税务基础知识讲解..
税务基本知识
1.什么是税收税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。
政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。
2.税收的特征税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。
税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。
税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
3.税收职能和作用税收的职能主要有以下三个方面：(1)财政职能。
组织国家财政收入是税收的基本职能。
由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。
目前在我国占全部财政收入的95%以上。
(2)经-济职能。
税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。
(3)监督管理职能。
税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。
在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在：(1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
(2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。
(3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
公司税务基础知识
公司税务基础知识一、税务登记根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款。
纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。
二、税种核定税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。
主要有增值税、营业税和企业所得税等.其中营业税为5%；增值税小规模纳税人3％，增值税一般纳税人17％；企业所得税为25％。
三、税种分类我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求,将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局(简称地税）,负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税1、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税分小规模纳税人和一般纳税人.小规模纳税人增值税小规模纳税人征收率为3％，开具的是增值税普通发票。
计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）所以应纳税额＝含税销售额/（1+征收率）×征收率由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。
为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
例如，某企业（增值税小规模纳税人)购进运动鞋200双，当月以每双150元的含税价格全部零售出去。
税务基础知识
税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。
税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动，以及社会资源的合理分配。
以下是税务基础知识的详细介绍：1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要，按照法律规定，强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
它是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。
按照征税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税；按照税收的用途，可以分为中央税、地方税和共享税。
3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
纳税人应当按照税法规定，如实申报自己的收入和财产情况，按时足额缴纳应纳税款，并接受税务机关的监督检查。
4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动，国家会出台相应的税收优惠政策。
这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。
5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前，需要到税务机关进行税务登记。
在经营过程中，纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况，并按照规定缴纳税款。
6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。
税务机关通过建立完善的税收征管体系，确保税收的公平、公正和有效征收。
7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。
