浅谈部门预算编制存在的问题及建议

浅谈部门预算编制存在的问题及建议

近年来，我市对部门预算进行了一系列的改革，部门预算制度日趋完善，预算执行管理工作不断加强，资金的使用效益不断提高，改革的成效正在逐步显现。但在实践中仍然存在一些问题，需要进一步改革和完善。

一、推进部门预算编制的主要做法及成效

（一）创新运行机制，构建部门预算框架体系

一是改革预算编制形式。统一理论依据、编制时间、程序流程、口径标准、技术方法等。推行零基预算和综合预算，取消各部门支出基数，实行收支脱钩，使财政资金的分配和使用更加明细、公开和透明，有利于部门加强预算管理和目标控制，有利于政府合理分配有限的财政资源，极大地提高了预算的透明度和完整性。

二是完善预算编制内容。严格按照政府收支分类科目，详细编制“类、款、项”的具体内容，所有收入和支出全部纳入预算管理，完整体现部门预算收支情况，提高了统筹财政资金能力。

三是建立预算管理机制。建立健全以预算单位基础信息库、财政项目库为基础，以预算管理指标为纽带，以国库支付系统为终端的财政预算管理信息系统，提高部门预算编审管理的质量和效率。

（二）细化预算编制，提高预算编制管理水平

一是科学完整编制收入预算。其一按照根据历年收入情况，充分考虑预算年度经济性、政策性和管理性因素对收入增减变动的影响，科学编报本级财政收入预算。其二按照市财政提前告知的一般性转移支付和专项转移支付预计数，完整编报上级的各项补助收入。其三按照财政部下发的《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》的要求，从2011年起，除教育收费纳入财政专户管理、残疾人保障金纳入政府性基金预算外，其他预算外收入全部纳入一般预算管理。统筹安排，实现部门所有收入项目统一纳入综合财政预算，不断增强预算体系的完整性。

二是精细编制基本支出预算。我市798个预算单位全部按照定员定额进行预算编制，覆盖率达100%。随着规范津贴补贴工作的深入推进，充分利用工资统发系统平台优势，按照基本工资、津贴补贴、社会保险、奖金、绩效工资等明细项目准确编制人员经费。对商品和服务支出中的各个具体项目进行全面分析，建立了“定员定额和实物定额相结合”的定额标准体系。将预算单位按照职能性质、业务范围等分类分档，综合定额分为三类六档，水电费分为五档，车辆费分为三档等等。在分类分档的基础上，对物业管理费、租赁费和取暖费等实行实物定额，全面建立了公用经费标准定额体系，规范了预算分配制度。

三是合理编制项目支出预算。我市项目支出分为业务性

项目支出、建设性项目支出和其他项目支出。预算单位根据本部门的职能性质，结合区委、区政府和上级部门工作部署重点要求，申报具体的项目、目标和实施计划，并进行严格的可行性研究和评审，按照轻重缓急合理排序。综合衡量区级财力，对能明确到具体单位和项目的全部列入部门预算，尽量减少待安排项目，提高预算分配的一次性到位率和预算执行率。

二、部门预算编制存在的问题

（一）部门预算编制与政府工作计划不同步。部门预算编报时间大多为九月，而政府工作计划一般在年末，两者在时间上不同步，而部门预算编制必须以部门的工作目标计划为基础，但由于部门预算编制时间的提前，部门（单位）在编制预算时，因缺少准确的信息来源，无法预先掌握下年的工作计划，部门单位的财务人员对要预算多少经费才适合本部门单位的发展需要，心中没有底。一些资金无法细化到具体项目，达不到部门预算改革的目标。

（二）财政待分项目支出预算编制不够细化。项目支出沿袭了以往切块打捆的编报方法, 尤其是基建等大额项目预算细化度不够,预留资金较多，在具体执行过程中再逐步分配细化到具体单位和项目上，实际上存在很大的不确定性和随意性。年度预算的细化程度严重偏低是预算支出进度较慢的根本原因，而各县区财政为了完成预算数，导致支出集中体现在第四季度，影响财政均衡支出。

（三）预算编制系统软件与其他系统软件没有实现资源共享。当前，预算编制的基础数据库全靠手工录入，且每次编制预算或调整预算时，无法对行政事业单位人员、资产等情况实行动态管理，也未实现年度间的转接，给预算编制、调整工作带来很大难度。在部门预算的执行过程中，不能与会计信息平台报表数据直接结合进行执行情况分析。在办理部门决算时，部门预算数据也不能直接导入决算报表软件。因此浪费了可利用的共享资源，增加了财会人员的重复性劳动，工作效率不高。

（四）部门预算绩效评价体系建设有待进一步加强。虽然我国财政法制化建设进程逐步加快，但迄今还没有出台全国性的规范财政支出绩效评价的法律法规。财政部虽然制定了一些具体财政支出领域的绩效评价方法，但在法律约束力等方面还存在很大差距，而且各个绩效评价办法的要求不尽相同。县区财政部门开展绩效评价工作主要依靠的是中央、省、市财政部门的绩效评价办法，但是现在制定的绩效评价办法和方案对绩效评价的内容、指标和标准设计、绩效评价的操作规程、评价结果的应用等方面规定的不够详细，致使一些县区财政部门绩效评价工作开展不普遍、不规范。

（五）部门预算编制质量良莠不齐。现行部门预算是综合性预算，随着政府收支分类改革的深入，并逐步与国际接轨，功能科目和经济科目逐年变化，部分财会人员不能熟练

和正确掌握部门预算编制口径。一些单位的领导及其部门负责人对于部门预算编制的重要性认识不足，片面认为预算只是财务部门的事，是财政部门集权、揽权，与自身无关。同时，领导层所关注的重点不是预算本身的准确性的高低，而是怎样编制才能为单位获得最大利益。因而在编制预算时，只是单纯地为获取预算结果而编制预算，缺少必要的调研和论证，从而使得编报预算结果与批复预算差异很大。

三、深化部门预算编制的措施和建议

（一）保证预算编制时间，细化部门预算编制。公共财政要求早编预算、细编预算，编制部门预算。因而，财政预算必须改变过去那种“预算一年，一年预算”的传统做法，改革预算编制制度，向前延伸预算编制时间，保证有充足的编制时间。今年我市人大已经下发了《关于本级财政预算审查监督的若干规定的通知》，对预算编制的审查和批准作了明确规定，要求财政部门在人大会召开30日前，将本级预算草案报告或下年度预算编制的初步方案，提交财经工委初审。因此我市布置2012年预算较往年提前一个月，在保证充足的编制时间的基础上，紧紧围绕区委、区政府的工作任务目标，深入研究政策文件，压缩预留预算，彻底取消专项切块预算，切实提高预算编制细化程度，进而提高预算执行进度。

（二）加强信息平台建设，实现部门资源共享。国有资