增值税申报实训案例
综合实训-增值税
宏发股份有限公司2009年2月发生如下经济业务：1、2月4日购入一套生产用机械设备，取得增值税专用发票，注明采购价款为500万元，增值税进项税额为85万元，同时取得运输部门开具的运费发票，注明运费4600元，装卸费800元，途中保险费400元，建设基金200元。
2、2月6日，外购一批货物，取得增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，由于管理不善，2月底有100万元的货物被盗。
3、2月9日销售三批同一规格、质量的货物，第一批500件，不含增值税销售价格为2800元，第二批800件，不含增值税销售价格为2700元，第三批10件，不含税售价为2000元。
经税收机关认定，第三批销售价格明显偏低且无正当理由。
4、2月10销售一批货物，增值税专用发票上注明的销售额250万元，销项税额为42.5万元，另外开出一张普通发票，收取包装费11700元；同日，以还本销售的方式销售货物46万元，同时发生还本支出18万元。
5、2月15将自产的一批新产品1000件作为福利发放给职工。
该产品尚未投放市场，没有同类产品销售价格，每件生产成本为980元。
6、2月17日该公司外购原材料一批，支付货款100万元，增值税进项税额17万元，同时取得增值税专用发票；销售一批产品，开具增值税专用发票，注明货款1580万元，增值税销项税268.6万元，在结算时，给予对方2％的现金折扣，同时支付运输部门运输费6800元，已取得运输部门开具的运费发票。
7、2月20日外购原材料一批，从供货方取得增值税专用发票，发票上注明价款180万元，进项税为30.6万元，另外，支付运输费用7090元，并取得运输公司开具的运输发票；同日，外购办公用品一批，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税税额1700元。
办公用品直接交付办公科室使用。
8、2月22日销售给小规模纳税人产品一批，已开具普通发票，共收取款项23.4万元，并替购货方支付运输费用3000元，取得运输部门开具的运输发票已转交购货方。
一般纳税人增值税纳税申报案例
一般纳税人增值税纳税申报案例
爱华商贸公司位于郑州市，是一般纳税人，2017年9月份不含税销售收入５０万元，购进货物取得２张专票，金额４０万元，税额６.８万元，本月处置一辆2008年购买的丰田轿车，收取现金20600元，请计算2017年10月9日计算应交的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
请大家计算以下各税，并填制申报表：
A 增值税
B 城建税
C 教育费附加
D地方教育费附加
９月份的销项＝５０００００*１７％＝８５０００元
９月份的进项＝４０００００*１７％＝６８０００元
９月份处置固定资产，实行简易计税＝２０６００/（１+３％）*３％＝２００００*３％＝６００元，其中１％的部分，减征２００元。
应纳税额＝８５０００-６８０００+４００＝１７４００元。
其中处置固定资产的涉税处理：
借：银行存款２０６００
贷：固定资产清理２００００
贷：应交税费－简易计税６００
借：应交税费－简易计税２００
贷：营业外收入－减免税金２００
期末９.３０日，将应交税费贷方余额转入未交增值税
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）１７０００借：应交税费－简易计税４００
贷：应交税费－未交增值税１７４００
１０月１０日交税时：借：应交税费－未交增值税１７４００贷：银行存款１７４００。
增值税案例实训实验报告
人教版九年级物理上册期末试卷及答案【完整】(时间：60分钟分数：100分)班级：姓名：分数：一、选择题（每题2分，共30分）1、生活中常用“引吭高歌”“低声细语”来形容声音，这里的“高”“低”描述的是声音的（）A．音色B．音调C．响度D．频率2、一个阻值为1 Ω的电阻与一个阻值为5 Ω的电阻并联后，其总电阻（）A．大于5 Ω B．大于1 Ω、小于5 ΩC．等于1 Ω D．小于1 Ω3、将规格都是“220V 180W”的一台电冰箱、一台电脑和一床电热毯，分别接入同一家庭电路中，若通电时间相同，则下列说法正确的是（）A．电冰箱产生的热量最多B．电脑产生的热量最多C．电热毯产生的热量最多D．三者产生的热量一样多4、如图所示电路，电源电压不变，闭合开关S，两灯均发光．一段时间后，一盏灯突然熄灭，而电流表和电压表的示数都不变，出现这一现象的原因可能是（）A．灯L1断路B．灯L2断路C．灯L1短路D．灯L2短路5、如图所示的电路中，电源电压恒为3 V，灯泡L的电阻为10 Ω且保持不变．闭合开关S后，滑片P由b端向a端滑动的过程中，下列判断正确的是（）A．灯泡L亮度变暗 B．电压表示数变大，电流表示数变小C．电压表与电流表示数的比值变小 D．灯泡L的最大功率为0.9 W6、甲、乙两物体，同时从同一地点沿直线向同一方向运动，它们的s−t图象如图所示．下列说法正确的是（）A．2~4s内乙做匀速直线运动 B．4s时甲、乙两物体的速度相等C．0~4s内乙的平均速度为2m/s D．