财务管理存货管理_图文
财务管理课件(第八讲 第四节 存货管理)
计划销售收 入存货资金率 =
上年存货资金平均余额—不合理占用额 上年存货资金平均余额 不合理占用额 上年实际销售收入总额 计划年度周转加速率) ×100% ×(1— 计划年度周转加速率) 该法适用于辅助材料,修理用备品备件资金数额的测定. 该法适用于辅助材料,修理用备品备件资金数额的测定. 三, 存货的日常控制 存货控制方法主要有以下几种方法: 存货控制方法主要有以下几种方法: 1.建立存货归口分级管理责任制 . 存货的归口管理就是把存货资金计划指标分解给企业各有关 职能部门进行管理.如各种材料物资归供应部门管理;在产品, 职能部门进行管理.如各种材料物资归供应部门管理;在产品, 半成品归生产部门管理;产成品归销售部门管理等. 半成品归生产部门管理;产成品归销售部门管理等.各归口部 门负责制定分管存货的资金定额和管理办法, 门负责制定分管存货的资金定额和管理办法,保证即安全又加 快周转. 快周转. 存货的分级管理就是将各部门分管的存货指标层层分解下达到 所属各级单位和个人.实行千斤重担万人挑,人人肩上有指标. 所属各级单位和个人.实行千斤重担万人挑,人人肩上有指标. 2. ABC控制法.它是为了加强存货的管理,节约资金占用, 控制法. . 控制法 它为了加强存货的管理,节约资金占用, 对企业的全部存货按其重要程度,价值高低, 对企业的全部存货按其重要程度,价值高低,耗用量大小和订 购难易程度等做为标准,划分A, , 类 故称为ABC分类法. 分类法. 购难易程度等做为标准,划分 ,B,C类.故称为 分类法
二, 存货规划
存货规划是控制存货水平,降低资金占用,使存货效益和成本 存货规划是控制存货水平,降低资金占用, 达到最优化的一种对存货事前控制方法.主要包括以下内容: 达到最优化的一种对存货事前控制方法.主要包括以下内容: (一) 经济订货规划 1.经济订货批量的确定 . 经济批量( 经济批量(Economic Order Quantity)是使存货总成本最低的 ) 每次订货批量.在经济订货批量决策中, 每次订货批量.在经济订货批量决策中,通常只考虑与经济批量大 小密切相关的订货成本和储存成本, 小密切相关的订货成本和储存成本,这两种成本高低与订货量多少 的关系是相反的.在材料需用量一定的情况下,订货的批量大, 的关系是相反的.在材料需用量一定的情况下,订货的批量大,
财管《存货管理》
知识点二：最优存货量的确定
一、经济订货基本模型 假设： （1）存货总需求量是已知常数； （2）每日存货的需求均匀稳定； （3）货物是一次性入库； （4）单位货物成本为常数，无批量折扣； （5）企业提出订货时，能够立即到货； （6）不允许缺货，即无缺货成本。
知识点二：最优存货量的确定
【例题·多选题】下列各项中，属于建立存货 经济进货批量基本模型假设前提的有（ ）。 A.一定时期的进货总量可以较为准确地预测 B.允许出现缺货 C.存货被均衡耗用 D.存货的价格稳定
决策原理：最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备 的储存成本之和达到最低： 保险储备的储存成本＝保险储备×单位变动储存成本 缺货成本＝一次订货期望缺货量×年订货次数×单位 缺货损失 相关总成本＝保险储备的储存成本＋缺货损失
【例题· 单选题】在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时 间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是 （ ）。 A.使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量 B.使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量 C.使保险储备的持有成本最低的存货量 D.使缺货损失最低的存货量
『正确答案』C
『答案解析』根据公式 济订货批量提高。
可知，每期单位存货存储费降低可能导致经
订货期前期、再订货点
1.再订货点 R=L×d 【例】订货日至到货期的时间为5天，每日存货 需用量为20千克，那么： R=L×d=5×20=100（千克）
【提示】订货间隔时间等与瞬时补充相同。
《财务管理》
第四节 存货管理
财务管理系 张丹月
宁波大红鹰学院 白城职业技术学院
存货管理
1.存货的管理目标及成 本 2. 最优存货量的确定 3.存货控制系统
《存货管理》PPT课件
解答： ① 计算没有数量折扣时的经济订购批量 ———————— Q *＝√(2×900×15)÷6 ≈ 67(件) 于是，该公司的最优订购量应是67件，或是 80件、100件件。
②分别计算 67 件， 80 件、 100 件的总成本。 67 件 的 总 成 本 ＝ 18×900+900÷67×15 ＋ 67×6÷2≈16602 80件的总成本＝17×900+900÷80×15＋ 80×6÷2 ≈ 15709 100 件 的 总 成 本 ＝ 16×900+900÷100×15 ＋100×6÷2 ≈ 14835 结论：最优订货批量为100件，年最低总 成本为14 835元。
*
最低相关总成本（ TC ） 2 DSH
X代表材料每日到货量； Y代表每日耗用量 【例8－2】
X Y X
二、有数量折扣时的经济批量控制模型
计算程序： ◎计算没有考虑商业折扣时的经济批量，并求出 此时的相关成本总额； ◎按照商业折扣条款中其余各档次采购量与相应 价格，求出每一档次下的相关总成本； ◎比较所有情况的相关成本总额，则相关成本最 低时的采购批量即为存在商业折扣时的经济批量。
