[车船税、印花税、城建税申报表(2019最新版)] 印花税城建税
中国各类税收税率及依据
中国各类税收税率及依据（根据赵庶杰出版的《税收与企业纳税会计处理》整理）各类税收税率及依据一、增值税一、增值税税率1、17%税率（1）纳税人销售或者进口货物，除13%和零税率规定外，税率为17%。
纳税人提供加工、修理修配劳务（称应税劳务），税率为17%。
（2）金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）、非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐）增值税税率由13%恢复到17%。
2、13%税率纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物，食用盐仍适用13%的增值税税率，其具体范围是指符合《食用盐》（GB5461-2000）和《食用盐卫生标准》（GB2721-2003）两项国家标准的食用盐。
3、零税率纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
4、3%征收率小规模纳税人取消了工业与商业的差别，小规模纳税人增值税征收率为3%。
增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。
这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。
加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
▲此外以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
1.将货物交由他人代销2.代他人销售货物3.将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目5.将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者7.将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人(二)增值税应纳税额1、销项税额销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。
2019年印花税税率表
立据人
12
营业账簿
生产、经营用账册
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花，其他账簿按件贴花5元。
立账簿人
自2018年5月1日起，减半征收。按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
13
权利、许可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按运输费用0.5‰贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
7
仓储保管合同
包括仓储、保管合同
按仓储保管费用1‰贴花
立合同人
仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
8
借款合同
银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同
按借款金额0.05‰贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
9
财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按保险费收入1‰贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
10
技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所载金额0.3‰贴花
立合同人
11
产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同
按件贴花5元
领受人
立合同人
3
建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同
按收取费用0.5‰贴花
立合同人
4
建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额0.3‰贴花
立合同人
5
财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同
纳税义务人
• 剩余资产减去股息所得后的余额，超过 或低于股东投资成本的部分，应确认为 股东的投资转让所得或损失。被清算企 业的股东从被清算企业分得的资产应按 可变现价值或实际交易价格确定计税基 础。
• 五、清算的注意事项
• 其一，企业重组清算时税务处理按照新 规定。财税[2009]59号规定，企业重组 的税务处理区分不同条件分别适用一般 性税务处理和特殊性税务处理。
• 二、清算期间的确定
•
企业只要进入清算，持续经营的假设 将不复存在。企业清算期间已经不是企业 正常的生产经营期间，正常的核算原则将 不再适用，因而会计核算及应纳税所得额 的计算也应终止持续经营假设。
• 与告别持续经营前提相对应，企业清算时 应以清算期间作为独立纳税年度。财税 [2009]60号文件规定，企业应将整个清 算期作为一个独立的纳税年度计算清算所 得。无论清算期间实际是长于12个月还 是短于12个月都要视为一个纳税年度， 以该期间为基准计算确定企业应纳税所得 额。企业如果在年度中间终止经营，该年 度终止经营前属于正常生产经营年度，此 后则属于清算年度。
