企业年金
什么是企业年金
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1、什么是企业年金?建立企业年金计划需要具备哪些条件?企业年金是指企业在参加基本养老保险的基础上,在国家政策的指导下根据自身经济实力和经济状况建立的,旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。
企业年金既不是社会基本养老保险,也不同于我们现有的商业保险,企业年金是一项企业的人力资源管理制度。
一方面,它像现有的商业保险一样起着为职工提供补充养老保障的作用,另一方面它又可以享受更多的国家政策支持,同时也接受更为规范严格的监管。
需要具备的条件:(一)企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务,不存在拖欠情况。
(二)企业具有相应的经济负担能力,可以做到为职工缴费建立年金制度。
(三)建立集体协商机制:建立企业年金,应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定,并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过,并报备劳动和社会保障部门。
2、建立企业年金有什么意义?(1)对国家而言,有利于进一步完善国家多层次养老保障体系,有利于促进社会稳定和经济持续发展;有利于分散养老保障责任,适应人口老龄化的趋势。
(2)对企业而言●增强企业竞争力:——完善并提高职工综合福利保障制度,稳定职工队伍。
●对核心价值贡献人员的中长期激励,提升凝聚力:——将激励和职工价值贡献挂钩,针对不同人员供款拉开差距——提高职工退休后的生活质量,尤其弥补中高层职工和核心人员退休后的生活收入落差,吸引并挽留优秀人才●合理降低企业成本:——享受国家税优政策——延期支付,合理降低成本(3) 对个人而言●弥补社保替代率不足——目前个人养老面临着十分严峻的问题,尤其是基本社保的替代率逐年下降,基金空账严重。
加入企业年金计划,除个人供款外,企业也会相应的为职工匹配供款金额,因此可以很好的弥补社保替代率的不足,改善退休后的养老生活水平。
●保障“养老钱”安全——企业年金基金采用信托方式运作,钱权分离的制约机制可以有效降低运营管理风险,切实保障职工的自身利益不受侵害。
企业年金
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企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行;职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
按照《企业年金试行办法》的规定,可以建立企业年金的企业必须符合“依法参加基本养老保险并履行缴费义务;具有相应的经济负担能力;已建立集体协商机制”等条件。
建立企业年金,应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定,并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
职工在达到国家规定的退休年龄时,可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的,不得从个人账户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人账户资金,可根据本人要求一次性支付给本人。
职工变动工作单位时,企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的,其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
职工或退休人员死亡后,其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
上海大多是“三险一金”,和"五险一金"一般地,社会保险对职工而言现在通常说的是"五险一金",五险一金:1、养老保险:单位:22%、个人8%2、失业保险:单位:2%、个人1%3、生育保险:全由单位负担(0.5%)4、工伤保险:全由单位负担(0.5%)5、医疗保险:单位:12%、个人2%6、公积金:单位:7%、个人7%社会保险的缴费基数同时设有上限和下限,其分别根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定。
若在上下限范围之内,则按实际缴,若超过按上限,不足按下限。
第七章企业年金
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在于,企业年金多为自主设计,企业年金的方案非常多。 其涉及的要素组合主要包括以下几类:
表7-1
企业年金方案分类
区分 法律 筹资 基金 经办 资金 账户 支付 支付 税收 企业
原则 定位 方式 管理 机构 形式 管理 原则 方式 豁免 类型
自愿 单方 自我 公共 现收 个人 缴费 年金 免税型 行业
原则 缴费 管理 部门 现付 账户 确定 支付
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在福利国家的政策主张已显露出种种弊端的情况下, 主要工业化国家都进行了社会保障制度的重大调整和改革。 作为混合养老保障模式的重要支柱之一,在近20年内获得 了长足的发展。重要性则提到了前所未有的高度。
许多国家越来越倾向于构筑多支柱的养老保险体系。 如,基本养老保险、企业年金、个人储蓄养老等的融合与 相互补充,已成为各国养老保险制度改革的目标之一。
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(3)企业依法履行纳税义务。企业只有在依法履行了纳 税义务的前提下,才能进行企业和职工之间的内部分配, 包括建立企业年金为职工提供补充养老保险。
