内部审计理论与实务多选题100

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审计实务测试题(含答案)

审计实务测试题（含答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序,但检查银行存款余额调节表并不能发现下列()不当行为。

A、某项支出已计入银行存款日记账,但没有开出转账发票B、将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度C、年末最后一天开出支票,但没有入账,并要求顾客年后办理转账手续D、应付票据已由银行付讫,但被审计单位并未入账正确答案：C2.()是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。

A、检查记录或文件B、函证C、询问D、重新计算正确答案：A3.管理建议书是()针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。

A、注册会计师B、被审计单位管理当局C、税务部门注册税务师D、被审计单位的主管部门正确答案：A4.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系，其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的A、审计中取证的权利B、对内部审计的利用C、审计所依据的准则D、审计要实现的目标正确答案：B5.在销售与收款循环审计中,注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应检查()上是否有审批人的签字。

A、订货单B、发运单C、销货单D、销货发票正确答案：D6.下列各项中,属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、所有应当记录的存货均已记录C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备正确答案：B7.在检查与固定资产购建相关的借款费用资本化情况时,注册会计师发现巳公司在下列()情况下仍将相关的借款费用资本化,应建议巳公司停止资本化并予以调整。

A、尽管在个别方面与设计要求不符,但所购置的生产设备已能正常使用B、尽管所建造的生产车间已投入使用,但预计仍需投入50万元加以改造C、机器设备的安装调试工作虽未交接,但安装调试实质上已经基本结束D、新购建的生产流水线还未正式投入运行,但试运行表明已能正常运转正确答案：C8.审计工作底稿的所有权属于()A、被审计单位B、签字的注册会计师C、会计师事务所D、审计委托人正确答案：C9.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

2024年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试历年真题摘选附带答案

2024年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是（）。

A. 审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任B. 审计法律责任包括内部审计、社会审计以及国家审计的法律责任C. 相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D. 以行政责任为主，包括相应的刑事责任但不包括民事责任2.(单项选择题)(每题 1.00 分)采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：A. 采购的物资被偷盗B.购入不必要的物资C.采购的物资存在质量问题D.将款项支付给错误的供应商3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。

有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。

库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

中级审计师《审计理论与实务》审计准则多选题

中级审计师《审计理论与实务》审计准则多选题中级审计师《审计理论与实务》审计准则多选题1.关于国家审计规范，下列说法正确的有：A.国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行2.根据《审计机关公布审计结果准则》，以下说法正确的有：A.审计意见书、审计决定书等审计结论性文书一经发出即可向社会公布审计结果B.公布审计结果是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果C.审计机关可以采用广播、电视、互联网、新闻发布会等多种形式公布审计结果D.审计机关向社会公布审计结果都应报经本级人民政府同意E.审计机关向社会公布审计结果，应依法保守国家秘密3.中国国家审计准则体系的构成有：A.中华人民共和国审计总则B.中华人民共和国审计基本准则C.具体审计准则D.通用审计准则E.审计指南4.社会审计人员的职业道德包括：A.专业胜任能力和技术规范B.对管理者的责任C.对委托单位的责任D.可靠性的要求E.对同业的责任5.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：A.客观公正、实事求是B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务C.不得以服务成果大小决定收费高低D.保持专业胜任能力E.保守秘密、合理谨慎6.某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。

以下说法正确的有：A.这是授权审计B.这是委托审计C.该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计D.该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计E.该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定7.以下关于国家审计报告准则的说法中，正确的有：A.这里的报告包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，但不包括绩效审计完成后审计师的报告B.报告准则不但帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，并且还要取代这些判断C.报告准则包括每次审计结束时，审计人员都应编写一份书面意见或报告，以恰当的形式陈述审计结果D.报告准则要求报告的内容应当易于理解，避免意义含煳和模棱两可E.报告准则规定审计人员所述的最高审计机关决定最终所要采取的.针对审计人员已发现的欺骗性做法或严重的舞弊行为的报告行动8.在下列对内部审计实务准则的说明中，错误的有：A.内部审计实务准则包括一般准则、工作准则和实施准则三部分B.一般准则与实施准则只有一套，工作准则却有很多套C.一般准则与工作准则从总体对内部审计服务进行了说明，实施准则是前两者在特定类型的审计活动中的具体体现D.工作准则主要对内部审计活动的管理、工作性质、审计业务计划、审计业务执行、审计结果报告、审计过程监测、管理层对风险的接收等进行了明确的规定E.实施准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立性和客观性、专业胜任能力与应有的职业谨慎、质量保证与改进计划进行了明确规定9.属于我国审计质量控制措施的有：A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门。

