商业银行资本管理办法附件1_17

《商业银行资本管理办法（试行）》附件附件1：资本工具合格标准。

附件2：信用风险权重法表资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具。

附件3：信用风险部评级法风险加权资产计量规则。

附件4：信用风险部评级法风险暴露分类标准。

附件5：信用风险部评级体系监管要求。

附件6：信用风险部评级法风险缓释监管要求。

附件7：专业贷款风险加权资产计量规则。

附件8：交易对手信用风险加权资产计量规则。

附件9：资产证券化风险加权资产计量规则。

附件10：市场风险标准法计量规则。

附件11：市场风险部模型法监管要求。

附件12：操作风险资本计量监管要求。

附件13：商业银行风险评估标准。

附件14：资本计量高级方法监督检查。

附件15：信息披露要求。

附件16：资本计量高级方法验证要求。

附件17：外部评级使用规。

附件1：资本工具合格标准一、核心一级资本工具的合格标准（一）直接发行且实缴的。

（二）按照相关会计准则，实缴资本的数额被列为权益，并在资产负债表上单独列示和披露。

（三）发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其在法律或经济上享有优先受偿权。

（四）没有到期日，且发行时不应造成该工具将被回购、赎回或取消的预期，法律和合同条款也不应包含产生此种预期的规定。

（五）在进入破产清算程序时，受偿顺序排在最后。

所有其他债权偿付后，对剩余资产按所发行股本比例清偿。

（六）该部分资本应首先并按比例承担绝大多数损失，在持续经营条件下，所有最高质量的资本工具都应按同一顺序等比例吸收损失。

（七）收益分配应当来自于可分配项目。

分配比例完全由银行自由裁量，不以任何形式与发行的数额挂钩，也不应设置上限，但不得超过可分配项目的数额。

（八）在任何情况下，收益分配都不是义务，且不分配不得被视为违约。

（九）不享有任何优先收益分配权，所有最高质量的资本工具的分配权都是平等的。

（十）发行银行不得直接或间接为购买该工具提供融资。

（十一）发行必须得到发行银行的股东大会，或经股东大会授权的董事会或其他人员批准。

二、其他一级资本工具的合格标准（一）发行且实缴的。

（二）按照相关会计准则，若该工具被列为负债，必须具有本金吸收损失的能力。

（三）受偿顺序排在存款人、一般债权人和次级债务之后。

（四）发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其相对于发行银行的债权人在法律或经济上享有优先受偿权。

（五）没有到期日，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励。

（六）自发行之日起，至少5年后方可由发行银行赎回，但发行银行不得形成赎回权将被行使的预期，且行使赎回权应得到银监会的事先批准。

（七）发行银行赎回其他一级资本工具，应符合以下要求：1.使用同等或更高质量的资本工具替换被赎回的工具，并且只有在收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换。

2.或者行使赎回权后的资本水平仍明显高于银监会规定的监管资本要求。

（八）本金的偿付必须得到银监会的事先批准，并且发行银行不得假设或形成本金偿付将得到银监会批准的市场预期。

（九）任何情况下发行银行都有权取消资本工具的分红或派息，且不构成违约事件。

发行银行可以自由支配取消的收益用于偿付其它到期债务。

取消分红或派息除构成对普通股的收益分配限制以外，不得构成对发行银行的其他限制。

（十）必须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该资本工具能立即减记或者转为普通股。

（十一）分红或派息必须来自于可分配项目，且分红或派息不得与发行银行自身的评级挂钩，也不得随着评级变化而调整。

（十二）不得包含妨碍发行银行补充资本的条款。

（十三）发行银行及受其控制或有重要影响的关联方不得购买该工具，且发行银行不得直接或间接为购买该资本工具提供融资。

（十四）某项资本工具不是由经营实体或控股公司发行的，发行所筹集的资金必须无条件立即转移给经营实体或控股公司，且转移的方式必须至少满足前述其他一级资本工具的合格标准。

三、二级资本工具的合格标准（一）发行且实缴的。

（二）受偿顺序排在存款人和一般债权人之后。

（三）不得由发行银行或其关联机构提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其相对于发行银行的存款人和一般债权人在法律或经济上享有优先受偿权。

（四）原始期限不低于5年，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励。

（五）自发行之日起，至少5年后方可由发行银行赎回，但发行银行不得形成赎回权将被行使的预期，且行使赎回权必须得到银监会的事先批准。

（六）商业银行的二级资本工具，应符合以下要求：1.使用同等或更高质量的资本工具替换被赎回的工具，并且只有在收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换。

2.或者，行使赎回权后的资本水平仍明显高于银监会规定的监管资本要求。

（七）必须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该工具能立即减记或者转为普通股。

触发事件是指以下两者中的较早者：1．银监会认定若不进行减记该银行将无法生存。

2. 银监会认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持该银行将无法生存。

（八）除非商业银行进入破产清算程序，否则投资者无权要求加快偿付未来到期债务（本金或利息）。

（九）分红或派息必须来自于可分配项目，且分红或派息不得与发行银行自身的评级挂钩，也不得随着评级变化而调整。

（十）发行银行及受其控制或有重要影响的关联方不得购买该工具，且发行银行不得直接或间接为购买该工具提供融资。

（十一）某项资本工具不是由经营实体或控股公司发行的，发行所筹集的资金必须无条件立即转移给经营实体或控股公司，且转移的方式必须至少满足前述二级资本工具的合格标准。

附件2：表资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具一、表资产风险权重表1 表资产风险权重表二、表外项目信用转换系数（一）等同于贷款的授信业务，包括一般负债担保、承兑汇票、具有承兑性质的背书及融资性保函等。