3s时甲在乙的前方7、如图所示，F1=4N，F2=3N，此时物体A相对于地面静止，物体B以0.1m/s 的速度在物体A表面向左做匀速直线运动（不计弹簧测力计、滑轮和绳子的自重及滑轮和绳子之间的摩擦）．下列说法错误的是（）的功率为0.6W B．弹簧测力计读数为9NA．F2C．物体A和地面之间有摩擦力 D．如果增大F，物体A可能向左运动28、如图所示，若小球向右摆动到最低点时绳子断裂假设所有力同时消失，此后，小球的运动情况是（）A．匀速直线下落 B．匀速直线上升C．匀速直线斜向上运动 D．沿水平方向向右做匀速直线运动9、如图所示的物态变化实例中，由于液化形成的是（）A．立春时节冰化成的水B．白露时节草叶上的露珠C．大雪时节落在地上的雪D．冬至时节房檐上的冰挂10、在商场内乘坐电梯上升时，乘客说自己是静止的，该乘客所选的参照物是（）A．上升的电梯 B．地面 C．商场内的收银员 D．货架上的商品11、如图所示，小丽用力F把一木块压在竖直墙面上静止，现有以下受力分析，下述受力分析正确的是（）①小丽对木块的压力F和墙对木块的弹力是一对平衡力②小丽对木块的压力F和木块的重力是一对平衡力③木块受到的摩擦力和木块的重力是一对平衡力④小丽对木块的压力F和木块对小丽的弹力是一对平衡力A．只有①正确B．只有④正确C．只有①③正确D．只有③④正确12、如图为托里拆利实验的装置图，下列表述正确的是（）A．将玻璃管稍微倾斜，管内外水银面高度差将变低B．将玻璃管稍微向上提起但没有离开液面，管内外水银面高度差将变大C．向槽中继续注入少量水银，管内外水银面高度差将变小D．换用更粗一些的等长玻璃管，管内外水银面高度差将不变13、“两岸猿声啼不住，轻舟已过万重山”，诗句中描述“轻舟”在运动，所选择的参照物是（）A．轻舟 B．万重山 C．坐在轻舟上的人 D．以上说法都不对14、如图所示的电路中，电流表A1的示数为0.5A，A2的示数为0.3A，电阻R2的阻值为10Ω．下列说法正确的是（）A．通过电阻R1的电流为0.5A B．电源电压为5VC．电阻R1的阻值为15Ω D．若断开开关S2，电流表A1示数变大15、在一些洗手间装有热风干手器，洗手后用它可以很快把手烘干，如图所示．关于图中利用了哪几种方法加快水的蒸发，以下选项中正确、全面的是（）①提高液体的温度②增大液体的表面积③加快液体表面空气流动速度A．①②B．①③C．②③D．①②③二、填空题（每题2分，共10分）1、有一种“超声波喷雾降温扇”．在风扇转动时还可以喷出水雾．喷雾可以增加空气中的水分，风扇吹风加快了空气中水分的________ ，就加快了从周围物体________热量，从而达到降温的目的．2、如图所示，在15N的水平拉力F作用下，木板A 在水平地面匀速向右运动的过程中，物体B相对于地面静止，此时弹簧测力计的示数为3N，则B所受滑动摩擦力方向水平向 ______（选填“左”或“右”），A受到地面的摩擦力大小为______N．3、在热机的四个冲程中，把机械能转化为内能的是_____冲程．汽油机工作时要产生大量的热，通常采用水循环将热带走，这是利用水_____的特性．4、自然界中的水循环是通过水的物态变化实现的．地面上江、河、湖、海中的水在太阳的照射下不断________成水蒸气，流动的水蒸气遇到冷的空气后______成小水滴或直接________成小冰晶，就形成了云．在一定的条件下，小冰晶熔化成水与原来的小水滴一同下落，形成雨水，汇集到江、河、湖、海中．5、小明五一期间跟爸爸乘火车去张家界游玩，火车在路上行驶时，以路边的房屋为参照物，火车是________的；以车窗为参照物，火车上的座椅是________的．三、作图题（每题5分，共10分）1、如图，小磁针处于静止状态且螺线管的左端极性已知。
增值税报税实训
增值税报税实训
附录二 常见疑难问题解析
经有权机关批准的免税商店零售免税货物按照4%的税率征收增值税。请问免税是免的什么税，如果免的是增值税，为什么又征收4%的增值税？
分析：免税商店是指免征进口或出口关税的商店，并不免征增值税。
增值税报税实训
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增值税报税实训
附录二 常见疑难问题解析
增值税报税实训
八、代开运输发票是否允许抵扣税额? 分析：《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）中下发的《运输发票增值税抵扣管理试行办法》第三条规定：运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。因此，你单位只要是取得的由地税部门代开的运输发票都准予抵扣，否则，不予抵扣。
附录二 常见疑难问题解析
增值税报税实训
三、在哪些情况下进项税额不能抵扣 分析：如果纳税人符合增值税一般纳税人条件，但是不去税务机关办理有关认定手续或者会计核算不健全，不能提供准确的税务资料，主管税务机关将按照纳税人的销项税额征收增值税，不允许其抵扣进项税额，也不允许其使用增值税专用发票。 纳税人购进货物或者应税劳务，没有按照规定取得并保存增值税扣税凭证或者增值税扣税凭证上没有按照规定注明增值税税额和其他有关事项的，其进项税额不能从销项税额中抵扣。 下列项目的进项税额不能从销项税额中抵扣：购进固定资产；用于非应税项目（包括提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等）的购进货物或者应税劳务；用于免税项目的购进货物或者应税劳务；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