中级审计师考试《审计理论与实务》多选题

中级审计师考试《审计理论与实务》多选题中级审计师考试《审计理论与实务》多选题多项选择题1、下列审查方法中属于顺查法的有( )。

A、先检查原始凭证的真伪，再以记账凭证核对日记账、明细账B、将经核实的账目与财务报表核对C、将记账凭证汇总表与总账核对D、先检查财务报表再追查至相关日记账E、根据日记账追查至记账凭证或原始凭证2、下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有( )。

A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的.可能性E、审计人员抽样之后，推断的总体错报3、下列关于审计风险的说法中，不正确的有( )。

A、固有风险(重大错报风险)与检查风险成正比B、控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)成反比C、审计风险是客观存在的，因此是不可控的D、内部控制越有效.控制风险(重大错报风险)的评估水平就越低E、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量4、下列有关审计取证的方法的表述中，正确的有( )。

A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D、逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位E、顺查法不利于提高审计工作效率5、相对于详查法，抽查法的优点有( )。

A、提高审计效率B、节约审计资源C、更有效地查出会计资料中存在的差错D、容易发现发生频率不高的错弊E、审计质量有可靠保证6、检查记账凭证应注意的有( )。

A、会计科目的使用是否正确B、账户的对应关系是否清晰C、金额计算是否正确D、摘要必须空着E、有关项目是否填列齐全7、常用的分析方法有( )。

A、比较分析法B、比率分析法C、风险分析法D、描述分析法E、趋势分析法8、下列有关审计风险的说法中错误的有( )。

A、审计风险取决于固有风险和检查风险B、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的C、固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性D、报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险E、外部因素也有可能影响固有风险9、注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有( )。

内部审计理论与实务多选题100

100题《内部审计理论与实务》多选题：1．根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健全内部审计制度（）。

（ABCD）（111）A．国家机关B．企事业单位C．金融机构D．社会团体2．关于国际内部审计的发展趋势，正确的是（）。

（ABD）（114）A．由控制导向向风险导向转变B．职能由评价扩展到预测、咨询和保证C．单纯强调独立而不考虑价值D．审计主要方式由说服转变为协商3．内部审计对组织的经营活动和内部控制的（）进行审查和评价。

（ACD）（121）A．合法性B．及时性C．有效性D．适当性4．按照审计目标的不同，我国的内部审计可分为（）等。

（ABCD）（122）A．传统的财务审计B．近现代的经营审计C．专项审计D．任期经济责任审计5．与外部审计相比，内部审计具有以下特征（）。

（BCD）（123）A．更强的独立性B．审查评价的及时性和广泛性C．服务的内向性D．与本单位目标的紧密相关性6．在企业中，内部审计可发挥以下作用（）。

（ABCD）（132）A．监控作用B．信息鉴证作用C．风险预警作用D．咨询作用7．下列不属于内部审计机构权限的是（）。

（BC）（141）A．检查权B．执行权C．经营权D．处理处罚权8．实践中，内部审计地位的高低取决于（）。

（ABD）（131）A．内部审计机构的设置层次B．内部审计的职责C．内部审计机构人员数量的多少D．内部审计工作开展的效果9．中国内部审计协会接受（）的业务指导和监督管理。

（AD）（152）A．审计署B．财政部C．国资委D．民政部10．国际上，作为职业实务标准框架的核心和主要内容的内部审计实务标准包括（）。

（ABD）（212）A．属性标准B．工作标准C．实务公告D．实施标准11．国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括（）。

（ACD）（212）A．内部审计定义B．发展与实务支持C．职业道德规范D．内部审计实务标准12．国际内部审计实务准则框架中不属于强制性规范的部分包括（）。

内审师考试内部审计多选题练习及答案

内审师考试内部审计多选题练习及答案1. 关于内部审计人员在公司治理中充当的作用，以下说法正确的是(CD )。

A.对公司治理进行设计B.对公司治理进行实施C.对公司治理状况进行评估D.为公司治理提供决策顾问2. 以下证据属于内部证据的是(BCD )。

A.开户银行对询证函的回函B.企业的财产清查表C.企业的工资分配表D.董事会的会议记录3. 对于符合性测试，内部审计人员可以选择的审计方法包括( ABC )。

A.追踪B.观察C.实验D.分析性复核请对以下列示的各种类型的信息按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列(DCBA )。

