《会计制度设计》案例分析
会计制度案例分析第五章(3篇)
第1篇一、引言会计制度是企业内部控制的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实、准确、完整具有重要意义。
本章节将以某大型制造企业为例，对其会计制度进行案例分析，旨在探讨企业会计制度的设计与实施，以及在实际操作中可能存在的问题和改进措施。
二、企业概况某大型制造企业成立于20世纪80年代，主要生产各类机械设备，产品销往国内外市场。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，员工人数达到5000余人，年销售额超过10亿元。
企业在财务管理方面积累了丰富的经验，但同时也面临着市场竞争加剧、成本压力增大等挑战。
三、会计制度设计1. 会计核算体系企业采用借贷记账法，以人民币为记账本位币，采用权责发生制进行会计核算。
企业设置以下会计科目：（1）资产类：现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
（2）负债类：短期借款、应付账款、预收账款、长期借款等。
（3）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（4）收入类：主营业务收入、其他业务收入等。
（5）费用类：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
2. 会计核算流程（1）凭证编制：根据业务发生的事实，编制相应的记账凭证。
（2）凭证审核：对编制的记账凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。
（3）账簿登记：根据记账凭证登记总账和明细账。
（4）会计报表编制：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
（5）财务分析：对会计报表进行分析，为管理层提供决策依据。
3. 内部控制制度企业建立了较为完善的内部控制制度，包括以下方面：（1）授权审批制度：明确各级领导的审批权限和责任。
（2）职责分离制度：明确各部门、各岗位的职责，确保相互制约、相互监督。
（3）财产保护制度：加强财产管理，防止资产流失。
（4）会计档案管理制度：建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全和有效利用。
四、案例分析1. 会计核算方面（1）收入确认：企业收入确认符合会计准则要求，但部分业务存在收入确认不及时、不准确的问题。
《会计制度设计》期末复习必看案例分析
《会计制度设计》期末复习必看案例分析案例一：ABC公司会计制度设计ABC公司是一家大型跨国企业，业务涉及多个国家和行业。
随着业务规模的不断扩大，公司决定重新设计其会计制度，以更好地应对日益复杂的会计环境和需求。
首先，ABC公司需要确定其会计制度的核心原则和框架。
公司需要考虑不同国家的会计法规和准则，确保公司的会计制度符合各国的法律法规要求。
同时，公司也需要考虑其业务特点和需求，设计出能够反映公司独特业务模式和价值创造过程的会计制度。
其次，ABC公司需要确定会计政策和流程。
公司需要明确会计政策的制定机制和审批流程，确保会计政策的一致性和合理性。
公司还需要设计出完善的会计流程，确保会计信息的准确性和及时性。
第三，ABC公司需要确定会计信息披露要求。
公司需要根据其业务需求和利益相关者的需求设计出合适的会计信息披露要求，确保公司的会计信息披露能够为利益相关者提供有用的信息。
最后，ABC公司需要建立健全的内部控制机制。
公司需要设计出适合其业务规模和特点的内部控制机制，确保会计信息的可靠性和真实性。
公司还需要对内部控制机制进行定期审计和评估，确保其有效性和符合要求。
综上所述，ABC公司在重新设计其会计制度时需要考虑多个方面的因素，包括会计制度的核心原则和框架、会计政策和流程、会计信息披露要求和内部控制机制等。
只有综合考虑这些因素，公司才能设计出符合其需求和法律法规要求的健全会计制度。
案例二：XYZ公司会计制度设计XYZ公司是一家初创企业，业务主要集中在国内市场。
公司决定重新设计其会计制度，以适应公司业务的快速发展和扩张。
首先，XYZ公司需要确定其会计制度的基本框架和原则。
考虑到公司规模和业务特点，公司可以选择采用较为简单的会计制度框架，确保会计制度的简洁性和适用性。
公司还需要考虑未来业务扩张的可能性，确保会计制度具有一定的可扩展性。
其次，XYZ公司需要建立合理的会计政策和流程。
公司需要根据其业务需求和特点设计出合适的会计政策，确保会计政策符合公司的实际情况和法律法规要求。
会计制度设计》案例分析
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1
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求：
分析会计制度总则的内容。你是一家企 业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
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2
第三章 会计组织系统设计
有三家经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中，
有2500万美元是虚假的。
❖ 要求：
1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止此类型欺诈行为的发生？