对于这些违法行为，税务机关会依法进行查处，并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。
8. 国际税收随着全球化的发展，国际税收问题日益重要。
国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。
各国通过国际合作，共同解决国际税收问题，促进全球经济的健康发展。
了解税务基础知识，有助于公民和企业更好地遵守税法，合理规划财务，同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。
税务基础知识
税务基础知识税务是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段之一。
对于普通公民和企业来说，了解税务基础知识是非常必要的。
本文将介绍税务的基本概念、税种分类、纳税义务与权利、税务登记、纳税申报、纳税计算以及税务合规等相关内容。
一、税务的基本概念税务，指的是国家依法征收的财政收入，是由国家机关根据法定税率和计税依据，纳税人按照法定程序交纳的资金。
税务是国家为了满足公共财政支出需要，从个人和企业的收入中划取一部分的行为。
二、税种分类根据征收对象的不同以及税收形式的不同，税务可以分为多种税种。
主要的税种包括：所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、关税以及城市维护建设税等。
其中，所得税是根据个人或企业的收入情况，按照一定的税率计算而得到的税款。
消费税是对特定商品和服务的消费行为征收的一种间接税。
增值税是根据商品或服务的增值额，按照一定的税率计算征收的税费。
企业所得税是根据企业的利润金额，按照一定的税率计算征收的税款。
个人所得税是根据个人的收入情况，按照一定的税率计算征收的税费。
印花税是在某些合同、证件等文件上按照一定的比例计算征收的税费。
关税是对进口和出口商品征收的一种税费。
城市维护建设税是对房产的所有权单位、使用权单位征收的一种税费。
三、纳税义务与权利纳税义务是指个人和企业在法律规定的范围内，按照法定程序和期限，按照法定的税率和计税依据，向国家交纳税款的义务。
纳税权利是指个人和企业按照法律规定，享有参加税收决策、合法避税、依法申诉等权利。
四、税务登记税务登记是个人和企业依法向税务机关报告自己纳税人资格的行为。
纳税人需要前往当地税务机关办理税务登记手续，登记自己的身份和涉税事项，取得纳税人识别号等相关证件。
五、纳税申报纳税申报是指纳税人按照法律规定的期限和程序，向税务机关报告自己应纳税额的行为。
纳税人需要根据税务机关的要求，填写纳税申报表，并提交相应的证明材料和账簿，确保自己的纳税申报信息的真实性和准确性。
《税务基础知识》课件
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
公司税务基础必学知识点
公司税务基础必学知识点
1. 税务登记：公司在成立之后需要进行税务登记，才能取得纳税人资格，并获得税务登记证。
2. 纳税义务：公司按照法律规定需要履行的纳税义务，包括按时、足额缴纳各类税款。
3. 税务分类：根据税种的不同，公司需要了解各项税收法规，如企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
4. 税法政策：公司需要关注税务政策的变化和调整，了解各类税收优惠政策、减免政策等。
5. 税务报表：公司需要按要求编制和提交相关的税务报表，如月度或季度纳税申报表、年度企业所得税汇算清缴等。
6. 税务审计：税务机关有权对公司的纳税情况进行审计，公司需要配合并提供相关的会计凭证、业务台账等。
7. 风险防控：公司需要具备基本的风险防控意识，合法合规经营，避免纳税风险和税务争议。
8. 税务筹划：公司可以通过合理的税务筹划来优化自身的纳税情况，降低税负，提高经济效益。
9. 税收返还和退税：公司可以根据法律规定适用的情况，向税务机关申请退还或减免已经被缴纳的税款。
10. 税务合规：公司需要遵守相关的税务法规和规定，及时申报和缴纳税款，履行纳税义务。
若有违规行为，将承担相应的法律责任。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
税务基础知识培训PPT
一般发票都为普能发票，但它也可以向税局代开3%的增值税专用发票。
代购货物行为，凡同时具备以下条件的， 不征收增值税
1 受托方不垫付资金
2 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
3
受托方按销售方实际收取的销售额和销项税额(如系代理进口货物， 则为海关代征 的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费
11
海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
项
证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加
地方税务局负责征收和管理的项目
注：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9
税目 交通运输业
建筑业 金融保险业 邮电通信业 文化体育业
娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产
税率 3% 3% 5% 3% 3% 5% - 20% 5% 5% 5%
交通运输业
概念
分类
注意点
是指使用运输工具或人力、 畜力将货物或旅客送达目的 地，使其空间位置得到转移 的业务活动。
税务常识大全
