营业现金流量计算公式中的细节问题

现金流量表的计算公式

总有人在后台咨询现金流量表的计算公式，今天给大家准备好了，赶紧收藏！一主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

经营现金净流量计算公式例题

经营现金净流量计算公式例题全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：经营现金净流量是公司经营活动所产生的现金流入与现金流出的差额。

它是衡量公司长期生存能力和经营效率的重要指标。

通过计算经营现金净流量，我们可以更好地评估公司的经营状况，帮助投资者和管理者做出更明智的决策。

经营现金净流量的计算公式通常是：经营现金净流量= 经营活动净现金流入- 营业成本- 营业税金- 营业费用。

下面我们通过一个例题来演示如何计算经营现金净流量。

假设某公司在某一年度的财务报表中，经营活动净现金流入为100万元，营业成本为50万元，营业税金为10万元，营业费用为20万元。

我们需要计算该公司的经营现金净流量。

根据上面的公式，经营现金净流量= 100 - 50 - 10 - 20 = 20万元。

这意味着该公司在这一年度经营活动产生了20万元的净现金流入。

可以看出，这家公司的经营状况相对较好，能够有效地实现现金流入超过支出，有望保持良好的经营状况。

除了计算经营现金净流量，我们还可以通过比较不同年度的数据和行业平均值来评估公司的经营状况。

如果公司的经营现金净流量逐年下降或低于行业平均值，可能意味着公司面临财务困难或经营不善。

这时管理者就需要采取有效的措施来改善公司的经营状况，避免出现更严重的问题。

第二篇示例：经营现金净流量是公司经营活动所涉及到的现金的流入和流出情况。

净现金流量计算公式通常可以用来评估公司的财务健康状况。

本文将通过一个例题来详细介绍如何计算经营现金净流量。

假设某公司在一年内的财务数据如下：- 销售收入：1000万人民币- 营业成本：400万人民币- 营业税金及附加：20万人民币- 折旧：30万人民币- 货币资金增加额：50万人民币- 应收账款增加额：10万人民币- 应付账款增加额：5万人民币我们需要通过这些数据计算出净利润。

净利润的计算公式为：净利润= 销售收入- 营业成本- 营业税金及附加- 折旧根据上述数据，净利润为：净利润= 1000万- 400万- 20万- 30万= 550万人民币接下来，我们需要计算经营现金净流量。

财务报表分析公式及财报分析的八大误区

财务报表分析公式及财报分析的八大误区财务报表分析公式及财报分析的八大误区1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财报分析的八大误区误区一：只关心净利润增长率很多初学者在年报、季报公布后，只关心净利润增长率，看到动辄100%、200%的净利润增长率就兴奋的睡不着觉，以为股价会翻倍。

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式如下：1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税- 销项税额)+应收帐款(期初余额- 期末余额)+应收票据(期初余额- 期末余额) - 预收帐款(期初余额- 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税- 进项税额)+应付帐款(期初余额- 期末余额)+应付票据(期初余额- 期末余额) - 预付帐款(期初余额- 期末余额) - 存货- 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额- 期末余额)+应付福利费(期初余额- 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额- 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税- 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额- 期末余额)+应收票据(期初余额- 期末余额)+其他应收款(期初余额- 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动（1）收到现金1销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入）+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）+（3）销项税发生额（业务中分析）+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+（6）收回以前已经核销的坏账-（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。

现金流量表计算公式

现金流量表计算公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金）5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款如何根据两大主表快速编制现金流量表首先填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目，并确定"现金及现金等价物的净增加额"。

第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量"各项目，并确定"筹资活动产生的现金流量净额"。

第三填列主表中"投资活动产生的现金流量"各项目，并确定"投资活动产生的现金流量净额"。

经营活动产生的现金流量净额计算公式.doc

经营活动产生的现金流量净额计算公式《方法—》一）经营活动产生的现金流量XI、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+ （应收帐款期初数-应收帐款期末数）+ （应收票据期初数应收票据期末数）+ （预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额土特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※么购买商品、接受劳务支付的现金=［主营业务成本（或其他支出支出）+ 存货期末价值-存货期初价值）］+应交税金（应交增值税-进项税额）+ （应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中伍含的分配进入的制造费用、生产工人工资士特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成木、制造费用、管理费用的工资，福利费+ （应付工资期初数-期末数）+ （应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时, 注意期初、期末及计提数屮是否包含“在建工程”的情况，按不式计算考虑计算关系。