2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新设
计一下内部控制制度。可整理ppt
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第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构：
会计组组长
结算组组长
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
民
预付
商 品
间及 成
审 计
可应账整收款理p本核pt
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
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第五章 会计核算系统设计
❖ 要求：
1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭 证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析《会计制度设计》案例分析1．（1）指出该做法违背会计报表涉及的什么原则。
（例如报表指标体系完整）（2）指出应当补充的内容。
（补充报表的编制单位）（3）指出应当调整的内容。
（例如未交税金改为应交税金）2．（1）说明单步式利润表的定义。
（2）画出单步式利润表。
（3）说明单步式利润表的优缺点。
3．4．请参考记账凭证必须具备的下面内容及银行存款的收款和付款的特点来编制银行存款的收款和付款记账凭证。
4）会计科目（包括一级、二级或明细科目）的名称、方向和金额；5）所附原始凭证张数；6）制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章，收款和付款的记账凭证还应当由出纳人员签章，等等。
4）报销人姓名、所在部门。
5）出差事由。
6）起至时间、地点。
7）飞机、车、船费。
8）在途住勤补助。
9）住宿费。
10）差旅费报销单金额总计。
11）差旅费报销人签名。
12）审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。
要补充的内容较多，附正确的差旅报销单差旅费报销单应该补充：转字第号、附件某张、金额填加一栏分为借方金额和贷方金额、合计一栏、制单、财务主管。
7、验收报告单见书P138收货单。
将收货单右列下部指标中无税单价、无税金额、改为缺货数量、缺货原因即可。
8、⑴华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置生产材料、低值易耗品、设备及备件、办公用品及劳动保护用品等材料类的明细账。
在建工程200000制造费用——基本车间5000管理费用15000贷:原材料1020000⑷借:生产成本——基本生产成本16000在建工程4000制造费用——基本车间100管理费用300贷:材料成本差异20400⑸P1409、生产成本明细分类账产品名称:乙产品产量：20件第10题：案例点评（1）HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。
（2）不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。
会计制度设计案例分析
第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下：1、大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
7、大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
会计制度设计案例分析及答案
目录案例1 (2)答案1： (2)答案2： (4)案例2 (6)答： (7)案例3 (8)答： (8)案例4 (10)答： (10)案例5 (10)答： (11)案例6 (14)答案1： (15)答案2： (16)答案3 (16)案例7 (16)答： (17)案例8 (17)答： (18)案例9 (19)答： (21)案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。
最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1：答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
会计制度设计》案例分析
会计制度设计》案例分析会计制度是一个组织会计制度的基本规范和原则的总称，它规定了企业会计的核算对象、内容、方法和程序等，是企业财务会计的基础性规则。
在企业的发展过程中，制定一个科学合理的会计制度对于企业的财务管理非常重要。
本文将通过一个实际案例来进行分析，并提出相应的会计制度设计建议。
案例背景：公司是一家新成立的制造型企业，主要从事电子设备的生产和销售。
公司希望建立一个适用于其业务特点的会计制度，以确保财务信息的准确性和透明度，为管理层提供决策依据。
分析与建议：1.确定会计核算对象：根据该企业的业务特点，会计核算对象应包括生产成本、库存、应收账款、应付账款、现金等。
针对不同的核算对象，应设计相应的会计方法。
2.确定会计政策原则：会计政策原则应该明确规定，包括管理会计和财务会计的区分、会计准则的遵循、会计核算方法的选择等。
建议该企业参考国家相关会计准则，结合自身业务特点制定会计政策原则。
