企业内部控制习题(答案)-2015继续教育
2015年继续教育企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范在线练习一、单选题1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（）•A：表决权•B：监督权•C：决定权•D：决策权答案： A B C Dsjinfo.lx_answ很遗憾，答错了。
正确答案为： D2、（）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
•A：经理层•B：监事会•C：董事会答案： A B C Dsjinfo.lx_answ恭喜您，答对了。
3、（）负责内部控制的建立健全和有效实施•A：经理层•B：监事会•C：董事会答案： A B C Dsjinfo.lx_answ恭喜您，答对了。
4、（）对董事会建立与实施内部控制进行监督•A：经理层•B：监事会•C：董事会答案： A B C Dsjinfo.lx_answ恭喜您，答对了。
5、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
•A：经理层•B：监事会•C：董事会•D：审计委员会答案： A B C Dsjinfo.lx_answ恭喜您，答对了。
6、企业开展（），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度•A：风险评估•B：风险承受•C：风险预计•D：风险分析答案： A B C Dsjinfo.lx_answ恭喜您，答对了。
7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（）•A：人力资源因素•B：管理因素•C：财务因素•D：安全环保因素答案： A B C Dsjinfo.lx_answ恭喜您，答对了。
8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（）•A：人力资源因素•B：管理因素•C：财务因素•D：安全环保因素答案： A B C Dsjinfo.lx_answ恭喜您，答对了。
9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（）•A：风险规避•B：风险降低•C：风险分担•D：风险承受答案： A B C Dsjinfo.lx_answ恭喜您，答对了。
2015新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（）。
A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计B、企业内部控制审计不必基于特定基准日C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系【正确答案】B【您的答案】B[正确]2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（）。
A、建立内部报告的评估制度B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动D、有效利用内部报告进行风险评估【正确答案】B【您的答案】C4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（）。
A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。
A、出库B、维护C、投保D、验收【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（）。
A、企业董事会的责任B、企业管理层的责任C、内部审计委员会的责任D、注册会计师的责任【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、风险识别的外部因素不包括（）。
A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（）。
2015年山西会计继续教育考试试题答案：企业内部控制应用
第⼀章企业内部控制应⽤指引第1号——组织架构 第⼀讲组织构架 1、组织构架指引着⼒解决企业应如何进⾏组织架构和运⾏。
如何嘉庆组织架构⽅⾯的风险管控。
核⼼是防范和化解各种舞弊风险(判断题)(错误)11:18A、正确B、错误 2、从治理结构层⾯上，组织构架设计运⾏的主要风险是什么(A.B.C.D)21:30 A、治理结构形同虚设 B、缺乏科学决策 C、缺乏执⾏⼒ D、缺乏良性运⾏机制 3、上市公司独⽴董事不得在上市公司担任出独⽴董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责⼈。
(正确)30:18A、正确B、错误 39:33:00 4、“三重⼀⼤”问题主要是指(A、B、C、D) A、重⼤决策 B、重⼤事项 C、重⼤⼈事任免 D、⼤额资⾦使⽤ 50:19:00 5.组织架构的运⾏从治理结构的层⾯来看应关注…..(错误) 第⼆讲企业发展战略 8:55 1、企业在进⾏战略改变时，要注意什么。
(A、B、C) A、对⼿的战略 B、市场的变化 C、企业⽬标的变化 D、企业员⼯的意愿 16:24 2、战略委员会⼯作的范围。
(A、B、C、D) A、对公司产品战略提出建议 B、对公司融资⽅案进⾏研究 C、对公司营销战略提出建议 D、考虑公司的长期发展规划 25:08:00 3、有助于企业构建核⼼竞争⼒的资源有哪些。
(A、B、C、D) A、稀缺资源 B、不可模仿资源 C、不可替代资源 D、持久的资源 35:07:00 4、战略规划是企业发展战略的核⼼和基本内容，是为了实现发展⽬标⽽制定的具体规划， 表明企业在每个发展阶段的具体⽬标、⼯作任务和实施路径。
(错误)A、正确B、错误 47:50:00 5、保证发展战略的有效实施要做到下⾯哪⼏点(A、B、C、D) A、培养与发展战略相匹配的企业⽂化 B、优化调整组织结构 C、整合内外部资源 D、相应调整管理⽅式 58:08:00 6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。
继续教育管理会计之-内部控制试题及答案
管理会计之—-内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
则下列说法中不正确的是（）。
A、企业安全--严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全-—财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】D[正确］2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度,关于“三重一大”说法错误的是（).A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】D［正确]3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】D4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（）。
A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】B5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷.A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】C［正确]6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ )。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（ )。
A、筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证,不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是( ）.A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范,付款审核不严,只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】A【您的答案】9、工程项目管理中的主要风险不包括（）。
2015年继续教育判断题练习及答案
2015年继续教育判断题练习及答案三、判断题1、《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中小型企业（错误）2、《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（正确）3、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
遵循全面性原则（错误））4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（正确）5、企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
（正确）6、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。
（错误）7、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。
（正确）8、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作（正确）9、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（正确）10、会计人员应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力（错误）11、企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
（正确）12、企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