会计经验：增值税纳税实例及案例分析
增值税纳税实例及案例分析增值税纳税实例及案例分析 【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2013年11月有关生产经营业务如下: ①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.9万元。
⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。
①销售甲产品的销项税额: 80x17%+5.85÷(1+17%)x17%=14.45(万元) ②销售乙产品的销项税额: 29.25÷(1+17%)x17%=4.25(万元) ③自用新产品的销项税额: 20x(1+10%)x17%=3.74(万元) ④销售使用过的摩托车应纳税额: 1.04÷(1+4%)x4%x50%x5=0.1(万元) ⑤外购货物应抵扣的进项税额: 10.2+6x7%=10.62(万元) ⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: (30x13%+5x7%)x(1-20%)=3.4(万元) ⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52(万元) 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
实训1 增值税普通纳税人实训
增值税纳税申报(示例)精讲
（一）一般计税方法的销售情况
★业务一：2013年8月16日，取得某项服务费收入106万元，开具防伪税控《增值 税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。
（二）进项税额的情况
★业务二：2013年8月15日，购进货车一台（固定资产），取得税控《机动车销 售统一发票》，金额20万元，税额3.4万元。 ★业务三：2013年8月20日，接受本市其他单位提供的设计服务，取得防伪税控 《增值税专用发票》，金额1万元，税额600元。
2018/10/8
山东省国税局
申报表填报举例：“应税服务” （一）
A企业，增值税一般纳税人； 基础业务： ★业务四：2013年8月15日，接受上海市某货物运输企业提供的交通运输服务， 取得纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》一张，“合计金额”栏 5000 元， “税率”栏为“11％”“税额”栏550元； ★业务五：2013年8月15日，接受北京市某货物运输企业提供的交通运输服务， 取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张，票面税额为350元。 （三）进项税额转出
（本年累计）＝60000-34500-0＝25500
一般计税方法的应纳税额（即征即退）=销项税额-实际抵扣税额（本月数） =14529.91-0=14529.91 8、本期应补（退）税额＝应纳税额合计-预缴税额＝25500-0＝25500 申报表填写：案例用表\案例二\案例二2.xls
2018/10/8
2018/10/8
山东省国税局
申报表填报举例：“一般货物+一般应税服务”（留抵挂账）
B企业，增值税一般纳税人； ■本期应补（退）税额的计算 6、实际抵扣税额（本月数）＝51000 7、货物的销项税额比例＝170000÷230000×100％＝73.91％ 8、未抵减挂帐留抵税额时，货物的应纳税额＝【销项税额-实际抵扣税额（本月数）】 ×货物的销项税额比例＝（230000-51000）×73.91％＝132298.90 9、期初挂帐留抵税额本期抵减数＝实际抵扣税额（本年累计）＝未抵减挂帐留抵税 额时货物的应纳税额与上期留抵税额（本年累计）比较，取小值＝132298.90
增值税申报案例
增值税税款计算与申报黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。
2010年7月，公司发生相关业务如下：1、1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。
2、2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。
3、6日，1日购买的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。
4、10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。
5、12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。
