财务报表业务流程
财务各种业务流程
财务各种业务流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务是一个企业运作的核心部门，其业务流程覆盖了企业的方方面面，从日常账务处理到财务决策，无一不重要。
下面我们将具体介绍财务各种业务流程。
财务的日常业务流程主要包括会计处理、财务报表编制、资金管理、成本控制等方面。
会计处理是财务业务的基础，其主要包括基础会计核算、凭证录入、账务调整等工作。
通过会计处理，企业可以准确记录经济业务，为后续财务分析和决策提供依据。
财务报表编制是财务人员的核心工作之一，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，通过报表编制可以展现企业的财务状况和经营成果。
资金管理是财务的重要职能，包括资金募集、资金配置、资金使用、资金监督等方面，其目的是保证企业资金的流动性和安全性。
成本控制是企业的管理职能之一，通过对成本进行监控和分析，可以降低企业运营成本，提高企业的盈利能力。
财务业务流程还包括财务筹资、投资决策、风险管理等方面。
财务筹资是企业获取资金的方式和途径，主要包括债务融资、股权融资、内部融资等形式，其目的是为了满足企业的发展需求。
投资决策是财务人员的重要任务之一，通过对不同投资项目的分析和评估，选择合适的投资方向，为企业创造价值。
风险管理是企业的重要职能，包括市场风险、信用风险、汇率风险、流动性风险等方面，通过对风险的识别和评估，制定相应的风险管理策略，降低企业的风险暴露。
财务业务流程还包括财务分析、财务报告、财务审计等方面。
财务分析是财务人员的核心工作之一，通过分析企业的财务数据，评估企业的经营状况和财务健康性，为企业决策提供依据。
财务报告是企业对外披露财务信息的主要途径，通过财务报告可以向投资者、债权人、政府监管机构等方向披露企业的财务状况和经营成果。
财务审计是企业的重要环节，通过对企业的财务数据进行核查和评估，确保财务数据的真实性和准确性。
财务各种业务流程是企业运营过程中不可或缺的一部分，涵盖了会计处理、财务报表编制、资金管理、成本控制、财务筹资、投资决策、风险管理、财务分析、财务报告、财务审计等方方面面，在企业的发展过程中起着至关重要的作用。
业务与财务对接流程
业务与财务对接流程业务与财务对接流程概述•业务与财务对接是企业内部流程中非常重要的一环，确保企业财务管理的顺利进行。
•本文将详细介绍业务与财务对接的各个流程，以及各流程的具体步骤和注意事项。
流程一：业务需求申报1.业务部门收集业务需求，并将其以书面形式提交给财务部门。
2.业务需求申报内容包括但不限于：业务背景、需求描述、预计开支、实施计划等。
3.财务部门对业务需求进行初步评估，包括预算审核、合规性审查等。
4.财务部门将评估结果反馈给业务部门，同时请求补充或修改不符合要求的申报内容。
流程二：预算编制与审批1.业务部门根据反馈意见，进一步完善业务需求申报。
2.财务部门负责对预算进行编制和调整，确保其与业务需求相符，并符合企业财务管理政策。
3.编制完成的预算需经财务负责人审批，并及时通知业务部门。
流程三：费用支付与结算1.业务部门根据预算编制结果，开展相关业务活动，并按照规定的程序与相关供应商进行费用结算。
2.财务部门负责监督费用支付的执行情况，确保费用支付的准确性和及时性。
3.财务部门根据实际情况进行费用的核算和结算，并定期向业务部门汇报相关情况。
流程四：财务报表生成与分析1.财务部门负责按照公司会计政策和财务制度，生成各类财务报表。
2.业务部门根据财务报表，进行业务成本和盈利能力的分析，并及时调整业务策略。
3.财务部门配合业务部门进行财务数据的解读和分析，提供经济决策支持。
注意事项•业务部门和财务部门应保持密切沟通，及时解决沟通中的问题和不明确的事项。
•业务需求申报和预算编制过程中，应确保信息的准确性和完整性。
•财务部门应制定相关的财务管理政策和流程，并定期进行评估和优化。
以上就是业务与财务对接的流程，通过以上的流程，可实现业务与财务之间的高效沟通和协同工作，进而提升企业的整体运营效果。
流程五：业务与财务定期会议1.业务部门和财务部门定期召开会议，就业务和财务数据进行交流和讨论。
2.会议内容包括但不限于业务进展、财务报表分析、预算执行情况等。
财务处理流程
财务处理流程财务处理流程是企业日常运营中至关重要的一环，它涉及到资金的收支、账目的核对、报表的编制等方方面面。
一个完善的财务处理流程能够有效地保障企业的财务安全，提高财务管理的效率。
下面，我们将详细介绍一个标准的财务处理流程。
首先，财务处理流程的第一步是收集和记录财务信息。
在日常业务中，各部门会产生各种财务数据，包括销售收入、成本支出、员工薪酬等。
这些数据需要被及时准确地记录下来，以便后续的处理和分析。
接下来，收集的财务信息需要进行分类和整理。
这一步通常由财务部门的工作人员完成，他们会将收集到的数据按照不同的类别进行分类，比如按照收入和支出、按照部门和项目等，然后进行整理和汇总。
第三步是进行财务数据的核对和审核。
在这一步，财务人员会对整理好的数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
同时，需要进行内部审计和审核，以防止数据的错误和不当操作。
随后，财务数据需要被编制成财务报表。
财务报表是企业对外展示财务状况和经营成果的重要工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表需要按照一定的会计准则进行编制，以确保报表的真实性和可比性。
最后，财务数据还需要进行分析和解读。
财务分析是企业管理者了解企业财务状况和经营情况的重要手段，通过对财务数据的分析，可以发现问题、制定决策，并为未来的发展提供参考依据。
除了以上的基本流程，企业还可以根据自身的特点和需求，对财务处理流程进行定制化。
比如，可以建立内部控制制度，加强风险管理，提高财务处理的效率和安全性。
总的来说，一个完善的财务处理流程对企业的稳健发展至关重要。
只有建立科学合理的财务处理流程，才能有效地保障企业的财务安全，提高管理效率，为企业的可持续发展提供有力支持。
希望以上内容能对您有所帮助，谢谢阅读！。
财务部职责业务范围及履行职责业务流程
财务部职责业务范围及履行职责业务流程
财务部通常负责以下范围的业务：
1. 会计核算：包括日常的记账、凭证制作、账龄分析、月度和年度财务报告编制等。
2. 预算管理：编制年度预算、控制预算执行进度、监控成本，以及制定改进成本控制措施等。
3. 资金管理：包括资金筹措、资金使用和现金流量管理等。
4. 收付款管理：包括客户应收款和供应商应付款的管理，以及现金、支票、汇票等款项的收付款管理。
5. 税务管理：包括增值税、所得税等各种税款的计算、申报和缴纳等。
财务部的职责通常包括以下业务流程：
1. 收集和整理公司的财务数据，以便进行会计核算。