税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税：对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税：对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税：对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税：对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税：对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人：具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限：规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报：纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款：纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写？- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时，需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策？- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规？- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计，确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税：用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税：用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表：用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表：用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税：故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税：伪造、出售虚假的行为。
- 逃税：通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件：盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全，希望对您有所帮助。
> 注意：本文所提供的信息仅供参考，具体操作请按照相关法规和政策执行。
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企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。
税务基础必学知识点
税务基础必学知识点
1. 税收种类：各种不同类型的税收，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地增值税等。
2. 纳税人：指依法承担税务义务并纳税的个人、企业、组织等。
3. 纳税义务：指根据法律规定，纳税人需要按照一定的规定和程序履行的纳税行为。
4. 税务机关：负责税收征管工作的政府机构，负责税收征收、征管、监管等工作。
5. 纳税申报：指纳税人根据法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为。
6. 税率：税收征收的百分比。
各类税收的税率根据法规规定确定。
7. 税务政策：政府根据国家经济发展需要，制定和调整的税收相关政策。
8. 税务管理制度：包括征税管理、征税程序、征收手续和纳税人的权利、义务等规定的制度。
9. 税务稽查：指税务机关对纳税人税务情况进行核查和检查的行为，以查明纳税人是否存在违法违规行为。
10. 税收征管：指税务机关按照法律规定对纳税人进行税收征收、征管、监管等工作。
11. 税收征收：指税务机关按照法律规定对纳税人征收应纳的各类税款。
12. 税收优惠：指政府为鼓励某些行业、地区或个人，减免或减少其应纳税额的政策措施。
13. 税收合规：纳税人按照法律规定，遵守税收法律法规，正确申报纳税，履行纳税义务的行为。
14. 税务风险：纳税人由于对税务规定不了解或不遵守相关规定而造成的违法违规行为所导致的风险。
15. 税务合规风险防控：指纳税人针对税务风险进行一系列措施和管理，以确保税务合规，减少税务风险。
零基础学税务基础知识最简单的方法
零基础学税务基础知识最简单的方法
一、税务基础知识
1、税务概念
税务是指政府以税收的形式要求国民、机关、团体和其他组织有义务向其支付财经资源的行为。
税务是一项重要的财政政策，它是政府采取行政、法律措施，收集社会资源，保障有效运行和实现政府宏观管理的基础。
2、纳税义务
纳税义务是国民、机关、团体和其他组织买卖财产、参加营业活动或者按照相关法规应该支付税款的义务。
3、税收种类
税收分为国家税收、地方税收和特许税收。
国家税收包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
地方税收主要有地方综合税收、地方教育税等。
特许税收包括车辆购置税、房产税等。
4、税收管理
税收管理是指政府采取法律、行政措施，收集社会资源，保障有效运行和实现政府宏观管理的行为。
税收管理的目的在于保障纳税人支付税款的服从性，维持税收秩序，有助于维护国家财政及社会稳定。