(4)具有现代企业制度管理体系,较好的劳动关系协调 机制。企业内部职工代表大会和工会组织以及集体谈判制 度比较健全,民主管理基础较好。这是建立企业年金和顺 利实施的保证条件。
除了企业年金覆盖率高且有立法加以保证的国家外, 企业年金计划在缓解贫困方面基本上是无所作为的。
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至于实施强制性企业年金计划的国家(如法国、瑞典、 瑞士等),由于消除了逆向选择因素影响,保障面要明显大 于其他国家。
法国早在20世纪50年代就实行了全国性补充养老保险 计划,由于法国基本养老保险金提供的保障水平较低, 80%以上的享受基本养老保险待遇的职工,可同时享受补 充退休收入。
企业年金业务知识讲解
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企业年金业务知识讲解(实用版)目录1.企业年金的定义与意义2.企业年金的建立与政策鼓励3.企业年金的缴费与基金管理4.企业年金的作用与优势5.企业年金业务的发展与完善正文企业年金业务知识讲解一、企业年金的定义与意义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自主建立的补充养老保险制度。
企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分,旨在提高职工的养老待遇,保障其退休后的生活质量。
二、企业年金的建立与政策鼓励早在 1991 年,我国就提出了企业年金制度。
国家鼓励企业建立企业年金,以弥补基本养老保险的不足。
企业年金不具有强制性,企业和职工自愿参加缴纳。
企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
三、企业年金的缴费与基金管理企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的 6%。
企业年金基金实行完全积累,企业为每个参加企业年金的职工建立个人账户,个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。
四、企业年金的作用与优势企业年金作为一种补充养老保险制度,具有以下作用与优势:1.提高职工养老待遇,增加企业凝聚力和吸引力;2.鼓励企业承担社会责任,树立良好企业形象;3.促进养老保险体系的多层次发展。
五、企业年金业务的发展与完善随着市场经济的发展,我国对企业年金越来越重视。
目前,企业年金制度仍在不断完善中,以更好地保障广大职工的养老权益。
总之,企业年金作为一种补充养老保险制度,在提高职工养老待遇、保障其退休生活质量方面发挥着重要作用。
企业年金
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未形成正常的养老金 调整机制
基金征缴困难
Marketing
为什么要建立企业年金计划 4、基本养老个人账户空账运行 、
目前,基本养老的现收现付制由于基金积累时间较短, 目前,基本养老的现收现付制由于基金积累时间较短,缴费人群 少而领养老金人群多,目前已经入不敷出,亏空逐年增加。 少而领养老金人群多,目前已经入不敷出,亏空逐年增加。 多亿人民币的缺口 据统计我国基本养老的个人账户有8000多亿人民币的缺口,每年 据统计我国基本养老的个人账户有 多亿人民币的缺口, 将有1000多亿缺口增长。 多亿缺口增长 将有 多亿缺口增长。
产品规范化 管理机构 所属保障层次
标准化 寿险公司 社会保障 第三支柱
遵循国家政策 政府社保部门 社会保障 第一支柱
Marketing
二
中国特色的企业年金
治理结构—— 治理结构
严!
会 计
以信托关系为核心、以委托代理关系为纽带” “以信托关系为核心、以委托代理关系为纽带” 决策者
组织者
出 纳
组织者 投资运作 Marketing
493
590
680
Marketing
38家机构获得 个管理人资格 家机构获得58个管理人资格 家机构获得
企业年金资格情况
行业类别 银行
受托人
工商银行 建设银行 招商银行 太平养老保险
账户管理人
工商银行 建设银行 招商银行
托管人
工商银行 建设银行 招商银行
投资管理人
太平养老保险 太平洋人寿保险 中国人保资产管理 平安养老保险 长江养老保险 中国人寿资产管理 泰康资产管理
选 择 投 资 管 理 人 、 托 管 人 和 账 户 管 理 人 并 签 订 合 同
浅析企业年金
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浅析企业年金【摘要】企业年金是一种由企业为员工提供的退休福利计划,旨在帮助员工在退休后获得稳定的收入。
本文通过对企业年金的定义、作用和发展背景进行了简要介绍。
在讨论了企业年金的特点、运作方式、税收优惠、风险管理和现状。
结论部分分析了企业年金的未来发展趋势、重要性以及利弊。
企业年金具有灵活、有利于员工长期稳定发展等特点,但也存在管理复杂、风险控制难等问题。
随着社会老龄化加剧,企业年金将扮演越来越重要的角色,我们应该更加重视并不断完善企业年金制度,以促进员工福利和企业可持续发展。
【关键词】企业年金,定义,作用,发展背景,特点,运作方式,税收优惠,风险管理,现状,未来发展,重要性,利弊分析。
1. 引言1.1 企业年金的定义企业年金是指由企业为员工提供的一种长期性、稳定性的退休金制度,旨在帮助员工在退休后能够保障其生活水平,实现退休生活的财务安全。
企业年金通常由企业按一定比例扣除员工工资,并在员工退休后按照约定的方式发放给员工。
企业年金是一种企业和员工共同参与的社会保障机制,既可以帮助企业留住人才,提高员工满意度,也可以帮助员工规划退休生活,增强社会稳定。
企业年金的设立和管理通常由专门的企业年金管理机构或者外包专业机构来进行,以确保资金的安全性和稳健性。
企业年金的管理方式和投资策略也会根据企业的实际情况和风险偏好进行制定,以实现资金的稳健增值和长期偿付能力。