④计算 5 000件时的成本总额 (68.2元为该水平的 折扣净额)。 储存成本＝(5 000÷2)×(5＋68.2×25%) ＝55 125(元) 订购成本＝(12 500÷ 5000)×1 296 ＝3 240(元) 放弃折扣＝12 500×(2－1.8) ＝2 500(元) 成本总额＝55 125＋3 240＋2 500 ＝60 865(元)
上述数据中，有的与决策相关，有的则与 决策无关，首先应加以区分。在此基础 上，按前述 接货人员的工资及仓库租金并不随购入量、 储存量或订单数的变动而变动，属于固 定订货成 本或固定储存成本，与决策无 关，可不予以考虑。
第九章 AC990财务管理软件的存货管理
第九章存货管理存货管理主要是对库存商品进行一系列的管理，主要功能有：商品调拨处理、商品移库处理、商品损益处理、加工处理、库存管理以及相关查询。
如下图：一、商品调拨处理调拨单录入调拨处理指的是部门之间的货物转移，调拨单价取该商品最后入库的价格。
具体用户操作界面如下图所示：注意：调出部门和调入部门不能一样，但是调出仓库和调入仓库可以一样。
进行商品调拨单的录入时，调出部门、调出仓库、调入部门、调入仓库、业务员和调拨类型等要素必须全部录入。
日期：订单日期系统默认为是当前日期，用户可以修改。
单号：订货单号最大长度为20位，第一次进入订单录入窗口，默认的单号是00000001，为避免各期的单据号重复，应该进行修改。
用户可根据经营需要自行设定单号，建议以日期形式来编号，例如：201205018001，代表的是2012年5月18日的第一张单据。
网络用户各开票点的起始单号不应相同。
用户制作下一张单据时系统将单据号自动加一，单据号要求唯一，作废后的单据号可以重新使用。
调出部门：将光标停在“调出部门”后的空格内回车，窗口会自动弹出所有部门，用户可根据实际情况选择。
调出仓库：将光标停在“调出仓库”后的空格内回车，窗口会自动弹出所有仓库，用户可根据实际情况选择。
业务员：将光标停在“业务员”后的空格内回车，窗口会自动弹出该进货部门所有业务员姓名，用户可根据实际情况选择。
调入部门：将光标停在“调入部门”后的空格内回车，窗口会自动弹出所有部门，用户可根据实际情况选择。
调入仓库：将光标停在“调入仓库”后的空格内回车，窗口会自动弹出所有仓库，用户可根据实际情况选择。
商品名称（编码）：将光标停在“商品名称（编码）”后的空格内回车，窗口会自动弹出所有商品名称，用户可根据实际情况选择。
调拨类型：分为内部调拨、单向拨出和单向拨入三种。
窗口上的图标分别能实现以下功能：新单：点击此图标可以自动跳出一张空白单据供用户填写。
用户在录入单据后，如果需要放弃该张单据，点击新单，不必退出录入界面即可直接进行新单据的编辑。
财务管理制度存货管理制度
财务管理制度存货管理制度财务管理是企业管理的重要组成部分，其中存货管理制度是财务管理中的一个重要环节。
存货管理制度指的是对企业存货的采购、入库、出库、盘点、报废等各个环节进行规范和管理的制度。
一个健全的存货管理制度能够提高企业的存货利用率，降低库存成本，保证存货的安全和有效利用，从而实现财务管理的目标。
一、存货管理的重要性良好的存货管理对企业的发展至关重要。
首先，存货是企业经营资金的重要组成部分，对于企业的正常经营和利润的形成具有重要的作用。
其次，存货的管理和控制直接关系到企业的经济效益和财务状况。
合理的存货管理能够避免过多的库存造成资金周转困难，也能避免库存不足导致生产线停产，从而影响生产经营的正常进行。
最后，存货的管理和控制对于防止损失和浪费具有重要作用。
对存货的合理安排和监督能够减少因为过期、破损、变质等原因导致的损失。
二、存货管理制度的主要内容1. 存货的分类管理根据存货的性质和用途，将存货进行合理的分类管理。
常见的存货分类包括原材料、在产品、产成品等。
不同类别的存货在采购、入库、出库等方面都需要有专门的管理制度。
2. 存货的采购管理存货的采购管理是存货管理制度中的重要环节。
在采购存货时，需要制定明确的采购计划和采购流程，明确采购的数量、价格、质量要求等，并与供应商签订采购合同，确保采购的合法性和准确性。
3. 存货的入库管理存货入库是指将采购的存货送入企业仓库进行保管的过程。
入库时需要进行验收和登记，并将存货放置到指定的仓库区域。
对于不同类别的存货，需要有不同的入库管理措施，确保存货的安全和完整性。
4. 存货的出库管理存货的出库是指根据生产和销售的需要，将存货从仓库中取出的过程。
在出库时需要制定明确的出库申请和审批程序，确保存货的合理使用和流通。
同时，需要对出库的存货进行记录和统计，方便财务管理和成本控制。
5. 存货的盘点管理存货盘点是对企业存货进行定期的实际数量核对和账面数量对比，以验证存货的准确性和完整性。
某公司存货管理与财务会计分析概述(PPT64张)
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（二）科目设置 设置“原材料、材料采购、材料成本差 异、银行存款、应付账款、应付票据”等 科目。
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材料采购
①支付的实际 ①验收入库 采购成本 的计划成本 ②结转入库实际 ②结转入库 成本<计划 实际成本>计划 成本的差异 成本的差异 ХХ 在途材料 实际成本
原材料
入库 计划成本 出库 计划成本
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（４）预付货款 ①预付货款时： 借：预付货款 贷：银行存款 ②收到材料时： 借：材料采购（实际成本） 应交税费――应交增值税（进项税额） 贷：预付货款 同时结算材料成本差异 借：原材料（计划成本） 材料成本差异（实际成本大于 计划成本的 差额） 贷：材料采购（实际成本）
