有限公司企业所得税筹划方式
公司企业所得税筹划分析5篇
公司企业所得税筹划分析一、企业现状分析（一）安科瑞概况安科瑞电气股份有限公司成立于2003年，公司专注于从事用户端能效管理系统和智能电力仪表的研发、生产、销售及服务，是一家硬件生产与软件开发相结合的高新技术企业与软件企业，公司能够为客户持续提供智能电力运维、电能管理、电气安全等多方面系统性解决方案的服务。
通过将物联网技术以及互联网技术相融合，公司现已推出多套云平台管理与大数据分析的产品应用，实现了能源的可视化管理和提供能源数据服务，满足客户个性化的需求,提供定制的解决方案，带动用户端智能电力仪表和电量传感器的销售。
（二）企业财务状况分析2017年10月23日，经上海市相关部门的批准，安科瑞电气股份有限公司顺利通过高新技术企业的复审环节。
根据我国税法的有关规定，公司可以在2018年起减按15%的税率计缴企业所得税。
对企业的财务指标进行分析，能够对企业的经营状况以及财务水平有一个基本的了解，能够对企业的经济效益作出有效的评价与判断。
通过查阅安科瑞股份有限公司近年的年报，进而衡量公司的盈利水平、偿债能力以及运营潜力等，相关指标如表1所示。
表1 2016-2018年公司主要财务指标单位：万元2016年2017年2018年营业收入32,936.32 40,537.96 45,783.38营业利润7,129.44 11,057.97 11,249.23利润总额9,143.15 11,062.55 11,245.79净利润7,991.67 9,456.91 9,709.19总资产94,124.43 88,406.07 76,175.42总负债20,311.33 21,077.01 16,808.46所有者权益73,813.10 67,329.05 59,366.95通过分析上表的财务数据可以看出，安科瑞近三年的营业输入增长率为23.08%和12.94%；营业利润虽有提升，但近两年增长较为缓慢；利润总额与营业利润表现一致，都呈现出缓慢增长的态势。
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路一、纳税人的筹划二、计税依据的筹划1.收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。
商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。
但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。
如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。
因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。
2.扣除项目的筹划(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。
企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。
因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。
(2)业务招待费的筹划。
依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。
税法对这两个条件采用的是孰低原则。
也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。
企业所得税纳税筹划——以南方黑芝麻集团股份有限公司为例
qiyekejiyufazhan【摘要】南方黑芝麻集团股份有限公司主要从事糊类食品的生产和销售，并且黑芝麻糊类的产品销售火爆。
伴随着通货膨胀越来越严重，物价直线上升，生产资料价格也大幅提高。
针对整个食品行业而言，生产经营费用的提高，对企业的盈利模式提出了更高的要求。
企业若想获得更多的利润，就一定要减少成本。
在企业的成经营本中，税收成本所占比例较大，尤其是企业所得税。
所以，针对企业所得税进行统筹协同，可以降低企业税负，增加企业利润。
【关键词】所得税；纳税筹划；提高利润【中图分类号】F275；F276.4【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2019）07-0280-02企业所得税纳税筹划———以南方黑芝麻集团股份有限公司为例王巧（贵州财经大学，贵州贵阳550000）1纳税筹划概述1.1纳税筹划的分类纳税筹划的分类：①税率筹划；②税基筹划；③税收优惠筹划；④纳税身份筹划；⑤地域筹划；⑥税负结构筹划；⑦税负管辖权筹划；⑧会计政策筹划。
1.2纳税筹划的特性纳税筹划的特性：①前瞻性；②主观性；③成本性；④有条件性。
1.3纳税筹划的风险纳税筹划的风险：①客观性；②复杂性；③可量性。
2案例公司介绍南方黑芝麻集团股份有限公司（简称南方黑芝麻）是食品制造企业，其最著名的产品是南方黑芝麻糊及其系列产品，属于国内糊类食品中的龙头企业，其主要产品南方黑芝麻糊在我国市场上的占有率达到40%以上。