企业年金是企业为员工提供的一种重要的福利制度,可以帮助员工规划退休生活,提高员工对企业的忠诚度和满意度,同时也有助于企业成本控制和人才留存。
企业年金制度的建立和完善对企业和员工都具有积极意义。
1.2 企业年金的作用企业年金是一种由企业为员工提供的福利计划,旨在为员工提供稳定的退休金收入,并帮助他们在退休后保持生活水平和经济独立。
企业年金的作用主要体现在以下几个方面:1. 提供长期财务保障:企业年金为员工提供了一种可靠的退休金来源,帮助他们在退休后维持生活水平,减轻经济压力。
企业年金
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企业年金一、企业年金概述是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,在国家政策的指导下,根据自身经济实力和经济状况建立的,旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。
企业与工会或者职工代表在集体协商的基础上,制定企业年金方案,确定企业缴费和职工缴费的规模。
这种规模可以是工资的某个固定比例、某个固定金额,还可以是逐步变化的比例或金额。
其中企业缴纳的部分计入职工企业年金个人账户,个人缴纳部分计入本人企业年金个人账户,通过信托化运作模式由受托人委托具备资格的账户管理人进行账户管理,积累形成的企业年金基金也由受托人委托具备资格的托管人负责托管,具备资格的投资管理人进行专业化投资来获得保值增值。
职工只有在达到国家规定的退休年龄时,才可以从个人账户中领取。
企业年金领取的方式可以是一次性领取也可以定期领取。
职工所在工作单位发生变动时,个人账户资金可以随同转移,新单位没有实行企业年金制度的,个人账户可以由原管理机构继续管理。
二、企业年金优势企业补充养老保险是企业福利政策的重要组成部分,在为员工提供福利的同时,还可以为企业带来许多优势:1、吸引优秀人才,减少有用人才的流失,增强企业凝聚力,稳定骨干队伍。
2、确定本企业在同行业中的地位,提升企业在市场中的定位,增强竞争力,树立企业形象。
3、提高职工的劳动积极性,激励员工士气,提高生产力。
4、提高职工的退休养老保障待遇水平,使退休人员能闲适地安度晚年。
此外,企业年金基金在缴费、投资运作、收益分配过程中一般会享有各种税收优惠。
三、企业年金办理程序1、企业与工会或职工代表通过集体协商确定企业年金计划。
2、企业制定具体的结合自身实际的企业年金方案。
3、企业年金方案报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。
4、劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的,企业年金方案即行生效。
5、企业和职工与受托人(银行)签订企业年金信托合同;6、受托人根据自身资格和能力,挑选账户管理人、托管人或投资管理人,并签订账户管理合同、托管合同或投资管理合同。
企业年金计算公式
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企业年金计算公式
终值:
普通年金F=A×(F/A,i,n)
预付年金F=A×(F/A,i,n)×(1+i)=A×[(F/A,i,n+1)-1]
递延年金F=A×(F/A,i,n)
永续年金无终值。
现值:
普通年金P=A×(P/A,i,n)
预付年金P=A×(P/A,i,n)×(1+i)=A×[(P/A,i,n-1)+1]
递延年金P=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)=A×[(P/A,i,n+m)-(P/A,i,m)]
永续年金P=A/i
年金概念
年金,是指间隔期相等的系列等额收付款。
通常记作A。
例如,间隔期固定、金额相等的分期付款赊购、分期偿还贷款、发放养老金、分期支付工程款以及每年相同的销售收入等,都属于年金。
年金类别
(1)普通年金:又称后付年金,是从现在开始,每期期
末收款、付款的年金。
(2)预付年金:又称即付年金或先付年金,是从现在开始,每期期初收款、付款的年金它和同期普通年金的区别在于整体前移一年。
(3)递延年金:在第二期或第二期以后收付的年金。
(4)永续年金:永续年金是普通年金的极限形式,当普通年金的收付次数为无穷大时即为永续年金。
企业年金的名词解释

企业年金的名词解释企业年金是指由企业自行设立的、借助社会保险基金等方式实施的养老保险制度。
它是企业为员工提供的附加福利,通过企业自己的资金或集体资金组成的基金进行管理和运作。
企业年金的设立旨在为企业员工提供更稳定、更可靠的退休保障,同时也可以提高企业的人力资源竞争力。
1. 企业年金概述企业年金起源于欧美国家,在上世纪六十年代开始逐渐兴起,并在二十一世纪初在中国得到广泛推行。
企业年金与国家社会保险制度相互补充,弥补其不足之处,为员工提供更加全面的福利保障。
它的设立具有灵活性和自主性,企业可以根据自身实际情况和员工需求制定相应的年金计划。
2. 企业年金的运作方式企业年金的运作方式包括三个主要环节:缴费阶段、积累阶段和领取阶段。
在缴费阶段,企业依据制定的年金计划,按照一定比例从员工工资中代扣一部分作为年金金支付到企业年金基金中。
在积累阶段,企业年金基金通过资产配置、投资运营等手段积累基金资产。
在领取阶段,员工达到规定的退休年龄后,可以从企业年金基金中按照一定的比例领取养老金。
3. 企业年金的好处和意义企业年金对于企业和员工都具有重要的好处和意义。
对于员工而言,企业年金能够为他们提供一个相对稳定且长期的退休保障,使他们的晚年生活更加安心。
对于企业而言,企业年金可以提高员工的福利待遇,增强员工的归属感和忠诚度,从而提升企业的竞争力。
此外,企业年金还有助于促进企业的可持续发展和员工的人才培养。
4. 企业年金的风险和挑战虽然企业年金有诸多好处,但也面临一些风险和挑战。
首先,企业年金基金的收益可能会受到投资市场波动的影响,可能出现资金缺口的情况。
其次,企业年金需要专业的基金管理团队进行运营和管理,这对一些中小型企业来说可能是一项挑战。
