获利5000元,成功概率为80%。

AB方案只能选其中之一。

那么,该公司如何决策呢?第二章税收筹划产生的原因和实施条件一、术语解释1.企业的四大权利________________________2.税收管辖权3.税负弹性________________________________4.纳税人定义上的可变通性5.外汇管制________________________________6.税收优惠7.税收影响点________________________________8.税率上的差异二、填空题1.代企业一般有四大权利,即________、_________ 、_________和_________。

2.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是__________,只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系,因而双方的权利与义务________,这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同,这是税收法律关系的一个重要特征。

3.对各国的_______的分析是进行跨国税收筹划的起点。

4.各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使______大大低于________,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。

5.税基越宽,税率______,税负_______;或者说税收扣除越大则税负就______。

6.________是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。

7.通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响:一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入________;二是实行累进所得税是,名义收入的增加会把纳税人适用的税率推向_______档次。

8.一般而言,关境与国境范围相同,但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时,关境就_______国境。

9.纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所,就会_______避税的范围;反之,则会_______ 避税的范围。

10.对个人家庭收入影响最直接的是_________包括对工薪收入、股息收入、利息收入、租金和权利金收入及其他收入课征的税收。

三、判断题1.纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排,只要这种安排没有违反税法()2.各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使名义税率大大抵于实际税率,使受惠者的实际税收负担大大地降低了(________)3.某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小,即税源大的税种,其税负弹性也大。

(________)4、税收优惠没有一点弊端。

(________)5、通货膨胀会使经过一段延迟之后的应负税金的真实价值提高了。

(________)6、在一个纳税年度,程序法应按最新规定执行,而实体法则执行起始年份的法律。

(________)四、选择题(含单选、多选)1、作为纳税人,企业有以下基本权利(________)。

A、知情权B、筹划权C、保密权D、隐私权2、下列那些项不属于纳税人的筹划权(________)。

A、避税筹划B、节税筹划C、转嫁筹划D、欠税筹划3、纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,经县(含)以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款。

延长期最长不超过(________)个月。

A、3B、5C、7D、94、根据我国的征管法,我国的纳税人主要有以下义务(________)。

A、对违法行为的检举B、纳税申报C、按时纳税D、接受账簿、凭证管理5、税收管辖权有三种,即(________)。

A、居民管辖权B、公民管辖权C、地域管辖权D、时间管辖权6、税收优惠的形式包括有(________),这些都对税收筹划具有诱导作用。

A、税额减免B、税基扣除C、税率降低D、加速折旧7、下列哪个不是税收筹划的客观条件(________)。

A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具有一定的社会声望8、在实施税收筹划时,应知晓税法的实用性,在法律效率的判定上,包括下列原则(________)。

A、普通法由于特别法B、国际法优先于国内法B、后法优先于前法 D、实体从旧、程序从新五、问答题1、为什么说税收筹划是纳税人应有的权利?2、税收筹划产生的客观原因是什么?3、实施税收筹划的前提条件是什么?4、在进行税收筹划时应注意什么问题?六、综合题1、在通货膨胀时,企业若想达到节税目的,在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法,为什么?2、如你有一位朋友从事装潢及园林建筑设计业务,它是一般纳税人,2003年实现销售收入1200多万元,由于该企业设计安装劳务项目所占比重较大,购入原材料可抵扣进项税金比较少,该企业税负率高达12%,2003年缴纳增值税近150万元。

现在他向你求助,请你帮他进行税收筹划,你该怎么建议?第三章税收筹划的工作步骤一、术语解释1、合法和合理2、税收筹划的工作步骤3、税收筹划草案4、敏感分析二、填空题税收筹划真正开始的第一步,是________。

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