在2017年末，应交税费总额为109107693.35元，企业所得税额为19728293.06，企业所得税所占比例为18.08%，是当年仅次于增值税的第二大税种。
因此，南方黑芝麻对企业所得税进行筹划具有重大意义。
在2018～2017年，南方黑芝麻缴纳的企业所得税额总体呈上升趋势，2017年所得税额相较于2015年涨幅达到262%，涨幅巨大。
3纳税筹划方案3.1收入项目的纳税筹划设计南方黑芝麻在销售产品时采取不同的结算方法，目的是使收入确认时间不一样，降低应纳税额，形成递延所得税，企业就能依靠资金时间价值挣得盈利。
企业组织形式及业务组合的税收筹划
企业组织形式及业务组合的税收筹划税收筹划是企业管理中重要的一环，它通过合理调整企业组织形式及业务组合，以达到降低税负、提高经营效益的目的。
在这篇文章中，我将就企业组织形式及业务组合的税收筹划策略进行探讨，希望能对读者有所启发。
首先，企业组织形式是影响税收筹划的重要因素之一。
企业可以选择合适的组织形式，以最大程度地降低税负。
一种常见的组织形式是个人独资企业，它的特点是所有权、经营权和财务责任由同一自然人承担。
个人独资企业的优势在于税负相对较低，因为个人所得税的税率较法人所得税税率更为优惠。
另一种组织形式是合伙企业，它包括普通合伙和有限合伙。
相对于个人独资企业，合伙企业可以在组织形式上更灵活地规划税收筹划。
普通合伙人承担无限责任，而有限合伙人的责任仅限于其出资额。
对于普通合伙人而言，他们可以将收益分配给有限合伙人，从而降低自己的应纳税额。
而对于有限合伙人而言，他们仅需要缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。
此外，公司是一种常见的组织形式，它适用于规模较大的企业。
公司的特点是法人独立性、责任有限、股份可转让。
税收筹划在公司级别的操作更为复杂，但也有更多的选择空间。
公司可以通过设立子公司、分割业务等方式进行税收筹划。
比如，一家公司可以将利润较高的业务独立为子公司，将利润较低的业务纳入母公司，从而实现整体税负的优化。
除了企业组织形式，业务组合也是税收筹划的重要方面。
企业可以通过调整业务组合，以降低税负。
一种常见的策略是多元化经营。
通过开展多样化业务，企业可以分散风险，同时也可以利用不同业务之间的抵扣效应降低总体税负。
此外，企业还可以通过调整业务结构，将具有高税负的业务与低税负的业务相结合，以达到整体税负的优化。
在进行业务组合的税收筹划时，企业还需要考虑区域税收差异的影响。
不同地区的税收政策存在差异，企业可以利用这些差异来优化税负。
比如，在中国的个人所得税制度中，不同地区的税率和起征点存在差别。
企业可以将收益高、税负重的业务放在税率较低的地区，将收益低、税负较轻的业务放在税率较高的地区，从而降低整体税负。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。
企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。
本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。
一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。
企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。
例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。
二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。
企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。
例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。
三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。
企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。
例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。
四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。
企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。
例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。
五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。
企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。