2. 制作财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，并将其提交给公司领导层和股东。
3. 维护准确的会计记录，并留存必要的文档和凭证，以备审计或调查之需。
4. 管理公司的现金流动，筹集和管理银行账户，并且处理各种付款事务。
5. 确保公司遵守所有税务法规和税务合规性要求，包括申报、缴税等。
6. 管理公司的投资组合，包括股票、债券、房地产和其它财产等。
财务报表审计总体业务流程图
财务报表审计总体业务流程财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步，实施初步业务活动，确定是否接受委托；第二步，制定审计计划；第三步，执行询问、观察、检查、分析等程序，了解被审计单位及其环境，实施风险评估，识别重大错报风险；第四步，针对报表层的重大错报风险，设计和实施总体应对措施，针对认定层面重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
通过实施进一步程序，收集和评价审计证据；第五步，根据获取的审计证据和被审计单位对错报的调整情况，确定发表何种审计意见；第六步，出具审计报告并提交委托人。
以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程，但并不绝对说明这些业务流程在时间上的先后顺序。
在实际执行过程中，会根据被审计单位的实际情况和审计程序的执行情况进行调整、更新和反复。
在审计中，执业人员要编制审计工作底稿，形成审计轨迹，详细记录审计过程，实施的审计程序和形成的审计结论及审计证据。
一、初步业务活动会计师事务所在承接业务前，需要开展初步业务活动，以决定是否接受委托。
在开展初步业务活动时：一要考虑客户（包括被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层）是否诚信；二要考虑项目组是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三要考虑会计师事务所和项目组是否能够遵守职业道德规，主要是能否保持独立性。
二、计划审计工作计划审计工作对于执业人员顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义。
合理的审计计划有助于执业人员关注重点审计领域、及时发现和解决潜在问题及恰当地组织和管理审计工作，以使审计工作更加有效。
同时充分的审计计划还可以帮助执业人员对项目组成员进行恰当分工和指导监督，并复核其工作，还有助于协调其他执业人员和专家的工作。
审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
总体审计策略用以确定审计围、报告目标、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
在制定总体审计策略时，执业人员应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。
XX企业财务报告内部控制业务流程1.doc
XX公司财务报告内部控制业务流程1XX公司财务报告内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
2 经营目标2.1 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。
3 财务目标3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。
4 合规目标4.1 保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求。
4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求。
二、风险评估1 战略风险1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
2 经营风险2.1 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要。
3 财务风险3.1 报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不及时。
3.2 操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真。
4 合规风险4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 布置、落实编制工作1.1 财务总监每年12月中旬根据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告按照有关要求进行。
1.1.1 明确财务报告编制工作的要求。
1.1.2 布置财务报告编制工作，明确各职能部门的职责以及相互间的配合、责任人、具体联系人等。
1.1.3 讨论财务核算方面的相关会计政策和信息披露等监管政策方面的变化及其对财务报告的影响。
1.1.4 与会计师事务所讨论确定年度财务决算报告审计的时间安排等。
2 重大事项上报核准2.1 计划财务部应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估计变更以及重大会计差错的更正等会计调整事项，经财务总监审核批准。
2.2 计划财务部应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的清查盘亏损失等，经财务总监审核批准，总经理、董事长签字后报税务部门核准、备案。
财务报表编制流程
财务报表编制流程财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说，具有重要的决策参考价值。
那么，财务报表是如何编制出来的呢？下面，让我们详细了解一下财务报表的编制流程。
一、前期准备工作在编制财务报表之前，需要进行一系列的准备工作，以确保数据的准确性和完整性。
1、会计凭证的整理与审核首先，要对企业在一定时期内发生的经济业务所产生的会计凭证进行整理和审核。
确保每一笔业务都有合法、有效的凭证支持，并且凭证的内容准确无误，符合会计准则和企业内部的财务制度。
2、账目的核对与调整对各类账目进行核对，包括总账与明细账、明细账与记账凭证等之间的核对。
如果发现账账不符、账实不符等情况，要及时进行调整，确保账目的准确性。
3、清查资产和负债对企业的资产和负债进行清查，包括现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款等。
核实资产的数量、价值和状态，确认负债的金额和到期日。
4、确定会计政策和会计估计根据企业的实际情况和会计准则的要求，确定适用的会计政策和会计估计，如固定资产的折旧方法、存货的计价方法、坏账准备的计提比例等。
