《经济法基础》小税种总结
小税种知识点总结
小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。
小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。
尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。
本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。
一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。
这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。
1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。
征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。
印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。
城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。
3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。
耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。
4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。
土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。
5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。
征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。
6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。
烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。
7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。
经济法基础--其他小税种总结
未测定——以“证书确定”面积为准
没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整
税收优惠
一般规定
（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地
（5）老年服务机构的自用土地
（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
（5）因故退还的中国出口货物，进口免，已征出口不退
（6）因故退还的境外进口货物，出口免，已征进口不退
二、房产税（总结）
纳税人
注意1.受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）
注意2.房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税单位和个人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税
（4）居民个人转让住房免征土地增值税
清算
应当清算
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目
（3）直接转让土地使用权
可以清算
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用
经济法基础--其他小税种总结
一：关税总结：（流转税）
纳税人
进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人（非发件人）
原则：受益人或所有者
【注意】不包括代理人 （不是实际的纳税人）
应纳税额计算
完税价格×税率
关税完税价格
计入
（1）实际支付或应当支付的货款
（2）另支付给“卖方”的佣金
经济法基础第六章--税收征收管理法律制度书上小结汇总
第六章税收征收管理法律制度书上小结汇总★小结：征纳双方的权利和义务
★小结：账簿的设置管理
1.依法成立：领取营业执照
2.从领取营业执照之日起15日内设置账簿
3.从依法成立之日起30日内办理开业税务登记——领取税务登记
4.从领取税务登记证之日起15日内将财务会计制度及处理办法报送税务机关备案
5.办理发票领购手续——《发票领购簿》
6.发生纳税义务或代扣代缴税款义务后，办理纳税申报
7.如果发生变更，从依法变更之日起30日内办理变更税务登记
若要注销:
1.缴销发票，结清税款
2.办理注销税务登记
3.办理注销工商登记
★小结：税款征收方式的确定
★小结：多缴税款与少缴税款的原因及税务处理
★小结：欠税、偷税、抗税、骗税的法律责任。
2019年《经济法基础》小税种总结
2、煤炭（只有原煤、不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品）、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐 从量征收
以上的税目仅限于“初级矿产品或原矿”，而加工后的资源不属于征税范围
1、纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工后的固体盐数量为课税对象