6、13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。
7、15日，没收出借包装物押金2万元。
8、20日，将自产的B产品用于在建工程，未开具发票，该产品的市场售价80万元（不含税），生产成本65万元。
9、21日，将新试制产品作为福利发放给职工，未开具发票，该产品无市场同类产品，其生产成本150万元，成本利润率10%。
10、25日，购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元。
11、26日，将外购的账面成本20万元的原材料用于在建工程。
12、期末A材料盘亏10万元，经查系管理不善造成材料被盗。
假设：当月购货取得的专用发票已认证通过，当月销货的专用发票均通过防伪税控系统开具。
上月尚有未抵扣增值税进项税额35万元。
问题：试计算该公司2010年7月的应纳增值税额。
分析：第一步，计算当月销项税额1、12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。
运杂费属于价外收入，计入销售额征税，但其属于含税收入。
销项税额=170+20÷（1+17%）×17%=172.9059832、15日，没收出借包装物押金2万元。
小规模纳税人增值税申报案例
城建税、教育费附加纳税申报实训一、城建税、教育费附加的会计处理企业应设置“应交税费—应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。
每月计提应交城建税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。
该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款。
教育费附加是国家为了发展地方教育事业而随同“三税”同时征收的一种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进行核算。
教育费附加征收对象、计费依据、计算方法和征收管理与城建税相同。
企业对教育费附加通过“应交税费—应交教育费附加”明细科目核算。
1、提取时借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加2、结转时借：本年利润贷：营业税金及附加3、上交时借：应交税费——应交城建税——应交教育费附加贷：银行存款等【例】某公司在市区，2017年4月实际缴纳增值税款为430万元，消费税款为70万元，则城建税、教育费附加的金额和会计处理为：城建税、教育费附加等是建立在实际缴纳增值税基础上的，3万以下免征增值税，所以城建教育费附加不需要做账务上的处理。
（关于对小微企业免征有关政府性基金的通知财税〔2014〕122号）。
3万到10万增值税是不免的，但是免城建税、教育费附加等（关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税〔2016〕12号：一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人；扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人；三、本通知自2016年2月1日起执行）。
具体账务处理如下：借：银行、现金、应收等贷：主营业务收入应交税费--应交增值税计提：借：税金及附加贷：应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加等期末结转：借：应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加等贷：营业外收入--税费减免申报案例：【案例一】某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行增值税普通发票。
纳税增值税申报实训报告
一、实训目的本次实训旨在通过对增值税申报流程的模拟操作，使我对增值税的计算、申报及缴纳等业务有更深入的了解，提高实际操作能力，为今后从事相关财务工作打下坚实基础。
二、实训内容1. 增值税基础知识（1）增值税的定义及特点增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，按照货物销售额或者应税劳务收入和规定的税率计算税款，不得抵扣进项税额的一种流转税。
（2）增值税的纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。
2. 增值税计算（1）销项税额的计算销项税额=销售额×税率（2）进项税额的计算进项税额=购进货物的增值税专用发票金额×税率3. 增值税申报（1）增值税纳税申报表填写增值税纳税申报表主要包括增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。
填写时应注意以下事项：1）根据企业实际情况选择申报表类型；2）准确填写企业基本信息、财务数据、税负数据等；3）核对申报表中的数据，确保准确无误。