二、编制财务报表在完成前期准备工作后，就可以开始编制财务报表了。
1、资产负债表的编制资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个部分。
（1）资产项目的填列按照流动资产和非流动资产的分类，分别将货币资金、应收账款、存货、固定资产等项目的余额填列到资产负债表中。
资产的金额通常根据相关账户的期末余额填列，有些资产项目需要经过计算或调整，如存货需要根据存货计价方法计算期末价值。
（2）负债项目的填列负债分为流动负债和非流动负债，将短期借款、应付账款、长期借款等项目的余额填列到负债栏中。
负债的金额也通常根据相关账户的期末余额填列。
（3）所有者权益项目的填列所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目。
其中，实收资本和资本公积一般根据相关账户的余额直接填列，盈余公积和未分配利润则需要根据利润分配的情况进行计算填列。
财务报表审计总体业务流程
财务报表审计总体业务流程财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步,实施初步业务活动,确定是否接受委托；第二步,制定审计计划；第三步,执行询问、观察、检查、分析等程序,了解被审计单位及其环境,实施风险评估,识别重大错报风险；第四步,针对报表层的重大错报风险,设计和实施总体应对措施,针对认定层面重大错报风险,设计和实施进一步审计程序;通过实施进一步程序,收集和评价审计证据；第五步,根据获取的审计证据和被审计单位对错报的调整情况,确定发表何种审计意见；第六步,出具审计报告并提交委托人;以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程,但并不绝对说明这些业务流程在时间上的先后顺序;在实际执行过程中,会根据被审计单位的实际情况和审计程序的执行情况进行调整、更新和反复;在审计中,执业人员要编制审计工作底稿,形成审计轨迹,详细记录审计过程,实施的审计程序和形成的审计结论及审计证据;一、初步业务活动会计师事务所在承接业务前,需要开展初步业务活动,以决定是否接受委托;在开展初步业务活动时：一要考虑客户包括被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信；二要考虑项目组是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三要考虑会计师事务所和项目组是否能够遵守职业道德规范,主要是能否保持独立性;二、计划审计工作计划审计工作对于执业人员顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义;合理的审计计划有助于执业人员关注重点审计领域、及时发现和解决潜在问题及恰当地组织和管理审计工作,以使审计工作更加有效;同时充分的审计计划还可以帮助执业人员对项目组成员进行恰当分工和指导监督,并复核其工作,还有助于协调其他执业人员和专家的工作;审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次;总体审计策略用以确定审计范围、报告目标、时间和方向,并指导制定具体审计计划;在制定总体审计策略时,执业人员应考虑初步业务活动的结果,以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验;总体审计策略一经制定,执业人员应当针对总体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标;三、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险了解被审计单位及其环境是为了识别和评估重大错报风险,从而设计和实施进一步审计程序,但了解被审计单位及其环境不仅仅是风险评估阶段的工作,而是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程;风险评估程序包括：1询问被审计单位管理层和内部其他人员；2分析程序；3观察和检查;了解的要点包括：1行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素；2被审计单位的性质；3被审计单位对会计政策的选择和运用；4被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5被审计单位财务业绩的衡量和评价；6被审计的内部控制;执业人员需要结合被审计单位所处行业及被审计单位的性质确定了解的具体要点和了解的深度;同时,注意被审计单位的各个方面可能会相互影响,执业人员在对被审计单位及其环境的各个方面进行了解和评估时,应当考虑各因素之间的相互关系;执业人员在了解过程中应当在边了解边评估重大错表风险,将识别的风险与各类交易、账户余额和列报相联系,将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系的同时,考虑识别的风险是否重大,识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性;在识别风险时考虑非常规交易和判断事项导致的特别风险;执业人员识别和评估重大错表风险后,应当将已识别的风险分为两类：一类是财务报表层次风险；另一类是认定层次风险;在分类时要考虑控制环境对财务报表风险的影响,考虑控制对认定风险的影响;同时,在了解内部控制后考虑被审计单位的可审计性;项目负责人在实施风险评估过程中审计全过程应当组织项目组关键成员、特殊技能专家等参加项目组讨论会,重点讨论财务报表存在重大错报的可能性,包括被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及错报的方式,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性;四、针对重大错报风险实施的进一步审计程序执业人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序;确定总体应对措施以及设计和实施进一步审计程序,应当运用职业判断,并考虑被审计单位的具体情况;针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括：1向项目组强调在收集和评估审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；2分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作；3提供更多的督导；4使用一些不被管理层遇见或事先了解的进一步审计程序；5修改拟实施的审计程序的性质、时间和范围;针对认定层次的重大错报风险,实施进一步审计程序,即控制测试和实质性