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或: 借：原材料 （计划成本） 贷：材料采购（实际成本） 材料成本差异（实际成本小于 计划成本的差额）
ХХ 库存材料 计划成本
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材料成本差异
①入库材料的实际 成本>计划成本 的差异 ②发出材料应负担 的节约差异 ①入库材料的实际 成本<计划成本 的差异 ②发出材料应负担 的超支差异
库存材料实际成本> 计划成本的差异 (超支差)
库存材料实际成本< 计划成本的差异 (节约差)
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☆材料的实际成本＝材料计划成本＋(–)材料 成本差异 这里, ＋：超支附加； —：节约抵减
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２．发出材料的会计处理(计划成本法) （１）领用：根据领用部门及具体用途，按发出材 料的计划成本作如下会计分录： 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 计划成本 委托加工物资 ：：：：； 贷：原材料
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（２）分摊差异:计算发出材料应负担的材料成本差 异（将发出材料按计划成本调整为实际成本） ①计算材料成本差异率： 材料成本差异率＝· · · · · ±？％（公式见教材） 计算结果如为正号表示超支，如为负号表示节约。 ②计算发出材料应负担的材料成本差异额： （公式见教材）同上材料成本差异额如为正号表示超支，
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【例2计算题 】
（三）保险储备
1. 在交货期内，如 需求增大或送货延迟， 就会发生缺货或供货中 断。为防止由此造成的 损失，就需要多储备一 些存货以备应急之需， 称为保险储备。
影响存货保险储备量 的主要因素： 1）每日需求量 2）交货时间
2.考虑保险储备的再订货点R =预计交货期内的需求+保险储备 =交货时间×平均日需求量+保险储备=L×d+B
二 存货的成本
购置成本DU=年需要量D×单价U
订货成本 取得成本
持有成本
固定订货成本F1——与订货次数无关
TCa
变动订货成本——与订货次数有关
=年订货次数×每次订货变动成本K =D/Q × K
固定储存成本F2——与存货数量无关
TC 储存成本TCc 变动储存成本——与存货数量有关
=单位变动储存成本Kc×年平均存储量 = Kc ×Q/2
•储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本 •变动储存成本=单位变动储存成本Kc×平均存储量 •平均存储量=每次进货量Q ÷ 2 •TCc=F2+Kc×Q ÷ 2
默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平 就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。
2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。 • 购置成本DU=年需要量D×单价U
取得成本TCa=订货成本+购置成本 =固定订货成本+变动订货成本+购置成本 =F1+D / Q×K+DU
2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以 及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。 1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定 工资等。 2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损 变质损失、存货的保险费等。
缺货成本TCs
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =DU+F1+D / Q×K+F2+Kc×Q / 2+ TCs
1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。
1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。 a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。 b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。 • 变动订货成本=年订货次数×每次订货变动成本K • 年订货次数=年需要量D÷每次订货量Q • 订货成本= F1+D / Q×K
=D/Q ×K+ Kc× Q/2× (1-d/p)
存货陆续供应和使用模型公式:
(1)经济订货量
(2)最低相关总成本 【扩展】 (3)最佳订货次数 N*=D/EOQ (4)最佳订货周期 t*=360/N*
EOQ公式推导同经济订货基本模型 订货变动成本=储存变动成本时，TC最小 即 D/Q ×K = Kc× Q/2× (1-d/p)
实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货是陆续入 库，陆续消耗。
设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d • 送货期=Q/p • 送货期耗用量=Q/p × d • 送货期平均库存量