例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。
六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。
企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。
例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。
总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。
税收筹划的方法有哪些
税收筹划的方法有哪些税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。
你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由的小编为你讲解相关知识。
(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。
1.债务比例的确定利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。
因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。
但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。
债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例。
2.融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。
因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。
3.筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。
而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。
其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例1. 概述企业所得税是指企业根据其年度的税前利润所应缴纳的税款。
对于企业来说，优化所得税纳税筹划是一项重要的经营管理活动，可以有效减少企业的税负，提升经济效益。
本文将通过一个案例来介绍企业所得税纳税筹划的根本原那么和方法。
2. 案例背景某制造业企业在上年度实现了较高的利润，到达了500万元。
根据国家税收政策，企业所得税税率为25%，税前利润超过200万元局部需缴纳45%的税率。
为了最大程度地减少企业的税负，企业需要进行所得税纳税筹划。
3. 筹划方案3.1 展期本钱调整企业可以通过合理调整各项本钱来降低税前利润，从而减少所得税的缴纳额。
在本案例中，该企业可以使用展期本钱调整的方法。
企业可以通过加大对员工培训和技术创新的投入来提高本钱，并申请科技创新税收优惠政策，从而减少税前利润。
此外，企业还可以积极争取政府给予的补贴，形成非税收入。
3.2 合理利用固定资产折旧费用固定资产折旧是企业常见的费用之一，可以有效降低税前利润。
企业可以采取加快固定资产折旧的速度，进而减少税前利润。
然而，企业需要确保折旧的合理性，防止过度折旧造成资产价值的损失，并符合相关的税收政策和法规。
3.3 合理运用税收优惠政策政府通过制定税收优惠政策鼓励企业进行投资和创新。
企业可以积极申请符合条件的税收优惠政策，以减少税前利润并最终降低所得税的缴纳额。
在本案例中，该制造业企业可以申请享受高新技术企业优惠政策，以降低所得税的缴纳额。
3.4 合理运用并购重组筹划并购重组是企业常用的战略手段之一，也是一种有效的所得税纳税筹划方法。
企业可以通过并购重组来优化财务结构，减少税负。
例如，企业可以通过注资子公司的方式，将局部利润分配给子公司，降低母公司的税前利润，从而减少所得税的缴纳额。
4. 效果分析通过上述筹划方案的实施，该制造业企业可以有效的降低税前利润，从而减少所得税的缴纳额。
假设该企业通过展期本钱调整、合理利用固定资产折旧费用、合理运用税收优惠政策以及并购重组筹划，预计可以减少所得税缴纳额到达50万元，而不影响企业正常的经营运作。
所得税纳税筹划有哪些合法方式
所得税纳税筹划有哪些合法方式在当今的经济环境中，合理进行所得税纳税筹划对于企业和个人来说都具有重要意义。
它不仅可以降低税负，提高经济效益，还能在合法合规的前提下优化财务决策。
那么，究竟有哪些合法的方式可以实现所得税纳税筹划呢？首先，我们来谈谈利用税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业、地区或特定类型的经济活动，会出台一系列税收优惠政策。
比如，对于高新技术企业，通常会给予较低的企业所得税税率。
企业如果能够符合高新技术企业的认定标准，就可以享受到这一优惠，从而显著降低所得税负担。