• （5）计算并缴纳清算所得税；（6）确定 可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 对照财税[2009]60号文，清算所得的计算 公式如下：清算所得=企业的全部资产可变 现价值或交易价格一资产的计税基础一清 算费用一相关税费+债务清偿损益一弥补以 前年度亏损。其中债务清偿损益=债务的计 税基础一债务的实际偿还金额。正数为收 益，负数为损失。公式中的相关税费为企 业在清算过程中发生的相关的确定 • （1）公司层面。企业应就其清算期间形 成的清算所得按企业所得税的基本税率计 算缴纳企业所得税，计算公式为：清算所 得应纳所得税额=清算所得×基本税率（ 25％）。企业在计算出清算所得应纳所 得税额后，应当按照税法的规定。以清算 期间为一个纳税年度，在办理工商注销登 记之前，向税务机关办理所得税申报。
浙江地方税费纳税综合申报表
《税友龙版》标准化质量管理表证单书2013版SB002浙江省地方税（费）纳税综合申报表浙江省地方税务局《地方税（费）综合纳税申报表》填表说明一、本表适用于营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、资源税、房产税、土地增值税（预征部分）、城镇土地使用税、车船税（未代收部分）、印花税（仅限汇总缴纳和核定征收两种方式预征部分）、文化事业建设费、水利建设专项资金的申报。
二、表中各栏的填写说明如下：1.税种：指纳税人向主管税务机关申报缴纳的营业税、房产税、城镇土地使用税、资源税、车船税、印花税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加等。
2.征收品目：指每一种税的具体征税对象或范围，即在各税条例中规定的税目、类别或等级等。
城镇土地使用税的“征收品目”为相应的“土地等级”。
车船税为相应车辆类型的“计税标准”。
3.税款所属时期：指本期申报的税（费）款属于某月、季、半年、年度的款项。
4.应税收入：填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目填报。
房产税从价计征的相关税目的“应税收入”表示应税的自用房产原值。
城镇土地使用税的“应税收入”表示为“应税的土地面积”。
车船税的“应税收入”表示为“应税的车船辆数”或“应税的车船吨位数”。
5.应税减除项目金额：纳入营业税差额征收管理的纳税人，需要填报《扣除项目明细申报表》，此附表中扣除项目的金额合计将自动匹配对应应税减除项目金额。
6.计征依据(金额或数量)：根据税法规定填写，其中营业税：第4栏和第5栏的差额资源税：应税产品的销售数量、自用数量文化事业费：同营业税。
房产税：应税房产余值（即应税的自用房产原值-“应税扣除项目余额”-{1-政策规定的扣除率}）（该政策规定的扣除率可由系统维护和修改，默认为30%）。
城镇土地使用税：应税的土地面积。
车船税：“应税的车船辆数”或“应税的车船吨位数”。
7.免税收入：按照税收法规规定的免税收入，其中营业税：应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，同一税目下如果有两个或两个以上不同的减免项目的应分行填写。
第13章 印花税、城建税和烟叶税 《中国税制》PPT课件
纳税人 签订双方 签订双方 签订双方 签订双方 签订双方 签订双方 签订双方 签订双方 签订双方
税目 10.技术合同 11.产权转移书据 12.股权转让书据 13.资金账簿
其他账簿 14.权利许可证照（四证一照）
税率 所载金额×0.3‰ 转让金额×0.5‰ 转让金额×1‰ 资金总额×0.5‰ 5元/件 5元/件
六、对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁 合同免税。
七、对农牧业保险合同免税。
八、对特殊货运凭证免税。包括：军事物资运输凭证、抢 险救灾物资运输凭证等。
九、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
十、对廉租住房、经济适用住房、公租房涉及的租赁或转 让合同（协议），免征印花税。
（五）印花税的申报与缴纳
购销金额与增值税额分别记载的，按不含税金额计税。未分别记载 的，以合同所载金额（即含税金额）计税。
2.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，是指合同中规定 的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。
3.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用。
4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额。
5.财产租赁合同计税依据为租赁金额。
（一）自行贴花 此办法由纳税人自行计算应纳税额，自行向税务机关 购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花，自行 划线或盖章加以注销。
（二）汇贴或汇缴
一份凭证应纳税额超过500元的，经税务机关批准， 纳税人可用填开完税凭证或缴款书的办法纳税，不再 贴花。
纳税人的应税凭证较多，为简化手续，在税务机关 批准前提下，由纳税人在限期内(最长不得超过1个月) 汇贴或汇缴印花税的一种办法。
（四）应纳税（费）的计算
城建税=(增值税+消费税)×适用税率 教育费附加=(增值税+消费税)×3% 地方教育附加＝(增值税+消费税)×2%
2019年印花税纳税申报表
印花税纳税申报（报告）表税款所属期限：自年月曰至年月曰纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）填表说明：1•“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
“纳税人名称”，填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
2. 本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免税代码：09049901）:纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。