A.询问管理部门B.观察业务客户的处理程序C.实物检查D.外部提供的资料4..国际内部审计实务准则框架中属于强制性指南的部分包括(ACD )A.内部审计定义B.发展与实务支持C.职业道德规范D.内部审计实务标准5.影响审计效果(或结论)的抽样风险有(AC )A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险6.属于符合性测试的`抽样风险有(AB )。

A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险7. 下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是(CD )A.内部证据证明力强于外部证据B.外-内证据的证明力强于内-外证据C.外部证据证明力强于内部证据D.内-外证据的证明力强于单纯的内部证据8. 以下关于内部审计报告发送的说法中错误的是( AC )。

A.审计报告应广泛发送B.审计报告要经过一定的审核程序才能发出C.内部审计报告任何情况下不允许外部审计人员参阅D.包含重大事项的审计报告除发送给管理层以外还应发送给董事会或审计委员会9. 执行外部评估时，成员可能是( ACD )。

A.外部审计人员B.本单位的内部审计人员C.其他单位的内部审计人员D.具有资格的顾问10. 在审计抽样中，常见的样本选取的方法有(ABCD )。

A.随机选样法B.系统选样法C.分层选样法D.货币单位选样法【2017内审师考试内部审计多选题练习及答案】。

初级审计师《理论与实务》专项试题及答案

初级审计师《理论与实务》专项试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，计40分）1. 审计的目的是为了（）A. 保证财务报表的真实性B. 保证财务报表的合法性C. 保证财务报表的完整性D. 以上都对答案：D2. 内部审计的主要目的是（）A. 监督和评价企业的内部控制B. 提高企业的经营效益C. 发现和防止企业内部的违法行为D. 对外提供审计报告答案：A3. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量高低C. 审计证据的获取难度D. 审计证据的相关性答案：A4. 在审计过程中，审计师应当保持（）A. 独立性、客观性和公正性B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密性和勤勉性D. 正直和诚实答案：A5. 审计风险包括（）A. 固有风险、控制风险和检查风险B. 经营风险、财务风险和市场风险C. 内部风险、外部风险和道德风险D. 审计师的风险、客户的风险和第三方的风险答案：A6. 存货盘点属于审计中的（）程序A. 风险评估B. 风险应对C. 进一步审计程序D. 审计计划答案：C7. 银行存款余额调节表主要用于验证（）A. 银行存款的完整性B. 银行存款的真实性C. 银行存款的准确性D. 银行存款的合法性答案：B8. 在采购与付款循环中，审计师应当重点关注（）A. 采购合同的签订和执行B. 供应商的资质和信誉C. 采购物资的验收和保管D. 付款凭证的审核和报销答案：D9. 审计报告的日期一般应为（）A. 审计工作完成的当天B. 审计报告签发的当天C. 财务报表截止日的当天D. 审计计划开始的当天答案：B10. 保留意见是指审计师对财务报表（）A. 整体上不满意B. 部分内容不满意C. 存在重大问题D. 无法获取足够的审计证据答案：B11. 审计师在审计过程中发现企业存在重大违法行为，应当（）A. 立即向企业董事会报告B. 立即向企业监事会报告C. 立即向企业管理层报告D. 立即向注册会计师协会报告答案：A12. 货币资金审计中，审计师应当关注（）A. 货币资金的存放和使用情况B. 货币资金的收付和结算情况C. 货币资金的盘点和调节情况D. 货币资金的内部控制和风险管理情况答案：D13. 审计师在评价企业管理层的诚信时，应当关注（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子答案：A14. 营业收入审计中，审计师应当重点关注（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节答案：A15. 审计师在审计过程中，为了获取足够的审计证据，应当（）A. 主要依赖内部证据B. 主要依赖外部证据C. 主要依赖盘点和调节D. 综合运用各种审计程序和方法答案：D16. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性答案：D17. 应收账款审计中，审计师应当关注（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节答案：A18. 审计师在审计过程中，为了保持独立性，应当（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突答案：D19. 审计师在评价企业资产负债表的真实性时，应当关注（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性答案：D20. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会答案：C二、多项选择题（每题4分，共20题，计80分）1. 