还有小型微利企业的税收优惠。
如果企业的规模较小、盈利水平较低，符合小型微利企业的条件，那么在计算企业所得税时可以适用更低的税率和更宽松的税收政策。
另外，一些地区为了促进经济发展，设立了经济特区、开发区等，对在这些区域内注册和经营的企业给予税收优惠。
企业可以考虑在这些优惠区域设立分支机构或子公司，以利用当地的税收优惠政策。
其次，合理规划企业的组织形式也是一种有效的纳税筹划方式。
对于企业来说，选择不同的组织形式，如公司制企业、合伙企业或个人独资企业，在所得税的纳税义务和税负上会有所不同。
公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需要缴纳个人所得税，存在双重征税的问题。
而合伙企业和个人独资企业则只需缴纳个人所得税，避免了双重征税。
因此，在创业初期或规模较小时，选择合伙企业或个人独资企业的形式可能更为有利。
再者，折旧和摊销政策的合理运用也能实现纳税筹划。
固定资产的折旧和无形资产的摊销方法有多种选择，如直线法、加速折旧法等。
在税法允许的范围内，企业可以根据自身的盈利状况和资金情况，选择合适的折旧和摊销方法。
如果企业在前期盈利较多，采用加速折旧法可以增加前期的折旧费用，减少应纳税所得额，从而降低税负。
而在企业盈利不稳定或处于亏损状态时，则可以选择直线法，使折旧费用相对均衡地分摊。
存货计价方法的选择也是纳税筹划的一个方面。
存货计价方法包括先进先出法、加权平均法、个别计价法等。
集团公司企业所得税纳税筹划
集团公司企业所得税纳税筹划作者：曹舒萍来源：《今日财富》2021年第23期随着社会主义市场经济的不断发展，企业群体结构不断多元化，集团化公司应运而生，并迅速成为社会经济发展的中坚力量，也是市场经济发展的必然结果。
同时，作为一种平台式管理的企业，其业务模式和行业特点的不同，面临着许多税收问题，如何有效、合规、合法的在经营过程中充分享受税收政策红利，将是集团化企业迫切需要解决的问题和研究的方向。
本文将从集团化企业常见业务中，遇到的税收问题进行探讨、筹划，为集团化企业的税收管控方向提供参考。
所谓税收筹划，是指在法律法规许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划与安排，尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。
本文主要从企业所得税角度探讨集团企业税收筹划的意义。
一、企业所得税纳税筹划的必要性如果没有事先筹划，等到尘埃落定时已为时晚也，采取投机、碰运气等方式减少纳税，很可能被定义为偷税漏税，遭遇补税处罚款和滞纳金风险，而且影响企业纳税信用等级，法定代表人遭黑名单等，使公司和法定代表人蒙受严重损失。
因此只有事先筹划、合规合法的经营才是企业可持续发展的最佳选择。
企业所得税是以企业取得的以生产经营所得和其他所得为计税依据的一种所得税。
税收的支出直接影响企业的留存收益及投资者收益，因企业管理制度不规范，对税法不熟悉、理解不透彻，容易使企业遭受税务风险，从而产生不必要的税务支出，因此企业对企业所得税的纳税筹划意义重大。
企业所得税纳税筹划从横向角度来看主要考虑不同行业、不同地区的税收优惠政策;从纵向角度来看主要考虑企业内部组织架构、产业布局、业务整合等方面入手。
做到依法纳税前提下，使企业经济利益最大化。
下面主要以集团公司内部常见经营活动，结合税收优惠政策，表明税收筹划对集团公司的重要作用。
二、集团公司的收入纳税筹划集团公司总部通常是一个费用主体，主要收入来源于对下属单位的管理费、品牌使用费、专业的技术咨询服务、投资分红收益、出借资金利息收入等，不同的收入形式需要相应的资质作支撑，同时不同的收入对象所产生的纳税结果截然不同。
企业筹资中常见的几种税收筹划方法
企业筹资中常见的几种税收筹划方法企业筹资中常见的几种税收筹划方法筹资是企业进行一系列活动的先决条件。
筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。
不同筹资方案的税负不同，企业在利用筹资方式进行税收筹划时，不仅要从税收上考虑，还要注意企业收益提高所带来的风险，并充分考虑企业自身的特点以及风险承受能力。
按照取得资金来源渠道的不同，筹资可以分为：争取财政拨款，自我积累，借款，发行债券，发行股票，商业信用，租赁等方式。
企业筹资中常见的有以下几种税收筹划方法。
借贷与自我积累的选择自我积累这种筹资法，需要很长的时间才能完成。
但从税收的角度来说，却不是尽善尽美的。
因为通过自我积累法筹集来的资金，投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。
贷款则不同，它不需要很长时间，而且投资产生效益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，即企业归还利息后，企业的利润有所降低，特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款。