3. 减征比例（% :当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例，系统自动带出。
4. 第1栏“计税金额或件数”，填写合同、产权转移书据、营业账簿的金额，或权利、许可证照的件数。
5. 第2栏“核定依据”，填写核定征收的计税依据。
6. 第3栏“核定比例"，填写核定征收的核定比例。
7. 第5栏“本期应纳税额”，反映本期按适用税率计算缴纳的应纳税额。
计算公式为：5= 1X 4+2X 3X 4。
8. 第6栏“本期已缴税额”，填写本期应纳税额中已经缴纳的部分。
9. 第7栏“减免性质代码”，该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。
有减免税情况的必填。
10. 第8栏“减免税额”，反映本期减免的税额。
11. 第9栏“本期增值税小规模纳税人减征额”，反映符合条件的小规模纳税人减征的税额。
计算公式为：9=（ 5-8 ）X减征比例。
12. 第10栏“本期应补（退）税额”，计算公式为：10= 5 — 6 — 8-9。
税目税率表
1、营业税税目税率表服务业税种税率表-服务性行业税种税率商业企业税种税率表-商业企业涉及的税种一般工业企业税种税率表-工业企业应缴纳的税种建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率房地产开发企业税种税率表-房地产开发企业涉及税种2、土地增值税3、房产税税率表4、契税5、关税6、资源税7、城镇土地使用税8、城市维护建设税税率9、车辆购置税10、印花税税率表营业税税目税率表纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2、营业税税率表营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。
3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。
应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×适用税率服务业税种税率表-服务性行业税种税率服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。
如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。
下面几个特殊性服务业注意不要混淆：金融经纪业不按代理业征税，属于“金融保险业”征税范围。
融资租赁，不按服务业-租赁业税目征税，属于“金融保险业”征税范围。
酒店产权式经营业主按照“服务业——租赁业”征收营业税。
交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按租赁业征收营业税。
广告代理业务按“广告业”征税。
对报社、出版社收取的“版面费”收入,按服务业”税目中的广告业征收营业税。
航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业”征税范围。
1、营业税：服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
分税种统一申报表填表说明
城镇土地使用税、房产税、契税、印花税、土地增值税、耕地占用税、车船税、烟叶税、城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）、非居民企业所得税共计12个税（费）纳税（费）申报表及填表说明表单目录城镇土地使用税纳税申报表城镇土地使用税纳税申报表（汇总版）城镇土地使用税减免税明细申报表城镇土地使用税税源明细表房产税纳税申报表房产税纳税申报表（汇总版）房产税减免税明细申报表从价计征房产税税源明细表从租计征房产税税源明细表契税纳税申报表印花税纳税申报（报告）表土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）耕地占用税纳税申报表车船税纳税申报表车船税税源明细表（车辆）车船税税源明信息表（船舶）车船税代收代缴报告表烟叶税纳税申报表烟叶税收购表城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表中华人民国扣缴企业所得税报告表中华人民国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）城镇土地使用税纳税申报表税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于在中华人民国境申报缴纳城镇土地使用税的单位和个人。
2.本表为城镇土地使用税纳税申报表主表，依据《中华人民国税收征收管理法》、《中华人民国城镇土地使用税暂行条例》制定。
本表包括两个附表。
附表一为《城镇土地使用税减免税明细申报表》，附表二为《城镇土地使用税税源明细表》。
《车船税税源明细表》附表单说明
A01096《车船税税源明细表》【分类索引】业务部门财产和行为税司业务类别自主办理事项表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）【表单】车船税税源明细表纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：体积单位：升；质量单位：吨；功率单位：千瓦；长度单位：米车辆税源明细1.车牌号码：在车辆登记管理部门登记的车辆，必填。
根据车辆悬挂号牌填写。
2.车辆识别代码（车架号）：必填。
根据整车合格证、机动车登记证书和机动车行驶证等材料填写。
3.车辆类型：必填。
根据整车合格证、机动车登记证书和机动车行驶证等材料所载信息，按照《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》填写。
4.车辆品牌：节约能源、使用新能源车辆，必填。
根据机动车行驶证同名栏目所载信息，或整车合格证、机动车登记证书所载车辆品牌填写。
5.车辆型号：节约能源、使用新能源车辆，必填。
根据机动车行驶证同名栏目所载信息，或整车合格证、机动车登记证书所载车辆型号填写。