2、从租计征
应纳税额=租金收入×12% 对个人按市场出租的居民住房可暂减按4%税率征收
纳税人将原有用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其他的情况都是从次月缴纳
契税
在境内获得土地、房屋产权的单位和个人
1、国有土地使用权的转让
2、土地使用权的转让（出售、赠与、交换）
3、房屋买卖、赠与、交换
1、土地使、分拆（分割）、出租、抵押不属于契税的征收范围
3、以交换方式的，价格不等的，由多付方缴纳契税，价格相等免契税
4、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让时，以补缴土地使用权出让费用或土地受益为计税依据
耕地占用税
在境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
占鱼塘、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂非农业用征税
4、增值额超过扣除项目的200%：土地增值税=增值额×60%-扣除项目×35%
2015年会计职称考试《经济法基础》
小税种总结
税名
用途
征税范围
税率
计算公式
征税管理
车辆购置税
购置（购买、进口、自产、受赠、获奖。。）自用应税车辆
汽车、摩托车、电车、挂车、
农用运输车
10%
购买：（全部价款+价外费用）× 10%
进口：（关税完税价格+关税+消费税）×10%
经济法基础其他小税种(初级经济法)
经济法基础其他小税种(初级经济法)经济法基础其他小税种在初级经济法学习中，我们需要了解和掌握各种小税种的基本知识。
这些小税种在经济活动中扮演着重要的角色，对于保障国家财政收入、调节市场经济和促进社会发展起到了至关重要的作用。
本文将以经济法基础其他小税种为题，简要介绍几种常见的小税种及其相关内容。
一、资源税：保护自然资源和生态环境资源税是指对自然资源开采和利用行为征收的一种税收。
它的主要目的是通过征收税款调整资源配置，保护自然资源，促进节约资源和可持续发展。
以矿产资源税为例，该税种对从矿产资源开采中所得的利润进行征税，既能够调节资源的开采量，又能够促进矿产资源合理利用，对于保护矿产资源和生态环境具有重要意义。
二、土地增值税：调节城市土地利用土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收。
它的主要目的是通过对土地增值所得进行征税，调节城市土地利用和开发，促进土地资源的合理配置。
土地增值税可以在城市发展过程中引导开发商按照规划进行土地开发，并通过税收手段控制土地价格过快上涨，保证城市发展的可持续性。
三、契税：规范不动产交易市场契税是对不动产交易过程中的契约行为所征收的一种税收。
它的主要目的是通过对不动产交易行为征收税款，规范不动产市场，防止不动产买卖过程中的欺诈和违法行为，保护交易双方的合法权益。
契税的征收不仅能够为国家带来财政收入，同时也能够有效管理不动产市场，促进公平交易和市场稳定。
四、印花税：监管票据市场和证券市场印花税是对票据和证券交易所征收的一种税收。
它的主要目的是通过征收税款监管票据市场和证券市场，防止非法活动和损害交易公平的行为。
印花税征收的对象包括各类票据和证券，例如商业承兑汇票、股票、债券等。
通过征收印花税，可以维护市场秩序，防范投机和操纵市场行为，同时促进票据和证券市场的健康发展。
总结起来，经济法基础其他小税种是经济法学习中的重要内容之一。
了解和掌握这些小税种的基本知识，对于我们理解税收制度的运行机制和税收对于经济社会发展的作用具有重要意义。
经济法基础--其他小税种总结
八、资源税
征税范围
原油
天然原油
征
“人造”石油
不征
开采原油过程中用于“加热、修井”的原油
免税
天然气
专门或与原油同时开采
征
煤矿生产的天然气
不征
煤炭
原煤、“未税”原煤加工的洗煤、选煤
征
“已税”原煤加工煤炭制品
不征
其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐
大修理连续停用半年以上---停用期间免征
基建工地临时房屋施工期间--施工期间免征
租金偏低的公房出租
高校学生公寓
非营利性医疗机构
老年服务机构自用房产
廉租房、公租房
居民供热企业
纳税义务发生时间
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税
【提示】其他为自××ד之次月”起
三：契税(总结）
纳税期限
自×××之日起60日内
准予申请退税
（1）车辆退回生产企业或经销商
（2）符合免税条件但已征税
【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满1年扣减10%计算退税，不满1年的全额退税
耕地占用税
征税范围
占用耕地（用于种植农作物的土地，包括鱼塘、苇田、林地、牧草地、有证的草地等）从事其他非农业建设
（4）商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
（5）电话和网络购物；
（6）“人身”保险合同
（7）图书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证
（8）铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据
（9）企业与主管部门签订的租赁承包合同
经济法基础其他小税种(初级经济法)之欧阳法创编
税收优惠
免征
军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院