程序;控制测试是测试控制运行的有效性,但控制测试并不是在每次审计时都要求使用,是可选择的,只有当存在下列情况之一时,执业人员才实施控制测试：1在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的；2仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据;对于第一种情形,当执业人员预期控制是无效的或执业人员对控制没有预期时,不需要实施控制测试；对于第二种情形,通常是指在被审计单位对日常交易或与财务报表相关的其他数据采用高度自动化处理的情况下,审计证据可能以电子形式存在,此时执业人员很难仅通过实质性程序获取认定层次的充分适当的审计证据,这要求执业人员实施控制测试;实质性程序是执业人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报风险的审计程序,包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序;实质性程序是必须执行的程序,即无论风险评估结果如何,执业人员均应对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序;执业人员在实施进一步审计程序后,如果获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾,应当修正风险评估结果,并相应修改原计划实施的进一步审计程序,即评估重大错报风险是一个连续和动态的收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程;五、特殊项目审计执业人员除对财务报表项目实施进一步审计程序外,从责任角度还应当考虑被审计单位的具体情况,对财务报表产生重大影响的事项实施审计程序,如环境事项、使用服务机构、关联方关系及其交易、期后事项、持续经营能力、或有事项、违反法律法规行为等;六、完成审计工作完成阶段审计的主要工作是评价审计证据得出的结论、财务报表整体复核、形成审计意见、出具审计报告;评价审计证据得出的结论,贯穿于审计的全过程;在完成审计工作前,执业人员应当评价是否已将审计风险将至可接受的低水平,是否需要重新考虑已实施审计程序的性质、时间和范围;财务报表整体复核主要是在完成阶段利用分析程序对财务报表进行总体复核;通过分析程序解释财务报表项目上个会计期间以来发生的重大变化以及与预期结果或同行业可比信息比较产生的重大差异,以证实财务报表中所列的所有信息与执业人员对被审计单位及其环境的了解一致、与执业人员取得的证据一致;在进行财务报表整体复核时,如果识别出以前未识别的重大错报风险,执业人员应当重新考虑对全部或部分各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,并在此基础上重新评价之前计划的审计程序是否充分,是否有必人追加审计程序;在形成审计意见时,执业人员应当从总体上评价是否已经获取充分、实当的审计证据,以将审计风险降至可接受的低水平;执业人员应当考虑所有相关的审计证据,包括能够印证财务报表认定的审计证据和与财务报表认定相矛盾的审计证据,评价是否已对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证;根据被审计单位的错报调整情况,依据审计报告准则规定确定发表的审计意见;七、业务质量控制事务所及审计人员在执行审计业务时要遵守事务所制定的业务质量控制制度,以合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及业务准则的规定,从而合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告;业务质量控制活动贯穿于整个审计业务的始终;八、执业人员的分工一般而言,分项审计方法与多数被审计单位账户设置体系及财务报表格式相吻合,具有操作方便的优点,但它也有与按业务循环进行的控制测试严重脱节的弊端；而循环审计方法可以将风险评估阶段的内部控制了解、控制测试以及实质性测试贯穿起来,可加深执业人员对被审计单位经济业务的理解,而且便于审计入员的合理分工;因此,项目负责人可按照循环进行审计人员的合理分工以提高审计工作的效率与效果;。
财务报表分析的原则与步骤是怎么样的？
财务报表分析的原则与步骤是怎么样的？1.财务报表分析的原则财务报表分析的原则如图8-2所示。
图8-2财务报表分析原则(1)目的明确原则该原则要求报表阅读者在对报表分析之前，必须明白阅读分析的目的是什么，要用报表提供的信息解决什么问题。
分析的目的决定了所需要的资料、分析的步骤、程序和技术方法以及需要的结果。
分析的深度和质量在很大程度上依赖对所需解决问题的认识、问题的相对重要性、所掌握的与特定问题有关的信息类别以及可靠性。
(2)实事求是原则实事求是原则是指报表分析人员在分析时应从实际出发，坚持实事求是，不能主观臆断。
报表分析人员，尤其是专业分析人员，不能为达到既定目的而利用数据拼凑理由。
分析结论应产生于分析之后，而不是分析之前。
(3)稳健/谨慎性原则该原则要求在进行报表分析时，对企业的赢利能力、偿债能力、营运能力等采取保守估计，宁可高估而不得低估企业的财务和经营风险。
按照谨慎性原则进行报表分析，基本要求有两点：一是会计处理上的谨慎。
在会计准则许可的范围内，企业可选择采用计提资产减值准备、存货的成本与市价孰低法以及固定资产折旧的快速折旧法等体现谨慎性原则要求的会计处理方法，使企业在不影响合理选择的前提下，尽可能选择使用不虚增利润和夸大股东权益的会计处理方法和程序，从而合理核算可能发生的损失和费用，真实反映企业的经营状况。
二是财务指标计算上的谨慎。
一种财务指标有时会有多种计算方法，以速动比率为例，可以用流动资产减去存货的余额与流动负债相比计算，也可以用现金及银行存款、可上市证券和短期应收账款净额三者之总额与流动负债相比，企业从谨慎性原则出发，就应该选择后者。
值得注意的是，谨慎性是以不违背科学性为前提的，企业不得为了低估偿债能力和获利能力而任意改变指标方法;其次，谨慎性原则也不意味着企业可以任意歪曲事实真相或者隐瞒利润。
(4)统一性原则统一性原则又称可比性原则，是指会计核算应当按照现定的会计处理方法进行，会计指标元素口径一致，提供相互可比的会计信息。
报表审计流程
报表审计流程
财务报表审计流程一般包括：
1、准备审计：审计人员要求客户给出报表和相关文件，客户准备所需要的文件，审计师进行审计准备，包括审计工作计划、审计考虑的特殊问题。
2、询问客户：审计师询问客户有关报表内容、会计政策和操作程序等重要信息，确定客户是否提供可靠的信息。
3、访问现场：审计师根据客户的报表及相关文件，访问客户的操作地点，检查其记录状况，并将需要的信息列入工作文档。
4、测试：按照正常的处理程序，由审计师连续进行的试验性的的审计测试，以保证报告文件内容是否符合会计原则，并识别可能的审计风险。