（2）增值税申报流程1）网上申报：登录电子税务局，填写并提交增值税纳税申报表；2）申报审核：税务机关审核申报表，如有问题，及时与企业沟通；3）申报缴税：根据税务机关审核结果，进行税款缴纳。
三、实训过程1. 准备工作（1）熟悉增值税申报相关法规和政策；（2）掌握增值税计算方法；（3）了解增值税申报流程。
2. 模拟操作（1）填写增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表；（2）计算销项税额和进项税额；（3）网上申报增值税纳税申报表；（4）模拟税款缴纳过程。
3. 总结与反思通过本次实训，我对增值税申报流程有了更深入的了解，掌握了增值税计算和申报方法。
以下是我对本次实训的总结与反思：（1）加强理论学习：在今后的工作中，我要不断加强税法知识的学习，提高自己的业务水平；（2）注重实践操作：将理论知识与实际操作相结合，提高自己的动手能力；（3）关注政策动态：关注国家税收政策的变化，确保企业合法合规纳税。
增值税税额计算与申报案例分析
增值税税额计算与申报案例分析案例一【案情说明】某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2008 年 3 月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90 万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5 万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3 万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。
计算该企业当月应纳增值税。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例中的农机生产企业销售农机产品适用低税率，销售其他货物适用普通税率，因此重点是确定适用税率。
该企业销售农机产品适用13% 的低税率，销售零部件适用17% 的普通税率。
2 ．税额计算：销项税额＝500 × 13% ＋90 ÷（1 ＋17% ）× 17% ＝78.077 （万元）进项税额＝59.5 ＋ 3 × 7% ＝59.71 （万元）应纳增值税＝78.077-59.71 ＝18.37 （万元）Top...案例二【案情说明】某个体商店为增值税小规模纳税人。
2009年9月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。
当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。
计算该个体商店当月应纳增值税。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例是小规模纳税人的征税问题。
重点一是掌握小规模纳税人应纳税额的计算方法；重点二是确定用外购商品抵债的销售额；重点三是购买税控收款机的抵税。
2 ．税额计算：销售货物和抵债应纳增值税＝12400 ÷（1 ＋3% ）× 3% ＋1500 ÷（ 1 ＋3% ）× 3% ＝404.86 （元）购买税控收款机可抵免税额＝3200 ÷（ 1 ＋17% ）× 17% ＝464.957 （元）该个体商店当月应纳增值税＝404.86-464.957 ＝— 60.10 （元）Top...案例三【案情说明】某商贸企业当月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元，增值税34万元；同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的金额为3万元。
读者提供小规模纳税人增值税申报两个实操案例
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正值增值税申报期，有朋友微信里面问了一些小规模纳税人增值税申报实操的问题，二哥选取了两个比较具有代表性的案例，给大家汇总分享一下，供大家学习参考。
「温馨提醒：如果需要我微信号，进公众号有个约二哥可以添加，但是精力有限，不一定所有问题都会回复，如果不能接受，请勿加，如果有二哥微信，勿重复添加」1第一个案例，这是一家个体户，销售防水维修材料，按季度报增值税，2季度就发生了两笔业务。
第一笔业务购买方是行政单位，开具了增值税普通发票。
金额15858.17，税额475.75。
第二笔自开的增值税专用发票，金额71400，税额2142。
该个体户业务如何申报增值税？大家可以思考一下。
其实这里主要有三个典型的知识点1、季度销售额未超过30万，个体户如何填写申报表?2、季度销售额未超过30万情况下，其中有开具专票的，专票部分交不交增值税？3、自开的专票在申报表那里体现?其实弄清楚这三个关键点，填写增值税申报表就完全不在话下了。
那么我们依次来看看。
1、季度销售未超过30万，这个我们知道肯定是符合小微企业免税的，小微企业免增值税，正常填写申报表，都是填写在第9、10栏次。
但是，对于个体户来说比较特殊，个体户需要填写在第9、11栏次。