（正确）13、监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督（正确）14、企业应当结合定性方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（错误）15、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
继续教育管理会计之-内部控制试题及答案
管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
则下列说法中不正确的是（）。
A、企业安全-—严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全-—企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】D[正确］2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度,关于“三重一大"说法错误的是（）。
A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】D［正确］3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是()。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】D4、”企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（）.A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】B5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。
A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】C[正确］6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ )。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是( ）。
A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（）。
企业内部控制考试题(含答案)
企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自( )起在境内外同时上市的公司施行。
A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理( )部门负责。
A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( )。
A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
企业内部控制习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息及沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
《企业内部控制》习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
2015年会计继续教育—企业内部控制基本规范考题及答案剖析
【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单选题】报销案例说明（ A ）A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制B．财务舞弊的原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
（×）【练习题5·单选题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布的。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合发布的。
A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（ A ）理念。
A．内部控制 B．财务管理 C．公司治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
D2009年7月1日2不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间的分类是（）。
答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（答案：A市场风险5企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。
答案：C营运能力6关于内部控制的基本特征错误的是（答案：A内部控制是一个结果7（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。
企业内部控制会计继续教育答案
企业内部控制会计继续教育答案第一篇：企业内部控制会计继续教育答案企业内部控制应用指引第15号——全面预算选择题：1．预算管理工作机构一般设在（）。
财会部门2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。
全面预算3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。
预算管理委员会4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。
考核制度5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。
预算年度开始前6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会7．履行全面预算管理职责的是（）。
预算管理委员会8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。
预算管理工作机构9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。
预算管理委员会10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。
年度预算判断题：1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
（）错误2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
错误3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
（）正确4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。
（）错误5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
（）正确6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。
（）错误7．预算管理工作机构一般设在财会部门。
（）正确8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。
（）正确9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
企业的内部控制习题答案详解-2015继续教育
企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
企业内部控制习题（答案）-2015继续教育
企业内部控制习题（答案）-2015继续教育企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与 18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（ A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A 董事会B 监事会C 经理层D 董事长2、经理层对（A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A 董事会B 监事会C 股东大会D 、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（ B ）。
A 监督权B 经营决策权C 执行权D 审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（ C ）A 、现金出纳制度 B 、回避制度C 、投资管控制度 D 、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B ）_或者联签制度。
A 、回避制度 B 集体决策审批 C 联签制度 D 、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（ D ） A ．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B ．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C ．决策审批与执行、执行与监督检查等D ．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等 7、（D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A ．董事会、监事会、股东大会、经理层； B 、监事会、股东大会、经理层C ．监事会、股东大会D 、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B) 等。