5、准备报告：审计师根据测试结果，对客户报表准备有关报告，得出审计结论，给出建议和解决方案，以确保客户财务报表的准确、公正和有效性。
6、报告提交：完成报告后，审计师将报告提交给客户或正式提交给非财务机构来审核。
财务职责业务流程范文(三篇)
财务职责业务流程范文一、财务准备1. 收集和整理财务相关文件，包括财务报表、银行对账单、发票等。
2. 核对财务文件的完整性和准确性，确保所有文件完整无缺漏。
3. 登记和归类财务文件，建立档案系统，便于日后查阅和管理。
4. 分析财务数据，进行数据处理和归类，生成财务报表和统计数据。
5. 检查和审查财务数据，发现并修正数据错误和差错。
6. 核对财务数据与银行对账单，确保账目的准确性和一致性。
二、财务报告1. 生成财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 分析财务报表，评估企业的财务状况和经营绩效。
3. 准备财务报告的附注说明，解释和补充财务报表中的重要信息。
4. 将财务报告提交给上级领导，供其参考和决策。
5. 向内部员工和外部利益相关者提供财务报告，满足其信息需求。
三、预算控制1. 制定年度预算，包括收入预算和支出预算。
2. 跟踪执行预算，与实际情况进行比较，及时发现和解决偏差。
3. 分析预算执行的偏差原因，提出改进建议，优化财务管理。
4. 协助各部门制定预算细则和预算编制流程，提高预算控制效果。
5. 提供预算执行的报告和分析，向上级领导汇报预算执行情况。
四、资金管理1. 分析和评估企业的资金需求，制定资金计划和策略。
2. 跟踪和管理企业的资金流动，确保资金的充分和有效利用。
3. 定期进行资金调度和优化，提高资金的利用效率。
4. 监控企业的现金流量，确保流动性风险的控制。
5. 与银行和金融机构进行沟通和协商，获得适当的融资支持。
五、税务管理1. 跟踪和解读税法政策，确保企业的合法纳税义务。
2. 确保企业按时和正确地申报税收，避免税务风险。
3. 协助企业进行税务审计，配合税务机关的工作。
4. 提供税务筹划的建议，优化税务成本和税务负担。
5. 建立和维护与税务机关的良好关系，及时解决纳税问题。
六、风险管理1. 分析和评估企业的财务风险和经营风险。
2. 制定风险控制策略，减少并避免风险的发生。
会计循环及会计业务流程讲解
会计循环及会计业务流程讲解会计循环是指会计工作的循环性质，包括会计核算循环和财务报告循环。
会计业务流程则是指在会计循环中，涉及到的具体会计业务的流程和步骤。
下面将对会计循环和会计业务流程进行详细讲解。
一、会计循环会计循环是指会计工作按照一定的时序和逻辑进行的循环性质，主要包括会计核算循环和财务报告循环。
1.会计核算循环会计核算循环是指会计从发生交易开始，到编制内部财务报表结束的全过程。
它包括以下几个步骤：（1）捕捉业务活动：会计核算循环的第一步是捕捉业务活动，即对企业内外部的交易和事件进行记录和登记。
这一步骤主要包括采集业务凭证和原始凭证的分析。
（2）分类和处理：捕捉业务活动之后，需要对其进行分类和处理。
即根据会计准则和规定，对业务活动进行分类，并进行账务处理，包括分录、核算、计算和归集等。
（3）编制财务报表：分类和处理之后，需要根据会计法规和财务会计准则，编制内部财务报表。
这一步骤包括编制资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
2.财务报告循环财务报告循环是指财务报告的编制和发布的全过程。
它包括以下几个步骤：（1）财务报表编制：根据会计核算循环的结果，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
（3）财务报表发布：经过审核后，财务报表可以进行发布，向内外部利益相关方提供财务信息。
这一步骤包括制定发布计划、编制报表摘要、发布报表等。
二、会计业务流程会计业务流程是指在会计循环中，涉及到的具体会计业务的流程和步骤。
1.业务活动记录流程业务活动记录流程是指对企业内外部的交易和事件进行记录和登记的流程。
它包括以下几个步骤：（1）采集业务凭证：根据实际业务活动，采集相关的业务凭证和原始凭证。
（2）原始凭证分析：对采集到的业务凭证和原始凭证进行分析，理清业务活动的基本情况。
（3）凭证录入：根据原始凭证和分析情况，将相关数据录入会计系统，形成凭证。
2.会计核算流程会计核算流程是指对业务活动进行分类和处理的流程。
财务报表审计流程
财务报表审计流程一、前言财务报表审计是对企业财务报表的真实性、完整性、准确性以及依据相关准则的合规性进行审查和验证的过程。
正确的财务报表审计流程是确保企业财务报表真实可靠的关键。
二、审计准备阶段1. 确定审计目标：审计人员与企业合作方共同明确审计目标，确保对报表的审计侧重点和重要事项有明确的了解。
2. 确定审计范围：明确审计的时间范围、审计对象、关联方以及其他相关事项，确保审计的全面性和准确性。
3. 收集相关资料：审计人员收集并审核与财务报表相关的文件、凭证、账簿等资料，确保审计的基础数据齐全。
三、风险评估阶段1. 了解企业内外部环境：审计人员对企业内外部的经营环境、行业背景、法律法规等进行全面了解，为后续的审计工作提供依据。
2. 评估风险：通过对企业的财务状况、内部控制体系、审计程序等进行评估，识别潜在风险和存在的问题，为制定审计计划提供依据。
四、审计计划编制阶段1. 制定审计程序：审计人员根据风险评估结果，制定具体的审计程序，并确定审计的时间、地点、参与人员等。
2. 分配任务和资源：根据审计计划，合理分配任务和资源，确保审计工作的高效进行。
3. 编制审计报告模板：审计人员编制审计报告模板，明确审计报告的结构和内容，确保审计报告的准确性和规范性。
五、实施审计阶段1. 进行初步分析：审计人员对企业的财务报表进行初步分析，了解报表中的潜在风险点和异常情况，并制定相应的审计测试程序。
2. 实施审计程序：审计人员依照制定好的审计程序，对企业的财务报表进行测试、核查和抽样等工作，以确保报表的准确性和合规性。
3. 收集证据：审计人员收集和整理与财务报表相关的证据材料，确保审计结论的可靠性和可信度。
六、审计结论与报告阶段1. 审计结论形成：审计人员根据所收集的证据，对企业财务报表的真实性和合规性进行综合评估，形成审计结论。
2. 编写审计报告：审计人员根据审计报告模板，编写合规的审计报告，包括审计目的、审计范围、审计程序、审计发现、意见和建议等内容。
财务会计工作基本流程
财务会计工作基本流程财务会计是企业重要的管理和决策工作之一，它涉及到资金、资产、负债、利润等方面的核算和处理。
在一个企业中，财务会计工作的基本流程可以分为以下几个步骤：1.会计凭证的录入：会计凭证是财务会计工作的基础，包括原始凭证和会计凭证。
原始凭证是指每一笔经济交易发生后所形成的凭证，比如销售收入凭证、采购支出凭证等。
而会计凭证是由原始凭证经过整理和汇总后所形成的用于会计核算的凭证。