为什么不一样，其实这个填表说明有明确规定的，大家按照做就是了。
依据：第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
个体工商户和其他个人不填写本栏次。
第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
本栏次由个体工商户和其他个人填写。
2、季度销售额没超过30万情况下，其中专票部分需要交增值税吗？这个是肯定的。
什么意思呢，就以本案例为例，销售额=普票15858.17+专票71400=87258.17，所以这个季度销售额肯定是小于30万的，但是并不是87258.17全免税，其中71400开的专票要单独剔出来交税，非专票的部分才免税。
纳税实务综合申报实训案例
纳税实务综合申报实训案例一、案例背景。
咱就说有个小企业，叫“快乐小铺”，是个卖各种新奇小玩意儿的店。
店主老王呢，人挺实在，但是一提到纳税申报就头疼得不行，感觉就像在迷宫里找出口一样晕乎。
这不，到了该做综合申报的时候了，咱们就跟着他的经历来瞅瞅这纳税实务综合申报到底咋回事。
二、收入情况。
快乐小铺这个月可热闹了，线上线下都卖了不少东西。
线上通过网店一共卖出去了价值50,000元的小玩意儿，线下实体店也不含糊，销售额达到了30,000元。
这里面还得注意，线上有一些退货，退货金额是5,000元。
那实际上算收入的时候呢，就得把退货扣掉，所以线上的应税收入就是50,000 5,000 = 45,000元。
总的应税收入就是线上的45,000元加上线下的30,000元，总共75,000元。
三、可扣除项目。
老王这家小铺也有不少开支呢。
进货成本就像个大窟窿，这个月进了40,000元的货，这部分肯定得从收入里扣掉，不然就多交税了，那可不行。
然后呢，店铺的房租一个月要5,000元，水电费花了1,000元，员工工资这个月发了10,000元。
这些可都是实实在在的开支，在纳税的时候都能扣除。
那可扣除项目的总额就是40,000 +5,000+ 1,000 + 10,000 = 56,000元。
四、应纳税额计算。
1. 增值税。
增值税可是个重要的税种。
咱国家对于这种小规模纳税人呢，有优惠政策。
现在小规模纳税人增值税征收率是3%（这里假设是这个比例哈，实际情况可能会根据政策调整），但是有税收优惠，按1%征收。
那老王的小铺应缴纳的增值税就是应税收入乘以征收率。
应税收入是75,000元，增值税应纳税额就是75,000×1% = 750元。
2. 企业所得税。
企业所得税是根据利润来算的。
利润就是应税收入减去可扣除项目，也就是75,000 56,000 = 19,000元。
企业所得税的税率一般是25%（这里也是常规情况，有优惠政策的企业另说），那企业所得税应纳税额就是19,000×25% = 4,750元。
增值税申报实践报告范文(2篇)
第1篇一、前言增值税作为一种重要的税收制度，在我国经济发展中扮演着至关重要的角色。
为了提高我国税收征管水平，降低企业纳税成本，我国对增值税申报流程进行了多次改革。
本报告旨在通过实践，深入了解增值税申报流程，分析存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、实践背景我国增值税申报流程主要包括以下步骤：1. 收集增值税发票企业需要按照国家规定，在购销商品、提供劳务、转让无形资产等环节开具增值税专用发票。
企业应确保所开具的发票真实、合法、完整。
2. 计算增值税应纳税额企业根据所开具的增值税专用发票，计算当期应纳税额。
计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。
3. 填写增值税申报表企业根据计算出的应纳税额，填写增值税申报表。
申报表主要包括增值税一般纳税人申报表、小规模纳税人申报表等。
4. 提交申报表及有关资料企业将填写好的增值税申报表及有关资料，提交给税务机关。
税务机关对申报表进行审核，确保申报信息的真实、准确。
5. 缴纳税款企业按照税务机关审核通过的申报表，缴纳增值税税款。
三、实践过程1. 收集增值税发票在实践过程中，我了解到企业应按照国家规定开具增值税专用发票，确保发票的真实性。
同时，企业还需妥善保管发票，以备税务机关查验。
2. 计算增值税应纳税额我通过查阅相关资料，学习了增值税应纳税额的计算方法。
在实际操作中，我按照计算公式，对企业当期销售额和进项税额进行了核算。
3. 填写增值税申报表我按照税务机关提供的模板，填写了增值税申报表。
在填写过程中，我注意了以下事项：（1）确保申报表信息的真实性、准确性；（2）根据实际情况，填写申报表中的各项内容；（3）在填写申报表时，注意核对各项数据，避免出现错误。
4. 提交申报表及有关资料我将填写好的增值税申报表及有关资料，提交给税务机关。
在提交过程中，我注意了以下事项：（1）确保申报表及有关资料齐全；（2）按照税务机关的要求，将申报表及有关资料提交给指定部门。
增值税申报的实训报告
一、实训目的本次增值税申报实训旨在通过对增值税申报流程的模拟操作，加深对增值税相关税法知识的理解，提高实际操作能力，为今后从事会计、税务等相关工作打下坚实基础。