3.设计会计流程和制度：根据该企业的财务活动和业务流程，制定一套科学合理的会计流程和制度。
包括会计信息的收集、分类、登记、核算、汇总和报告等各个环节的规定，以确保会计信息的准确性和时效性。
4.确定会计报告要求：根据该企业的经营特点和业务规模，确定相应的会计报告要求。
包括财务报表的制作和报送、财务分析报告的编制、定期财务报告的公告等。
建议该企业参考相关法律法规和国家会计准则，确保会计报告的合规性和可比性。
5.设计内部控制制度：内部控制制度是保障会计信息的准确性和安全性的重要环节。
根据该企业的业务特点和管理需求，设计科学合理的内部控制制度，包括审计制度、现金管理制度、财产保管制度等。
该企业应重视内部控制制度的建设，加强日常监督和风险控制。
6.建立监督机制：为了确保会计制度的有效实施，该企业应建立相应的监督机制，包括内部审计制度和外部审计制度。
通过内外部审计对会计制度的合规性和执行情况进行监督，及时发现和纠正问题。
综上所述，制定一个科学合理的会计制度对企业的财务管理至关重要。
自考0162会计制度设计案例分析
《会计制度设计》案例分析会计制度设计概述1、某企业是一有实力的大型公司，近几年随着生产规模扩大，以兼并、收购或投资控股的方式形成了一个企业集团，因此原有会计制度已经不适应集团现在状况，公司董事会决定聘请东方会计师事务所与公司相关管理人员组成临时设计小组，设计新的会计制度系统。
根据以上资料，请回答：（1）该集团会计制度设计的类型是什么？（2）根据该企业的情况，会计制度设计的方案属于哪一种？（3）会计制度设计的程序包括哪些阶段？在整个设计程序当中，工作的主体是哪一步？（4）设计会计制度的框架结构包括哪些内容？（5）会计制度的试行修正阶段工作的内容主要是什么？（6）设计完成的会计制度一般包括哪些内容？2、接上题，设计小组在进行设计之前做了一系列准备工作。
首先到企业生产一线了解生产设备运行状况，向会计人员访谈了有关岗位职责、考核和工作方式等内容，设计小组全体成员与企业有关会计机构主管及有关业务岗位主管开了数次研讨会，并向企业员工发放了调查问卷，然后进行了分析研究，设计出最终的会计制度定稿。
根据以上资料，请回答：（1）设计小组在会计制度设计过程中采用了哪些具体方法？（2）分析研究过程中，可以采用哪些会计制度设计方法？(3)“向会计人员访谈了有关岗位职责、考核和工作方式等内容”这种会计制度设计方法适用于什么情况的调查？（4）“设计小组全体成员与企业有关会计机构主管及有关业务岗位主管开了数次研讨会”这种会计制度设计方法最大的好处是什么？（5）“向企业员工发放了调查问卷”这种会计制度设计方法的使用要注意哪两个方面？企业会计制度设计的总体设计1、A公司是制造企业，在进行会计制度总体设计时，调查研究的重点应放在哪里？2、某注册会计师事务所受华立有限责任公司董事会委托，对华立公司原有会计制度进行修订性设计，小李是该注册会计师事务所的执业注册会计师，被任命为负责人。
接到任务后，小李带人进入该企业进行调查研究，参观了企业的生产过程，在参观过程中采访了有关工作人员，并召开了一些小型座谈会，调阅了该企业原有各项规章管理制度、工作标准，对有参考价值的资料进行了总结。
会计制度设计第二版案例(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，业务日益复杂，会计制度的设计对企业内部管理、风险控制、财务报告等方面具有重要意义。
本案例以某中型制造企业为例，分析其在第一版会计制度的基础上，如何进行第二版会计制度的设计与实施。
二、企业概况某中型制造企业成立于2005年，主要从事机械设备的生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，员工人数超过500人，年销售额达到1亿元。
企业在第一版会计制度的基础上，根据自身业务发展和外部环境变化，决定进行第二版会计制度的设计。
三、第一版会计制度存在的问题1. 会计科目设置不合理：第一版会计制度中，部分会计科目设置过于简单，无法满足企业精细化管理的需求。
2. 内部控制制度不完善：第一版会计制度中，内部控制制度较为薄弱，存在一定的风险隐患。
3. 财务报告不及时：第一版会计制度中，财务报告编制周期较长，无法满足企业内部管理和外部沟通的需求。
4. 信息化程度低：第一版会计制度中，会计信息化程度较低，工作效率不高。
四、第二版会计制度设计1. 优化会计科目设置：根据企业业务特点和管理需求，重新梳理和调整会计科目，使其更加科学、合理。
2. 加强内部控制制度：建立健全内部控制制度，明确各部门职责，加强风险防范。
3. 缩短财务报告编制周期：优化财务报告编制流程，缩短编制周期，提高报告质量。
4. 提高会计信息化程度：引入先进的会计软件，提高会计信息化程度，提高工作效率。
五、具体措施1. 优化会计科目设置：- 将“原材料”科目细分为“原材料——钢材”、“原材料——电子元件”等，提高科目设置的精细度。
- 增设“生产成本”科目，反映生产过程中的各项费用。
- 增设“销售费用”科目，反映销售过程中的各项费用。
2. 加强内部控制制度：- 建立健全财务审批制度，明确审批权限和流程。
- 加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和风险意识。
- 定期开展财务检查，及时发现和纠正问题。
3. 缩短财务报告编制周期：- 优化财务报告编制流程，提高编制效率。
《会计制度设计》案例分析
《会计制度设计》案例分析会计制度设计是一个企业财务管理工作中至关重要的一环。
一个健全的会计制度设计不仅可以提高企业的财务管理效率，还可以保证财务信息准确、及时、真实地反映企业的经营状况。