因此，企业的实际税负被大大降低了。
所以说，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避开部分税款的一个很好的途径。
企业借款和发行债券的选择借款筹资主要是向金融机构（如银行）进行融资，其成本主要是支付的利息。
对企业来讲，借款筹资具有一定的抵税作用，即企业归还利息后，利润有所减少，所得税税负将有所下降。
特别是税前还贷政策，其本质就是用财政的钱还贷款，企业的实际税负更是大大降低。
因此，利用贷款从事生产经营活动是企业减轻税负、合理避税的一个很重要的途径。
例如，某企业取得5年期的长期借款400万元，年利率为10%，筹资费用率为0。
4%，那么该企业可以少缴所得税66。
528万元[（400×5×10%+400×0。
4%）×33%]。
虽然企业可以通过向金融机构借款、融资，其利息在税前冲减企业利润，从而减轻企业所得税税负，但向银行等金融机构借款进行筹资、筹划的空间不大，有条件的企业还可以通过发行债券进行筹资、筹划。
企业所得税税收筹划研究--XX科技股份有限公司为例
企业所得税税收筹划研究--XX科技股份有限公司为例一、背景介绍XX科技股份有限公司成立于2010年，是一家专注于研发和销售高科技产品的企业。
2019年，公司实现销售收入10亿元，利润2亿元，应纳税所得额1.8亿元。
随着公司规模的扩大和税务政策的变化，为了降低企业所得税负担，需要进行税收筹划。
二、税收筹划目标降低企业所得税负担，合法合规，确保公司税收风险最小化。
三、税收筹划方案1. 合理利用扣除项目公司可以从以下方面利用扣除项目，降低应纳税所得额：（1）研发费用：公司积极开展研发工作，在符合国家政策的情况下，将研发费用纳入扣除项目，降低应纳税所得额。
（2）贷款利息：公司可以申请银行贷款，将贷款利息纳入扣除项目，减少企业所得税负担。
（3）职工教育经费：公司可以合理安排职工培训和教育，将相关费用纳入扣除项目，降低应纳税所得额。
2. 合理运用优惠政策（1）高新技术企业认定：公司可以申请高新技术企业认定，获得国家税收优惠政策。
（2）地方税收优惠政策：根据当地的税收优惠政策，公司可以合理利用各种税收优惠政策，降低企业所得税。
（3）跨地区经营优惠政策：公司可以合理规划业务，利用跨地区经营优惠政策，降低企业所得税。
3. 合理利用关联交易公司可以合理利用关联交易，通过调整内部价格等方式，将部分利润转移到其他关联公司名下，从而降低公司应纳税所得额。
但需要注意，关联交易应符合税务政策要求，避免税务风险。
四、总结XX科技股份有限公司可以从合理利用扣除项目、运用税收优惠政策、利用关联交易等方面，进行有效的税收筹划，降低企业所得税负担，确保公司税收风险最小化。
同时，企业也要注意合法合规，避免造成税务风险和不良影响。
企业常见的税收筹划四十二个方法
企业常见的税收筹划四十二个方法企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自*著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有所帮助：(一) 模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。
下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进展评估。
税负率：将税负率与预警值比照。
增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税比照，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售本钱+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表比照。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
(二)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税“可动用的银行存款缺乏以支付当期工资，或者支付工资以后缺乏以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
(三)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不管企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有完毕;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
企业所得税筹划基本方法
企业所得税筹划基本⽅法我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
(⼀)个案税收筹划法所谓个⼈所得税筹划法，是指纳税⼈在⽣产经营活动中，针对具体的涉税实例，利⽤税收筹划原理，结合当地的税务管理实际运筹降低税收负担，或者将税收负担调节到理想状态的过程。