二、零基础学税务基础知识
1、学习税务基础知识的重要性
有了税务基础知识，不但能够提高税务管理人员的职业技能，还能够保护纳税人的财产权益和维护社会主义市场经济秩序。
2、学习税务基础知识的方法
（1）多多了解税务政策。
要求学习者多多了解有关税收的基本概念、政策规定及实施的方法，这是运用税务知识的基础。
（2）经常阅读相关文献。
学习者可以经常阅读国家规定的税务文献，掌握税收种类、税收管理等基本知识；也可以通过阅读案例总结税务规定、落实细则等。
（3）结合实践练习。
通过模拟报税、提出税收问题等实践练习，提高学习者的运用税务知识的能力。
税务工作人员需要掌握的基础知识和技能培训教程
税务工作人员需要掌握的基础知识和技能培训教程税务工作是一项重要的公共职能，税务工作人员需要具备一定的基础知识和技能，以便能够胜任工作并为国家税收的正常征收和管理提供支持。
本文将介绍税务工作人员需要掌握的基础知识和技能，并提供一份详细的培训教程。
一、税务工作的基础知识要求1. 税法知识税法是税务工作人员必须掌握的基础知识之一。
税法包括国家税收法律法规、税务程序法和税收征收管理法等。
税务工作人员需要了解不同税种的征收政策和常见税务问题的解决方法。
在税法知识方面，税务工作人员需要具备扎实的基础，并且随着法律法规的更新和变化，需要不断进行学习和更新知识。
2. 会计知识税务工作与会计工作密切相关，因此税务工作人员需要具备一定的会计知识。
他们需要理解财务报表的编制和分析、税务会计准则、税务报告规定等。
此外，税务工作人员还需要了解会计凭证的编制和会计核算原则，以便能够准确处理和审核涉税事项。
3. 经济学知识经济学知识对于税务工作人员也是必不可少的。
他们需要了解宏观经济政策、税收政策对经济的影响以及税务政策的制定和调整。
经济学知识能够帮助他们更好地理解税收的本质和税收政策的目的，为税收收入和经济发展之间的平衡提供支持。
4. 法律知识税务工作人员需要熟悉法律知识，特别是涉及税务的相关法律。
他们需要了解行政法律、合同法、公司法等法律法规，以便能够正确处理和解决税务争议和纠纷。
此外，税务工作人员还需要了解劳动法律法规，以便能够正确处理税务机构内部的工作关系和问题。
二、税务工作的技能培训教程为了帮助税务工作人员掌握上述基础知识和技能，以下是一份基础知识和技能培训教程的示例：1. 阅读和理解税法法规教程将引导税务工作人员学习如何正确阅读和理解税法法规，包括税法文本的解读和适用、税收政策的解读和理解。
通过案例分析和实践演练，帮助他们掌握税法知识，并且能够将税法规定与实际工作相结合。
2. 学习会计准则和会计核算原则教程将介绍会计准则和会计核算原则的基本概念和要求，包括财务报表的编制、会计凭证的处理和会计核算的方法。
税务面试理论知识
税务面试理论知识税务面试是求职者面试过程中常见的一种形式，往往需要对税务方面的理论知识有所了解。
本文将介绍一些常见的税务理论知识，帮助应聘者在税务面试中更好地回答问题。
一、税务基础知识1.税务的定义和作用：税务是国家为了满足公共需求，通过强制性的财政手段，从纳税人身上征收的一种财政性收入。
税务的作用包括调节收入分配、调控经济、促进社会发展等。
2.税收分类：税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税；间接税是指由纳税人支付货物或服务价格的一部分作为税款，如增值税、消费税。
3.税务主体与纳税人：税务主体是指征收税款并管理税收事务的机构，如税务局；纳税人是指依法应当缴纳税款的个人或组织。
4.税务登记：纳税人需要在税务机关进行登记，以取得纳税人身份和纳税人资格。
5.纳税申报：纳税人需要按照规定的时间和方式，向税务机关申报应纳税款的情况。
6.税务优惠政策：国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会推出税务优惠政策，如减免税、免税等。
二、税收制度和税法1.税收制度：税收制度是指一个国家或地区的税收组织结构和税收政策的总体安排。
常见的税收制度包括综合征税制和分类征税制。
2.税法：税法是规范税务活动的法律。
税法包括宪法、税收法律和行政法规等。
3.税务征管：税务征管是指税务机关对纳税人的税务活动进行管理和监督的过程。
税务征管包括征收、征管和征收等环节。
4.税收合规：纳税人应当按照法律规定申报税款并按时缴纳，遵守税法纳税义务，履行纳税义务的行为被称为税收合规。
三、税务风险与税务合规管理1.税务风险：税务风险是指纳税人在税务活动中可能面临的各种不确定因素和潜在风险。
税务风险包括税收政策变化、税务稽查、税务诉讼等。
2.税务合规管理：税务合规管理是指纳税人通过建立健全的内部控制机制和税务管理制度，降低税务风险，提高纳税合规性的管理过程。
3.税务筹划：税务筹划是指纳税人通过合法手段，合理利用税收政策，降低税务成本，实现合法的避税或减税的行为。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
公司税务的重要基础知识点
公司税务的重要基础知识点公司税务是企业必须面对和遵守的一项重要业务，涉及到企业经营成本、税务筹划和合规性等方面。
在理解和掌握公司税务的重要基础知识点上，以下几个方面值得关注：1.税种分类：公司税务主要涉及所得税、增值税、营业税等多个税种。
所得税是企业利润所得需要缴纳的一种税费，根据企业的盈利状况和所处行业，适用不同的税率。
增值税是按照货物和劳务的增值额或销售额计征的一种税费，通常由企业上缴给国家税务机关。
营业税则是按照企业的营业收入和类型进行税费征收，每个省市可能存在不同的营业税率。
2.税务筹划：为了合法降低税务成本，公司需要进行合理的税务筹划。
通过了解税务政策和法规，企业可以选择合适的税务筹划方法，如开展合规的税收减免，合理调整企业的盈利模式等。