现金流公式

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

现金流量表计算公式分析

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

现金流量计算方法

现金流量计算方法1. 引言现金流量是企业经营活动中最重要的衡量指标之一，它反映了企业现金收入和现金支出的情况，对企业的经营管理和财务决策具有重要意义。

正确计算现金流量可以帮助企业精确评估其经营活动的效益，并为企业提供支持决策的有效依据。

2. 现金流量计算方法现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个方面。

下面分别介绍各个方面的计算方法：2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流入和现金流出。

计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将利润表中与现金收入和现金支出相关的科目找出，记为X；- 所有现金流出的科目记为Y；- 计算公式：经营活动现金流量 = B - A + X - Y2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流入和现金流出。

计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将投资活动产生的现金流入和现金流出分别找出，记为X和Y；- 计算公式：投资活动现金流量 = B - A + X - Y2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业通过债务或股权等方式进行筹资活动所产生的现金流入和现金流出。

计算方法如下：- 确定期初和期末现金余额，分别记为A和B；- 根据企业的财务报表，将筹资活动产生的现金流入和现金流出分别找出，记为X和Y；- 计算公式：筹资活动现金流量 = B - A + X - Y3. 应用与分析正确计算和分析企业的现金流量，可以帮助企业了解自身的财务状况和经营能力，从而作出更加明智的经营决策。

通过分析现金流量表，企业可以从以下几个方面得出相关结论：- 企业的现金流量是否处于正常状态，是否有合理的现金储备；- 经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流量的影响；- 现金流量趋势的变化及原因分析。

4. 总结现金流量是企业经营管理和决策的重要指标，正确计算和分析现金流量可以帮助企业了解自身的财务状况和经营能力，并为企业的经营决策提供有力支持。

营业现金流量＝税后收入－税后付现成本＋折旧与摊销×所得税率，为什么还要加回折旧抵税？

营业现⾦流量＝税后收⼊－税后付现成本＋折旧与摊销×所得税率，为什么还要加回折旧抵税？【微学习笔记】营业现⾦流量＝税后收⼊－税后付现成本＋折旧与摊销×所得税率，为什么还要加回折旧抵税？⼩⽊马不纠结楼主2015-10-30 09:20:53789422营业现⾦流量＝税后收⼊－税后付现成本＋折旧与摊销×所得税率，为什么还要加回折旧抵税？这是推导出来的公式：营业现⾦流量＝营业收⼊－付现成本－所得税＝营业收⼊－（营业成本－折旧摊销）－所得税＝营业利润＋折旧摊销－所得税＝税后净利润＋折旧摊销＝（收⼊－付现成本－折旧摊销）×（1－税率）＋折旧摊销＝收⼊×（1－税率）－付现成本×（1－税率）＋折旧摊销×税率＝税后收⼊－税后付现成本＋折旧与摊销×税率姗姗丫头1楼2015-10-30 09:33:28亲我们可以这样理解啊这⾥计算的是现⾦流量你想想你计算折旧的时候有现⾦流出吗没有吧但是你计算净利润的时候却扣除了折旧啊这个折旧当时是抵减了所得税额的因此计算营业现⾦流的时候要加回折旧抵税明⽩了从现⾦流这⽅⾯考虑凤九2楼2015-10-30 11:24:13回复#1楼姗姗丫头的帖⼦姗姗说的好好理解liu_7803273楼2015-10-30 12:56:40亲我们可以这样理解啊这⾥计算的是现⾦流量你想想你计算折旧的时候有现⾦流出吗没有吧但是你计算净利润的时候却扣除了折旧啊这个折旧当时是抵减了所得税额的因此计算营业现⾦流的时候要加回折旧抵税明⽩了从现⾦流这⽅⾯考虑姗姗丫头发表于2015-10-30 09:33:28⼤君君4楼2015-10-30 13:04:25赞同1楼亲我们可以这样理解啊这⾥计算的是现⾦流量你想想你计算折旧的时候有现⾦流出吗没有吧但是你计算净利润的时候却扣除了折旧啊这个折旧当时是抵减了所得税额的因此计算营业现⾦流的时候要加回折旧抵税明⽩了从现⾦流这⽅⾯考虑姗姗丫头发表于2015-10-30 09:33:28是呢，这样⽂字理解也挺好的啊，谢谢⼩⽊马不纠结6楼2015-11-03 08:48:16赞同1楼jun⾈⾈发表于2015-10-30 13:04:25⾈⾈，liudi7楼2016-04-03 19:02:05你分析的很好，受教了。