二、实训时间2021年x月x日—2021年x月x日三、实训内容1. 增值税概述（1）增值税的概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
（2）增值税的特点：税率固定、税负均衡、税收中立、便于征管。
2. 增值税申报流程（1）增值税纳税申报的时限：一般纳税人应在每月15日前向主管税务机关办理纳税申报。
（2）增值税纳税申报所需资料：增值税纳税申报表、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、其他相关凭证等。
（3）增值税纳税申报流程：①填写增值税纳税申报表：根据企业实际情况，填写增值税纳税申报表及其附表。
②录入申报数据：将申报表中的数据录入到税务申报系统中。
③打印申报表：打印申报表及附表，核对数据无误后签字盖章。
④报送申报资料：将申报表、附表及相关资料报送至主管税务机关。
⑤缴纳增值税：根据申报结果，缴纳应缴增值税。
3. 增值税申报实例以某一般纳税人为例，进行增值税申报实训。
（1）企业基本情况企业名称：某商贸有限公司纳税人识别号：123456789012345法定代表人：张三经营范围：批发、零售等（2）增值税申报数据①本月销售额：100万元②本月进项税额：10万元③上期留抵税额：5万元④本月应纳增值税额：（100-10）×13% - 5 = 12.5万元（3）增值税申报操作步骤①填写增值税纳税申报表：根据企业实际情况，填写增值税纳税申报表及其附表。
②录入申报数据：将申报表中的数据录入到税务申报系统中。
③打印申报表：打印申报表及附表，核对数据无误后签字盖章。
④报送申报资料：将申报表、附表及相关资料报送至主管税务机关。
⑤缴纳增值税：根据申报结果，缴纳应缴增值税。
四、实训总结1. 通过本次实训，我对增值税申报流程有了更深入的了解，掌握了增值税申报的基本操作方法。
增值税实训
（三）操作要求 （1）根据以上业务作出会计分录并填制记账凭证；
（2）登记“应交税费——应交增值税”明细账；
（3）填写小规模纳税人增值税申报表。
④从某废旧物资经营单位购进废旧物资取得普通发票6份, 金额为100万元；
⑤外购原材料和销售本企业产品过程中，接受运输发票8
份（全部符合抵扣条件）运输费金额为2857142.86元； ⑥接受税务机关为小规模纳税人代开的征收率为6%的增值 税专用发票12份，金额为500万元，税额为30万元；
10.前期认证相符且本期申报抵扣发票2份，金额为 58823.53元,进项税额1万元；
9. 本期购进货物情况： ①购进适用适用17%税率货物5000000元，本期认证相符
且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票80份，金额为
3823529.44元,进项税额650000，其他的尚认证； ②适用13%税率，本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税 控增值税专用发票40份,金额为1538461.54元,进项税额20万 元； ③从农民手中购入免税农产品20份,金额为2307692.31元, 取得由税务机关代开的农产品收购发票；
增值税实训
增值税一般纳税人实训
资料： 某企业（一般纳税人）2013年11月发生如下业务： 1.销售速冻食品700万元，开具防伪税控增值税专用发票 80份； 2.销售小麦500万元，其中：开具防伪税控增值税专用发票 22份，销售额为300万元；开具普通发票50份，销售额为 226万元；
3.提供加工劳务收入100万元，开具防伪税控增值税专用发 票18份；
4.按简易税控增值税专用发票20份； 5.销售自用固定资产销售额为52万元，原值为50万元，已 提折旧2万元,开具普通发票8份；
6．本期基建领用生产用原材料（税率17%）100000元； 7.由于保管不善，造成成本为100000元原材料（税率17%） 被盗； 8.上期留抵税额为20万元
税法实训增值税实验报告
一、实验背景增值税是我国税收体系中的重要组成部分，它以商品和劳务的增值额为计税依据，具有流转税的特点。
通过增值税实验，可以帮助学生深入理解增值税的基本原理、计算方法和申报程序，提高学生的实际操作能力。
本实验以某制造业企业为例，通过模拟实际业务，使学生掌握增值税的计算和申报流程。
二、实验目的1. 理解增值税的基本原理和计算方法；2. 掌握增值税纳税申报表的填写；3. 提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。
三、实验内容1. 实验资料本次实验资料包括某制造业企业12月份的业务发生情况，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。
具体数据如下：（1）销售货物：100万元；（2）提供加工修理修配劳务：20万元；（3）进口货物：10万元；（4）购进货物：50万元；（5）应纳税销售额：150万元；（6）税率为13%。
2. 实验步骤（1）计算应纳税额根据增值税计算公式，应纳税额=应纳税销售额×税率。
将实验资料中的数据代入公式，得到：应纳税额=150万元×13%=19.5万元。