财务会计人员需要将原始凭证按照一定的规则和要求录入到会计凭证中。
2.凭证的审核和审批：在录入凭证后，财务会计人员需要对凭证进行审核和审批。
审核是指对凭证的一致性、合理性和准确性进行检查，确保凭证信息的正确性。
审批是指对凭证的经济业务性质和金额进行确认，确保凭证的真实性和合法性。
3.凭证的登记和分类：凭证审核和审批后，财务会计人员需要将凭证登记到会计账簿中，并进行分类。
会计账簿是记录经济交易发生和发展变化的簿记工具，包括总账、明细账、日记账等。
根据会计准则和规定，财务会计人员需要将凭证信息分别登记到对应的会计账簿中，并按照科目、期间等进行分类。
4.会计账簿的汇总和调整：根据会计准则和规定，财务会计人员需要对会计账簿中的数据进行汇总和调整。
汇总是指将各个会计账簿中的数据按照一定方式和规则进行总结和统计，形成财务报表的基础数据。
调整是指在汇总的过程中，对不符合会计准则和规定的数据进行重新处理和调整，以确保财务报表的真实准确。
5.财务报表的编制和分析：在汇总和调整后，财务会计人员需要根据各个会计账簿中的数据编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，它们可以反映企业的财务状况、经营成果和现金流动状况。
编制完财务报表后，财务会计人员还需要对财务报表进行分析和解读，以提供给企业管理层和投资者参考和决策依据。
6.税务申报和纳税：财务会计人员还需要根据国家税收政策和税法规定，对企业的税务申报和纳税进行处理。
税务申报是指根据企业的财务状况和经营成果，计算和填报各类税种的纳税申报表。
财务报表审计全过程
财务报表审计全过程
财务报表审计是指独立审计师对企业的财务报表进行审核和评估，以确定其是否真实、准确、完整。
以下是财务报表审计的全过程：
1. 计划阶段计划阶段
- 确定审计目标和范围，了解企业的背景和业务活动。
- 审查企业的内部控制制度，了解其有效性和重要性。
- 制定审计计划和时间表，安排资源和人员。
2. 风险评估阶段风险评估阶段
- 评估潜在的审计风险，包括重大误差、欺诈和内部控制缺陷。
- 分析企业的会计政策和估计方法，确认其合理性和一贯性。
- 确定关键风险领域，并设计相应的审计程序。
3. 证据收集阶段证据收集阶段
- 进行实地查察和观察，了解企业的经营状况和财务状况。
- 对财务报表的每个项目进行独立、客观的评估。
- 采取一系列的审计程序，包括抽样检查、内部控制测试和确认函等，收集充分、适当的审计证据。
4. 审计发现阶段审计发现阶段
- 对收集到的审计证据进行评估和分析，确认是否存在重大误差或欺诈现象。
- 报告任何发现的内部控制缺陷或违规行为。
- 将审计发现与财务报表进行比对，确保其一致性和准确性。
5. 审计报告阶段审计报告阶段
- 撰写审计报告，包括对财务报表的意见和审计发现的陈述。
- 与企业的管理层讨论审计发现和建议。
- 将审计报告递交给企业的董事会和股东。
以上是财务报表审计的全过程。
通过独立而客观的审计，可以增强财务报表的可靠性和透明度，为企业和利益相关方提供有保障的信息基础。
会计业务流程
会计业务流程会计业务流程是指企业财务部门为了保障财务数据的准确性和合规性而实施的一系列操作和流程。
下面是一份包括几个主要步骤的会计业务流程。
1. 预算编制：会计部门与其他部门合作，制定企业的年度预算，包括收入、支出以及各项费用的预期金额。
2. 采购管理：会计部门与采购部门合作，确保采购活动符合企业的预算和财务政策。
这包括核实采购订单、付款和准确记录采购成本。
3. 收入管理：会计部门负责记录和管理企业的收入，包括发票的开具和收款的核实。
他们与销售和客户服务团队紧密合作，确保收入的准确记录和催款工作的及时进行。
4. 资产管理：会计部门负责记录和管理企业的固定资产和无形资产。
他们与采购和运营团队合作，确保资产的准确登记、折旧计算和更新。
5. 成本管理：会计部门负责记录和管理企业的成本，包括原材料、工资和运输成本等。
他们与采购和生产团队合作，确保成本的准确计算和分配。
6. 财务报表编制：会计部门负责编制各类财务报表，例如资产负债表、利润表和现金流量表。
他们使用会计软件系统，将财务数据进行分类、汇总和摘要，以便管理层做出决策。
7. 税务管理：会计部门负责与税务机构合作，确保企业的税务申报和纳税工作符合法规要求。
他们需要熟悉税法和税务优惠政策，以最大限度地减少企业的税务负担。
8. 审计准备：会计部门负责准备和提供财务数据给内外部审计师。
他们需要根据审计师的要求，准备财务报表、账簿和其他相关文件，并向审计师解答可能出现的问题。
9. 内部控制：会计部门负责建立和实施内部控制措施，以确保企业的财务活动符合法规和内部规章制度。
他们使用会计软件来监控和审查财务交易，发现潜在的问题和风险。
10. 管理报告：会计部门根据管理层的要求，提供各类财务分析和报告。
这包括利润率分析、成本效益分析和现金流分析等。
这些报告帮助管理层了解企业的财务状况和经营绩效，以便做出正确的决策。
通过以上的业务流程，会计部门能够保证企业的财务数据的准确性和合规性，并提供有效的决策支持，帮助企业实现良好的财务管理和经营效益。
财务报表编制业务流程范文
财务报表编制业务流程范文一、业务目标1 财务目标1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。
1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。
2 合规目标2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制度。
二、业务风险1 财务风险1.1 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。
1.2 未及时结账，导致财务报表数据不准确。
1.3 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露信息不完整。
1.4 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。
1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。
1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。
1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。
1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。
2 合规风险2.1 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 制定财务报表编制方案1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。