如何计算经营活动产生的现金流量净额

如何计算经营活动产⽣的现⾦流量净额现⾦流量净额是指现⾦流⼊量和流出量的差额。

企业经营的现⾦流有三种，分别是经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量、筹资活动产⽣的现⾦流量。

那么我们应该如何计算现⾦流量净额呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1、销售商品、提供劳务收到的现⾦=利润表中主营业务收⼊×(1+17%)+利润表中其他业务收⼊+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收⼊+所得税本期贷⽅发⽣额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现⾦=营业外收⼊相关明细本期贷⽅发⽣额+其他业务收⼊相关明细本期贷⽅发⽣额+其他应收款相关明细本期贷⽅发⽣额+其他应付款相关明细本期贷⽅发⽣额+银⾏存款利息收⼊(公式⼀)具体操作中，由于是根据两⼤主表和部分明细账簿编制现⾦流量表，数据很难精确，该项⽬留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现⾦(公式⼆)=补充资料中“经营活动产⽣的现⾦流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}公式⼆倒挤产⽣的数据，与公式⼀计算的结果悬殊不会太⼤。

4.购买商品、接受劳务⽀付的现⾦=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务⽀出(剔除税⾦)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.⽀付给职⼯以及为职⼯⽀付的现⾦=“应付⼯资”科⽬本期借⽅发⽣额累计数+“应付福利费”科⽬本期借⽅发⽣额累计数+管理费⽤中“养⽼保险⾦”、“待业保险⾦”、“住房公积⾦”、“医疗保险⾦”+成本及制造费⽤明细表中的“劳动保护费”6.⽀付的各项税费=“应交税⾦”各明细账户本期借⽅发⽣额累计数+“其他应交款”各明细账户借⽅数+“管理费⽤”中“税⾦”本期借⽅发⽣额累计数+“其他业务⽀出”中有关税⾦项⽬即：实际缴纳的各种税⾦和附加税，不包括进项税。

营业现金净流量计算的三种方法的推导

营业现金净流量计算的三种方法的推导
1.营业现金净流量=现金流入-现金流出=收入-付现成本-所得税
所得税=（收入-付现成本-非付现成本）*所得税税率
2.营业现金净流量=收入-付现成本-（收入-付现成本-非付现成本）*所得税税率=收入-付现成本-非付现成本+非付现成本-（收入-付现成本-非付现成本）*所得税税率=（收入-付现成本-非付现成本）*（1-所得税税率）+非付现成本=税后营业利润+非付现成本税后营业利润=收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）－非付现成本×（1－所得税率）
3.营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本=收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）－非付现成本×（1－所得税率）+非付现成本=收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）－非付现成本*所得税率
1。

现金流最简单三个公式

现金流最简单三个公式现金流可是个重要的概念，在财务领域中有着关键的地位。

今天咱们就来聊聊现金流最简单的三个公式。

先来说说第一个公式：经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入- 经营活动现金流出。

这就好比开了一家小超市，每天顾客来买东西付的钱就是现金流入，而你进货、支付水电费、给员工发工资这些花费就是现金流出。

比如上个月，你的小超市卖货收到了 10 万块，进货花了 6 万，水电费 5000 块，员工工资 2 万，那经营活动现金流量净额就是 10 - （6 + 0.5 + 2）= 1.5 万。