（2）计算进项税额进项税额是指企业在购买货物、接受加工修理修配劳务和进口货物过程中支付的增值税。
根据实验资料，进项税额为：进项税额=50万元×13%=6.5万元。
（3）计算应纳税额减除进项税额应纳税额减除进项税额=应纳税额-进项税额。
将计算出的应纳税额和进项税额代入公式，得到：应纳税额减除进项税额=19.5万元-6.5万元=13万元。
（4）填写增值税纳税申报表根据实验资料和计算结果，填写增值税纳税申报表。
具体内容包括：（1）纳税人名称：某制造业有限公司；（2）纳税人识别号：123456789012345；（3）税款所属期：2023年12月；（4）应纳税额：19.5万元；（5）进项税额：6.5万元；（6）应纳税额减除进项税额：13万元；（7）其他相关内容。
四、实验结果与分析1. 实验结果通过本次实验，我们成功计算出某制造业企业12月份的增值税应纳税额为13万元，并填写了增值税纳税申报表。
纳税申报岗位实务实训一增值税
实训一增值税会计实训一、企业基本概况企业名称：江南实业有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表人：董史章企业办税员：解生水企业地址及电话：江南市开发区88号98754822开户银行及账号：中国工商银行江南分理处1901041214400125468纳税人识别号：430104825425986二、实训资料该公司执行《企业会计准则》与现行税收政策，会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，按月缴纳增值税。
存货按实际成本核算，包装物单独核算。
20×9年10月份发生下列经济业务，取得和开出的增值税专用发票均为防伪税控系统开具的发票，20×9年10月的增值税纳税申报表于20×9年11月8日向税务机关进行申报（本年累计数略）：1．10月2日，缴纳上月的增值税48 580元。
2．10月3日，从宏达工厂购入甲材料200吨，每吨2 000元，收到增值税专用发票，价款400 000元，税款68 000元，价税合计468 000元。
材料已验收入库，款项由银行支付。
3．10月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款300 000元，税款51 000元，价税合计351 000元。
材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费（取得普通发票）10 000元。
4．10月5日，用支票直接向某农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。
经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元。
5．10月6日，向一小规模纳税人购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得增值税普通发票注明价款为40 000元，增值税额6 800元，以现金支票支付全部价款。
6．10月8日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50 000元，增值税税率为17％，对方按不含税价款的10％收取手续费。
收到支票一张存入银行。
7．10月10日，购进税控收款机一台，取得的增值税专用发票注明的价款为3 000元，增值税额为510元，以转账支票支付全部价税款。
增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02汇编
目录V3.0增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02 (2)一、实训目的 (2)二、填报程序 (2)三、实训材料 (3)四、实训要求 (7)V3.0增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02一、实训目的1、熟悉、掌握增值税小规模纳税人纳税申报表填写及申报原理2、熟悉增值税小规模纳税人不含税销售额公式计算及小规模纳税人征收率3、熟悉、掌握中华人民共和国增值税法及其暂行条例基本原理二、填报程序知识链接：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率自2009年1月1日起全国的小规模纳税人征收率统一为3%财税[2014]57号财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知，原财税［2009］9号通知中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2％征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税【2008】170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
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