审计的目标包括（）A. 评价财务报表的真实性B. 评价财务报表的合法性C. 评价财务报表的完整性D. 评价财务报表的准确性E. 评价财务报表的编制基础和会计政策答案：ABCDE2. 审计证据的特性包括（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 有效性E. 获取难度3. 审计风险的构成要素包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险E. 财务风险答案：ABC4. 审计报告的类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见5. 采购与付款循环中，审计师应当关注的内部控制包括（）A. 授权审批制度B. 采购合同管理C. 供应商管理D. 付款凭证审核E. 存货盘点答案：ABCD6. 存货审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 存货的确认和计量B. 存货的收付和结算C. 存货的内部控制和风险管理D. 存货的盘点和调节E. 存货的列报和披露答案：ACD7. 营业收入审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节E. 营业收入的列报和披露答案：ABCE8. 审计师在保持独立性时，应当注意的问题包括（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突E. 保持职业 skepticism答案：ABCDE9. 审计师在评价企业内部控制时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的有效性和健全性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE10. 审计师在评价企业管理层诚信时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子E. 企业管理层的公众形象和社会责任答案：ABCDE11. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性E. 企业财务报表的附注和说明答案：ABCDE12. 应收账款审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节E. 应收账款的坏账准备和核销答案：ABCDE13. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当采取的措施包括（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会E. 进行进一步审计程序答案：ABCDE14. 审计师在评价企业资产负债表真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性E. 企业资产负债表的附注和说明答案：ABCDE15. 审计师在评价企业财务报表列报和披露时，应当关注的主要内容包括（）A. 财务报表的编制基础和会计政策B. 财务报表的勾稽关系和数据一致性C. 财务报表的审计证据和审计结论D. 财务报表的列报格式和披露要求E. 财务报表的附注和说明答案：ABCDE16. 审计师在评价企业内部控制有效性时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的健全性和有效性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的评价方法和指标体系答案：ABCDE17. 审计师在评价企业风险管理时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业风险管理的组织结构和职责分工B. 企业风险管理的内部控制和风险评估C. 企业风险管理的应对措施和风险承担D. 企业风险管理的监督和改进机制E. 企业风险管理的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE18. 审计师在评价企业信息系统时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业信息系统的规划和管理B. 企业信息系统的运行和维护C. 企业信息系统的安全性和可靠性D. 企业信息系统的技术和应用E. 企业信息系统的内部控制和风险管理答案：ABCDE19. 审计师在评价企业经营活动时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业经营活动的规模和范围B. 企业经营活动的效益和风险C. 企业经营活动的内部控制和风险管理D. 企业经营活动的合规性和合法性E. 企业经营活动的战略和规划答案：ABCDE20. 审计师在评价企业市场环境时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业所在行业的市场竞争状况B. 企业产品的市场需求和竞争力C. 企业客户和供应商的关系和信用状况D. 企业所在地区的经济和政治环境E. 企业对外投资和合作情况答案：ABCDE。