【注意】学校内经营性场所、教职工住房和医院内职工住房不免征
减半征
农村居民建设自用住宅
最低额征
铁路、公路、机场、港口、航道（2元/平方米）
纳税义务发生时间
经批准
收到办理占用农用地手续通知的当天
未经批准
实际占用耕地的当天
（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
（5）因故退还的中国出口货物，进口免，已征出口不退
（6）因故退还的境外进口货物，出口免，已征进口不退
二、房产税（总结）
纳税人
注意1.受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）
注意2.房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税单位和个人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税
征
应纳税额计算
从量计征
应纳税额=计税数量×定额税率
计税数量
销售——“销售数量”
自用——移送使用时的“自用数量”
从价计征
应纳税额=销售额×比例税率（煤炭、原油、天然气、稀土、钨、钼）
注意:销售额的确定“除运费外”与增值税相同
税收优惠
石油天然气
稠油、高凝油、高含硫天然气
减征40%
三次采油
减征30%
低丰度油气田
（4）商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
（5）电话和网络购物；
（6）“人身”保险合同
（7）图书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证
（8）铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据
（9）企业与主管部门签订的租赁承包合同
（10）银行“同业拆借”合同、“借款展期”合同、“无息、贴息”贷款合同
小税种重点总结报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国税收体系的不断完善，小税种在税收收入中的比重逐渐上升，其在国民经济中的调节作用日益凸显。
本报告旨在对小税种的种类、特点、征收现状及政策导向进行总结，为相关部门制定税收政策提供参考。
二、小税种种类及特点1. 消费税：针对特定消费品征收，具有选择性、从量征收的特点，旨在引导消费行为，调节社会资源分配。
2. 城市维护建设税：以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，主要用于城市公共设施建设。
3. 土地增值税：针对土地增值额征收，旨在调节土地市场，促进土地资源合理配置。
4. 房产税：以房产余值为计税依据，调节房地产市场，增加地方财政收入。
5. 车船税：以车船的排量、吨位等因素为计税依据，调节车船消费，促进环保。
6. 印花税：对经济活动中的合同、凭证等征收，具有广泛性、灵活性等特点。
7. 契税：在土地使用权、房屋所有权转移时征收，调节房地产市场。
8. 烟叶税：对烟叶生产者征收，调节烟叶市场。
三、征收现状及问题1. 征收现状：近年来，小税种征收规模不断扩大，税收收入逐年增加，对地方财政的贡献日益突出。
2. 存在问题：- 征收力度不足，部分小税种存在征管漏洞；- 税收政策不够完善，部分小税种税收负担较重；- 税收征管手段落后，难以适应信息化、智能化发展要求。
四、政策导向及建议1. 政策导向：- 完善税收政策，优化税收结构，降低小税种税收负担；- 加强税收征管，提高征收效率，堵塞征管漏洞；- 推进税收信息化建设，提升税收征管水平。
2. 建议：- 进一步明确小税种征收范围和标准，确保税收政策的公平性；- 加强对小税种税收政策的宣传和解读，提高纳税人的知晓度和遵从度；- 强化部门协作，形成税收征管合力，提高税收征管效率；- 积极探索税收征管新模式，运用大数据、人工智能等技术手段，提升税收征管智能化水平。
五、结语小税种在国民经济中发挥着重要作用，加强小税种的管理和改革，对于优化税收结构、促进经济社会发展具有重要意义。
2014年初级会计职称《经济法基础》第六章七个小税种的总结
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2014 年初级会计职称《经济法基础》第六章七个小税种的总结
1. 国 有 土 地 使用权出让 1. 国 有 土 地 2. 土 地 使 用 使用权出让、 权转让 （包括 土地使用权 出售、赠与、 出售、 房屋买 交换） 卖——成交 【提示】 土地 价格作为计 使用权的转 1. 国家机关、事业 税依据。 让不包括农 单位、社会团体、 2. 土 地 使 用 村集体土地 军事单位承受土 权赠与、 房屋 承包经营权 地、房屋用于办公、 赠与， 由征税 的转移。 教学、医疗、科研 机关参照土 3.房屋买卖 和军事设施的，免 地使用权出 4.赠与 征契税； 售、 房屋买卖 5.交换 2. 城镇职工按规定 ——市场价 6. 特 殊 情 况 第一次购买公有住 格确定。 ——视同转 房的，免征契税； 3. 土 地 使 用 移： 3. 因不可抗力灭失 权交换、 房屋 （1） 以土地、 住房而重新购买住 交换——交 纳税发生时间：契税的纳税环 房屋权属作 房的，酌情准予减 换土地使用 节是纳税人签订土地、房屋权 价投资、 入股 征或者免征契税； 权、房屋的 属转移的当天，或者纳税人取 （2） 以土地、 应纳税额＝计 4. 土地、房屋被县 “ 价 格 差 3%~5% 得其他具有土地、房屋权属转 房屋权属抵 税依据X税率 级以上人民政府征 额”。 