但是企业在进行税务筹划时，需要注意合规性，不能违反税务法规和利用漏洞进行非法避税行为。
3.税务申报和缴纳：公司每年都要按时申报和缴纳各项税费。
税务申报需要根据国家税务机关的规定填写纳税申报表，提供相关的财务和业务数据，如企业的收入、支出、税负等。
税务缴纳则是按照纳税申报的数据计算出应缴纳的税款，并按照规定的时间和方式交付给国家税务机关。
4.税务合规性：公司需要保持良好的税务合规性。
这意味着企业需要及时了解税务法规的变化，及时调整自己的税务政策和筹划方案，遵守税务机关的要求，如按时如实申报和缴纳税费，并配合税务机关的税务审计和核查工作。
5.税务风险管理：对于公司而言，合理管理税务风险也是至关重要的。
企业需要意识到税务风险的存在，并采取相应的预防措施，如定期自查税务合规性，避免税务争议和纠纷的发生；建立健全的内部控制体系，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性；与专业的税务顾问合作，寻求专业的意见和建议，降低税务风险的可能性。
以上是公司税务的重要基础知识点的简要介绍，希望对您有所帮助。
在实际运营中，公司还需要根据具体情况深入研究和了解相关税务政策和法规，并与税务机关保持紧密合作，以保证企业的税务合规和发展。
税务基本知识点
税务基本知识点税收是国家的一个重要收入来源。
税务作为税收的管理者，对于税收的征收有着至关重要的作用。
因此，了解税务基本知识点，对于自身的财务管理和理财规划也有一定的帮助。
一、税种税种是指不同的税收项目。
我国税种繁多，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
不同税种征收的对象、计税方法、税率等都有所不同。
这里以增值税为例，介绍税种的基本概念和计算方法。
增值税是指在货物生产和流通过程中，按一定比例征收的税收。
征收对象包括生产、流通、服务等各个环节。
增值税征收计算的基本方法是：应纳税额=销售额×税率。
其中，销售额指的是不含税销售额，税率则根据不同行业和政策的要求而有所不同。
二、税收政策税收政策是指国家对税收的管理、调整和利用的举措。
税收政策的制定应该考虑到国家、行业和个人的不同需求。
税收政策可以涉及到税种选择、税率调节、税收优惠等方面。
举个例子，个人所得税税率的调整就是一种税收政策。
我国的个人所得税税率从最初的5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%共7级，到现在的3%、10%、20%、25%，共4级。
这一调整是为了更好地调整个人财富的分配。
三、税务登记税务登记是在税务机关进行的一项重要注册手续。
登记的目的是建立纳税人的身份和纳税相关信息，是税务征管工作的基础工作。
税务登记的过程包括填写申请表、提供证件材料、交纳登记费用等。
登记完成后，纳税人就可以享受相应的税收优惠政策，同时也要按规定的税率和计税方法缴纳税款。
四、税务申报和缴纳税务申报是指纳税人在规定的时间内向税务机关提供税收信息和申报税款的过程。
不同的税种和纳税人类型，申报的时间和申报的内容也不一样。
缴纳税款则是指在规定的时间内缴纳应纳税款的过程。
不缴纳或者拖欠税款，会受到一定的罚款或者税务处罚。
五、税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人纳税情况进行检查和审核的过程。
税务稽查的目的是确保纳税人遵守税收法律法规，避免出现逃税行为。
公司税务基础知识
公司税务基础知识税务是指根据国家法律法规，由合法纳税人按规定缴纳的国家收入。
对于公司而言，了解公司税务基础知识是至关重要的。
以下是关于公司税务基础知识的详细解释。
1. 公司税种在税务方面，公司需要了解自己属于哪种税种。
常见的公司税种包括增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
每种税种都有自己的纳税标准和计算方法。
2. 税务登记公司在成立之后，需要进行税务登记。
税务登记是指公司在税务机关进行登记备案，获得纳税人身份的过程。
公司需准备相关材料进行登记，如公司营业执照、组织结构代码证、法定代表人身份证、银行开户许可证等。
3. 税务申报公司需要按照规定的时间表进行税务申报。
税务申报是指公司按照税务机关的要求，填写并提交相关的纳税申报表，报送公司的税务信息。
常见的税务申报表有增值税申报表、企业所得税申报表、消费税申报表等。
4. 税务筹划税务筹划是指根据国家法律法规和税收政策，通过合法手段进行税收规避或减轻税收负担的行为。
对于公司而言，合理的税务筹划可以有效降低税收成本，增加公司的利润。
常见的税务筹划手段包括设立合理的子公司、优化企业组织结构等。
5. 税务审计税务审计是指税务机关对纳税人的税务信息进行审核和核实的过程。
公司需要配合税务机关的税务审计工作，提供相关的财务会计记录和报表，接受税务机关的检查和核实。
税务审计的目的是验证公司的纳税合规性和税务申报的准确性。
6. 税收优惠政策为了鼓励和支持企业发展，国家会制定一些税收优惠政策。
公司需要了解并合理利用这些税收优惠政策，来减轻自己的税收负担。
常见的税收优惠政策包括税收减免、税收抵扣、税收补贴等。
7. 税务风险管理税务风险管理是指公司为了降低税务风险，采取一系列措施和管理制度的过程。
公司需要建立完善的税务风险管理制度，加强对税收合规的监控和管理，预防和应对可能出现的税务风险。
8. 税务合规税务合规是指公司按照国家法律法规和税收政策规定，主动履行纳税义务，按时足额缴纳税款的行为。
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文化体育业
本税目征税范围包括文化业和体育业。文 化体育业适用3%的营业税税率。 文化业是指经营文化活动的业务，包括表 演、播映、其他文化业。经营游览场所的 业务，比照文化业征税。 体育业是指举办各种体育比赛和为体育比 赛或体育活动提供场所的业务。