6.车辆发票日期或注册登记日期：必填。
有机动车销售发票的，填写销售发票日期；确无销售发票的，填写机动车登记证书的注册登记日期。
7.排（气）量：乘用车，必填。
根据整车合格证、机动车登记证书和机动车行驶证等材料填写。
8.核定载客：客车，必填。
根据整车合格证、机动车登记证书和机动车行驶证等材料填写。
9.整备质量：货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车，必填。
根据整车合格证、机动车登记证书和机动车行驶证等材料填写。
10.单位税额：按照《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》填写。
11.减免性质代码和项目名称：有减免税情况的，必填。
按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填写。
12.纳税义务终止时间：发生盗抢、报废、灭失等情况的，必填。
填写盗抢、报废、灭失的当月。
行为目的税(印花税,车辆购置税,烟叶税,环境保护税)
1988年至2017年，全国累计征收印花税21450亿元，年均增长19.1%， 其中2017年征收印花税2206亿元。2018印花税2199亿元，同比下降0.3%。 其中，证券交易印花税977亿元，同比下降8.6%。 （2）有利于提高合同的兑现率和企业的经济效益 （3）印花税由纳税人自行完税，有利于提高纳税人自觉纳税的法制观念 （4）有利于维护我国的经济权益
立合同人、 立据人、 立账簿人、 领受人 使用人。
（三）印花税的税目
共13个税目 1.购销合同；2.加工承揽合同； 3.建设工程勘察设计合同 ； 4.建筑安装工程承包合同 ； 5.财产租赁合同 ； 6.货物运输合同 ；7.仓储保管合同 ； 8.借款合同 ；9.财产保险合同 ； 10.技术合同 ；11.产权转移书据 ； 12.营业账簿 ；13.权利、许可证照
该站应纳车辆购置税=200 000×10%+350 000×(1－ 20%)×10% =48 000（元）
车辆购置税的征收管理
纳税人购买自用应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口 自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖 和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。
他账簿免税。 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%
征收印花税（不含证券交易印花税）。
四、印花税的计算
（一）印花税的计税依据
从价计税的，印花税以合同记载的金额计税；
记载资金的账簿，按实收资本与资本公积之和作为计税依据贴花；
从量计税的，印花税按课税数量征税。
计算公式如下：
二、烟叶税的基本内容
企业所得税年度纳税申报表A类2019年版
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
A105000纳税 调整项目明细
表
1、视同销售 和房地产开发 企业特定业务 纳税调整明细
表
2、未按权责 发生制确认收 入纳税调整明
细表
3、投资收益 纳税调整明细
表
4、专项用途 财政性资金纳 税调整明细表
5、职工薪酬 纳税调整明细
注意: 1、A104000期间费用明细表，业务招待费（销售费用、管理费用）与调整表中业务招待
费支出账载金额，基本一致（填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表例 外）。
《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在管 理费用科目核算。 部分企业出于会计核算可理解性原则的要求，将专设的销售机构发生 的业务招待费放在“销售费用”科目核算，将其余的业务招待费放在“管理费用”科目核 算，对企业会计损益和所得税没有产生影响。
确认收入时进行折扣扣除，基本无差异
销售折让和退回
税
国税函（2019）875号：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上 给的减让属于销售折让。企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而 发生的退货属于销售退回。
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发 生当期冲减当期销售商品收入
会
基本无差异，资产负债表日后追溯调整，存在差异，需调整
会计准则14号：企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时 冲减当期销售商品收入。 销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售 价上给予的减让。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销
印花税税目税率表2019税率表
印花税税率表：
2019年印花税税目税率表
印花税采用比例和定额两种税率。
印花税的比例税率有四档：
财产租赁、仓储保管合同、财产保险合同的规定税率为千分之一；
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据记载资金的帐簿规定税率为万分之五；
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为万分之三；
借款合同为万分之零点五；
其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元。
法律依据：
《印花税暂行条例》第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。
印花税税率表
印花税采用比例和定额两种税率。
印花税的比例税率有四档：