移合同性质凭证的当天纳税地 债 用、占用后，重新 【特别掌握】 点，应向土地、房屋所在地税 （ 3 ）以获奖 承受土地、房屋权 交换价格不 务征收机关申报纳税 方式承受土 属的，是否减征或 相等的， 由多 地、 房屋权属 者免征契税，由省、 交付货币的 （ 4 ）以预购 自治区、直辖市人 一方缴纳契 方式承受土 民政府确定； 税； 交换价格 地、 房屋权属 5. 纳 税 人 承 受 荒 相等的， 免征 （ 5 ）土地使 山、荒沟、荒丘、 契税。 用权受让人 荒滩土地使用权， 4. 以 划 拨 方 通过完成土 用于农、林、牧、 式取得的土 地使用权转 渔业生产的，免征 地使用权， 经 让方约定的 契税。 批准转让房 投资额度或 地产时， 以补 投资特定项 交的土地使 目， 以此获取 用权出让费 低价转让或 用或者土地 无偿赠与的 收益为计税 土地使用权 依据。 的 （ 6 ）公司增 资扩股中， 对
初级经济法最常考的5个小税种是什么
初级经济法最常考的5个小税种是什么【考点1】房产税(★★★)1、房产税的纳税人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
【注意】不含农村。
2、房产税的征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
(不含农村)【解释】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
【注意】房地产开发企业建造的商品房：3、房产税的计税依据(按年计征)(1)从价计征应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%【注意】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
(2)从租计征应纳税额=租金收入(包括货币收入和实物收入)×12%(或4%)【解释】出租房产计征房产税的租金收入不含增值税。
【注意】税率为“4%”的具体情况：①对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;②对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
(3)以房产投资联营(4)融资租赁融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
【2022年新增税收优惠】①供热(2022年新增)②个人、租赁企业自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
【解释】“专业化规模化住房租赁企业”的标准：企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套(间)及以上或者建筑面积3万平方米及以上。
【考点2】契税(★★★)1、契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
助理会计师考试经济法基础小税种总结
助理会计师考试经济法基础小税种总结第六章小税种的总结第六章小税种的总结[分享]第六章小税种的总结1房产税属于财产税比例税率1两种计税方法计税方法计税依据税率税额计算公式从价计征房产余值12%全年应纳税额＝应税房产原值祝－扣除比例）2%从租计征房产租金12%全年应纳税额＝租金收入2%（或4%）2特殊规定:（1）以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
（2）以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。
车船税-定额税率一、纳税人车船税的纳税人，是指在中国境内“拥有或者管理”车辆、船舶的单位和个人。
（1）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，“使用人”应当代为缴纳车船税。
（2）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
（3）外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业以及外籍人员和港澳台同胞等使用的车船也需要缴纳车船税，他们是车船税的纳税人。
有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
二、征税范围（1）载客汽车（包括电车）（2）载货汽车（包括半挂牵引车、挂车）（3）三轮汽车、低速货车（4）摩托车（5）船舶（包括拖船和非机动驳船）（6）专项作业车、轮式专用机械车三、车船税的计税依据辆、自重吨位、净吨位1载客汽车、电车、摩托车，以“辆”为计税依据。
-人2载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。
-货3船舶，按净吨位每吨为计税依据。
四、纳税义务发生时间车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。
车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。
跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
印花税:比例定额税率行为税一、纳税人:中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人。
初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全