本文将通过一个案例分析来探讨会计制度设计的重要性以及如何设计一个合适的会计制度。
案例背景：制造企业在进行财务管理时发现，现有的会计制度存在一些问题，如内部控制不够完善、会计人员对制度执行不够规范等，导致财务报表的准确性和可靠性受到质疑。
因此，企业决定对会计制度进行重新设计，以提升财务管理水平。
分析与解决方案：1.明确目标和原则在设计会计制度之前，首先要明确目标和原则。
企业的主要目标是提高财务报表的准确性和可靠性，加强内部控制，规范会计人员的操作行为。
在设计会计制度时，要遵循真实性、公允性、及时性、全面性的原则，确保财务信息的真实性和完整性。
2.规范会计处理流程在设计会计制度时，要明确各项会计处理流程，确保每一笔交易都能按照规定的流程进行处理，减少人为错误的发生。
例如，制定明确的凭证填制规定、会计核算规范等，规范会计人员的操作行为，减少出错的可能性。
3.加强内部控制内部控制是保证财务报表准确性和可靠性的重要手段。
在设计会计制度时，要强调内部控制的重要性，建立健全的内部控制体系，加强对财务活动的监督和管理。
例如，建立完善的审计制度、审核程序、信息披露规定等，确保财务信息的准确性和可靠性。
4.培训和监督会计人员一个好的会计制度设计需要有专业的会计人员来执行。
因此，在设计会计制度时，要加强对会计人员的培训和监督，提高他们的专业水平和意识。
例如，定期组织会计培训，加强对会计人员的监督和考核，确保他们能够准确执行会计制度。
5.持续改进和完善会计制度设计是一个不断完善和改进的过程。
在设计完会计制度后，要不断收集反馈意见，及时对现有的制度进行检讨和改进，确保制度能够适应企业的经营需求和外部环境的变化。
结论：通过对上述案例的分析，可以得出一个结论：会计制度设计对企业的财务管理至关重要，只有设计一个合适的会计制度，才能提高企业的财务管理水平，确保财务信息的真实性和完整性。
会计制度设计内控案例分析
1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。
参考答案：1、存货存在的弱点和可能导致的错弊：（1）存货的保管和记账职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领用辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。
将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2、存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
会计制度设计》案例分析
会计制度设计》案例分析会计制度是一个组织内部的一系列规定和制度，它规定了会计师如何记录和报告组织的财务信息。
设计一个有效的会计制度对于组织的财务管理至关重要。
本文将通过分析一家制造业公司的案例，探讨如何设计一个适合该公司的会计制度。
案例背景：制造业公司是一家中型企业，主要生产和销售汽车零部件。
该公司拥有多个生产基地，并在全球范围内销售产品。
由于公司的业务规模和复杂性不断增加，现有的会计制度已无法满足公司的需要。
因此，公司决定进行会计制度的重新设计。
1.财务报告需求分析：首先，公司需要明确财务报告的需求。
根据公司的特点和业务活动，财务报告需要包括利润表、资产负债表、现金流量表以及附注等。
此外，由于公司在全球范围内有多个分支机构，还需要编制合并财务报表。
因此，会计制度设计应确保能够满足公司的财务报告需求。
2.会计政策确定：确定会计政策是会计制度设计的重要一步。
首先，公司应选择合适的会计准则，例如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。
其次，根据公司的特点和业务活动，制定具体的会计政策，如资产计量、成本计算和收入确认等。
例如，对于固定资产的计量方法，公司可以选择成本模式或再评估模式。
3.内部控制设计：内部控制对于确保财务报告的准确性和可靠性至关重要。
因此，会计制度设计应考虑内部控制的需要。
例如，公司可以设计一套完整的收款控制程序，确保销售收入的准确记录和核实。
此外，公司还可以采取适当的审计制度，确保对财务报告的审计和监督。
4.财务信息系统构建：会计制度设计还应考虑财务信息系统的构建。
由于公司的业务规模和复杂性不断增加，一个优秀的财务信息系统可以提高财务数据的处理效率和准确性。
因此，会计制度设计应明确财务信息系统的需求，如数据库设计、数据录入和数据分析等。
5.培训和沟通：最后，会计制度设计需要确保员工对新的制度有清晰的理解并能够正确操作。
因此，公司应提供相应的培训和沟通机制，确保员工能够理解和遵守新的会计制度。
会计制度设计案例分析1
案例】关于企业盈利结构与利润质量1. 某企业税后政府补助与所得税减免占净利润比例2008年28.89%、2009年28.6%、2010年23.53%, 该企业经营成果状况如何？2. 政府补助与所得税减免具有持续性吗？3. 营业利润、利润总额与净利润哪个持续性最强并代表企业竞争力？1.政府补助与所得税减免属于政府对企业的支持, 这需要企业取得政府认定的高新技术企业资质, 然而, 高新技术企业资质具有期间性, 到期后要重新认定, 但重新认定成功与否具有较大的不确定性, 因此如果企业净利润较大比例来自政府补助与所得税减免, 就意味着企业经营成果也就存在着较高的不确定性。
2.不是依靠企业自身经营而取得的收益，其持续性都比较差，这也是企业不能控制的。
3.营业利润代表了企业研究与开发以及营销等能力，是企业竞争力的核心表现之一，营业利润、利润总额都增长是企业比较理想的盈利结构，也衡量着企业利润质量。