包括以下⼏点：1、收⼊税收筹划，就是通过对取得收⼊的⽅式和时间、计算⽅法的选择、控制，以达到节税⽬的的筹划。
例如，分期收款销售商品是根据合同约定⽇期确认收⼊，委托销售商品是在收到代销清单时确认收⼊，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货⽅式，在不同时期确认收⼊，实现递延纳税，减少筹集资⾦的成本，增加企业税后利润。
2、成本费⽤筹划，即基于税法对成本、费⽤的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利⽅式的筹划。
例如，存货的核算⽅法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成⽴或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采⽤后进先出法核算成本;在物价变化不定时，可以采⽤加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提⾼企业成本，减少所得税。
同样，对于折旧⽅法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的⽬的，在税法允许的⾏业，可以采⽤加速折旧法，年数总和法等计提折旧。
这样，相当于企业获得了⼀种⽆息贷款，企业⽆形中增加了收⼊。
3、盈亏抵补筹划，是准许企业在⼀定时期以某⼀年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
4、租赁筹划，从企业税收筹划的⾓度看，租赁也是企业⽤以减轻税负的重要⽅法。
在关联双⽅适⽤税率有差别的情况下，使利润流向税率较低的⼀⽅，效果更加显著。
5、筹资筹划，主要包括筹资渠道策划和还本付息策划。
通常情况下，企业⾃我筹资所承担的税收负担要重于向⾦融机构贷款的税收负担，企业之间相互拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法在企业的财务管理中，税收筹划是一项重要的工作，合理的税收筹划能够降低企业的税负，提高企业的经济效益。
企业所得税作为企业的主要税种之一，对其进行有效的税收筹划具有重要意义。
以下将为您介绍企业所得税税收筹划的六种方法。
一、利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业或企业发展而制定的政策。
企业应充分了解并利用这些政策来降低所得税税负。
例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率。
企业如果符合高新技术企业的认定条件，应积极申请认定，从而享受优惠税率。
此外，还有小型微利企业的税收优惠政策，企业应根据自身的规模和盈利情况，合理控制资产总额、从业人数和应纳税所得额等指标，以适用小型微利企业的低税率。
二、合理选择企业组织形式企业在设立时，可以根据经营业务和发展规划，合理选择组织形式。
例如，子公司具有独立法人资格，需要独立缴纳企业所得税；分公司不具有独立法人资格，其企业所得税通常与总公司汇总缴纳。
如果总公司盈利，分公司亏损，汇总纳税可以用总公司的盈利弥补分公司的亏损，从而降低企业整体的税负。
三、合理安排收入和支出的确认时间根据企业所得税法的规定，企业的收入和支出确认时间会影响应纳税所得额。
企业可以通过合理安排收入和支出的确认时间来进行税收筹划。
比如，采用赊销和分期收款方式销售货物的，企业可以按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
在预计未来年度收入较高的情况下，可以适当推迟收入的确认时间，将收入递延到未来年度，从而降低当年的应纳税所得额。
对于支出，企业应尽量在税法规定的范围内提前扣除，如固定资产的加速折旧、无形资产的摊销等。
四、增加税前扣除项目企业应充分利用税法规定的税前扣除项目，合理增加扣除金额，降低应纳税所得额。
例如，企业可以加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。
同时，合理安排职工薪酬、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告宣传费等支出，确保在税法规定的限额内充分扣除。
列举五种企业所得税税收筹划的方法
列举五种企业所得税税收筹划的方法企业所得税是一种针对企业所得收入的税收，企业可以通过税收筹划的方法降低所得税负担并增加盈利。
1.合理选择企业所得税纳税方式在国内，企业所得税分为两种：按月预缴、年度汇算清缴。
企业可以结合自己的经营特点以及前景，选择合适的纳税方式。
按月预缴在发票开具后的第十五日内预缴企业所得税，月末的预缴负担较大，但年终汇算清缴相对较少。
按年度纳税则将税款的缴纳集中在一定期限内，需要提前预计当年企业年度应税所得额、税率等，实行更好的税收筹划。
2.大力开展研发费用抵扣对于企业来说，研发费用是创新与发展的基础。