这 1.5 万就代表着你的小超市在经营活动上实实在在赚到的现金。

再看第二个公式：自由现金流量 = 经营活动现金流量净额 - 资本性支出。

假设你开的小超市生意不错，想扩大规模，买了新的货架和冷柜，这就是资本性支出。

如果经营活动现金流量净额是 5 万，买货架和冷柜花了 2 万，那自由现金流量就是 5 - 2 = 3 万。

这 3 万就是你可以自由支配的钱，可以存起来，也可以拿去投资别的项目。

最后是第三个公式：现金及现金等价物净增加额 = 期末现金及现金等价物余额 - 期初现金及现金等价物余额。

还是拿小超市举例，年初你的现金有 2 万，到了年底一盘点，现金加上能快速变现的存款之类的一共有 5 万，那现金及现金等价物净增加额就是 5 - 2 = 3 万，说明这一年你的现金资产增加了。

我之前就遇到过一个有趣的事儿。

有个朋友想创业开一家咖啡店，找我帮忙看看他的财务规划。

我一看他那密密麻麻的数字就头疼，但是当我把这些数字按照这三个公式整理出来后，一下子就清晰多了。

他原本觉得自己准备了充足的资金，可一算才发现，开业后的前几个月，很可能会出现现金流紧张的情况。

这让他提前做好了准备，调整了进货和人员安排的计划。

所以啊，这三个现金流公式别看简单，用处可大着呢！不管是个人理财，还是企业运营，搞清楚现金流，才能心里有底，做出更明智的决策。

{财务管理现金流分析}七二现金流量及计算

{财务管理现金流分析}七二现金流量及计算现金流量分析是财务管理的重要工具之一，通过分析企业的现金流量情况，可以帮助企业管理者了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，并且可以为决策提供可靠的依据。

本文将对现金流量的概念、计算方法以及现金流量分析的意义进行详细阐述。

一、现金流量的概念现金流量是指企业在一定时期内通过经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出的总和。

它是企业现金收入和现金支出的反映，是企业经营健康状况的重要指标。

现金流入主要包括：1.销售商品、提供劳务收到的现金；2.收到的利息、股利等投资收益；3.收到的其他与经营活动有关的现金。

现金流出主要包括：1.购买商品、接受劳务支付的现金；2.支付的各种税费；3.支付的各种与经营活动有关的现金。

二、现金流量的计算方法企业可以通过直接法和间接法两种方法来计算现金流量。

1.直接法：直接法是通过统计各项现金流入和流出的具体数额，并将其进行相加得出净现金流量的方法。

直接法要求对企业经营活动中的每一项现金流入和流出进行详细记录，对企业来说成本高，工作量大，所以目前被应用较少。

2.间接法：间接法是基于企业利润总额进行调整得出净现金流量的方法。

间接法通过对企业利润总额的调整来反映企业利润转化为现金流量的过程。

利润总额加上或减去与利润总额无关的项，得出净现金流量。

三、现金流量分析的意义现金流量分析主要用于评价企业的经营状况和现金流动性的优劣，并为企业的决策提供依据。

具体意义如下：1.评价经营能力：通过对现金流量的分析，可以了解企业是否能够稳定地产生现金流入，并且能否从现金流入中支付各项费用。

如果企业的经营活动现金流入较大且稳定，说明企业的盈利能力较强。

2.评估投资收益：现金流量分析可以帮助企业判断投资决策的合理性。

如果企业通过投资活动大量投资，但现金流量净额为负，说明该项投资对企业并不具有盈利能力。

3.评估资金筹集能力：现金流量分析还可以帮助企业评估其通过筹资活动获得资金的能力。

现金流量表公式计算

现金流量表公式计算简介现金流量表是财务报表的一个重要组成部分，用于展示企业在特定期间内的现金流入和现金流出情况。

通过分析现金流量表，我们可以对企业的现金流动情况有一个清晰的了解，并且可以评估其经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响。