另外,企业年金的长期运作需要企业具备一定的财务实力和管理经验。
5. 企业年金的发展前景随着我国人口老龄化加剧和养老金保障需求的增长,企业年金作为一种养老保险形式在我国的发展前景广阔。
浅谈企业年金存在的问题及发展对策

浅谈企业年金存在的问题及发展对策1. 引言1.1 企业年金的定义企业年金是指企业为员工设置的一种长期储蓄计划,旨在为员工的退休生活提供经济保障。
企业年金通常由企业雇主提供,员工通过定期缴纳一定金额的工资或其他收入,累积资金来支持其未来的退休生活。
企业年金与社会保障体系相辅相成,在员工退休后,除了可以领取社会养老金之外,还可以领取企业年金,提高退休金收入保障水平。
企业年金的设立不仅可以帮助员工规划个人的退休计划,还可以增加员工的福利待遇,提高员工的工作积极性和忠诚度。
企业年金也有利于企业建立良好的企业形象,吸引优秀的人才加入,提升企业的竞争力。
企业年金在当前的人才竞争激烈的环境中具有非常重要的意义。
企业年金是企业为员工提供的一种福利制度,能够为员工的退休生活提供经济支持,促进企业与员工之间的良好关系,是企业可持续发展的重要手段之一。
1.2 企业年金的重要性企业年金作为企业为员工提供的一种福利制度,具有非常重要的意义。
企业年金可以为员工提供更加稳定的退休生活保障,帮助员工在退休后保持生活水平和生活质量。
企业年金也能够增加员工的积极性和忠诚度,帮助企业留住优秀人才,并提高员工的工作满意度。
企业年金制度的建立也有助于企业形象的提升,显示了企业对员工福利的重视和责任感,有利于塑造企业良好的社会形象。
企业年金的重要性不仅体现在为员工提供退休保障和增加员工忠诚度方面,也对企业自身的发展和长远发展具有积极的影响。
建立和健全企业年金制度是企业发展的必然选择,也是企业责任和义务的体现。
2. 正文2.1 企业年金存在的问题1. 缺乏普及意识一些企业和个人对企业年金的重要性和价值认识不足,导致参与度较低。
很多员工对企业年金的了解程度有限,缺乏对其长期利益的认识,这也影响了企业年金制度的有效运作。
2. 投资收益不稳定企业年金资金的投资收益直接影响到养老金的发放水平,然而目前企业年金基金的投资收益波动较大,存在较大的风险。
企业年金实施条件

企业年金实施条件
1. 企业年金实施得有稳定的资金来源吧?就像我们过日子得有稳定收入一样。
比如说一家效益不错的大公司,每年都有可观的盈利,这才能支撑起企业年金呀!
2. 企业得有一定的规模和实力才能实施企业年金吧?这可不是小公司能轻易玩得转的,好比盖大楼,得有坚实的根基呀!像那些行业巨头不就更有条件搞企业年金嘛。
3. 员工队伍得相对稳定吧,不然今天交明天走的,企业年金咋搞呀?你看那些人员流动小的企业,不就更适合实施企业年金嘛,就像一艘稳稳航行的大船。
4. 企业的管理得规范有序吧?乱糟糟的可不行!这就好比一个有序的家庭,什么都安排得妥妥当当的,才能考虑给家人更好的福利呀,企业年金不也是这样嘛!
5. 企业领导得重视员工福利吧?要是不重视,企业年金能搞起来吗?这就像家长得重视孩子的成长一样重要啊!
6. 企业得有长远的发展眼光吧?不能只看眼前利益。
就像下棋一样,得看到后面好几步,才能下决心搞企业年金呀!
7. 员工对企业得有足够的忠诚度吧?不然企业凭啥给你搞年金呀?这就像朋友之间,得相互信任呀,企业和员工也是这样的关系。
8. 行业环境也得有利吧?如果整个行业都不景气,企业哪有心思搞年金呢?就好比在风雨中艰难前行的小船,哪顾得上装饰船舱呀!
9. 企业的财务制度得健全吧?这是基础呀!就像一个健康的人,身体各方面机能都得正常,才能好好生活,企业年金也需要这样健全的财务支持。
10. 企业得有良好的企业文化吧?大家都把企业当成家,才更有可能实施企业年金呀!这就好像一个温暖的大家庭,会为家人的未来考虑一样。
我觉得企业年金实施条件挺多的,只有各方面都具备了,才能真正把企业年金搞好,让员工受益,企业也能更好地发展。
什么是企业年金,企业年金有什么用-

什么是企业年金,企业年金有什么用?企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。
(一)有利于树立良好的企业形象,吸引和留住优秀人才。
(二)有利于形成公平合理的分配制度,充分发挥员工的潜能。
(三)利用福利沉淀实现有效激励,留住人才。
在企业的运营过程中,会提取一些款项作为专款专用。
但是很多人对于这些制度的实施不是很了解。
比如什么是企业年金,企业年金有什么用?小编将在下文为您详细介绍这方面的知识,希望对您有所帮助。
▲一、什么是企业年金企业年金是企业为职工建立的补充养老保险,一般由有能力的企业自愿建立,由企业和个人按照一定的比例缴纳费用,进入职工个人年金账户,由职工在退休后领取。
建立企业年金的三个前提,一是已经缴纳基本养老保险,所以,上海市缴纳外来从业人员综合保险的外地职工是没有资格享受企业年金的。
二是企业自愿缴纳。
所以,如果您在一家私企,老板对员工是锱铢必较的话,是不可能愿意给你建立企业年金的。
企业年金和社保最大的区别就是非强制性。
三是企业有集体协商机制。
因为最终的年金计划需要通过职工代表大会讨论通过并报备劳动和社会保障部门的,不是员工个人和企业方面就能决定的。
企业年金更类似于基金,而不是养老保险或商业保险。
▲二、企业年金有什么用目前,我国企业年金的投资渠道是偏债不偏股,明显侧重于固定收益投资和短期性金融资产投资,对长期性权益类金融工资投资偏弱,上限为30%,比社保基金的上限40%还低。
而欧美国家企业年金投资于长期性权益类金融资产的比例一般为50%。
企业年金投资管理合同最长不超过3年,一般一年,也不符合企业年金投资长期化的要求。
“股权溢价之谜”理论发现,在长达几十年甚至上百年的时间周期里,短期性的货币市场和固定收益市场的投资工具的长期收益率远远低于股票等长期性工具的投资收益率。
只有长期性的股票和其他权益类投资工具,在长期才有战胜通货膨胀、取得长期较高投资收益的可能。
企业年金课件

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谢谢大家!