初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全【城建税及教育附加】一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
三、税目：城市；县城\建制镇+征收三税的其他地区。
四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
五、税率：城市7%；县城，建制镇，铁道部5%\其他地区1%。
六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。
七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程04——09年；4、金融机构撤销。
九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员（退役士兵同）30%及签1年以上的,免3年；2.下岗失业人员（退役士兵同）从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。
十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。
十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。
十二、特殊情况（1）：货物运输业，先按7%，减免的下一征期退税。
十三、特殊情况（2）：教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
【资源税】一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。
五、税率：按数量按幅度（未列明的由省级政府30%内浮动）征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
六、计税依据：直接销售数量\自用数量或产量*单位定额税额七、直接减免税：1、人造石油\煤矿产的天然气\洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
初级会计——经济法(小税种)总结
经济法（小税种）重要考点
一、房产税
1、征税范围和纳税人
2、税率、计税依据和税额计算
3、税收优惠
4、征收管理
二、城镇土地使用税
附：税收优惠的特殊规定（部分）
三、契税
四、土地增值税
1、纳税人和征税范围
2、税率、计税依据和税额计算
五、车船税
六、关税
附表：税率种类：
七、船舶吨税
八、印花税
1、纳税人
2、征税范围
3、计税依据和应纳税额计算
4、税收优惠
5、征收管理
九、资源税
1、纳税人、征税范围和税率
十、城市维护建设税与教育费附加
十一、环境保护税
十二、车辆购置税
十三、耕地占用税
十四、烟叶税。
初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总
初级会计考试《经济法基础》小税种高频考点汇总【要点1】房产税应纳税额的计算1.从价计征：（1）计税依据：房产原值一次减除10%~30%后的余值（2）税率：1.2%（3）计税公式：应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%2.从租计征：①房屋出租取得的租金收入为计税依据(包括货币收入和实物收入);②劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的,应当根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征税率：12%③个人出租的居民住房,不区分用途税率：4%计税公式：应纳税额=租金收入X12%或4%【提示】租金收入不含增值税【要点2】房产税纳税义务发生时间1.将原有房产用于生产经营：生产经营之月起2.自行新建房屋用于生产经营：建成之次月起3.委托施工企业建设的房屋：办理验收手续之次月起4.购置新建商品房：房屋交付使用之次月起5.购置存量房：办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起6.出租、出借房产：自交付出租、出借本企业房产之次月起7.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房：房屋使用或交付之次月起【要点3】契税的纳税人和计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：（1）纳税人：承受方(买方)（2）计税依据：成交价格2.土地使用权赠与、房屋赠与：（1）纳税人：受赠方（2）计税依据：参照市场价格核定3.土地使用权交换、房屋交换：（1）纳税人：多交付货币方（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)4.以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：（1）纳税人：转让方补交（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益5.计税公式：应纳税额=计税依据×税率(3%~5%的幅度税率)【要点4】土地增值税征税范围1.应征土地增值税：(1)转让国有土地使用权、房地产；(2)单位之间房地产交换；(3)合作建房,建成后转让的；(4)房地产的抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的；2.