A 合理性、合法性、时效性、高效性 B 合理性、高效性C 合法性、时效性D 合理性、合法性9、(D) 对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A 董事会 B 监事会C 股东大会D 、经理层 10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
企业内部控制习题答案继续教育
企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（A）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。
A监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的(B)等。
A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、(D)对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对(C)负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有(AB)A董事会B监事会C经理层D.管理层2、（ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
2015年继续教育多选题练习及答案
2015年继续教育多选题练习及答案二、多选题1、内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。
以下属于控制活动相关主要文档的有（AC）。
?∙A：财务会计报告流程∙B：绩效考核文档∙C：销售与收款循环控制文档∙D：公司财务报告2、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则（ABCDE）∙A：全面性原则∙B：重要性原则∙C：制衡性原则∙D：适应性原则3、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策应当包括下列内容（ABCD）。
∙A：员工的聘用、培训、辞退与辞职∙B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩∙C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度∙D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定4、审计委员会负责人应当具备（ABC）∙A：相应的独立性∙B：良好的职业操守∙C：专业胜任能力∙D：良好的专业技能5、企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握（ ABC）等情况，明确权责分配，正确行使职权。
∙A：内部机构设置∙B：岗位职责∙C：业务流程∙D：财务状况6、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策应当包括下列内容（ABCD）。
∙A：员工的聘用、培训、辞退与辞职∙B：员工的薪酬、考核、晋升与奖惩∙C：关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度∙D：掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定7、企业识别外部风险，应当关注下列因素：（ABCD ）∙A：经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
∙B：法律法规、监管要求等法律因素。
∙C：安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
∙D：技术进步、工艺改进等科学技术因素。
8、企业应当综合运用（ABCD）等风险应对策略，实现对风险的有效控制∙A：风险规避∙B：风险降低∙C：风险分担∙D：风险承受9、下列属于风险降低的方法有：（ AB）∙A：平衡抵销法∙B：本币计价∙C：远期外汇买卖∙D：外汇期权交易10、企业采购业务的不相容岗位至少包括（ABCD）。
企业内部控制练习题(含答案)
企业内部控制练习题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、股东大会C、监事会D、董事会正确答案：A2.在组织框架的内部控制中，上市公司治理结构的设计应当充分反映其“（）”。
A、重要性B、及时性C、公众性D、独立性正确答案：C3.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。
A、不适当，但可提高营运效率B、适当，不会导致库存数与账面数不相符C、不适当，材料移转数据可能有D、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误正确答案：C4.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、操作日志功能B、信息共享功能C、信息分析功能D、信息汇总功能正确答案：A5.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、说明段B、收件人C、标题D、引言段正确答案：A6.企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、监事会B、内部审计部门C、股东会D、董事会正确答案：B7.( )是企业实施内部控制的基础。
A、内部环境B、组织架构C、人力资源D、外部下境正确答案：A8.下列说法正确的是( ) 。
A、战略委员会不要求具有独立性B、战备委员会不要求具有专业性C、战略委员会委员中不应当有独立董事D、战略委员会主席应当由董事长担任正确答案：D9.下列各项哪一项不属于企业的售后服务。
( )A、召回B、打折C、三包D、保修正确答案：B10.企业应当以（）作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
A、1月1日B、1月31日C、12月31日D、12月1日正确答案：C11.下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。
A、贵重商品B、大批存货C、危险品D、设备正确答案：D12.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经( )批准实施。
2015会计继续教育考试题与答案(新内部控制制度与应用指南)
2015综合卷一、单选题1、部控制缺陷的认定标准不包括（）。
A、部控制缺陷的影响程度B、财务报告部控制缺陷的认定标准C、非财务报告部控制缺陷的认定标准D、专家评论2、人力资源管理的主要风险不包括（）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家泄漏C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损3、关于部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。
A、以部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础4、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。
A、在部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核B、在分权的同时企业要注意风险的存在C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置D、在部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核5、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督6、属于对现金的保护控制措施的是（）。
A、定期盘点现金，与会计记录核对B、对现金建立全面的预算管理制度C、要求设置总会计师岗位D、建立信息与沟通制度7、反舞弊工作的重点不包括（）。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权8、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。
A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据D、竣工验收可以随时进行9、企业利用信息系统实施部控制应当关注的风险不包括（）。
企业内部控制题库及参考答案
企业内部控制题库及参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。
A、监事会B、董事会C、全体员工D、外部审计机构正确答案：D2.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A、无法表示意见B、带强调事项段的标准意见C、标准意见D、否定意见正确答案：D3.企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A、专业技术人员B、高管人员C、股东D、一般员工正确答案：A4.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、收件人B、说明段C、标题D、引言段正确答案：B5.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。
A、材料B、技术C、标准D、产品正确答案：B6.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。
A、不适当，材料移转数据可能有B、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误C、适当，不会导致库存数与账面数不相符D、不适当，但可提高营运效率正确答案：A7.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。