在编制现金流量表时，需要使用一些基本的公式来计算各项现金流量。

本文将介绍现金流量表的公式计算方法，并提供一些实例来帮助读者更好地理解。

现金流量表的组成部分现金流量表一般由三个主要部分组成：经营活动、投资活动和筹资活动。

下面将对这三个部分的计算公式进行详细说明。

经营活动现金流量计算经营活动现金流量主要与企业的日常经营活动有关。

它包括了与销售、购买、支付供应商、收取客户等有关的现金流入和现金流出。

计算经营活动现金流量的公式如下：经营活动现金流量 = 销售收入 - 销售成本 - 销售费用 + 收到的客户付款 - 付给供应商的款项 - 支付的工资和税款其中的销售收入、销售成本、销售费用可以从利润表中获取，收到的客户付款、付给供应商的款项、支付的工资和税款可以从财务报表中获得。

投资活动现金流量计算投资活动现金流量主要与企业的投资活动有关。

它包括购买固定资产、出售固定资产、投资收益等与投资相关的现金流入和现金流出。

计算投资活动现金流量的公式如下：投资活动现金流量 = 购买固定资产的支付 - 出售固定资产的收入 + 投资收益其中的购买固定资产的支付和出售固定资产的收入可以从资产负债表中获得，投资收益可以从利润表中获得。

筹资活动现金流量计算筹资活动现金流量主要与企业的筹资活动有关。

它包括借款、偿还债务、发行股票等与筹资相关的现金流入和现金流出。

计算筹资活动现金流量的公式如下：筹资活动现金流量 = 取得借款的现金 - 偿还债务的支付 + 发行股票收到的现金其中的取得借款的现金和偿还债务的支付可以从资产负债表中获得，发行股票收到的现金可以从股东权益变动表中获得。

现金净增加额计算现金净增加额可以通过计算以上三个部分的现金流量之和得到，公式如下：现金净增加额 = 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量实例假设某公司在某一年度的现金流量表如下：期初余额期末余额现金流量经营活动现金流量2000 3000 1000投资活动现金流量500 1000 500筹资活动现金流量100 200 100那么，这家公司在该年度的现金净增加额为：现金净增加额 = 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量= 1000 + 500 + 100= 1600通过以上计算可以得知，该公司在该年度的现金净增加额为1600。

计算现金流量应注意的问题

计算现金流量应注意的问题石成献公国维现金流量表是以现金及现金等价物为基础，反映企业一定期间内现金流出量、现金流入量以及来自经营活动、筹资活动和投资活动现金变化净额的会计报表，是资金表的一种形式。

通过现金流量表，可以使报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，资金增加的途径和减少的去向，从而预测企业未来。

经营活动是企业最主要的营业活动，也是影响企业现金流量变动的最重要因素。

本文拟通过对经营活动现金流量计算方法的比较与评价，说明企业在编制现金流量表时应注意的问题，进而使现金流量表的编制方法更加完善、适用。

一、经营活动现金流量计算方法的评价经营活动现金流量的计算方法包括直接法和间接法。

直接法是以同期利润表、比较资产负债表以及有关账户的明细资料为依据，以利润表中的各收入、费用项目为起点，分别调整与经营活动有关的流动资产和流动负债的增减变动，将权责发生制确认的本期各项收支分析调整为以收付实现制为基础的经营活动现金流量，即以实际现金收支表达各项经营活动现金流量。

由于直接法由上至下顺序地进行调整和分析，从而可以使报表使用者了解企业在一定时期内现金的来龙去脉，分析现金增减变化的原因。

同时，通过计算同一时期现金流量表中各项目占现金流量总额的比重，预测企业未来经营活动产生的现金流量和正确评价企业的偿债能力和变现能力。

但是，这种方法却无法对外说明净利润偏离经营活动产生现金流量的原因，而且当企业现金收支种类多、流动渠道错综复杂时，会造成表述经营活动现金流量的困难。

间接法是以本期净利润为起算点，调整经营活动中不影响现金的收入、费用、营业外收支及与经营活动有关的流动资产和流动负债的增减变化，来确定经营活动所提供的净现金流量。

由于间接法是从净利润开始，自下而上地逐项调整，从而强调了当期净利润与经营活动现金净流量之间的差异及其形成原因，将现金流量表、利润表和资产负债表有机地联系起来，便于报表使用者分析、利用和评价企业净利润的质量，而且采用这种方法，工作量较小，易于理解和掌握。