初级审计师《理论与实务》多项选择练习题

初级审计师《理论与实务》多项选择练习题初级审计师《理论与实务》多项选择练习题多项选择题1 下列选项中，属于审计管理内容的是()。

A.审计手段的开发与管理B.审计质量管理C.审计风险管理D.审计计划管理E.档案管理【正确答案】B,C,D,E,试题解析:本题考查重点是对“审计管理的内容”的掌握。

审计管理内容包括审计质量管理、审计风险管理、审计计划管理和档案管理。

本题选项A是审计管理的基本工作。

因此，本题的正确答案为BCDE。

2 中间表有助于审计人员进行数据分析，创建中问表的过程包括()。

A.作好数据备份B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行分析C.通过投影、连接等操作把审计相关的数据整合起来，创建中间表D.只对创建中间表前的数据进行验证E.数据无误情况下，写出数据使用说明书，对创建中间表的结果以及数据分析的初步思路和建议作出说明【正确答案】A,B,C,E,试题解析:本题考查重点是对“中间表的创建步骤”的`了解。

中间表的创建步骤是：①准备工作。

在创建中间表前，应做好数据备份，以免创建中间表失误对基础数据造成影响。

另外要对数据字段的含义及数据表间的关系进行分析，这是创建中间表的基础工作。

②创建中间表。

一般而言，满足审计要求的数据会分散在不同的数据库的数据表中，因此需要通过投影、连接等操作把审计相关的数据整合起来。

③验证。

最后应对创建中间表前后的数据进行验证，观察有无误删除了应保留的字段或保留了应删除的字段，观察连接条件有没有逻辑错误，连接操作有没有问题。

数据验证无误后，写出数据使用说明书，对创建中间表的结果以及数据分析的初步思路和建议做出说明。

因此，本题的正确答案为ABCE。

3 .下列情况中，需要进行数据清理的有()。

A.值缺失B.事先设定的代码C.数据值明显错误D.冗余数据E.数据类型不一致【正确答案】A,C,D,试题解析:本题考查重点是对“电子数据审计——数据清理”的熟悉。

数据清理是对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

内部审计理论与实务多选题100

内部审计理论与实务多选题100100 题内部审计理论与实务》多选题：1．根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健全内部审计制度()。

(ABCD ) ( 111)A ．国家机关B ．企事业单位C.金融机构 D .社会团体2. 关于国际内部审计的发展趋势，正确的是() 。

(ABD ) (114)A .由控制导向向风险导向转变B .职能由评价扩展到预测、咨询和保证C.单纯强调独立而不考虑价值 D .审计主要方式由说服转变为协商3. 内部审计对组织的经营活动和内部控制的()进行审查和评价。

(ACD)(121)A ?合法性B ?及时性C.有效性 D .适当性4. 按照审计目标的不同，我国的内部审计可分为()等。

(ABCD )(122)A ?传统的财务审计B ?近现代的经营审计C.专项审计 D .任期经济责任审计5. 与外部审计相比，内部审计具有以下特征() 。

(BCD) (123)A ?更强的独立性B ?审查评价的及时性和广泛性C.服务的内向性 D .与本单位目标的紧密相关性6. 在企业中，内部审计可发挥以下作用() 。

(ABCD ) (132)A .监控作用B .信息鉴证作用C.风险预警作用 D .咨询作用7. 下列不属于内部审计机构权限的是() 。

(BC) (141)A. 检查权 B .执行权C经营权 D .处理处罚权.8. 实践中，内部审计地位的高低取决于() 。

(ABD ) (131)A. 内部审计机构的设置层次B.内部审计的职责C . 内部审计机构人员数量的多少D.内部审计工作开展的效果9.中国内部审计协会接受( )的业务指导和监督管理。

(AD)(152)A .审计署B .财政部C.国资委 D .民政部10. 国际上，作为职业实务标准框架的核心和主要内容的内部审计实务标准包括()。

(ABD ) ( 212 )A .属性标准B .工作标准C.实务公告 D .实施标准11. 国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括() 。

2024年中级审计师《审计理论与实务》题库精选含答案全套

2024年中级审计师《审计理论与实务》题库精选含答案全套1.单选题结构化访谈的最大优点是：A、访谈结果量化方便，可做统计分析B、不需要太多的技术技巧C、能实地察看项目的各种情况D、能最直接地收集审计证据【正确答案】A【答案解析】访谈是指通过访谈者与被访谈者之间的交流来获得信息的方法，结构化访谈方法最大的优点是访谈结果量化方便，可做统计分析，但结构化访谈是需要沟通技巧的，故选项B不正确；而选项C 和选项D分别是观察法和审阅法的优点，所以选项应该是A o2.单选题下列不属于文献研究的途径的是：A、历史文献资料B、第一手资料C、统计资料D、网络文献【正确答案】B【答案解析】文献研究的途径包括历史文献资料、统计资料、网络文献。

3、单选题下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法是：A、价值比较B、回归分析C、上啜分析D、程序分析【正确答案】D【答案解析】定性分析法包括：内容分析法、程序分析法、案例研究法、逻辑模型法。

4、多选题绩效审计的结果通常包括的要素有：A、标准B、事实U影响D、原因分析E、审计报告【正确答案】ABCD【答案解析】本题考查绩效审计一审计实施阶段知识点。

审计结果通常包括标准、事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因分析。

5.单选题在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是：A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价法【正确答案】B【答案解析】标杆法一将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

6.多选题定量分析的方法包括：A、比率分析B、上啜分析C、时间序列分析D、描述性统计分析E、内容分析法【正确答案】ABCD【答案解析】内容分析法属于定性分析的方法。

7.单选题在绩效审计中，根据实际产出成果评价被审计单位的目标是否实现的方法是:A、回归分析法B、目标成果法C、标杆法D、价值分析法【正确答案】B【答案解析】本题考查定量分析的方法知识点。