不征土地增值税(1)出让国有土地使用权;(2)房地产的继承、符合条件的赠与；(3)非房地产开发企业符合条件的改制重组涉及国有土地、房屋权属转移行为;(4)房地产的出租、自用、代建行为；(5)房地产的抵押期间；(6)国有企业对房地产重新评估产生的评估增值【要点5】城镇土地使用税1.纳税人：(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳;(2)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳(3)土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税(4)土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税一2.征税范围：(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围(2)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税【提示】农村的土地不征收城镇土地使用税。
初级经济法第六章七个小税种的总结
土地
证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用
3.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。
（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地 4.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳
（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用
入的单位和个
人。
（1）原油，指开采的天然原油，不包括人造石油；
（一）资源税课税数量确定的一般规定
【提示】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
1.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税
（2）天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包 数量。
括“煤矿生产的天然气”；
2.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产
率
立的农副产品收购合同；
（2） 税证；同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，
无息、贴息贷款合同；
但最长期限不得超过1个月。
（3）外国政府或者国际金融组织向中国政府及国 3.委托代征。
家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
4.其他（重点了解6、8、9、14、15）
1.购销合同计税依据合同记载购销金额2.加工承揽合同计税 依据加工或承揽收入3.建设工程勘察设计合同计税依据收取 的费用4.建筑安装工程承包合同计税依据承包金额5.财产租 赁合同计税依据租赁金额6.货物运输合同计税依据运输费 用，但不包括装卸费用和保险费7.仓储保管合同计税依据保 管费8.借款合同地方税依据借款金额9.财产保险合同计税依 据支付（收取）的保险费10.技术合同计税依据价款、报酬和 使用费
初级会计——经济法(小税种)总结
经济法（小税种）重要考点
一、房产税
1、征税范围和纳税人
2、税率、计税依据和税额计算
3、税收优惠
4、征收管理
二、城镇土地使用税
附：税收优惠的特殊规定（部分）
三、契税
四、土地增值税
1、纳税人和征税范围
2、税率、计税依据和税额计算
五、车船税
六、关税
附表：税率种类：
七、船舶吨税
八、印花税
1、纳税人
2、征税范围
3、计税依据和应纳税额计算
4、税收优惠
5、征收管理
九、资源税
1、纳税人、征税范围和税率
十、城市维护建设税与教育费附加
十一、环境保护税
十二、车辆购置税
十三、耕地占用税
十四、烟叶税。
2024初级会计职称经济法基础小税种知识点
2024初级会计职称经济法基础小税种知识点小税种是指税种中税收收入额不大的税种。
2024年初级会计职称考试中经济法基础部分包括了一些小税种的知识点，以下是其中的一些重点内容：1.房产税：房产税是指按照国家有关法律规定，对所有拥有房产的个人和单位按照一定的比例向国家缴纳的一种税种。
房产税的计算方法一般是根据房产的评估价值和税率来计算的。
2.车船税：车船税是指车辆和船只所有人按照一定标准，向国家缴纳的一种税费。
车船税的计算方法一般是根据车辆或船只的排量、功率等指标以及相关的税率来计算的。
3.印花税：印花税是指对一些经济活动中的交易或者合同进行征收的税费。
印花税的征收对象包括股票交易、债券发行、合同签订等。
印花税的计算方法一般是根据交易金额或者合同价值的一定比例来计算的。
4.城市维护建设税：城市维护建设税是指根据城市维护建设税法规定，对个人和单位在城市范围内的生产经营和工作性收入按照一定的比例缴纳的税费。
城市维护建设税的计算方法一般是根据收入额以及相关的税率来计算的。
5.稿酬所得税：稿酬所得税是指通过出版、发表作品等方式所得到的稿费收入按照一定比例向国家缴纳的税费。
稿酬所得税的计算方法一般是根据稿酬收入额以及相关的税率来计算的。
6.继承和赠与税：继承和赠与税是指个人或者单位在继承或赠与财产时需要按照一定的比例缴纳的税费。
继承和赠与税的计算方法一般是根据继承或赠与的财产价值以及相关的税率来计算的。
7.耕地占用税：耕地占用税是指国家对占用、变更耕地用途的单位或者个人按照一定的比例向国家缴纳的税费。