职工变动工作单位时,企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的,其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
10
10.企业年金的转移和领取
领取:1.职工退休
领取:2.身故
领取:3.出国定居
领取:4.职工因病退休
转移
职工变动工作单位时,企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的,其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
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11.企业年金的运营
保监会
外部审计机构
职工变动工作单位时,企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的,其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。8Biblioteka 14.人社部门审核企业年金方案
人力资源社会保障行政部门收到企业年金方案文本后,按照有关法律法规和政策规定审 核,无异议的,在15内向企业出具备案意见;有异议的或有修改意见 ,在10日内以适当形 式向企业提出。
信托 受
企业和职工
托 人
委托 委托
证监会 投资管理人 账户管理人
(委托人)
委托
托管人
人社部
各管理人资格必须经人力资源 和社会保障部审批获得
银监会
12
12.受托人、账户管理人、托管人、投资管理人各自职责
受托人职责
※制定企业年金基金投资策略 ※选择、监督、评估与更换 ※编制企业年金基金管理和财务会计报告 ※根据合同对企业年金基金管理进行监督 ※根据合同收取企业和职工缴费,并向受益人支 付企业年金待遇 ※接受委托人、受益人查询,定期向委托人、受 益人和监管部门提交相关报告 按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记 录至少15年
企业年金制度
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一、引言随着我国经济的快速发展和企业改革的不断深化,企业年金制度作为企业补充养老保险的重要组成部分,越来越受到企业和员工的关注。
企业年金制度是指企业在国家规定的基础上,为员工提供的一种补充养老保险制度,旨在提高员工的退休生活质量,减轻国家养老保险的负担。
本文将从企业年金制度的定义、特点、意义、实施原则、运作模式等方面进行详细阐述。
二、企业年金制度的定义企业年金制度是指企业在其经营状况良好、盈利能力较强的情况下,按照国家规定和自身实际情况,自愿为员工建立的一种补充养老保险制度。
企业年金资金来源于企业缴纳的年金费用和员工个人缴纳的年金费用,实行个人账户管理,用于支付员工的退休金、养老金等福利待遇。
三、企业年金制度的特点1. 自愿性:企业年金制度是企业自愿建立的,企业可以根据自身经济状况和员工需求,决定是否建立年金制度。
2. 补充性:企业年金是养老保险的补充,旨在提高员工的退休生活质量,减轻国家养老保险的负担。
3. 个人账户管理:企业年金实行个人账户管理,员工个人年金账户的资金归个人所有,可以继承。
4. 个性化:企业年金制度可以根据企业自身情况和员工需求,制定个性化的年金方案。
5. 法规保障:企业年金制度在国家法律法规的框架下运行,保障企业和员工的合法权益。
四、企业年金制度的意义1. 提高员工退休生活质量:企业年金制度可以为员工提供更加丰厚的退休金,提高员工的退休生活质量。
2. 优化人力资源配置:企业年金制度可以吸引和留住优秀人才,优化企业人力资源配置。
3. 促进企业持续发展:企业年金制度有助于提高员工对企业的认同感和归属感,增强企业凝聚力,促进企业持续发展。
4. 缓解国家养老保险压力:企业年金制度可以减轻国家养老保险的负担,有利于实现养老保险制度的可持续发展。
五、企业年金制度的实施原则1. 公平原则:企业年金制度应遵循公平、公正、公开的原则,确保所有员工都能享受到企业年金待遇。
2. 适度原则:企业年金制度应根据企业自身经济状况和员工需求,合理确定年金缴费标准和待遇水平。
企业年金常识
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企业年金常识企业年金常识什么是企业年金?企业年金是指由企业为员工提供的一种补充退休保障机制。
企业年金计划通常由企业与员工共同缴纳,用于提供给员工退休时的养老金收入。
企业年金的特点1. 自愿参加:企业年金计划是自愿参加的,员工可以选择是否加入该计划。
2. 补充性保障:企业年金是对社会基本养老保险的补充,为员工提供更多的退休福利。
3. 资金来源:企业年金资金来源于企业和员工的缴纳,通常以一定比例从员工薪酬中扣除。
4. 个人账户:企业年金计划一般设立个人账户,员工在退休时可以按照个人账户余额领取养老金。
5. 投资管理:企业年金资金需要进行投资管理,以获取更好的收益。
通常由专业机构或专业人员负责。
企业年金的优势1. 稳定收益:企业年金计划的投资收益通常相对较稳定,能够为员工提供一定的退休福利。
2. 免税待遇:企业年金养老金收入在一定条件下免征个人所得税,减轻了员工的负担。
3. 继承权益:企业年金账户的余额可以继承给合法继承人,为员工的家庭提供一定的经济保障。