【案例】关于信息披露的法定责任1. 中国证监会行政处罚决定书〔2011〕17号称, 经调查发现五粮液（000858.SZ）信息披露存在以下违法事实: （1）五粮液关于四川宜宾五粮液投资（咨询）有限责任公司对成都智溢塑胶制品有限公司在亚洲证券有限责任公司的证券投资款的《澄清公告》存在重大遗漏；（2）五粮液在中国科技证券有限责任公司的证券投资信息披露不及时、不完整；（3）五粮液2007年年度报告存在录入差错未及时更正。
上述事实是怎样的违法行为, 具体涉及到哪些规定？2. 信息披露的法定责任。
1.分别构成了《证券法》第一百九十三条所述的披露信息有重大遗漏、未按照规定披露信息的违法行为，其中：第1项违违反了《证券法》第六十三条关于上市公司信息披露必须真实、准确、完整的规定；第2项违反了中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（证监发〔2001〕160号）第二十八条及证监会计字〔2007〕9号第三十二条规定；第3项违反了《证券法》第六十七条第二款第（十二）项和《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第二条、第三条、第六条、第三十条第二款第（二十）项的规定。
会计制度设计案例分析及答案
案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。
最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1：答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。
货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。
如可从以下方面体现：（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。
会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计
会计制度设计案例分析和答案_会计制度设计例1：公司A是一家小型制造业企业，由于规模较小，没有会计专业人员。
请你设计一套简化的会计制度，以满足公司的基本会计需求。
答案：1.账簿：-总账：记录所有的会计科目和账户。
-明细账：记录每个会计科目的详细交易情况。
-凭证：用于记录每个交易的原始信息。
2.会计科目：-资产类：现金、应收账款、存货等。
-负债类：应付账款、短期借款等。
-所有者权益类：资本、盈余公积等。
-收入类：销售收入、利息收入等。
-费用类：人员工资、办公用品支出等。
3.交易处理：-收款：将现金存入现金账户，同时在应收账款明细账中记录相关信息。
-付款：从现金账户支出现金，同时在应付账款明细账中记录相关信息。
-销售：将销售收入记录在收入类会计科目中，同时在应收账款明细账中记录相关信息。
-采购：将采购支出记录在费用类会计科目中，同时在应付账款明细账中记录相关信息。
4.报表：-资产负债表：显示公司的资产、负债和所有者权益的情况。
-损益表：显示公司的收入、费用和利润情况。
-现金流量表：显示公司的现金流入和流出情况。
5.税务处理：-按照国家税务规定，及时申报和缴纳各项税款。
例2：公司B是一家大型跨国公司，拥有多个子公司和分支机构。
请你设计一套统一的会计制度，以便公司的各个单位之间能够进行有效的会计信息共享和比较。
答案：1.统一的会计政策：-所有单位遵循统一的会计准则和政策进行会计核算和报告。
2.统一的账户结构：-所有单位使用相同的会计科目和账户结构。
3.统一的报表要求：-所有单位根据统一的报表要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4.统一的数据处理系统：-所有单位使用统一的财务管理系统，以实现数据共享和比较分析的需要。
5.分支机构会计处理：-分支机构应及时报送财务信息，总公司进行核算和分析。
6.跨国公司会计处理：-跨国公司应加强外汇管理和跨国资金调度的会计处理。
7.集团会计处理：-设立专门的集团财务部门，负责集团内各单位的会计核算和分析。
会计制度设计课程案例(3篇)
第1篇一、引言随着我国市场经济的发展，企业内部控制体系的重要性日益凸显。
会计制度作为企业内部控制体系的重要组成部分，对于保证企业财务报告的真实性、合规性和有效性具有至关重要的作用。
本案例以某科技有限公司为背景，探讨其会计制度设计及内部控制体系的构建过程，旨在为其他企业提供借鉴和参考。
二、企业背景某科技有限公司成立于2005年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
经过十几年的发展，公司已逐步成为行业内的领军企业。
随着业务的不断拓展，公司规模不断扩大，组织架构日益复杂，对会计制度设计和内部控制体系的需求也越来越高。
三、会计制度设计1. 会计政策的选择根据《企业会计准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，某科技有限公司选择了以下会计政策：（1）收入确认：采用权责发生制，收入在实现时确认。
（2）存货核算：采用先进先出法。
（3）固定资产折旧：采用直线法。
（4）坏账准备：采用备抵法。
2. 会计核算方法（1）成本核算：采用标准成本法。
（2）利润核算：采用损益表法。
（3）税务核算：按照国家税法规定进行核算。
3. 会计凭证和账簿管理（1）会计凭证：严格执行凭证管理制度，凭证需经过审核、审批、签字等程序。