耕地占用税的计算方法一般是根据占用或变更的耕地面积以及相关的税率来计算的。
8.印度教育税：印度教育税是指对个人和单位在印度境内进行教育性支出时需要按照一定比例缴纳的税费。
印度教育税的计算方法一般是根据教育支出金额以及相关的税率来计算的。
以上是2024年初级会计职称考试经济法基础部分的一些小税种知识点的介绍。
考生在备考过程中应该熟悉这些小税种的相关法律法规，并掌握其计算方法，以提高自己的综合能力。
经济法基础其他小税种总结
经济法基础其他小税种总结在现代社会中，税收是国家财政的重要来源之一，也是国家实施宏观调控的重要手段。
除了常见的增值税、所得税、消费税等主要税种外，还存在一些被称为“小税种”的税收。
本文将对经济法基础中的其他小税种进行总结。
一、资源税资源税是对自然资源的开采利用所得进行征收的一种税收。
资源税的目的是调节资源的合理利用，保护生态环境，促进资源的可持续发展。
资源税的征收对象主要包括矿产资源、林木资源、水资源等。
资源税的税率根据不同资源的稀缺程度和开采难度而定，征收方式主要分为从量计税和从价计税两种。
二、城市维护建设税城市维护建设税（简称城建税）是对城市企事业单位和居民个人的房产进行征收的一种税种。
城建税的征收标准是按照房产的建筑面积和类别来确定的，税率则根据不同地区的政策而定。
城建税的征收目的是为了筹措城市基础设施建设和城市维护所需的资金，并促进城市的可持续发展。
三、土地增值税土地增值税是对土地的增值所得进行征收的一种税收。
在国家政策允许的范围内，土地所有权可以得到增值，当土地转让或者出租时，就需要纳税。
土地增值税的征收标准是根据土地增值额来确定的，税率则由各地根据实际情况设定。
土地增值税的征收目的是调节土地资源的利用，防止投机炒作，促进土地的合理利用。
四、车辆购置税车辆购置税是对购买机动车辆的消费者进行征收的一种税收。
车辆购置税的征收标准是根据购买车辆的类型、排量等因素来确定的，税率则根据政府政策规定的不同档次而定。
车辆购置税的征收目的是调节汽车市场，减少过度的机动车增长，提高城市交通的运行效率，保护环境。
五、船舶吨税船舶吨税是对船舶的使用权和所有权进行征收的一种税收。
船舶吨税的征收标准是根据船舶的吨位和类型来确定的，税率则根据国家政策规定的不同档次而定。
船舶吨税的征收目的是调节船舶市场，促进船舶的合理运输和利用，保护海洋生态环境。
以上便是经济法基础中的其他小税种的总结。
与常见的主要税种相比，这些小税种具有一定的特殊性和局限性。
经济法基础--其他小税种总结
经济法基础--其他小税种总结其他小税种是指除了常见税种（如增值税、个人所得税、企业所得税等）之外的各种特殊税种或少数适用范围比较狭窄的税种。
这些税种通常对于个人或企业的财务经营产生一定影响，具有一定的重要性。
本文将就一些常见的其他小税种进行简单总结。
一、房产税房产税是指政府向产权人征收的一种税款，是以所拥有的房地产为计税基础计算而得出的税费。
房产税收费主要是按照房屋的规模或使用面积进行计算，每年向房屋的所有者缴纳。
房产税的缴纳主要是针对房屋的所有者而言的。
二、印花税印花税指的是一种不动产、动产的权利凭证或某些交易合同及法律文件上印章或者手写的税金。
印花税主要应用在银行对客户签发的支票、汇票、保单、凭证、借据、出票人的票据贴现操作、证券交易过程中、税票的领用与刻印以及不动产转让，包括房产、土地等等的买卖业务。
三、土地增值税土地增值税是指因土地出售等交易行为所产生的差价（增值）而需缴纳的税费，通常由卖方所缴纳。
在国土资源管理方面，它是指当土地由出让人出让给招标人、业主部门时，由出让人征收的土地出让金。
四、城市维护建设税城市维护建设税是按照城市房地产的租赁和销售价格收取的一类税费，是在建设城市市容市貌的基础设施的过程中，政府为市民提供基础公共设施和服务所需要的开支。
城市维护建设税的税率是不断调整的，不同地区和不同的开发商需要缴纳的税额也不同。
五、车船使用税车船使用税是国家强制性收取的一种税费，主要是用来维护和提高公路、水路、桥梁等相关的基础设施建设与维护的费用。
车船使用税通常是按照车辆的排量进行收取。
交通局负责管理车船使用税。
六、烟叶税烟叶税是对经营烟叶业务的企业收取的税项，其目的在于维持和资助烟草行业的正常运营。
烟叶税的税率、缴纳方法以及征收程序等都是由国家财政部门和相关管理部门规定的。
以上六种小税种对国家税收贡献的重要性不可小视，在实际的经济经营当中，需要注意及时支付相关的税项，并合理地计算以及规划税务成本。
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4、游艇按艇身长度每米为计税单位
车船登记证和行驶证所载日期的当月
船舶吨税
中国境外港口进入中国境内港口的船舶
采用定额税率，按船舶净吨位的大小分
免税：
1、应纳税额在RMB50万以下的船舶
2、在境外购买、受赠、继承等取得的船舶初次进口到港的空载船舶
3、非机动船舶（不包括非机动驳船）
一辆车只征一次；在购买之日60日内申报纳税
车船税
属于税法中的所有车、船
乘用车（<=9人）、商用车（9人以上含9的客车、货车）、挂车、摩托车、船舶
捕捞、养殖渔船；军队、武装警察专用车船；警用车船；免税
1、乘用车、商用客车、摩托车、以每辆为计税单位
2、商用货车、专用作业车、轮式机械车、按整备质量每吨为计税单位
拥有土地权的单位和个人
1、凡城市、县城、建制镇、工矿内的不管是国家拥有还是集体的都征税
2、建制镇征收范围为镇人民政府所在地区，不包括镇政府所在地所辖行政村
按实际占用面积一次性缴纳
1、公园、名胜古迹内的索道公园经营用地，按规定缴纳城镇使用税
2、纳税人新征用的耕地，自批准用之日起满１年开始缴纳城镇使用税
1、原油（只限天然原油，不包括人造原油）、天然气采用比例税，5%-10%从价征收