4. 个性化配置:企业年金计划允许员工根据自身需求进行个性化配置,选择不同的投资方案。
参与企业年金的注意事项1. 了解计划规则:在参与企业年金计划前,务必了解计划的具体规则和条款,包括缴费规定、投资方案等。
2. 合理投资配置:根据个人风险承受能力和投资需求,合理配置企业年金账户的投资方案。
3. 个人账户管理:定期了解个人账户余额和投资收益情况,及时调整投资策略。
4. 保持缴费稳定:按照规定缴纳企业年金的个人部分,保持缴费的连续和稳定。
企业年金是一种重要的退休保障机制,具有自愿参加、补充性保障和个性化配置等特点。
通过参与企业年金计划,员工可以获得稳定的退休福利及税收优惠,提高个人的养老保障水平。
在参与企业年金计划时,员工需要了解计划规则、合理配置投资、及时管理个人账户,并保持缴费的连续性和稳定性。
企业年金管理制度
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分析评估结果,提出改进措施
分析内容
根据评估结果,分析企 业年金计划存在的问题 和不足,包括企业年金 计划的吸引力、管理效 率、投资收益等方面。
提出改进措施
根据分析结果,提出相 应的改进措施,包括优 化企业年金计划的缴费 率、调整投资策略、改 善收益分配方式等。
实施改进措施
将改进措施落实到实际 操作中,并对实施效果 进行跟踪和评估。
长期投资有利于实现资产增值 目标
长期投资也有利于提高投资效 率
公平性原则
企业年金基金受益人享受平等的 待遇
不同年龄、职级、贡献的员工享 受不同的权益
企业年金基金管理应当体现公平 、公正、公开的原则
CHAPTER 04
企业年金计划的制定与实施
确定企业年金计划的基本内容
确定年金计划覆盖范围
01
明确企业年金计划的覆盖人群,如仅面向企业正式员工,或面
与住房公积金的区别
住房公积金是由政府主导的住房保障制度,而企业年金是由企业 为员工建立的养老金制度。
CHAPTER 02
企业年金管理制度的必要性
提高员工福利水平
增强员工忠诚度
企业年金作为一种长期福 利,可以增加员工对企业 的归属感和忠诚度,减少 员工流失。
提升员工生活质量
企业年金可以提高员工的 退休生活水平,减轻他们 的经济压力,从而提高生 活质量。
生活水平。
企业年金是由企业和员工共同 缴纳,通常以企业和员工共同
出资的方式筹集资金。
企业年金基金的投资运营收益 也会影响最终的养老金支付水
平。
企业年金特点
01
02
03
自主性
企业年金是由企业自主建 立的,企业可以根据自身 情况和员工需求制定年金 方案。
企业年金
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企业年金一、企业年金的含义企业年金,即企业补充养老保险,是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上,依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式,是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。
二、企业年金的类型企业年金可分为缴费确定和待遇确定两种类型,我国现行的是缴费确定计划。
缴费确定型企业年金(DC计划)。
通过建立个人账户的方式,由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费(其中职工个人少缴或不缴费),职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。
其基本特征是:(1)简便易行,透明度较高;(2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整;(3)企业与职工缴纳的保险费免予征税,其投资收入予以减免税优惠;(4)职工个人承担有关投资风险,企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。
三、企业年金与基本养老保险的区别与联系企业年金与基本养老保险既有区别又有联系,其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同,其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。
企业年金实行市场化运营,应选择经劳动保障部认定的运营机构管理。
企业年金由企业和员工共同承担,单位缴费一般不超过上年度工资总额的十二分之一,单位和职工合计缴费一般不超过上年度工资总额的六分之一。
四、企业年金的作用有些人认为,企业年金是企业的一种福利。
其实,企业年金与企业福利有本质上的不同。
福利是当期消费,企业年金是未来消费,企业年金的消费权利发生在退休之后;福利体现公平,企业年金体现效率;企业的福利项目一般与生活需求等物质条件直接相关,与人的地位、级别没有关系,福利标准对事不对人,企业年金则不同,重点体现效率,企业经济效益好坏、个人贡献大小等,都可以导致企业年金水平不同;福利属于再分配范畴,企业年金仍然属于一次分配范畴。
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企业年金企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。
是多层次养老保险体系的组成部分,由国家宏观指导、企业内部决策执行。