（2）会计账簿：建立健全会计账簿体系，确保账簿的真实、完整和准确。
四、内部控制体系构建1. 组织架构（1）设立财务部，负责公司财务管理工作。
（2）财务部下设会计科、审计科、税务科等职能科室。
（3）各职能科室负责人对财务部负责人负责。
2. 职责分离（1）财务审批权限：根据公司制度，明确各级财务审批权限。
（2）不相容职务分离：财务、审计、采购、销售等不相容职务分离。
3. 授权审批（1）财务审批流程：严格执行财务审批流程，确保资金使用合规。
（2）重大事项审批：对于重大事项，需经董事会或股东会审批。
4. 风险控制（1）建立健全风险管理制度，识别、评估和控制财务风险。
（2）定期进行风险评估，确保风险控制措施的有效性。
5. 内部审计（1）设立内部审计部门，对财务报表、内部控制等进行审计。
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析案例背景：某公司成立于2010年，是一家以制造业为主营业务的公司。
近年来，公司规模不断扩大，业务范围逐渐扩展，对会计制度的需求也越来越迫切。
本文将通过分析该公司的案例，探讨会计制度设计的重要性以及其对企业经营管理的影响。
一、案例分析：1. 案例背景介绍该公司在成立初期，由于业务规模较小，仅有几位财务人员，没有建立完善的会计制度，主要以简单的台账制度进行会计核算。
随着公司的不断发展壮大，出现了以下问题：（1）财务数据统计和报表编制的效率低下；（2）财务信息的准确性和可靠性得不到保证；（3）部门之间的协作和信息共享不畅。
2. 问题分析（1）财务数据统计和报表编制效率低下的原因主要是由于台账制度繁琐、容易出错，并且无法及时提供准确的财务信息；（2）财务信息的准确性和可靠性问题源于财务人员水平参差不齐、操作不规范，以及缺乏完善的内部控制机制；（3）部门之间的协作和信息共享不畅的原因是缺乏科学合理的会计制度支持，造成了信息孤岛的现象。
3. 解决方案针对以上问题，该公司应该进行会计制度设计，并提出以下解决方案：（1）建立科学合理的会计制度：包括明确的会计核算政策、流程与制度，确保财务信息的准确、可靠和及时性；（2）完善内部控制机制：建立一套科学的内部控制制度，规范财务人员的操作行为，提高财务信息的准确性和可靠性；（3）优化财务报表编制流程：采用先进的财务软件，并建立与其他系统的信息接口，提高报表编制的效率；（4）加强部门之间的协作与信息共享：通过建立沟通渠道、信息共享平台等方式，促进各部门之间的协作，实现信息的共享和共同决策。
二、会计制度设计的重要性1. 会计制度设计的定义会计制度设计是企业根据自身经营特点和需求，结合国家相关法律法规，制定一套旨在规范企业会计核算和财务管理的制度体系。
2. 会计制度设计的作用（1）规范企业会计核算：会计制度设计明确了企业的会计核算政策、流程和制度，有效规范了企业会计信息的收集、处理和报告，保证了财务信息的准确性和可靠性；（2）提高经营决策依据：会计制度设计能够确保财务信息的及时提供，为企业经营管理提供准确的数据支持，提高了经营决策的科学性和有效性；（3）加强内部控制：会计制度设计强调了内部控制的建立和运行，有助于规范企业的财务管理，防范经营风险，保护企业和投资者的利益；（4）促进部门协作：会计制度设计的一个重要目标是促进部门之间的协作与信息共享，避免信息孤岛的情况出现，提高企业整体绩效。
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（单位：元）
产品名称
直接材料
直接动力
直接人工
制造费用
合计
甲产品
12 360
1 815
7 917
4 550
26 642
乙产品
10 760
1 752
7 968
3 636
24 116
生产费用资料：
营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。
（1）甲公司一般应采取什么样的订货控制制度？
（2）若在8月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证。请在7月底及8月份对该笔货物进行核算。
（3）若在8月份，甲公司收到银行的结算凭证和发票账单，发现A产品的单价为220元，决定按合同约定的200元单价付款，拒付多出部分的货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单
年月日
姓名
出差原因
其他费用
出差时间
年月日时起至年月日止，共计天
日期
起止
地址
交通
工具
住宿费
途中伙食费
住勤费
说明
项目
小计
起
止
天数
金额
天数
金额
通讯费
订票费
退票费
机场建设费
杂费
差旅费合计
万仟佰拾元角分
6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
生产成本明细分类账
产品名称：乙产品 产量：20件
2Байду номын сангаас××年
凭证
摘 要
借 方
月
日
原材料
工资及福利费
制造费用
合 计
×
略
略
-
-
-
7 500
7 500
9 500
9 500
1 330
1 330
2 752
2 752
7 500
10 830
2 752
21 082
-7 500
-10 830
-2 752
-21082
-
-
11．华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。
要求：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。