2 制定重大事项的会计核算方法2.1 在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门：●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响●会计准则的变化及对会计报表的影响●新增业务及对会计报表的影响●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。
企业财务报告财务报告业务流程
企业财务报告财务报告业务流程
企业财务报告的业务流程一般包括以下几个环节：
1. 数据收集：相关部门将企业的财务数据进行汇总和整理，包括财务会计报表、成本数据、企业银行账户信息等。
2. 数据录入：将收集到的财务数据录入到财务系统中，确保数据的准确性和完整性。
3. 数据审核：财务部门对录入的数据进行审核，确保数据的准确性和遵守相关法规和准则。
4. 数据处理：对审核通过的数据进行处理和汇总，生成财务报表和参考指标。
5. 报告编制：根据财务报告的要求和要素，对财务数据进行编制和整理，形成最终的财务报告。
6. 报告审核：财务报告由内部审核人员或外部审计师进行审查，确保报告的真实性和准确性。
7. 报告发布：经过审核的财务报告由企业进行发布，可以是向内部管理层发布，也可以是向外部股东、投资者和监管机构发布。
8. 分析解读：财务报告发布后，相关部门对报告进行分析和解读，以帮助企业管理层和投资者更好地了解企业的财务状况和经营情况。
9. 决策指导：根据财务报告的分析结果，管理层可以做出相应的决策，包括调整经营策略、资源配置等。
10. 循环反馈：企业将决策结果纳入财务报告，并通过持续的财务报告流程来监控和评估决策的效果，为未来的决策提供参考依据。
会计业务流程具体有哪些
会计业务流程具体有哪些会计业务流程具体有哪些对于刚开始会计工作的人员，可能对于会计业务流程不是很了解。
下面是店铺为你整理的会计业务流程，希望对你有帮助。
会计业务流程刚接触会计工作的人员，可能只接触到某个账簿或者凭证的相关业务，对整个会计流程并不是很清楚，会计流程概况起来有下面几个环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
会计工作基本流程答：会计工作的基本流程，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告，从编制会计凭证、登记会计账簿到形成财务报表的过程。
通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。
具体来说，参照以下几个步骤循环进行：(1)初始建账。
就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
(2)会计事项分析。
包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。
(3)编制会计凭证。
即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。
(4)登记有关账簿。
即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。
(5)编制试算平衡表。
即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。
91编制财务报表业务流程
91编制财务报表业务流程9.1编制财务报表业务流程9.1编制财务报表业务流程一、业务目标1 财务目标1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。
1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。
2 合规目标2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制度。
二、业务风险1 财务风险1.1 未及时完成业务关账～导致报表合并基础不准确。
1.2 未及时结账～导致财务报表数据不准确。
1.3 未按编报要求填列～导致报表项目数据不准确～披露信息不完整。
1.4 操作失误～导致财务报表存在错误～以及信息失真。
1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整～导致报表合并基础不准确。
1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整～导致合并抵销分录不正确。
1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整～导致财务报2008年 B 9.1,19.1编制财务报表业务流程表错误。
1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。
2 合规风险2.1 不符合规定编制财务报表～导致受相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 制定财务报表编制方案1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工,包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任,、编报时间安排等。
1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。
需要编制合并,汇总,报表的单位～编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。
2 制定重大事项的会计核算方法2.1 在会计期末的一个月之前～财务部及分,子,公司财务部门应当关注以下主要事项～并将对当期有影2008年 B 9.1,29.1编制财务报表业务流程响的会计事项报上级部门:以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响会计准则的变化及对会计报表的影响新增业务及对会计报表的影响对会计报表有重大影响的其他新发生的事项年度内合并,汇总,报表范围的变化及对会计报表的影响。
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9.1编制财务报表业务流程
一、业务目标
1 财务目标
1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。
1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。
2 合规目标
2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部
门要求和股份公司内部会计制度。
二、业务风险