在税收政策方面，研发费用可以进行立项鉴定及备案，抵扣企业所得税。
研发费用是企业的实际开支，税务机关将以当前账期内实际报销或划拨的研发费用总额为准，计算企业所得税税前合法抵扣金额。
3.加速固定资产折旧固定资产折旧是一定期限内减少其价值的一种方法。
根据税收政策，企业可以加速固定资产折旧，提高折旧费用比例，从而减少所得税税负。
这种方式既能提高生产资料使用效率，又能够降低所得税负担。
对于新兴行业，利用加速折旧方法，能够进一步促进其发展壮大。
4.落实节能降耗相关措施在企业之间竞争激烈的市场环境中，落实节能降耗措施是提高企业盈利能力的必然选择。
积极实施降耗措施，结合税收政策减免所得税，能够提高企业的生产效率。
企业必须要加强降耗工作，实施成本控制策略，有效降低操作成本，并采取各种措施和方法，节约能源成本。
5.实行合理商业合同结构对于企业来说，合理商业合同的签订和实施，能够为企业利润增加提供良好的平台。
在税收筹划方面，可以通过建立合理的税务筹划结构，达到减少企业所得税负担的目的。
这种方式的优缺点在于其具有优良的灵活性和强大的防范性，适用于各种有税务关系的合同制定和实施。
做税务筹划方案的几种常用手段
做税务筹划方案的几种常用手段税务筹划方案怎么做？应该说做税务筹划方案的方法还是挺多的，企业的性质、征收方式、等都有不同的方法，本文就为您介绍几种常用手段。
一、私营企业组织形式的筹划私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。
私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。
私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任，在征税时按照"个体工商户的生产、经营所得"项目征收个人所得税。
利用组织形式进行纳税筹划是每个"准纳税人"在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢在起跑线上。
假定全年应纳税所得额为Y元，可以计算不同组织形式的选择区间：30%Y-9750=20%Y，求得Y=97500元，税负无差别点的应纳税所得额为97500元，当全年应纳税所得额97500元时，选择私营有限责任公司或私营股份有限公司税负较轻，只要符合小型微利企业的认定条件，还可以减按20%的税率征收企业所得税。
上述临界点的计算并未考虑私营公司的股东获得工资薪金、股息红利征收个人所得税，以及股东的工资薪金税前扣除可以降低企业所得税税负，因此在实际测算时，投资者应预估公司的盈利水平、利润分配情况，综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。
二、查账征税与核定征收方式的筹划所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。
对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。
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有限公司企业所得税筹划方式
企业所得税是企业税种中的重要税种之一，企业所得税是按照企业利润的25%征收，很多企业为了降低企业利润，会找各种票来抵扣成本，但是税法的完善已经明确了企业各项支出所占比例，那么企业所得税又该如何筹划呢
企业所得税筹划筹划方式可以从两方面来看，一方面是企业可利用当下的政策，另一方面是完善的财务制度。
关于财务制度方面我就不多说了，企业根据自身公司的实际情况来看，当下的政策有很多，关于税收的优惠政策有很多种，只是看企业是否能够享受。
苏北园区是作为总部经济招商的注册式招商政策，主要是从增值税和企业所得税的地方留存作为基数，奖励给企业。
苏北园区作为国家经济开发区，地理位置有很好的优势，以苏北园区为中心，周边机场可飞往全国各地，距离周边机场路程为一个半小时左右。
曾经被称为苏北最穷市宿迁市开说，近几年在产业结构调整下，经济发展水平已经领先苏北各市，京东近几年的发展也为宿迁带来了很多机遇，京东在宿迁的电商产业园汇集了全国各大电商纷纷落户，带动了宿迁经济的发展。
洋河酒厂可以说是宿迁的纳税大户，近几年业绩市值不断增强，对当地的经济刺激起到很多帮助。
最近几年宿迁又大力发展旅游业，各大旅游景区的完建，从苏北中心向外辐射，带动徐州，连
云港旅游产业的发展，可以说宿迁的发展在苏北已经起到一张名片作用。
过去宿迁学温州台州，现在徐州连云港淮安盐城学宿迁，苏北小范围内的一带一路。
由此可见，苏北正在蓬勃发展。
话说回来苏北整体上在全国经济水平还是不错的，如果按片区划分的话，我觉得苏北属于中等偏上的范围。
苏南一直老大，潮汕地区，浙江地区，福建莆田，广东南部，晋中这些地区经济发展都不错，苏北正在迎头赶上，可以说正在奋起直追。
那么有限公司企业所得税有压力的企业在选择税收优惠政策上就可以选择苏北园区了，通过运用合理的税收优惠政策以及完善的财务制度，从而蕞大程度上增加企业利润，减轻企业税负压力。