2018年5月1日起税率表(修正版)

增值税税率 / 征收率 / 扣除率表（2018 年 5 月 1 日后）

1、增值税适用税率表

序号税目增值税税率

1 陆路运输服务10%

2 水路运输服务10%

3 航空运输服务10%

4 管道运输服务10%

5 邮政普遍服务10%

6 邮政特殊服务10%

7 其他邮政服务10%

8 基础电信服务10%

9 增值电信服务6%

10 工程服务10%

11 安装服务10%

12 修缮服务10%

13 装饰服务10%

14 其他建筑服务10%

15 贷款服务6%

16 直接收费金融服务6%

17 保险服务6%

序号税目增值税税率

18 金融商品转让6%

19 研发和技术服务6%

20 信息技术服务6%

21 文化创意服务6%

22 物流辅助服务6%

23 有形动产租赁服务16%

24 不动产租赁服务10%

25 鉴证咨询服务6%

26 广播影视服务6%

27 商务辅助服务6%

28 其他现代服务6%

29 文化体育服务6%

30 教育医疗服务6%

31 旅游娱乐服务6%

32 餐饮住宿服务6%

33 居民日常服务6%

34 其他生活服务6%

35 销售无形资产6%

36 转让土地使用权10%

37 销售不动产10%

序号税目增值税税率

38在境内载运旅客或者货物出

境0%

39在境外载运旅客或者货物入

境0%

40在境外载运旅客或者货物0% 41航天运输服务0% 42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0% 43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0% 44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%

45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视

节目(作品 )的制作和发行服务0%

46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0% 47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0% 48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0% 49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0% 50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0% 51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0% 52财政部和国家税务总局规定的其他服务0% 53销售或者进口货物16% 54粮食、食用植物油10%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民

用煤

5510%

炭制品

56图书、报纸、杂志10%

序号税目增值税税率

57 饲料、化肥、农药、农机、农膜10%

58 农产品10%

59 音像制品10%

60 电子出版物10%

61 二甲醚10%

62 国务院规定的其他货物10%

63 加工、修理修配劳务16%

64 出口货物0%

2、增值税适用征收率

序号税目增值税征收率

1陆路运输服务3%

2水路运输服务3%

3航空运输服务3%

4管道运输服务3%

5邮政普遍服务3%

6邮政特殊服务3%

7其他邮政服务3%

8基础电信服务3%

9增值电信服务3%

10工程服务3%

序号税目增值税征收率11安装服务3%

12修缮服务3%

13装饰服务3%

14其他建筑服务3%

15贷款服务3%

16直接收费金融服务3%

17保险服务3%

18金融商品转让3%

19研发和技术服务3%

20信息技术服务3%

21文化创意服务3%

22物流辅助服务3%

23有形动产租赁服务3%

24不动产租赁服务5%

25鉴证咨询服务3%

26广播影视服务3%

27商务辅助服务3%

28其他现代服务3%

29文化体育服务3%

30教育医疗服务3%

序号税目增值税征收率31旅游娱乐服务3%

32餐饮住宿服务3%

33居民日常服务3%

34其他生活服务3%

35销售无形资产3%

36转让土地使用权3%

37销售不动产5%

38销售或者进口货物3%

39粮食、食用植物油3% 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、

403% 居民用煤炭制品

41图书、报纸、杂志3%

42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%

43农产品3%

44音像制品3%

45电子出版物3%

46二甲醚3%

47国务院规定的其他货物3%

48加工、修理修配劳务3%

49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%

序号税目增值税征收率

50小规模纳税人转让其取得的不动产5%

51个人转让其购买的住房5%

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，

525% 选择适用简易计税方法的

53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5% 一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适

545%

用简易计税方法的

单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%

555%

计算应纳税额）

56其他个人出租不动产（出租住房减按 1.5% 计算应纳税额）5%

57

一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适

5% 用简易计税方法计税的

车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过

585%

桥费、过闸费等）

59转让土地使用权5%

3、增值税适用扣除率表

序号税目增值税扣除率

1购进农产品（除以下第二项外）10% 的扣除率计算进项税额

2购进用于生产销售或委托加

工

16% 税率货物的农产

品12% 的扣除率计算进项税额