A、内部信息传递B、信息和沟通C、信息系统D、责任制度正确答案：A8.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A、发票B、已经缴纳土地使用权税证明C、政府的批准D、土地使用权有效证明文件正确答案：D9.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、操作日志功能B、信息汇总功能C、信息共享功能D、信息分析功能正确答案：A10.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业战略B、企业文化C、企业责任D、企业法规正确答案：B11.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。
《企业内部控制》习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
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企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层3、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（ ABC）A、可行性研究与决策审批B、决策审批与执行C、执行与监督检查等D、计划制定与决策执行4、为使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责，企业业应当制定（ACD）等内部管理制度或相关文件，A组织结构图 B、企业财务报告C、业务流程图、岗（职）位说明书D、权限指引等5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（BC）.A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（ AD）A合理性 B合法性 C时效性 D高效性三、判断题：1、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，个人可以单独进行决策。
( × )企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
2、监事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
( × )董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
3、董事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
( × )监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
4、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，个人可以单独进行决策。
( × )5、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
( ∨ )6、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
( ∨ )7、企业组织架构调整不需要听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，错。
( × )企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。
( ∨ )9、企业拥有子公司的，应当建立科学的联签制度或者集体决策审批。
( × )企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度10、不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查和计划制定与决策执行。
( × )不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。
四、简答题1、企业在关注组织架构设计与运行中的必须关注的风险是什么？（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章发展战略一、单选题1、《企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的（ D）A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.国务院财政部2、《企业内部控制应用指引》的制定是为了最终达成下列那一项目标( A )A.促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力B.促进企业增强内部控制C.完善企业内部控制制度D.对企业内部控制基本规范做出解释3.企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果( C )A、脱离企业实际能力或偏离主业B、企业过度扩张，甚至经营失败C、导致资源浪费4.企业应当根据什么制定战略规划( B )A.企业现实情况B.企业发展目标C.同业发展前景D.社会经济发展趋势5.董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当如何对方案作出调整( C )A.董事会讨论解决调整问题B.报股东大会审议C.责成战略委员会做出调整D.提请中介机构和外部专家做出调整6.企业应当根据什么制定年度工作计划( A )A发展战略 B全面预算C管理制度 D以前年度工作计划7.企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视( B )A.发展战略有效实施B.发展战略的宣传工作C.发展战略实施情况的监控D.发展战略的变化8.企业发展战略实施情况的监控由下面那个组织实施？( C )A董事会 B股东大会C战略委员会 D企业相关部门9.企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？( D )A经济形势 B产业政策C技术进步 D人事变动10.企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？( B )A召开程序 B召开时间C表决方式 D提案审议二、多选题1、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？( ABC )A缺乏明确的发展战略B发展战略过于激进C发展战略因主观原因频繁变动D发展战略实施不到位2.企业应当在哪些基础上制定发展目标？( ABC )A充分调查研究B科学分析预测C广泛征求意见D借鉴国外经验3.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注哪些特性？( BCD )A谨慎性 B全局性C长期性 D可行性4.企业应当如何做好发展战略的宣传工作( AB )A通过内部各层级会议 B通过教育培训C通过外界媒体宣传 D通过对比同行业发展战略5.企业发展战略的具体实施包括下列哪个部分？( AB )A制定年度工作计划，编制全面预算B完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施C重视发展战略的宣传工作D加强对发展战略实施情况的监控三、判断题1.《企业内部控制应用指引》是会计行政法规。
（×）2.《企业内部控制应用指引》是根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定的。
（∨）3、《企业内部控制应用指引》所称发展战略，是指企业在对现实状况进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标与战略规划。
（×）本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
4、企业制定与实施发展战略只要明确的发展战略，稳健地执行就可以避免所有风险。
（×）5、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
（∨）6、企业必须在董事会下设立战略委员会负责发展战略管理工作，履行相应职责。
（×）企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。
7、企业可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。
（∨）8、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东会批准实施。
（∨）9、战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于稍有偏离发展战略的情况，也应当及时报告。
（×）战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。
10、企业发展战略一经实施便不能调整。
（×）由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。
四．简答题1、《企业内部控制应用指引》中，发展战略指的是什么？是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
2、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
3、企业在制定发展目标过程中，应当考虑哪些影响因素？企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。
第三章人力资源一、单选题1、企业应当重视人力资源建设，根据( A )战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。
A.发展B.人才C. 竞争D.定向2、企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定( B )人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。