财产租赁、仓储保管合同、财产保险合同的规定税率为千分之一；
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据记载资金的帐簿规定税率为万分之五；
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为万分之三；
借款合同为万分之零点五；
其他营业帐簿、权利许可证照按件定额贴花五元。
法律依据：
《印花税暂行条例》第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。
土地交易税费一览表
土地交易税费一览表（一）来源：作者：日期：11-06-29土地交易相关税费缴纳归纳如下，供参考：一、营业税及附加(出让方)：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方)：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
一、新征耕地环节1、耕地占用税。
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。
以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。
2、契税。
按成交价格的3%缴纳。
3、印花税。
土地使用证，每本贴花5元。
4、城镇土地使用税。
征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。
二、土地出让环节1、契税。
在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。
对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。
2、印花税。
建设工程施工合同_税率(3篇)
第1篇一、税率概述建设工程施工合同税率主要包括以下几个方面：1. 增值税：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，建筑业一般计税自2019年4月1日起按9%税率计税。
这意味着，在签订建设工程施工合同时，合同金额的9%将作为增值税进行缴纳。
2. 营业税：营业税按营业收入3%缴纳。
在建设工程施工合同中，营业收入指的是承包方在施工过程中实际取得的收入。
3. 城建税：城建税按缴纳的营业税7%缴纳。
这意味着，在缴纳营业税的基础上，还需额外缴纳营业税的7%作为城建税。
4. 教育费附加：教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳。
同样地，在缴纳营业税的基础上，还需额外缴纳营业税的3%作为教育费附加。
5. 地方教育费附加：地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳。
同样地，在缴纳营业税的基础上，还需额外缴纳营业税的2%作为地方教育费附加。
6. 印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。
这意味着，在签订建筑工程合同时，需按承包金额的万分之三缴纳印花税。
7. 城镇土地使用税：城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳，具体税率各地规定不一。
8. 房产税：房产税按自有房产原值的70%1.2%缴纳，具体税率各地规定不一。
9. 车船税：车船税按车辆缴纳，具体税率各地规定不一。
10. 企业所得税：企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳。
具体税率为：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%。
二、税率缴纳方式1. 增值税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税种，由承包方在合同签订后，按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报缴纳。
2. 印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税等税种，由承包方在合同签订后，按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报缴纳。
3. 企业所得税，由承包方在年度结束后，按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报缴纳。
三、税率调整税率可能会根据国家政策调整。
小规模纳税人2019最新财务报表
0.00 资本公积
27
0.00
0.00 盈余公积
28
0.00
0.00 未分配利润
29
0.00
0.00 所有者权益（或股东权益）合计
30
1,029,144.09
0.00 负债和所有者权益（或股东权益）总计
会小企01表
报送日期:2020-01-13
单位：元
行 次
期末余额
年初余额
31
480.00
0.00
32
所属行业 身份证件号码
管道工程建筑
联系方式
本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策
■是□否
减征比例(%)
50
应税凭证名称
计税金额或件数
核定征收
本期减免税额
核定依据
核定比例
适用税率
本期应纳 税额
本期已缴 税额
减免性质 代码
减免额
本期增值 税小规模 纳税人减
征额
本期应补 （退）税
额
1
2
3
4
5=1×4+2 ×3×4
■是□否
减征比例_教育费附加(%)
50
减征比例_地方教育附加(%)
50
税(费)种
增值税
一般增值税
免抵税额
计税(费)依据 消费税
营业税
合计
税率(征收率)
本期应纳税(费 )额
本期减免税(费)额
减免性质代码
减免额
本期增值税小规 本期已缴税(费 本期应补(退)税
模纳税人减征额
)额
(费)额
1
2
3
4
5=1+2+3+4
6