《审计理论与实务》内部控制及其测试习题及答案

《审计理论与实务》内部控制及其测试习题及答案一、单项选择题1、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是：A、文字说明法B、调查表法C、流程图法D、录像与录音法2、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、对控制的监督3、财产清查盘点制度属于控制活动中的：A、业务授权控制B、职责分离控制C、凭证与记录控制D、实物控制4、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银行预留印鉴D、批准付款与签发支票5、审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是：A、重新计算B、询问C、重新操作D、检查6、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：A、计划控制B、质量控制C、材料的验收和领用制度D、会计凭证的复核制度7、下列关于内部控制的表述中，错误的是：A、控制风险始终大于零B、内部控制具有固有局限性C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测试可以代替实质性程序D、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎8、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A、风险评估B、对控制的监督C、控制活动D、信息与沟通9、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：A、相关内部控制失效B、难以评估内部控制的有效性C、相关内部控制有效D、相关内部控制不健全10、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、监督11、下列表述中，正确的是：A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法B、内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试C、内部控制越有效，控制风险就越高D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作12、经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A、转入内部控制测试阶段B、提高控制风险评估水平C、提高固有风险评估水平D、直接转入实质性程序阶段二、多项选择题1、对内部控制进行初步评价的内容有：A、健全性评价B、真实性评价C、合理性评价D、合法性评价E、有效性评价2、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A、员工素质控制B、业务授权控制C、职责分离控制D、凭证与记录控制E、独立检查3、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理B、系统瘫痪C、数据丢失风险D、数据处理速度加快E、不恰当的人工干预4、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：A、董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通C、组织应选择、开展并实施持续和（或）单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行D、组织应通过政策和程序来实施控制活动E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通5、下列各项中，不属于控制环境要素的有：A、管理层的观念和经营风格B、责权配置C、不相容职责的分离D、对财产实物的防护措施E、员工的素质6、下列关于内部控制的表述中，正确的有：A、风险评估是内部控制的要素之一B、内部控制可能因经营环境的改变而失效C、内部控制测试不能代替实质性程序D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制E、任何审计项目都必须进行内部控制测试7、下列各项中，属于内部控制的作用的有：A、保护财产物资的安全完整和有效使用B、杜绝舞弊，保证会计及其他信息资料的真实可靠C、促进工作效率的提高和经营目标的实现D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实E、增强企业的管理意识8、下列属于信息与沟通构成内容的有：A、会计系统B、内部审计C、信息系统D、职责分工E、传导机制答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果．应该以书面形式记录或描述出来。

2023年(初级) 审计理论与实务试题及答案

(初级) 审计理论与实务试题（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（）。

A、一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范，是内部审计准则的核心B、作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范C、报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定，同时也规范了内部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则D、对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范，其目的也在于确保内部审计工作目标的更好实现【答案】A【解析】A：一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。

作业准则是内部审计准则的核心实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范2、下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是（）。

A、如实记录实施的审计工作并报告工作结果B、编制或者审定审计实施方案C、遵守本准则，保持审计独立性D、按照分工完成审计任务，获取审计证据【答案】B【解析】选项B，是审计组组长的职责。

3、以下发生的固定资产新增业务中，应当计入“营业外收入”科目的是（）。

A、自行建造的固定资产达到预定可使用状态B、投资者投入的固定资产C、盘盈的固定资产D、接受捐赠的固定资产【答案】D【解析】自行建造的固定资产应结转“在建工程”。

投资者投入的固定资产应贷记“实收资本”或“股本”。

盘盈的固定资产应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。

4、下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A、选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B、选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C、选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D、选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准【答案】A【解析】审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。