娱乐业
娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务。 娱乐场所为顾客提供的饮食及其他服务也按照娱 乐业征税。 本税目征税范围包括：歌厅、舞厅、卡拉0K歌舞 厅、音乐茶座、台（桌）球、高尔夫球、保龄球、 游艺、网吧。 娱乐业适用5%～20%的营业税税率。2009年以 后，纳税人经营娱乐业具体适用的税率由省、自 治区、直辖市政府在条例规定的幅度内决定。
交通运输业
概念：是指使用运输工具或人力、畜力将货物或 旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务 活动。 基本规定：铁路运输业、公路运输业（不含城市 公交）、水上运输业（含程租、期租）、航空运 输业（含湿租）、管道运输业、其他交通运输业 （含城市客运）和交通运输辅助业 注意3点 1、 市内客运属于其他交通运输业，不属于公路运输 业 2、（水上）程租期租、（航空）湿租属于运 输业；光租、干租属于服务业 3、公路管理、 养护等属于建筑业
发票管理
根据《中华人民共和国收征收管理法》第 二十一条的规定，单位、个人在购销商品、 提供或者接受经营服务以及从事其他经营 活动中，应当按照规定开具、使用、取得 发票。同时规定发票的管理办法由国务院 规定。 中华人民共和国发票管理办法.doc
发票样式
• 一般纳税人增值税普通发票及专用发票的 样式一般纳税人普通及专用发票.doc • 小规模纳税发票样式小规模纳税人发票.doc • 营业税的各种发票样式地税服务业发票.doc
自建销售行为的税额计算
• 中甲建筑工程公司自建一栋办公楼总造价 为180万，建成后以300万元的价格销售给 中丙公司。请计算中甲公司自建及销售所 产生的营业税。
金融保险业
金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其 他金融业务，金融保险业适用税率5%金融保险业税目.doc （1）金融机构往来业务不征收营业税 （2）存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 （3）人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业 贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 （4）货物期货不缴纳营业税 （5）对金融机构的出纳长款收入，不征营业税 （6）个人的金融商品转让暂免征收营业税 （7）金融机构小额（5万元以下）贷款利息收入免征营业税 （8）农村金融保险业收入减按3%的税率征收营业税
服务业
服务业概念，指利用设备、工具、场所、 信息或技能为社会提供服务的业务。 本税目的征税范围包括：代理业、旅店业、 饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告 业、其他服务业。服务业适用5%的营业税 税率。 服务行业具体分类.doc
转让无形资产
转让土地使用权、转让商标权、转让专利 权、转让非专利技术（提供无所有权技术 的行为，不按本税目征税）、转让著作权 （著作，包括文字著作、图形著作、音像 著作、转让商誉使用权
税务基础知识讲解
一、中国的税务征收机构
• 中央只设立国家税务总局，省及省以下分 设国家税务局及地方税务局两个机构 • 国家税务局系统的负责中央税、中央和地 方共享税的征收和管理；地方税务局系统 负责地方税的征收和管理
国家税务局负责征收和管理的项目
• 增值税；消费税；进口产品增值税、消费税，直 接对台贸易调节税（委托海关代征）；铁道、各 银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得 税和城市维护建设税；海洋石油企业缴纳的所得 税、资源税；证券交易税（未开征，目前对上海、 深圳证券交易所交易的证券征收印花税）；地方 银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税； 境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、 企业所得税；集贸市场和个体户的增值税、消费 税；中央税的滞补罚收入；中央税、中央与地方 共享税附征的教育费附加
销售不动产
销售建筑物或构筑物所有权、销售其他土 地附着物所有权（其他土地附着物，是指 建筑物或构筑物以外的其他附着于土地的 不动产）、单位将不动产无偿赠与他人， 视同销售不动产。在销售不动产时连同不 动产所占土地的使用权一并转让的行为， 比照销售不动产征税。销售商品房是指有 偿转让商品房的所有权的行为。
(二)营业税9类纳税人的概念及征税 规定
• 在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳 务（属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮 电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征 收范围的劳务）、转让无形资产或者销售不动产 的单位和个人，为营业税的纳税人 • 营业税税目税率表 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、 金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、 文化体育业 3% 六、娱乐业 5%-20% 七、 服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销 售不动产 5%