12．请根据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形式账务处理程序的具体内容、优缺点及其适用范围。
转账凭证
出纳编号：
年月日制单编号：
对方单位
摘要
借方
贷方
金额
记账符号
总账
科目
明细
科目
总账
科目
明细
科目
仟
佰
十
万
仟
佰
十
元
角
分
借
贷
7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
减：固定资产减值准备
在建工程
固定资产合计
无形资产：
无形资产
无形资产合计
1 011 971.19
148 040
148 040
6 000
125322.50
1 950
1293 283.69
3 850 000
446 300
3 403 700
3 700
5 016
3 405 016
17．请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。
18．试用“丁”账户表述零售商业企业应设置“物资采购”、“库存商品”、“商品进销差价”三个账户的结构。
19．某制造企业生产A、B两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车间、销售及行政管理部门、医务及福利等部门。生产工人工资按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房正在建设中。请为该企业设置一张工资费用分配表。
[要求]
(1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？
(2)请计算当月材料成本差异率。
(3)设计发出材料的会计分录。
(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。
9。请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。
（2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。
（3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。
（4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。
年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。
14．请设计采购控制流程图和会计凭证传递路线图各一张。
15．[要求]请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。
ABC公司销售业务的内部控制制度
2003年6月
销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。
16.请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。
HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度
该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。
公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知己划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核；对发现的长短款情况及时报告财会负责人。
（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
（3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。
（4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。
3．结账方法
（1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。
（4）若在8月份，甲公司经验收发现，该批货物不符合标准，要求退货。在收到结算凭证时，决定拒付全部货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。
（5）关于该批产品质量不合理要求之事，经双方商议，乙公司将给予甲公司每件20元的销售折让，即以每件180元的价格出售。请分别作出甲公司和乙公司的账务处理，
（6）针对退货业务，乙公司一般应执行什么样的控制制度？
如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。
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-
10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：
HQ公司的会计账簿结账规则
1．结账的内容
（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。
（2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
2．结账的程序
（1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。
20．试根据国家有关会计制度的相关要求并结合原材料业务的核算特点，请分别设计原材料按实际成本计价和计划成本计价的主要核算账户。