2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 16 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 2）《金融企业收入明细表》、附表二（ 2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（ 2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（ 3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报 14 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（ 3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报 15 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（ 1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（ 1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
中华人民共和国车船税法实施条例（2019年修订）
中华人民共和国车船税法实施条例（2019年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2019.03.02•【文号】中华人民共和国国务院令第709号•【施行日期】2019.03.02•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】车船税正文中华人民共和国车船税法实施条例（2011年12月5日中华人民共和国国务院令第611号公布根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订）第一条根据《中华人民共和国车船税法》（以下简称车船税法）的规定，制定本条例。
第二条车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
第三条省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则：（一）乘用车依排气量从小到大递增税额；（二）客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额。
省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。
第四条机动船舶具体适用税额为：（一）净吨位不超过200吨的，每吨3元；（二）净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；（三）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元；（四）净吨位超过10000吨的，每吨6元。
拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。
第五条游艇具体适用税额为：（一）艇身长度不超过10米的，每米600元；（二）艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元；（三）艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元；（四）艇身长度超过30米的，每米2000元；（五）辅助动力帆艇，每米600元。
第六条车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。
国家税务总局公告2019年第48号——国家税务总局关于税收征管若干事项的公告
国家税务总局公告2019年第48号——国家税务总局关于税收征管若干事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.12.12•【文号】国家税务总局公告2019年第48号•【施行日期】2020.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局公告2019年第48号国家税务总局关于税收征管若干事项的公告为深入贯彻党的十九届四中全会和中央经济工作会议精神，进一步优化税务执法方式，改善税收营商环境，支持企业发展壮大，现就税收征管若干事项公告如下：一、关于欠税滞纳金加收问题（一）对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。
（二）本条所称欠税，是指依照《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布，第44号修改）第三条、第十三条规定认定的，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人超过税收法律、行政法规规定的期限或者超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。
二、关于临时税务登记问题从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。
三、关于非正常户的认定与解除（一）已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。
纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第七十二条规定处理。
纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。
（二）对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金。
（三）已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。