税专用发票及增值税普通发票）
• 销售以下货物的税率为13%（1.粮食、食用植物油；2.自 来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、 化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。） • 小规模纳税人的税率为3%， 一般发票都为普能发票，但 它也可以向税局代开3%的增值税专用发票。
谢谢大家！
• 一般纳税人含税销售额与不含税销售额的 换算 不含税销售额=含税销售额/(1+17%) 增值税税额=不含税销售额*17% • 小规模纳税人含税销售额与不含税销售额 的换/(1+3%) 增值税税额=不含税销售额*3%
税额计算
中诚化工有限公司11月份销售1批化工原料， 每吨含税单价为50元，共计销售100吨，请 分别用一般纳税人及小规模纳税人来计算 11月份销售化工原料的不含税销售单价
建筑业
指建筑安装工程作业。具体包括：土木工程建筑 业、线路、管道和设备安装业、装修装饰业。 其他规定：建筑、安装、修缮、装饰和其他工程 作业的业务自建自用房屋，不征收营业税。将自 建的房屋对外销售，涉及建筑与销售不动产两个 应税行为建筑业税目.doc 自建行为计税依据的特殊规定 自建行为的营业额根据同类工程的价格确定，无 同类工程价格的，组成计税价格： 计税价格=工程成本×（1+成本利润率） ÷（1营业税税率）
二、现行税制当中的税收种类
• 1、流转税类。该税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销 售收入或营业收入征收的。包括7个税种： (1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含 农业特产税)；(已取消)(7)牧业税(已取消) • 2、所得税类。该税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的，包括 2个税种： (1)企业所得税；(2)个人所得税。 • 3、财产税类。该税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。包括10个 税种： (1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5) 车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶 吨税；(10)遗产税(未开征)。 • 4、行为税类。该税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。包括 8个税种： (1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(暂时 停征)(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税(未开征)。
邮电通信业
本税目的征税范围，是邮政业、电信业以及与邮 政、电信业相关的劳务。邮电通信业适用3%的营 业税税率。 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函 件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信 息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
三、流转税当中增值税及营业税纳 税人分类
• • 增值税纳税人分类（一般纳税人及小规模 纳税人） 营业税纳税人分类（交通运输业、建筑业、 金融保险业、邮电通信业、文化体育业、 娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不 动产）
（一）增值税征税的概念及征税规定
• 概念：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税 人征收增值税。 • 一般纳税人的基本税率为了17%（所使用的发票分为增值
代购货物行为，凡同时具备以下条 件的，不征收增值税
• （1）受托方不垫付资金； • （2）销货方将发票开具给委托方，并由受 托方将该项发票转交给委托方； • （3）受托方按销售方实际收取的销售额和 销项税额(如系代理进口货物，则为海关代 征 的增值税额)与委托方结算货款，并另外 收取手续费。
如何计算含税与不含税金额
地方税务局负责征收和管理的项目
• 营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车 船税；房产税；屠宰税；资源税；城镇土地使用税；固定 资产投资方向调节税（现已暂停执行）；地方企业所得税 （包括地方国有、集体、私营企业）；印花税；筵席税； 地方税的滞补罚收入老地方营业税附征的教育费附加 • 2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定： （1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局 缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理 • （2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税 务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得 税由地方税务局管理 • （3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得 税仍由国家税务局管理