2、煤炭（只有原煤、不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品）、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐 从量征收
以上的税目仅限于“初级矿产品或原矿”，而加工后的资源不属于征税范围
1、纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工后的固体盐数量为课税对象
5、房地产：（取得是支付费用+房地产开发成本）×20% 以内，在销售新房时，旧房不使用该等式
1、增值额未超过扣除项目50% ：土地增值税=增值税×50%
2、增值税超过扣除项目的50%未超100%：
土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%
3、增值税超扣除项目的100%未超过200%：
土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%
2、“专利实施许可所书立合同”属于“产权转移书据”不属于“技术合同”
烟叶税
在我国境内收购烟叶的单位
晾晒烟叶、烤烟叶
比例税，税率20%
应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)x20%
烟叶税由烟草公司负担，征烟叶税不增加农民负担
资源税
在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和人
只对生产盐和开采应税矿产品的单位和个人，“进口”盐和矿产品不征收该税
房产税
在我国城市、县城、建制镇、工矿区（不包括农村）的产权所有人、承典人、房产代管人、使用人
1、城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村
2、独立于房屋之外的建筑物（围墙、烟囱、水塔、室外游泳池）不属于征税对象
1、从价计征
应纳税额=房产原值×(１-扣除比例)×1.2%房产原值包括与房屋不可分割的附属设备部分（暖气、卫生、通风、照明、煤气、蒸汽、压缩空气、电梯、阳台等）
2、土地、房屋权的典当、继承、分拆（分割）、出租、抵押不属于契税的征收范围
3、以交换方式的，价格不等的，由多付方缴纳契税，价格相等免契税
4、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让时，以补缴土地使用权出让费用或土地受益为计税依据
耕地占用税
在境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
占鱼塘、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂非农业用征税
4、增值额超过扣除项目的200%：土地增值税=增值额×60%-扣除项目×35%
2、从租计征
应纳税额=租金收入×12% 对个人按市场出租的居民住房可暂减按4%税率征收
纳税人将原有用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其他的情况都是从次月缴纳
契税
在境内获得土地、房屋产权的单位和个人
1、国有土地使用权的转让
2、土地使用权的转让（出售、赠与、交换）
3、房屋买卖、赠与、交换
1、土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权转移
3、纳税人新征用的非耕地，自批准次月起缴纳该税
4、纳税人购置新建房自交付使用次月起缴纳税；纳税人购置存量房、自办理房屋权属转移、变更登记手续的次月起；房屋出租、出借的次月缴纳；出让或转让方式有偿取得的先以合同约定交付时间的次月，再以合同签订时间的次月
土地增值税
只对“转让”国有土地使用权行为征税且缴纳契税
2015年会计职称考试《经济法基础》
小税种总结
税名
用途
征税范围
税率
计算公式
征税管理
车辆购置税
购置（购买、进口、自产、受赠、获奖。。）自用应税车辆
汽车、摩托车、电车、挂车、
农用运输车
10%
购买：（全部价款+价外费用）× 10%
进口：（关税完税价格+关税+消费税）×10%
[消费税：（关税完税价格+关税）×消费税率/1-税率]
4、捕捞、养殖鱼船
5、军队、武装警察部队专用或征用的船舶
应于海关填发吨税交款凭证之日15日内在。指定银行缴款。未按期缴款的，每日万分之五的滞纳金
印花税
纳税人是中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人。
签订合同的双方都是印花税的纳税人，但不包括合同担保人、证人、鉴定人
比列税率和定额税率
1、若既书立合同，又开立单据，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用，其使用的单据应按规定贴花、
对“出让”的不征收土地增值税、营业税但要交契税
四级累进税
1、只对“有转让”征收，对继承、赠与等“无偿转让”不征收
2、计税依据=转让房地产收入-税法规定扣除项目金额
3、承受土地使用权缴纳的契税，不能作为“与转让房地产有关税金”扣除
4、允许扣除费用=利息+（取得是支付费用+房地产开发成本）×5% 以内允许扣除费用=（取得是支付费用+房地产开发成本）×10% 以内
按实际占用面积一次性缴纳
1、应纳税额=实际占用面积(平方米)×税率
2、免税：军事、学校（职工住和营利性的除外）、养老院、医院（职工住除外）
3、减按每平方米２元征收：铁路、公路、机场、港口、航道
4、按当地税额减半的：居民户口所在地按标准耕地，建设自用住宅
在收到土地管理部门的通知日起30日内缴纳税费
城镇土地使用税