一、企业年金的类型(一)一般来说,企业年金基金可分为设定缴存基金和设定受益基金,不同的基金类型所遵循的会计处理方法不同。
1、设定缴存基金设定缴存基金为每个计划参与者提供一个个人账户,并按照既定的公式决定参与者的缴存金额,并不规定其将收到的福利的金额;将来在其有资格领取养老金时,个人所收到的养老金福利仅仅取决于其个人账户的缴存金额、这些缴存金额的投资收益以及可被分摊到该参与者账户的其他参与者罚没的福利。
这样基金的主办者(企业)承担了按预先的协议向职工个人账户缴费的责任。
当职工离开企业时,其个人账户的资金可以随之转移,进入其他企业的企业年金账户,这在一定程度上降低了职工更换工作的成本,促进了人力资源的流动。
设定缴存基金的会计处理较为简单。
因为企业仅承担按期向账户缴费的义务,不承担职工退休后向职工支付养老金的义务,也不承担与企业年金基金有关的风险,这些风险将由企业年金基金的托管机构或基金参与者自行承担。
因此,企业向基金管理者缴存的资产不再确认为企业的资产,企业当期应予确认的养老金成本是企业当期应支付的企业年金缴存金,确认的养老金负债是按照基金规定,当期及以前各期累计的应缴未缴企业年金缴存金。
2、设定受益基金设定受益计划是基金主办者(企业)按既定的金额提供养老金福利的企业年金;福利的金额通常是一个或多个因素的函数,如参加者的年龄、服务年数或工资水平;该福利既可以是一笔年金,也可以一次性支付。
在这一基金下,按期足额支付养老金的责任由基金主办者承担,如果到期不能按照原先的约定支付养老金,则违约责任亦应由基金主办者承担,换言之,基金主办者承担了不能足额支付的风险、投资失败风险、通货膨胀风险等一系列风险;而该基金的参与者如果提前离开企业,则他过去服务所赚得的养老金福利很有可能部分、甚至全部丧失。
由于设定受益基金需要涉及大量的精算假设和会计估计,如职工未来养老金水平、领取养老金的年数、剩余服务年限、未来工资水平、能够领取养老金的职工人数的折现率等,故其会计处理比较复杂。
企业当期应确认的养老金成本除当期服务成本外,还涉及过去服务成本、精算利得和损失和利息费用等项目。
企业对职工的养老金义务符合负债的定义,因此,理应确认为企业的一项养老金负债。
养老金负债是企业采用一定的精算方法、估计合适的折现率所计算出的未来需要支付的养老金总额的折现值。
(二)根据法律规范的程度来划分,企业年金可分为自愿性和强制性两类。
1、自愿性企业年金。
以美国、日本为代表,国家通过立法,制定基本规则和基本政策,企业自愿参加;企业一旦决定实行补充保险,必须按照既定的规则运作;具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择;雇员可以缴费,也可以不缴费。
2、强制性企业年金。
以澳大利亚、法国为代表,国家立法,强制实施,所有雇主都必须为其雇员投保;待遇水平、基金模式、筹资方法等完全由国家规定。
(三)根据待遇计发办法来划分,企业年金可分为缴费确定和待遇确定两种类型。
1、缴费确定型企业年金。
通过建立个人账户的方式,由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费(其中职工个人少缴或不缴费),职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。
其基本特征是:(1)简便易行,透明度较高;(2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整;(3)企业与职工缴纳的保险费免予征税,其投资收入予以减免税优惠;(4)职工个人承担有关投资风险,企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。
2、待遇确定型企业年金。
基本特征是:(1)通过确定一定的收入替代率,保障职工获得稳定的企业年金;(2)基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整;(3)企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险。
二、企业年金与基本养老保险企业年金与基本养老保险既有区别又有联系。
其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同,其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。
企业年金实行市场化运营,应选择经劳动保障部认定的运营机构管理。
企业年金由企业和员工共同承担,单位缴费一般不超过上年度工资总额的十二分之一,单位和职工合计缴费一般不超过上年度工资总额的六分之一。
三、企业年金的作用有些人认为,企业年金是企业的一种福利。
其实,企业年金与企业福利有本质上的不同。
福利是当期消费,企业年金是未来消费,企业年金的消费权利发生在退休之后;福利体现公平,企业年金体现效率;企业的福利项目一般与生活需求等物质条件直接相关,与人的地位、级别没有关系,福利标准对事不对人,企业年金则不同,重点体现效率,企业经济效益好坏、个人贡献大小等,都可以导致企业年金水平不同;福利属于再分配范畴,企业年金仍然属于一次分配范畴。
所以说企业年金是一种更好的福利计划,它在提高员工福利的同时,为企业解决福利中的难题提供了有效的管理工具,真正起到了增加企业凝聚力、吸引力的作用。
(一)建立企业年金制度,有利于树立良好的企业形象,吸引和留住优秀人才。
随着社会主义市场经济的发展和知识经济的到来,越来越多的企业认识到,企业的竞争归根结底最终是人的竞争。