（二）与贸易直接相关的短期或有项目，主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。

（三）与交易直接相关的或有项目，包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。

（四）信用风险仍在银行的资产销售与购买协议，包括资产回购协议和有追索权的资产销售。

三、证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露（一）货款对付模式下的信用风险加权资产计算1．货款对付模式指在结算日，证券和资金、资金和资金进行实时同步、最终一致、不可撤销的交收。

2．货款对付模式下信用风险加权资产为=⨯⨯RWA E R12.5其中：（1）RWA为货款对付模式下信用风险加权资产；（2）E为货款对付模式下，因合约结算价格与当期市场价格差异而产生的风险暴露；（3）R为与延迟交易时间相关的资本计提比例，具体见表3。

表3 货款对付模式下交易对手信用风险资本计提比例自合约结算日起延迟交易资本计提比例的交易日数4（含）个交易日以0%5至15（含）个交易日之间8%16至30（含）个交易日之间50%31至45（含）个交易日之间75%46（含）个交易日以上100% （二）非货款对付模式下信用风险加权资产计算非货款对付模式下，因商业银行已执行支付，而交易对手未在约定日期支付而产生的风险暴露：自商业银行执行支付之日起，交易对手未支付部分视同对该交易对手的债权进行处理；自交易对手应履行支付义务之日起，5个交易日后，交易对手仍未支付部分的风险权重为1250%。

四、合格信用风险缓释工具表4 合格信用风险缓释工具的种类附件3：信用风险部评级法风险加权资产计量规则商业银行采用部评级法的，应当按照以下规则计量主权、金融机构、公司和零售风险暴露的信用风险加权资产。

股权风险暴露的信用风险加权资产采用权重法计量。

一、未违约风险暴露的风险加权资产的计量（一）计算信用风险暴露的相关性（R ）1. 主权、一般公司风险暴露⎥⎥⎥⎥⎦⎤⎢⎢⎢⎢⎣⎡---⨯+--⨯=⨯⨯50)50(50)50(1111124.0111112.0e e e e R PD PD 2. 金融机构风险暴露 ()⎪⎪⎭⎪⎪⎬⎫⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧⎥⎥⎥⎥⎦⎤⎢⎢⎢⎢⎣⎡---⨯+--⨯⨯=⨯⨯50)50(5050FI 1111124.0111112.025.1e e e e R PD PD3. 中小企业风险暴露()()⎪⎭⎫ ⎝⎛--⨯-⎥⎥⎥⎥⎦⎤⎢⎢⎢⎢⎣⎡---⨯+⎥⎥⎥⎥⎦⎤⎢⎢⎢⎢⎣⎡--⨯=⨯⨯273104.01111124.0111112.050505050SME S e e e e R PD PD S 为中小企业在报告期的年营业收入（单位为千万人民币），低于3千万人民币的按照3千万人民币来处理。

4. 零售风险暴露个人住房抵押贷款，R r1=0.15合格循环零售贷款，R r2＝0.04其他零售贷款，()⎥⎥⎥⎥⎦⎤⎢⎢⎢⎢⎣⎡---⨯+--⨯=⨯⨯35)35(353531111116.0111103.0e e e e R PD PD r （二） 计算期限调整因子（b ）()[]2ln 05478.011852.0PD b ⨯-= （三）计算信用风险暴露的资本要求（K ）1. 非零售风险暴露()()()[]⎭⎬⎫⎩⎨⎧⨯-+⨯⨯-⨯⎥⎥⎦⎤⎢⎢⎣⎡⨯-⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯-+⨯-⨯=b M b LGD PD G R R PD G R N LGD K 5.215.111999.01112. 零售风险暴露()LGD PD G R R PD G R N LGD K ⨯-⎥⎦⎤⎢⎣⎡⨯-+⨯-⨯=999.01)(11 （四）计算信用风险暴露的风险加权资产（RWA ）RWA = K ×12.5×EAD二、已违约风险暴露的风险加权资产的计量K ＝ Max[0,（LGD －BEEL ）]RWA = K ×12.5×EAD此处，BEEL 是指考虑经济环境、法律地位等条件下对已违约风险暴露的预期损失率的最大估计值。

附件4：信用风险部评级法风险暴露分类标准一、银行账户信用风险暴露分类的政策和程序（一）商业银行应制定银行账户信用风险暴露分类政策，明确开展风险暴露划分与调整的程序和部控制要求，完善相应的报告制度和信息系统管理。

（二）商业银行应结合本行的管理架构、资产结构和风险特征确定风险暴露分类的标准和流程。

商业银行分类标准与本办法要求不一致的，应报银监会备案。

（三）商业银行应指定部门牵头负责全行风险暴露分类工作，并由两个相对独立的岗位或部门分别负责风险暴露的划分和认定。

（四）商业银行开展风险暴露分类时，应根据不同风险暴露类别的划分标准，将资产划入相应的风险暴露类别。

对不符合主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露划分标准且存在信用风险的资产，应纳入公司风险暴露处理。

（五）商业银行应根据风险暴露特征的变化，调整风险暴露类别。

在出现风险暴露类别调整特征后的半年，商业银行应完成暴露类别的调整。