现金流量表公式详细说明

现金流量表公式详细说明一、经营活动现金流量。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金。

- 公式：销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收账款+当期收到前期的应收票据+当期的预收账款 - 当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失。

- 说明：- 当期销售商品、提供劳务收到的现金：这是企业在本期直接通过销售商品或提供劳务从客户那里收到的现金。

例如，一家服装店在本月销售服装，顾客直接支付现金购买，这部分现金就属于当期销售商品收到的现金。

- 当期收到前期的应收账款：企业在以前期间已经确认了销售收入，但当时是赊销，客户没有立即付款。

在本期收到了这笔款项，就需要计入。

A公司去年10月向B 公司销售了一批货物，B公司未付款形成应收账款，今年3月B公司支付了这笔款项，这笔款项就应计入当期收到前期的应收账款。

- 当期收到前期的应收票据：与应收账款类似，只是结算方式是采用应收票据（如商业承兑汇票或银行承兑汇票）。

如果企业在本期收到了以前期间的应收票据款项，也要计入。

例如，企业去年收到客户的一张商业承兑汇票，今年到期兑付收到现金，这部分现金计入此项目。

- 当期的预收账款：企业在本期收到了客户预先支付的货款，但商品还未提供或者劳务还未提供。

一家建筑公司在年初收到客户的预付款，这笔款项在本期收到，就计入当期的预收账款部分。

- 当期因销售退回而支付的现金：如果企业有销售退回的情况，并且退回时向客户支付了现金，这部分现金需要从总的收款中扣除。

例如，某电器公司销售出去的一台冰箱因质量问题被退回，并且向顾客退还了购买冰箱时支付的现金，这部分现金就要减去。

- 当期收回前期核销的坏账损失：如果企业以前认为某些应收账款无法收回而核销了坏账，但本期又收回了这笔款项，这部分现金也要计入。

例如，C企业之前认为一笔1000元的应收账款无法收回而核销，本期客户又偿还了这笔款项，这1000元就计入此项目。

会计专业《案例讲解--现金净流量的计算》

现金净流量的计算营业现金净流量1〕原始公式：NCF＝营业收入－付现本钱－所得税由于所得税的计算，需要在先计算息税前利润的根底下进行，假设各年利润不同，那么增加了计算的工作量。

故直接法测算现金流量往往只会在客观题中进行考核。

在直接法计算式的根底上，稍做推导，可得出：2〕NCF＝税后营业收入－税后付现本钱＋折旧×所得税率或得出：3〕NCF＝净利润折旧营业现金净流量NCF＝营业收入－付现营业本钱－所得税＝净利润折旧＝税后营业收入－税后付现本钱＋折旧×所得税率【例】某投资工程经营期为5年，预计每年可实现销售收入为5000万元，每年付现本钱为3500万元，每年折旧为500万元，所得税税率为25%。

要求：计算工程各年营业净现金流量解：5000-3500-500=1000，1000*25%＝2505000－3500－250＝1250〔万元〕1000－250＝750，750500＝1250 〔万元〕【例】某投资工程建设期为2年，每年年初投入90万元。

另外，在经营期的第三年末需投入改进支出80万元，分两年平均摊销。

工程投产时，需投入营运资金140万元。

经营期为5年，预计每年可实现税后营业利润60万元，每年折旧为36万元，经营期满残值净收入11万元。

要求：〔采用间接法〕计算工程各年净现金流量。

【例】某投资工程经营期预计每年销售现金流入量为8500万元，付现经营本钱和费用为3100万元，年折旧额为400万元，公司所得税税率为25%，那么该工程经营期的净现金流量是〔〕万元。

正确答案选B解：此题考核估算工程现金流量时，折旧因素产生的影响。

由于计提的折旧作为当期费用可以抵税，故抵税额应视同为工程的现金流入。

净现金流量＝税后收入－税后付现本钱费用＋抵旧抵税＝8500×〔1－25%〕－3100×〔1－25%〕＋400×25%＝4150〔万元〕。

此题也可以采用间接法进行计算，在间接法下，净现金流量＝净利润＋折旧，〔8500－3100－400〕×〔1－25%〕＋400＝4150〔万元〕。