但是,伴随着劳动人事制度改革的不断深化,人才流动机制已逐步形成,企业有选择人才的权利,个人也有择业的自由,人才的合理流动已成为时代的潮流。
因此,企业单位建立良好的员工福利保障制度,充分解决员工的医疗、养老、工伤及死亡抚恤等问题,有利于落实人力资源管理制度,树立良好的企业形象,增加市场竞争力,从而吸引优秀人才加盟。
同时,又切实保障了员工利益,稳定了现有员工队伍,增强了企业的凝聚力,调动了员工的积极性,对提高企业经济效益具有积极的促进作用。
(二)企业根据员工的贡献,设计具有差异性的年金计划,有利于形成公平合理的分配制度,充分发挥员工的潜能。
根据期望理论,当员工认为努力会带来良好的绩效评价时,他就会受到激励进而付出更多的努力。
在设计年金计划时,企业可以充分利用年金保险的灵活性特点,打破传统薪酬福利的“平均主义”原则,对于不同服务年限、不同职级、不同岗位、不同贡献的员工提供不同的保障计划,服务年限长、职级高、岗位技术含量高、贡献大的员工的保障额度更高,保障计划更全面。
而服务年限短、职级低、岗位技术含量低、贡献小的员工的保障额度较低,保障计划较单一。
建立差异化的企业年金制度,可在单位内部形成一种激励氛围,充分调动员工的工作积极性,发挥自身的最大潜力,为企业的发展多做贡献。
(三)通过年金计划中“权益归属”的设定,利用福利沉淀实现有效激励,留住人才。
很多企业在用高薪酬福利制度实现激励的同时,用期权的形式作一些规定以起到留住人才、长期规划的目的。
在企业年金的计划中,设定权益归属方案,规定服务满一定的年限后方可获得相应的年金权益,与即时兑现的奖金福利相比,企业年金既使员工得到了鼓励,又达到了类似期权的良好效果,而且操作上又比期权要简单、方便得多。
同时,设制权益归属还将与未来国家可能设立的递延纳税政策很好地衔接。
(四)建立企业年金制度,在提高员工福利的同时,利用国家有关税收政策,为企业和个人合理节税。
可将企业年金分成两个阶段,分别讨论如何通过避税增加企业福利的问题。
第一阶段为缴费、增值期间。
假定企业购买年金保险,除了可充分利用国家财税政策,无须缴纳企业所得税;与假定企业进行其他投资形式相比,在假定投资收益率相同的情况下,由于保险作为复利计算,只在最终扣除相关税金,而其他投资每年都将扣除相应的所得税,因此年金保险与其他投资形式相比,将会获取更大收益。
第二阶段为领取期间,将保险储蓄转换为养老金。
个人收入一生均匀化可使企业福利最大化。
假设企业给其员工一生的福利费用总额一定,其员工建立的企业年金由于权益归属或权益实现的原因,在年金领取之前是不交个人收入调节税的。
根据现行的个人收入调节税征缴办法来看,个人收入调节税将在年金领取时征收。
如果市场利率与资金增值率相同,现值相同的资金分不同时期的现金流入,最后的终值必然相等。
但由于退休后总收入(基本养老保险收入+企业年金收入)相对下降,从总量上看,可节约相当数量的税金。
我国正在完善的城镇职工养老保险体系,其由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成。
企业年金被称为“第二支柱”,是城镇职工养老保险体系的“三个支柱”的重要组成部分,在企业的经营管理中发挥着不可替代的重要作用。
因此2004年劳动和社会保障部相继出台了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》,标志着我国企业年金制度已走向规范化运作,越来越多的企业走上了年金制度这条道路,它必将对现代企业乃至整个社会都产生举足轻重的作用四、企业年金的风险识别及管理就我国的现状来看,企业年金制度还不成熟、不完善,社会公众对企业年金的关注度还不够,一些政策、法规的缺位阻滞了企业和职工积极发展和参与企业年金,企业年金投资管理的市场化程度不高,在这其中,企业年金的风险识别及管理是我们要研究的一项重要课题。
风险管理技术导入企业年金的管理流程就显得十分必要了。
(一)企业年金的风险识别企业年金在运行过程中面临的风险种类有很多,主要风险是信用风险和投资风险。
信用风险是指企业年金的受托人、托管人、投资管理人或账户管理人违约而给受益人造成直接或间接的损失风险。
信用风险根植于企业年金的治理结构之中。
在这种“信托———委托”关系链中,受托人、账户管理人、托管人和投资管理人的信用风险状况如何,将直接影响一项企业年金计划运行的成败与否,所以信用风险是进行企业年金风险管理时首先要考虑的风险。
而信用风险最终表现形式是违约。
投资风险是指在对企业年金基金进行投资时,由于市场整体或单只证券的波动性所造成的未来收益不确定性,特别是投资收益低于目标值甚至发生亏损的可能性。
在企业年金的运作流程中,投资管理是一个极其重要的环节。
一旦投资失败将会直接影响受益人的经济利益,甚至会导致整个年金计划的失败,而且投资风险是和投资人的信用风险联系在一起的,投资失败在很大程度上会引发信用风险。
(二)企业年金的风险管理策略企业年金的风险管理是一个长期的、复杂的过程。
在此过程中,与风险管理有关的制度安排以及这些制度的运作效率是影响风险管理效果的关键。
1、信用风险管理。
政府应该对受托人、账户管理人、投资管理人和托管人设立严格的准入和退出制度。
企业年金的监管机构要制定全面和详细的规则,对申请从业的机构的资本规模、治理结构、人员素质、资信水平、经营业绩等各方面进行严格审核,把不具备资格的申请机构排除在外,从源头上预防信用风险的发生。
对于在运行中出现违规行为的机构,要坚决取缔其相关从业资格并给予严厉惩罚。