四、关于企业破产清算程序中的税收征管问题（一）税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加，下同）、滞纳金及罚款。
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[车船税、印花税、城建税申报表（2019最新版）] 印花税城建税车船税纳税申报表税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号纳税人名称纳税人身份证照类型纳税人身份证照号码居住（单位）地址联系人联系方式序号（车辆）号牌号码/（船舶）登记号码车船识别代码（车架号/船舶识别号）征收品目计税单位计税单位的数量单位税额年应缴税额本年减免税额减免性质代码减免税证明号当年应缴税额本年已缴税额本期年应补（退）税额 1 2 3 4 5 6 7=5*6 8 9 10 11=7-8 12 13=11-12 合计————————申报车辆总数（辆）申报船舶总数（艘）以下由申报人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国车船税法》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期受理税务机关（签章）本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1. 《车船税纳税申报表》适用于中华人民共和国境内自行申报车船税的纳税人填报。
本表分为一主表两附表，车辆车船税纳税人填报纳税申报表和税源明细表（车辆），船舶车船税纳税人填报纳税申报表和税源明细表（船舶）。
2. 对首次进行车船税纳税申报的纳税人，需要申报其全部车船的主附表信息。
此后办理纳税申报时，如果纳税人的车船及相关信息未发生变化的，可不再填报信息，仅提供相关证件，由税务机关按上次申报信息生成申报表后，纳税人进行签章确认即可。
对车船或纳税人有关信息发生变化的，纳税人仅就变化的内容进行填报。
已获取第三方信息的地区，税务机关可将第三方信息导入纳税申报系统，直接生成申报表由纳税人进行签章确认。
3. 税款所属期限：填报纳税年度的1月1日至12月31日。
4. 纳税人识别号：单位纳税人填报，自然人纳税人不必填报。
5. 纳税人身份证照类型：（1）组织机构代码（2）居民身份证或临时居民身份证（3）有效军人身份证件（4）香港、澳门特别行政区居民身份证明（5）台湾地区居民身份证明（6）外国人护照或居留许可（7）外交部核发的外国驻华使馆、领馆人员、国际组织驻华代表机构人员的有效身份证（8）其他6. 纳税人身份证照号码：是单位的，填报含所属行政区域代码的组织机构代码。
是个人的，填报身份证照号码。
7. 征收品目：（1）1.0升（含）以下的乘用车（2）1.0升以上至1.6升（含）的乘用车（3）1.6升以上至2.0升（含）的乘用车（4）2.0升以上至2.5升（含）的乘用车（5）2.5升以上至3.0升（含）的乘用车（6）3.0升以上至4.0升（含）的乘用车（7）4.0升以上的乘用车（8）核定载客人数9人以上20人以下的中型客车（9）核定载客人数20人（含）以上的大型客车（10）货车（11）挂车（12）专用作业车（13）轮式专用机械车（14）摩托车（15）净吨位不超过200吨的机动船舶（16）净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶（17）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的机动船舶（18）净吨位超过10000吨的机动船舶（19）艇身长度不超过10米的游艇（20）艇身长度超过10米但不超过18米的游艇（21）艇身长度超过18米但不超过30米的游艇（22）艇身长度超过30米的游艇8. 计税单位：（1）乘用车、客车、摩托车子税目，填报辆（2）货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、机动船舶子税目，填报吨（保留两位小数）（3）游艇子税目，填报米9. 计税单位的数量：车辆按辆征收的，填报1；车辆按整备质量以及船舶按净吨位征收的，填报吨数；游艇按米征收的，填报总长的米数。
10. 单位税额：根据纳税地点所在省、自治区、直辖市车船税实施办法所附税目税额表相应的单位税额填报。
11. 减免性质代码：按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
附表1 车船税税源明细表（车辆）申报车辆总数（辆）序号号牌号码车辆识别代码（车架号）车辆类型品牌型号发动机号车辆发票日期或注册登记日期使用性质燃料种类排（气）量核定载客整备质量 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 纳税人名称：纳税人身份证照号码：填表日期：填表说明：1. 机动车信息(包括号牌号码、车辆识别代码（车架号）、发动机号、品牌型号、车辆类型、使用性质、燃料种类、排（气）量、核定载客、整备质量)，根据整车合格证、机动车登记证书和机动车行驶证等材料所载数据填报。
其中，品牌型号在提交材料为整车合格证、机动车登记证书时按照车辆品牌、车辆型号两个字段汇总填报。
2. 车辆发票或注册登记日期：有机动车销售发票的，填报销售发票日期；确无销售发票的，填报机动车登记证书的注册登记日期。
附表2 车船税税源明细表（船舶）纳税人名称：纳税人身份证照号码：填表日期：申报船舶总数（艘）序号船舶登记号船舶识别号船舶种类中文船名初次登记号码船籍港发证日期取得所有权日期建成日期主机种类净吨位主机功率艇身长度（总长）1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 填表说明：船舶信息（包括船舶登记号、船舶识别号、船舶种类、中文船名、初次登记号码、船籍港、发证日期、取得所有权日期、建成日期、净吨位、主机种类、主机功率、艇身长度）根据船舶登记证书等所载数据填报。