1 财务风险
1.1 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。
1.2 未及时结账，导致财务报表数据不准确。
1.3 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披
露信息不完整。
1.4 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。
1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表
合并基础不准确。
1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵
销分录不正确。
1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报
表错误。
1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能
满足各方信息需要。
2 合规风险
2.1 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1 制定财务报表编制方案
1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报
单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括
合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务
报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关
配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务
报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务
部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会
计报表的工作进度。
2 制定重大事项的会计核算方法
2.1 在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司
财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影
响的会计事项报上级部门：
●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响
●会计准则的变化及对会计报表的影响
●新增业务及对会计报表的影响
●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项
●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报
表的影响。
2.2 财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合
理合法的会计核算办法，经财务部主任审核后，报
总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
3 根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审
核无误后上报。
3.1 编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责
人审核，确认报表编制范围完整。
3.2 编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对
账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，
相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实
施关账操作。
3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责
的财务报表，交由总帐岗统一审核。
4 需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集合并
范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。
4.1 编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的
产权（股权）结构图，由财务部门负责人审核、确
认合并范围是否完整。
4.2 编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，
并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部
门负责人审核。
4.3 编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计
报表，确保其完整、准确并符合编报要求。
4.4 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填
制要求，报经财务部门负责人审批后下发纳入合并
范围内各单位。
4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各
单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及
时查明原因并进行调整。
4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往
来表。
4.7 系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的
标准文件和证据进行支持，由编报单位财务部门负
责人审核。
4.8 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵
销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对与录
入工作不得由同一会计人员完成。
4.9 编报单位最终完成合并会计报表，需经财务部门负
责人、总会计师审核、批准。
四、相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章
制度汇编》目录索引号 )
1 财政部《企业会计准则第33号——合并财务报表》
---9.14 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知（石化股财 [2006] 508号） ----1.6.11。