选取适当的审计标准需要考虑客观性、适用性、相关性、公认性。

《审计理论与实务》练习题

《审计理论与实务》一、单项选择题1．审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是：A．经济监督 B．经济鉴证C．经济评价 D．经济服务2．下列各项中，超出审计机关权限的是：A．要求被审计单位提供财务报表B．要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况c．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定3．下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：A．对未来事项可实现程度做出保证B．代行被审计单位的部分管理职能C．验证企业资本，出具验资报告D．对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚6．下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：A．对审计工作底稿进行分级复核B．对审计人员进行定期培训C．对审计报告进行复核D．对被审计单位提出完善内部控制的建议7．下列各项中，属于社会审计特有的程序是：A．签订审计业务约定书B．进行内部控制测试C．进行实质性测试D．确定重要性水平8．下列有关实质性测试的表述中，正确的是：A．财务报表审计必须执行实质性测试程序B．实质性测试必须采用详查法C．分析性复核是实质性测试中必须使用的方法D．审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿9．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A．询问 B．听证 c．函证 D．监盘10．下列有关审计方法的表述中，错误的是：A．顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B．顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C．逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D．逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位11．下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B．审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C．审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D．审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好12．下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：A．查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B．询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C．检查内部控制过程中生成的文件和记录D．审查财务报表项目余额13．下列各项中，属于业务授权控制的是：A．客户赊销限额的批准B．表账证之间的定期核对C．原材料采购和会计记录职责的分离D．财产物资的专人保管制度16．对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以：A．依法申请行政复议B．依法提起行政诉讼C．提请审计机关的上级审计机关裁决D．提请审计机关的本级人民政府裁决21．销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：A．销货合同 B．销货单C．贷项通知单 D．客户订货单22．对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该：A．审查相关合同、订单、销货发票等文件B．认定该账户对应的客户不存在C．放弃对该账户余额的审查D．认定该账户余额全额为坏账23．在存货与仓储业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的是：A．审核领料凭证 B．控制厂部办公经费开支C．制订成本计划 D．编制成本预算24．下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是：A．审查有关凭证是否经过适当审批B．检查产成品入库验收手续是否齐备C．对成本项目进行分析性复核D．检查不相容职责是否分离25．在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当：A．指挥盘点工作的进行B．作为盘点小组成员进行盘点C．监督盘点工作的进行D．亲自编制盘点表26．对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是：A．考勤、薪酬结算和薪酬发放职责是否相互分离B．薪酬费用账务处理是否正确C．各种津贴和补贴发放标准是否合规D．职工薪酬在财务报表中的披露是否正确27．下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：A．出纳员编制银行存款余额调节表B．出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账C．出纳员签发支票D．出纳员登记应收账款明细账28．审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298.20元，实际库存3 028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销520元差旅费单据未入账。

初级审计理论与实务题库含参考答案

初级审计理论与实务题库含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列内部控制属于实物控制的是（）。

•A、定期进行表账证之间的核对B、实行定期或不定期的财产清查盘点制度C、出纳不得登记总账D、顾客赊销限额的审批正确答案：B答案解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。

2.下列关于审计风险的表述，正确的是( )。

•A、审计风险取决于重大错报风险和固有风险B、固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C、重大错报风险可分为固有风险和控制风险D、检查风险水平与重大错报风险呈正比关系正确答案：C答案解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。

其关系表现为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。

在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

3.审计人员审查材料采购成本时，不应审查的内容是（）。

•A、材料采购成本的构成是否完整B、材料采购费用分配比例是否合理C、未收到采购发票的入库存货是否单独存放并暂估入账D、材料采购成本的计算方法是否符合有关规定正确答案：C答案解析：C选项为存货截止期的审查内容。

4.审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是（）。

•A、检查应付职工薪酬的总体合理性B、审查工资总额的真实性C、检查工资结算的完整性D、证实工资分配的正确性正确答案：A答案解析：审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是运用分析方法检查应付职工薪酬总体合理性。

5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。

•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。

2024中级审计师《审计理论与实务》题库精选含解析全套

2024中级审计师《审计理论与实务》题库精选含解析全套1.多选题审计准则的产生迎合了来自某些方面的要求，具体有：A、来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求B、来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求C、来自于审计职业界内部对审计质量的要求D、来源于审计职业界外部对审计工作质量客观性和公正性的要求E、来源于审计职业界外部统一公认会计原则的要求【正确答案】AB【答案解析】审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。

2、单选题下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：A、利用职权谋取私利B、与被审计单位存在直接利益关系C、实事求是D、保持职业怀疑【正确答案】A【答案解析】选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。

选项C不违反诚信正直原则。

选项D是专业胜任能力基本原则的要求。

3、多选题按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》, 内部审计人员的基本道德原则包括：A、客观性B、诚信正直C、保密D、专业胜任能力和后续教育E、保持良好客户关系【正确答案】ABCD【答案解析】《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：（1）内部审计职业道德的概念和基本原则；（2）诚信正直；（3）客观性;（4）专业胜任能力和后续教育；（5）保密。

4、单选题社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立【正确答案】A【答案解析】本题考查社会审计人员的职业道德知识点。