车船税代收代缴报告表税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分扣缴义务人纳税识别号: 扣缴义务人名称扣缴义务人地址联系人联系方式序号纳税人名称纳税人身份证照类型纳税人身份证照号码保险信息机动车信息纳税信息保险单号保单起期保单止期签单日期号牌号码车辆识别代码（车架号）发动机号码品牌型号机动车种类车辆发票或注册登记日期使用性质燃料种类排（气）量核定载客整备质量征收品目计税单位计税单位的数量单位税额年应缴税额本年减免税额减免税证明号减免性质代码完税凭证号开具税务机关纳税人拒绝代收信息当年应缴税额往年补缴税额滞纳金实际缴纳税款滞纳金合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23=21*22 24 25 26 27 28 29 30=23-24 31 32 33=30+31+32 合计———————————————————————————本期代收代缴车船税车辆总数(辆) 扣缴义务人声明此代收代缴报告表是根据《中华人民共和国车船税法》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
扣缴义务人(公章) 以下由税务机关填写：受理日期受理人受理税务机关（盖章）本表一式两份,一份扣缴义务人留存,一份税务机关留存。
填表说明: 1. 《车船税代收代缴报告表》适用于中华人民共和国境内代收代缴车船税的扣缴义务人申报解缴时填报。
每条明细数据为一辆车。
2. 税款所属期限：填报纳税年度的1月1日至12月31日。
3. 纳税人名称：是单位的，填报组织机构名称；是自然人的，填报姓名。
4. 纳税人身份证照类型：（1）组织机构代码（2）居民身份证或临时居民身份证（3）有效军人身份证件（4）香港、澳门特别行政区居民身份证明（5）台湾地区居民身份证明（6）外国人护照或居留许可（7）外交部核发的外国驻华使馆、领馆人员、国际组织驻华代表机构人员的有效身份证（8）其他5. 纳税人身份证照号码：是单位的，填报含所属行政区域代码的组织机构代码。
是个人的，填报身份证照号码。
6. 品牌型号：品牌型号在整车合格证、机动车登记证书时按照车辆品牌、车辆型号两个同名栏目汇总填报。
7. 机动车种类：根据交强险保单的同名栏目所载数据填报。
8. 车辆发票或注册登记日期：有机动车销售发票的，填报销售发票日期；确无销售发票的，填报机动车登记证书的注册登记日期。
9. 燃料种类：根据机动车登记证书或整车合格证上的同名栏目所载数据填报。
10. 排（气）量：单位为毫升（ml）。
11. 核定载客：单位为人。
12. 整备质量：单位为吨。
13. 征收品目：（1）1.0升（含）以下的乘用车；（2）1.0升以上至1.6升（含）的乘用车（3）1.6升以上至2.0升（含）的乘用车（4）2.0升以上至2.5升（含）的乘用车（5）2.5升以上至3.0升（含）的乘用车（6）3.0升以上至4.0升（含）的乘用车（7）4.0升以上的乘用车（8）核定载客人数9人以上20人以下的中型客车（9）核定载客人数20人（含）以上的大型客车（10）货车（11）挂车（12）专用作业车（13）轮式专用机械车（14）摩托车（15）净吨位不超过200吨的机动船舶（16）净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶（17）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的机动船舶（18）净吨位超过10000吨的机动船舶（19）艇身长度不超过10米的游艇（20）艇身长度超过10米但不超过18米的游艇（21）艇身长度超过18米但不超过30米的游艇（22）艇身长度超过30米的游艇14. 计税单位：（1）乘用车、客车、摩托车子税目，填报辆；（2）货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、机动船舶子税目，填报吨；（3）游艇子税目，填报米。
15. 计税单位的数量：车辆按辆征收的，填报1；车辆按整备质量以及船舶按净吨位征收的，填报吨数；游艇按米征收的，填报总长的米数。
16. 单位税额：根据纳税地点所在省、自治区、直辖市车船税实施办法所附税目税额表相应税目的单位税额填报。
17. 减免税额：属于《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）规定的不代收收代缴车船税的情形的，扣缴义务人按照税法计算减免税额后填报。
其余车辆根据税务机关出具的《减免税证明》的年减（免）税额填报。
18. 减免性质代码：按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
19. 减免税证明号：有税务机关出具的《车船税减免税证明》的，填报此项。
20. 完税凭证号：对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的车辆，填报车辆完税凭证号。
21. 开具税务机关：填报开具车船税完税凭证或《车船税减免税证明》的税务机关。
22. 纳税人拒绝代收信息：如果纳税人投保交强险时，无完税或减免税证明，又拒绝扣缴义务人代收代缴的，填报（1）是；其余填（2）否。
印花税纳税申报（报告）表税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号纳税人信息名称□单位□个人登记注册类型所属行业身份证件号码联系方式应税凭证计税金额或件数核定征收适用税率本期应纳税额本期已缴税额本期减免税额本期应补（退）税额核定依据核定比例减免性质代码减免额1 2 4 5 6＝1×5+2×4×5 7 8 9 10＝6－7－9 购销合同0．3‰ 加工承揽合同0．5‰ 建设工程勘察设计合同0．5‰ 建筑安装工程承包合同0．3‰ 财产租赁合同1‰ 货物运输合同0．5‰ 仓储保管合同1‰ 借款合同0．05‰ 财产保险合同1‰ 技术合同0．3‰ 产权转移书据0．5‰ 营业帐簿（记载资金的帐簿）——0．5‰ 营业帐簿（其他帐簿）—— 5 权利、许可证照—— 5 合计——————以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。