=（Q- Q/p ×d）/2= Q/2× (1-d/p) • 存货成本TC
=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2×(1-d/p) • 经济订货批量相关总成本TC(Q)
3.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失 去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D / Q×K+DU+F2+Kc×Q / 2+ TCs
三 最优存货量的确定
（一）经济订货基本模型
1.经济订货量的概念 按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间
3.保险储备确定的方法： 使保险储备的持有成本与缺货损失之和最小
• 保险储备的持有成本=保险储备量×单位存货变动储存成本
• 缺货成本=缺货数量× 缺货概率×年订货次数×单位缺货损失
• 相关总成本=保险储备的持有成本+缺货损失
比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择最低者为最优 保险储备。
【例3计算题 】
1、再订货点
再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用完 时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持的 存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需 用量的乘积。
R=L × d
R表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每日 平均需用量。
提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基本 模型一样。
2、存货陆续供应和使用模型
C类 品种数量繁多，金额很小 低 10%-35% 多 60%-70%
分类标准补充建议：存货获取难易度，历时长短，存货未来保值性
财务管理存货管理_图文.ppt
存货
指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储 备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产 品、半成品、产成品、协作件、商品等。
直接影响企业的生产经营，最终影响企业的 收益、风险等状况。
一 存货管理的目标
在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降 低存货成本。
具体方面： 一．保证生产正常进行；（原材料） 二．有利于销售；（如市场需求量增加） 三．便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品） 四．降低存货取得成本；（批量采购折扣） 五．防止意外事件的发生。
，使 存货总成本最低 的进货批量，叫经济订货量或经济 批量，也叫最佳采购批量。
英文：Economic Order Quantity ，缩写EOQ
1.进货项目 2.供应单位 3.进货时间 4.进货批量
存货决策
三 最优存货量的确定
2.经济订货基本模型 假设： (1)存货总需求量是已知常数 (2)订货提前期是常数 (3)货物一次性入库 (4)单位货物成本为常数，无批量折扣 (5)库存持有成本与库存水平呈线性关系 (6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。 (7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。
１、该物品成批地通过采 购或制造得到补充，不是 连续生产的。 ２、销售或使用的速率是 均匀的
TC TC(Q)
相关成本
*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+ 0
当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。 *存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本
四 存货控制系统-2种典型
1. ABC控制系统： 将种类繁多的商品分三大类进行差别管理
项目
特征
A类 金额巨大，品种数量较少
分类标准
价值大小或 资金占用
品种数量
管理方法
高 50%-70% 少 10%-15% 重点控制、严格管理
B类 金额一般，品种数量较多 居中 15%-20% 居中 20%-25% 依次降低，一般管理
=D/Q ×K +Kc × Q/2 TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。
公式：
由右图可知，当变动订货成本 等于变动储存成本时，Q最小 ，推导如下： D/Q×K=Kc×Q/2
2DK=Kc×Q×Q Q×Q=2DK/Kc
*存货相关总成本TC(Q) =变动订货成本+变动储存成本 =D/Q×K + Kc × Q/2 代入 得出最小相关总成本
【扩展】 最佳订货次数 N*=D/EOQ 最佳订货周期 t*=360/N*
【例1.计算题】 假设某企业每年所需的原材料为104000件。假设每次订 货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。
【补充要求】 （1）计算经济订货批量 （2）计算相关存货总成本。 【答案】
（二）经济订货基本模型的扩展